增值税预缴税款表什么时候填写（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的预缴税款表增值税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是增值税预缴税款表什么时候填写范本，希望您能喜欢。

【第1篇】增值税预缴税款表什么时候填写

2月份预缴的增值税税款，可以在2月份申报的时候扣除吗?

解答：

依照财税（2016）36号附件1第四十七条规定：“增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。”

增值税的纳税期限有短于1个月的规定，对于这部分就涉及到当月会预缴增值税，然后在次月申报上月应纳税时就可以扣除。

同时，《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）第八条规定：“纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。”

依照《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）规定，会计处理如下：

1.当月预缴增值税：

借：应交税费-预交增值税

贷：银行存款

2.月末：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-预交增值税

说明：房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

3.月末转出当月未交增值税：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

说明：当月预交的在“应交税费-未交增值税”的借方，当月未交的在“应交税费-未交增值税”的贷方，这样就自动实现抵减（扣除），然后如果余额是贷方金额就是次月申报应缴纳的税金，如果余额是借方金额就是下期抵减的税金。

【第2篇】增值税预缴税款表案例

1、一般计税的甲房地产开发企业销售行开发的房地产项目，预售去年开工尚未开发完毕的房地产项目收入1090万元，请问需要预缴增值税吗？

需要。预售收入应按规定预缴增值税=1090/（1+9%）*3%=30万元。

参考：

根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第18号）第十条规定，一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%

适用一般计税方法计税的，按照9%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。

2、一般纳税人的甲商贸企业注册地为市中区，将位于市南区的新购自有办公楼对外出租，收取租金1090万元，请问是否需要预缴增值税？

需要在市南区税务局预缴。租金收入应按规定预缴增值税=1090/（1+9%）*3%=30万元。

参考：

按照《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）第三条规定，一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(一)一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人向机构所在地主管国税机关申报纳税。

(二)一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。

不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。

第七条 预缴税款的计算

（一）纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+9%）×3%

（二）纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款＝含税销售额÷（1+5%）×5%

3、一般纳税人的甲商贸企业注册地为市中区，将位于市南区的新购自有办公楼对外出售，收取卖房款1090万元（原购买价545万元），请问是否需要预缴增值税？

需要在市南区税务局预缴。买房收入减去买房成本后应按差额预缴增值税=（1090-545）/（1+9%）*5%=25万元。

参考：

根据《国家税务总局关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）第三条规定，一般纳税人转让其2023年5月1日后取得(不含自建)的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

第六条 其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，区分以下情形计算应向不动产所在地主管地税机关预缴的税款：

(二)以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

来源：郝老师说会计。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学术交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

【第3篇】增值税预缴税款表2

企业未开业预缴税款表怎么填？

《增值税预缴税款表》填写说明：

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

二、基础信息填写说明：

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。

（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。

（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

异地提供建筑服务预缴税款表怎么填？

纳税人异地提供建筑服务

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

企业未开业预缴税款表的填写和异地提供建筑服务预缴税款表的填写，都在上文中给大家把要求说明的很详细了。看到这里,小伙伴们对于企业未开业预缴税款表怎么填都了解清楚了吗?

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【第4篇】增值税预缴税款表是否取消

取消预缴税款，这个省迈出全国第一步！

纳税人在本行政区域内提供建筑服务是否预缴税款，根据现行政策规定，只有四个直辖市（京津沪渝）和五个计划单列市（大连、青岛、宁波、厦门、深圳）有权限决定，截至今日，四个直辖市仍然要求本市跨区预缴，五个计划单列市已经取消了预缴的要求。

在海南自贸港建设的号角刚刚吹响之际，海南省在财税改革方面迈出了坚实的一步，海南省的建筑企业在海南省内施工，合同小于500万的，无需办理跨区域报验登记，也无需预缴，尽管步伐不大，但意义不可低估。

国家税务总局海南省税务局通告

2023年第8号

国家税务总局海南省税务局关于调整省内跨区域涉税事项管理的通告

为深入贯彻落实“放管服”改革，持续优化我省税收营商环境，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》(税总发〔2017〕101号)和《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017〕103号)有关规定，国家税务总局海南省税务局决定从2023年6月1日起，我省纳税人在省内跨市(县)临时从事生产经营活动的，且经营项目合同小于500万(不含)的，可不需向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》，也不需在经营地办理跨区域涉税管理事项的报告、报验、延期反馈等相关事宜。

【第5篇】增值税预缴税款表填范本

粉 丝 提 问

答：纳税人预缴增值税都要填报《增值税预缴税款表》吗？

专 家 提 问

答： 增值税一般纳税人预缴税款有两种情形：

一

需要填写《增值税预缴税款表》的情形：

1.纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务；

2.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目；

3.纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

这三种情形预缴增值税时应填写《增值税预缴税款表》。申报时还应填报《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情 况表）》。该表第 4 列“本期实际抵减税额”第 2、3、4、5 行之和应小于等于当期申报表主表第 24 栏“应纳税额合计”，“本期实际抵减税额”应同时在申报表主表第 28 栏“①分次预缴税额”栏次反映，当期不足抵减的部分应填入附列资料（四）《税额抵减情况表》第 5 列“期末余额”栏次，即当期“应抵减税额”大于“应纳税额”时，应结转下期抵减。

二

不需要填写《增值税预缴税款表》的情形：

纳税人销售取得的不动产预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴增值税等不需要填写《增值税预缴税款表》。此种情形预缴的税款，申报时直接填写在申报表主表第 28 栏“①分次预缴税额”栏次，大于当期“应纳税额”时，可申请办理退税或抵减下期税款。

【第6篇】增值税预缴税款表范本

建筑施工企业在承接工程后，收到预收款的，要预缴增值税；如果项目在异地的，发生增值税纳税义务时，要在项目所在地预缴增值税。

同样是预缴，收到预收款时的预缴，是没有发生增值税纳税义务而提前交的税，是真正意义上的预缴；而在异地项目预缴的增值税，是发生增值税纳税义务的业务，要先在项目所在地按规定缴纳的税款。

一、收到预收款时预缴增值税

例1：2023年6月5日，小保公司与a公司签订包工包料的施工合同，合同含税金额218万元，合同约定在2023年7月1日开始施工，签订合同日付30%，即65.4万元，工程完工50%时，付20%，完工后付40%，另10%为质保金，验收合格一年后支付。

6月5日，小保公司收到款项时应预缴的增值税为：预缴增值税=65.4/1.09*0.02=1.2万元；

预缴时通过填写《增值税预缴税款表》缴纳；

预缴时作分录，

借：应交增值税-预缴增值税 12000

贷：银行存款 12000

预缴税款当期，增值税申报时，要填写附表四第3栏次。因为当期该业务没有发生，不应当从应纳增值税中抵减，该笔预缴的增值税不会反映到第4列“本期实际抵减税额”中。待该业务发生增值税纳税义务时，进行抵减应交的增值税。预缴当期附表四填写如下表：

二、在异地施工预缴增值税

例2：小保公司与a公司签订在异地的施工合同，合同含税金额为218万元，没有约定付款时间。2023年6月30日完工。假设小保公司再没有其他业务，当月可抵扣的进项税额为10万元。

根据财税【2016】36号附件中关于增值税纳税义务“纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天……未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。”的规定，小保公司6月份，应当以218万元作为增值税的纳税收入，次月15日前在机构所在地申报缴纳增值税；

根据国家税务总局公告2023年第17号“向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税”的规定，小保公司应当在申报前在项目所在地主管税务机关按预征率预缴税款。

1. 小保公司适用一般计税

小保公司在项目所在地预缴增值税税款为218/1.09*2%=4万元，预缴时通过填写《增值税预缴税款表》缴纳；

同时作分录，

借：应交税费-预缴增值税 40000

贷：银行存款 40000

6月30日，小保公司根据销项税额减进项税额计算出的应纳税额为18-10=8万元，作分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）80000

贷：应交税费-未交增值税 80000

同时抵减预缴的增值税税款，

借：应交税费-未交增值税 40000

贷：应交税费-预缴增值税 40000

申报时，附表四填写如下：

增值税申报表附表四第4列“本期实际抵减税额”反映的4万元未反映到主表第28栏次“本期已缴税额——分次预缴税额”处，最后小保公司6月申报后，在机构所在地缴纳的增值税为8-4=4万元。

2.小保公司对该业务选择简易计税

小保公司在项目所在地预缴增值税为218/1.03*3%=6万元。缴纳时作分录为，

借：应交税费-简易计税 60000

贷：银行存款 60000

次月在机构申报时，项目所在地预缴的增值税填列在附表四反映抵减税额6万元，同时反映到主表的第28栏次“本期已缴税额——分次预缴税额”处。计提的应交增值税为218/1.03*3%=6万元，反映在主表第21行“简易计税办法计算的应纳税额”栏次，申报后计算的应缴纳的增值税税额为零。

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【第7篇】增值税预缴税款表计算

纳税人转让不动产、不动产经营租赁、提供建筑服务、销售自行开发房地产四项业务的预征率、税率、征收率看似比较复杂，其实只要按照规律记忆，还是分分钟可以解决的。小编对其进行了梳理，以帮助记忆。

一、预征率

（一）一般计税

1.建筑服务：2%

2.不动产经营租赁、销售自行开发的房地产：3%

3.销售不动产：5%

（二）简易计税

1.个人出租住房：1.5%（减按1.5%计算）

2.建筑服务，销售自行开发的房地产：3%

3.不动产经营租赁（个人出租住房外），销售不动产：5%

小规律：

1.预征率有2%、3%、5%三档，还有个人出租住房减按1.5%计算（征收率仍是5%，理解：营业税政策平移。）

2.简易计税预征率与征收率基本一致（除了销售自行开发的房地产外是按预收款计算按3%）（理解：保证原有地方财政收入不受影响。）

3.销售不动产与销售自行开发的房地产简易计税与一般计税的预征率相同。

4.一般计税的预征率，除了转让不动产是5%，其余的是3%和2%（理解：建筑服务设的低是为了避免因在建筑服务地大量超缴，机构所在地出现留抵，占压纳税人资金。）

5.计算公式：一般情况下，应预缴税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×预征率

例外情况：

（1）销售不动产不论一般计税还是简易计税，均按5%征收率进行换算，即预缴时都是：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×5%。（理解：转让不动产过去由于是原地税代征，代征时无法区分是不是一般纳税人，所以均按5%征收率进行换算。）

（2）房地产销售的应预缴税款=预收款÷（1+适用税率/征收率）×3%;（理解：延续营业税的操作方法，收到预收款后直接乘以3%计算应预缴税款，但现在可以换算成不含税价，减轻了房地产企业的现金流压力。）

（3）个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额：（含税销售额-可扣除）÷（1+5%）×1.5%。

（4）除其他个人外，应向不动产所在地/建筑服务税务机关发生地预缴税款，向机构所在地税务机关申报纳税。（理解：其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。）

（5）纳税人提供道路通行服务，在机构所在地直接申报纳税即可，不需要预缴税款。（理解：公路很长，可能跨好几个县（市、区）甚至跨省。）

6.预缴时可从含税销售额中扣除的（公式中简称可扣除）：

（1）转让不动产：不动产（不含自建）转让，可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额，只要不是自建，一般计税和简易计税在预缴时都可扣除；

（2）个人转让住房：北京市、上海市、广州市和深圳市地区销售购买2年以上（含2年）的非普通住房可扣除购买住房价款，其他地区免征增值税。

（3）跨县市建筑：可扣除支付的分包款。一般计税和简易计税在预缴时都可扣除。

二、税率/征收率

（一）一般计税 :四项业务税率全部为10%；

（二）简易计税：四项业务中除了建筑服务，不动产经营租赁中的试点前开工的高速公路的车辆通行费征收率为3%，其他征收率为5%；个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

小规律：

1.征收率大部分为5%（除建筑服务与车辆通行费）

2.简易计税时，四项业务除房地产销售外，预缴税款的计算和申报应纳税款的计算一致。（理解：这意味着适用简易计税方法所实现的增值税其实已经在预缴地即建筑服务发生地和不动产所在地入库。）

3.申报时：应纳税款=（含税销售额-可扣除）÷(1+税率/征收率）×税率/征收率/1.5%。

4.申报时可从含税销售额中扣除的：

（1）适用简易计税的不动产（不含自建）转让：可扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额；一般计税自建和非自建不动产都不得扣除（理解：一般计税凭专用发票票抵扣）。

（2）建筑服务：简易计税可扣除支付的分包款，一般计税不得扣除。（理解：继续沿用了原营业税差额征税规定，一般计税凭专用发票抵扣）。

（3）房地产销售：一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款，简易计税不得扣除。

三、本文政策依据

1.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》

2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》

3.《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）

4.《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第14号）

5.《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）

6.《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第17号）

7.《国家税务总局关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第18号）

【第8篇】增值税预缴税款表怎么填

作为我国国民经济的支柱性行业之一，营改增之后的建筑业也受到了社会的广泛关注。在实务工作中存在的问题及争议也非常普遍，今天，我们就建筑业中施工企业如何预缴增值税的问题进行详细解析，今天我们就一起学习一下。

一、企业在什么情况下需要预交增值税？

施工企业一般在两种情况下需要预缴增值税：

第一种情况：收到预收款时

《财政部 国税总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税【2017】58号文）中第三条规定：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

这里很多人容易混淆的地方有两点：

1、什么是预收款？

文件中的预收款是指在施工之前业主或者发包方向施工企业预付的第一笔备料款，并非施工企业按照工程进度确认收入前账务上做预收账款处理的预收账款。也就是说同一个项目有且仅有一笔预收款，那就是开始施工前的第一笔预收款。

2、施工企业在收到预收款时是否纳税义务已发生？

财税【2016】36号文《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第二项规定：“纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。但是时隔不久，财税【2017】58号文《财政部 国税总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》就对此条规定作了修改，将上述条款修改为：“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”。去掉了“建筑服务”，也就是说自2023年7月1日起，建筑企业收到业主或者发包方的预收款时，没有发生增值税纳税义务，不用向业主或者发包方开具增值税发票，但是仍需要按照预征率，预缴增值税，申报时需要填写预交税款表。

第二种情况：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务时

国税【2016】年17号公告《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》第三条规定：纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

即异地提供建筑服务的纳税人需要预交增值税，但同时国税公告【2017】年11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》中规定：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第17号印发）。

也就是说纳税人在同一地级行政区内跨县（市、区）提供建筑服务，无需预缴增值税。

二、企业如何预交增值税？

因一般纳税人和小规模纳税人计税方法有所不同，下面我们分别就一般纳税人和小规模纳税人如何预交增值税进行分析。

一般纳税人

1、缴纳办法

（一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

（二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款。

那么一般纳税人什么情况下适用简易计税方法？财税〔2016〕36号文中也做了说明。即《建筑工程施工许可证》注明的开工日期在2023年4月30日之前的建筑工程项目属于建筑工程老项目，可选择简易计税方法。《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2023年4月30日前的建筑工程项目，也属于财税〔2016〕36号文件规定的可以选择简易计税方法计税的建筑工程老项目。

除此之外需要注意的是

①适用一般计税方法的预征率为2%，而且是以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计算预缴税款的基数。这一计算原则充分考虑了建筑业纳税人的税负水平。既最大限度的保证建筑服务发生地的财政利益，又避免因在建筑服务地大量超缴造成机构所在地出现留抵税额的情况发生，占压纳税人的资金。

②简易计税方法下的预征率是3%，而且是以纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计算预缴税款的基数。可以看出，对于适用简易计税方法的建筑服务来说，其预缴税额的计算和应纳税额的计算一致，也就是说，适用简易计税方法的建筑服务所实现的增值税已经全部在建筑服务发生地缴纳入库，这最大限度的保障了建筑服务发生地的地方财政不受影响。

2、计算公式

适用一般计税方法的：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%

适用简易计税方法的：应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

小规模纳税人

1、缴纳办法

小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照3%的预征率计算应预缴税款。

2、计算公式

应预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%

这里不难发现：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务和一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用简易计税方法下预缴税款的预交方法及计算公式是相同的。

施工企业在预缴税款的过程中需要注意以下几点：

1、由于增值税是价外税，取得的含税的价款和价外费用在预缴税款计算时需要将含税价格换算成不含税价格。

2、纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。这样就保证了纳税人不会因为收入和支出取得时间不均衡造成多缴税款。

3、纳税人如果同时为多个跨县（市、区）的建筑项目提供建筑服务，需要按照工程项目分别计算应预缴税款，分别缴纳。这样就保证了所有预缴税款与建筑工程项目一一对应和匹配，减少对建筑服务发生地收入实现的交叉影响。

4、纳税人按照文件规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

上述合法有效的凭证是指：

①、从分包方取得的2023年4月30日前开具的建筑业营业税发票（在2023年6月30日前可作为预缴税款的扣除凭证）。

②、从分包方取得的2023年5月1日以后开具的，备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。③、国家税务总局规定的其他凭证。

三、企业预交税款时需要提交什么资料？

纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料：

（一）《增值税预缴税款表》；

（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件；

（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件；

（四）从分包方取得的发票原件及复印件。

这里需要注意的是：

①、如果纳税人有多个建筑工程项目同时需要预缴，应分项目填写《增值税预缴税款表》。

②、如果无法提供分包方的发票，将不允许进行扣除。

四、关于预缴税款的其他事项

1、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。此外，为避免纳税人在建筑服务发生地预缴税款过多，机构所在地大量留低，占压纳税人资金的情况发生，财税【2016】36号文件还做出了明确规定，一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

2、由于纳税人跨区提供建筑服务需要分项目预交税款并分别预缴，对纳税人的财务核算以及税务机关的税收征管均提出了新的要求，为便于企业分项目核算，准确计算预缴税款以及应纳税额，对跨县（市、区）提供的建筑服务，纳税人应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预交税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。

3、纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴当月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。

五、预缴申报表的填写

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏 “建筑服务”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

异地提供建筑安装、销售不动产、出租异地不动产服务，都需要在项目（或不动产）所在地预缴税款，回到机构所在地申报，申报时可扣除已在项目所在地预缴的税款，填写申报表：

填写《附列资料（四）》和主表。《附列资料（四）》应将异地提供建筑服务、销售不动产、出租异地不动产已预缴的税款分别填写在第3栏“建筑服务预征缴纳税款”、第4栏“销售不动产预征缴纳税款”、第5栏“出租不动产预征缴纳税款”中。其中，第4列“本期实际抵减税额”填写第3列“本期应抵减税额”与主表中本期应纳税额相比较的较小者。

如果主表中应纳税额较小则填写应纳税额，并将差额填写在第5列“期末余额”中。在主表中，上述已预缴税款会体现在第28栏“分次预缴税款”中，根据报表逻辑关系计算，不会形成重复交税。

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【第9篇】增值税票预缴税款表

增值税预缴税款表--外地预缴税用

税款所属时间： 年 月 日 至 年 月 日

纳税人识别号 ：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□

是否适用一般计税方法

是 □ 否 □

纳税人名称：（公章）

金额单位：元（列至角分）

项目编号

项目名称

项目地址

一、预征项目

预征项目和栏次

销售额

扣除金额

预征率

预征税额

1

2

3

4

建筑服务

1

销售不动产

2

出租不动产

3

4

5

合计

6

授权声明

如果你已委托代理人填报，请填写下列资料：为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本次纳税人的代理填报人，任何与本表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：

填表人申明

以上内容是真实的、可靠的、完整的。 纳税人签字：

【第10篇】增值税预缴税款表3

营改增后增值税除了税率和征收率，又出现一个新名词“预征率”，全面推开营改增后，增值税预缴税款涉猎的范围越来越广，加之一部分业务由地税机关委托代征，让很多财务人员措手不及。

下面快学会计就为大家讲讲哪些情况需要进行增值税预缴以及预缴税款的计算：

一、房地产开企业取得预收款需要预缴税款

[政策依据]：财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

按照计税方法的选择，对取得预收款按照如下公式计算：

预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%

[政策依据]：税总〔2016〕18号公告

第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算；适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。

第二十条 应预缴税款按照以下公式计算：

应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%

二、建安业取得的预收款及异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入时需要预缴税款

[政策依据]：财税〔2017〕58号 第三条：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第11号)第三条：纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务，不适用《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》(国家税务总局公告2023年第17号印发)。

——税总〔2016〕17号公告第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。

(二)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

(三)小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

对于取得的预收款和异地(非同一行政区划)提供建筑服务取得收入，按计税方法不同区分为：

适用一般计税方法计税的：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

适用简易计税方法计税的：应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

[政策依据]：税总〔2016〕17号公告第五条纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：

(一)适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(二)适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。

纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

财税〔2017〕58号第三条纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本条第三款规定的预征率预缴增值税。

按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。

适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。

三、对于异地不动产(土地使用权)出租业务需要预缴税款；

[政策依据]：

——财税〔2016〕36号 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：(九)不动产经营租赁服务。

1.一般纳税人出租其2023年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租其2023年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

3.一般纳税人出租其2023年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

4.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

——财税〔2016〕68号：二、不动产经营租赁服务

1.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产老项目与其机构所在地不在同一县(市)的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2023年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

2.房地产开发企业中的小规模纳税人，出租自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人出租自行开发的房地产项目与其机构所在地不在同一县(市)的，应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

——财税〔2016〕47号件第三条：

(二)纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

预缴税款的计算：

ø 单位(个体出租住房除外)区分计税方法：

一般计方法：预缴税款=含税销售额/(1+11%)*3%

简易计税方法：预缴税款=含税销售额/(1+5%)*5%

ø 个体出租住房预缴税款=含税销售额/(1+5%)*1.5%

[政策依据]：

——税总〔2016〕17号公告第七条 预缴税款的计算

(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%

(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

(三)个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款：

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

四、对于不动产转让业务需要预缴税款

[政策依据]：财税〔2016〕36号 附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：(十)一般纳税人销售其2023年4月30日前取得的不动产(不含自建)，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。上述纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

一般纳税人销售其2023年4月30日前自建的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

预缴税款的计算：

自建：应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

非自建：应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

[政策依据]：

——税总〔2016〕14号公告

第六条 其他个人以外的纳税人转让其取得的不动产，区分以下情形计算应向不动产所在地主管地税机关预缴的税款：

(一)以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=全部价款和价外费用÷(1+5%)×5%

(二)以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

应预缴税款=(全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价)÷(1+5%)×5%

看完本文，如对增值税预缴税款还有疑问，欢迎关注公众号会计学堂「微信号acc5com」，与答疑老师在线互动吧！

【第11篇】房地产企业增值税预缴税款表

第一步：

进入“我要办税” -> “增值税及附加税费申报” ->“增值税预缴申报”

第二步：

输入申报年度

第三步：

选择计税方式

第四步：

填写增值税预缴税款表相应栏次

第五步：

填写附加税申报表相应栏次

第六步：

点击“申报”，查看申报结果

【第12篇】增值税预缴税款表预征项目

内容提要：“预征”与“预缴”一字只差，但是在土地增值税领域却又很多区别。本文对预征增值税与预缴增值税的区别进行了详细的分析，希望能帮组读者理清两者之间的区别。

房地产开发纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，根据相关规定要预缴增值税和预征土地增值税，但二者在政策和操作上存在较多差异。

预售时的差异

首先是预缴（征）计税依据的差异。增值税预缴方面，根据《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2023年第18号）规定，房地产开发纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%，则预缴计税依据=预收款÷（1+适用税率或征收率）。

而根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2023年70号）规定，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。

结合应预缴增值税税款的计算公式，对于简易项目，土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-预收款÷（1+5%）×3%=预收款÷（1+5%）×1.02，比预缴增值税的预缴计税依据比例大2%；对于一般项目，土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=预收款-预收款÷（1+10%）×3%=预收款÷（1+10%）×1.07，比预缴增值税的预缴计税依据比例大7%。

例如，a房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产老项目取得了10.5亿元的预收款，采用简易计税，此时增值税预缴依据为10亿元[10.5÷（1+5%）]，土地增值税预征依据为10.2亿元（10.5-0.3），相应预缴增值税0.3亿元（10×3%），预征土地增值税0.306亿元（10.2×3%）。

其次是预缴（征）范围的差异。增值税方面，只要是采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，均需预缴增值税。对于土地增值税，根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十六条规定，纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，而无法据以计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补，具体办法由各地税务部门根据当地情况制定。

最后是预缴（征）率的差异。采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，预缴增值税的预缴率一律为3%。土地增值税预征率则并不唯一，存在地区和不同类型房地产之间的差异。《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）要求科学合理制定预征率，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%，各地要根据不同类型房地产确定适当的预征率。

交房时的差异

预缴增值税的房地产应按适用税率或征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后申报纳税，此时计算当期应纳税额的计税依据与预缴增值税的预缴计税依据是一致的。

如上例，在交房时增值税应纳税额0.5亿元[10.5÷（1+5%）×5%]，抵减预缴增值税0.3亿元，补缴应纳税额0.2亿元（0.5-0.3），计税依据和预缴计税依据均为10亿元。

因增值税已经确认收入，故此时原先的预收款10.5亿元中，已经含了0.5亿元的增值税。根据《财政部、国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）及国家税务总局2023年70号公告文件规定，营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。就上例而言，在交房时点，原土地增值税预征依据含了0.2亿元的增值税，理应把此部分增值税从预征依据中剔除，也就是说要对土地增值税预征收入进行调整或进行负数申报。当然在税务部门未对此予以明确之前，纳税人应谨慎合规操作。

清算后的差异

土地增值税实行先预征后清算的制度，清算后预缴增值税与预征土地增值税的差异主要有两方面：

第一，“多退少补”规定不同。《土地增值税暂行条例实施细则》明确，清算后多退少补，即预征土地增值税超过清算应纳税额的，可以退税。对于增值税预缴税款，国家税务总局公告2023年第18号仅是规定未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减，但没有规定可以退税。对于预缴（征）性质的税款，从原理来讲更多的属于纳税人在最终应纳税额不确定的情况下考虑税款入库均衡预先缴纳的税款，应允许纳税人“多退”，在存在预缴（征）税款的税种中如土地增值税、企业所得税等税种中也是采用这种“多退少补”的方式，建议税务部门应允许纳税人“多退”。

第二，预缴（征）截止期限不同。对于增值税，是否预缴与采取的销售形式有关，只要采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，就需要预缴，与房地产是期房还是现房无关。土地增值税清算后由于成本等已经确定，已不存在预征的基础，所以清算后的收入一般都要求直接纳税申报，不再预征土地增值税。

（作者：徐允标 李素芬 ）

（来源：中国税务报）

【第13篇】增值税预缴税款表税额怎么算

今天我们来学习一个重要的内容，作为会计，我们这都知道增值税是有预缴的，当我们申报的时候，底减额就是需要我们会计特别注重哦!你知道要怎么处理吗？快来学习吧！

政策原文

《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（税务总局公告2023年第17号）规定，纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。

政策理解

关键词：当期增值税应纳税额

当期增值税应纳税额含不含一般计税的项目和简易计税项目的呢？

答案是肯定的。

实务问题

建筑服务一般计税项目预缴增值税可以抵减简易计税项目吗？建筑服务预缴增值税能不能跨项目抵减呢？

答案是：可以的

【第14篇】增值税预缴税款表怎么填写

不管是会计小白还是会计老手，只要你从事了会计的报税工作，就一定会接触到增值税的纳税申报表！

报税这个业务可是难倒了不少人，小编觉得纳税申报的一个关键点就在于要熟练掌握增值税的核算内容，只有先核算正确了，才会检查我们在填写的时候又没有错误。

今天小编整理出来了一套最新一般纳税人申报表+填写详解，帮助大家掌握纳税申报的流程，以便大家轻松上阵！

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）

增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）

增值税减免税申报明细表

增值税增值税预缴税款表

增值税纳税申报表主表（小规模纳税人适用）

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

增值税纳税申报表主表（一般纳税人适用）填写说明

增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）填写说明

......

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）填写说明增值税纳税申报表附列资料（三）（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）填写说明《增值税预缴税款表》填写说明

文章篇幅有限，内容较多，需要完整版的小伙伴请看下方领取方式步骤：

【第15篇】增值税预缴税款表

企业未开业预缴税款表怎么填？

《增值税预缴税款表》填写说明：

一、本表适用于纳税人发生以下情形按规定在国税机关预缴增值税时填写。

（一）纳税人（不含其他个人）跨县（市）提供建筑服务。

（二）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。

（三）纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产。

二、基础信息填写说明：

（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（二）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（四）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。

（五）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

（六）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。

（七）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

异地提供建筑服务预缴税款表怎么填？

纳税人异地提供建筑服务

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：

1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

3．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

企业未开业预缴税款表的填写和异地提供建筑服务预缴税款表的填写，都在上文中给大家把要求说明的很详细了。看到这里,小伙伴们对于企业未开业预缴税款表怎么填都了解清楚了吗?

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