个人所得税纳税申报系统（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税纳税申报系统范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税纳税申报系统

2023年个人所得税申报于3月1号开始了，3月16号之前申报要先预约，3约16号之后申报不需要预约…

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算： (一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额哪些情形无需办理年度汇算？ 纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： (一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)年度汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

首先我们需要下载并登录个人所得税app，登录之后我们点击左下角的首页，然后大家在这里可以看到2023年综合所得年度汇算。

提醒事项

【第2篇】个人所得税的居民纳税人是指

《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号,以下简称《个人所得税法》)第一条规定如下:

(1)在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照该法规定缴纳个人所得税。

(2)在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照该法规定缴纳个人所得税。

3)纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

《个人所得税法》第九条第一款规定,个人所得税以所得人为纳税人,具体如下：

居民个人：(1)在中国境内有住所的个人(2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人

征税范围：从中国境内和境外取得的所得。

非居民个人：(1)在中国境内无住所又不居住的个人(2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人

征税范围：从中国境内取得的所得。

值得注意的是,我国居民个人纳税人的界定,采用了“住所”和“居住时间”两个标准,同时实行居民个人税收管辖权和地域税收管辖权。居民个人负无限纳税义务,就其在中国境内外全部所得缴纳个人所得税,体现的是居民税收管辖权;而非居民个人负有限纳税义务,只就其在中国境内所得缴纳个人所得税,体现的是地域税收管辖权。

个人同时属于中国和其他国家、地区税收居民的,应当向税务机关报送对方国家、地区税收居民身份证明资料。

案例——居民个人和非居民个人的判断

约翰先生是英国居民,打算来中国居住9个月,本来的计划是2023年6月20日来中国并于2023年3月20日回英国。

解析

2023年度,约翰先生在中国居住了193天,达到了《个人所得税法》第一条规定的一个纳税年度居住满183天的条件,可以判定约翰为中国的居民个人，其不仅要就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税,还需要就来源于中国境外的所得在中国缴纳个人所得税。

如果约翰先生推迟来中国的时间,计划2023年7月20日来中国并于2023年4月20日回英国,那么他将怎样缴納个人所得税?

解析:

约翰先生虽然在中国居住了9个月(即270天),但是2023年和2023年两个纳税年度都未居住满183天,可以判定约翰为中国的非居民个人,其仅就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税,其无须就来源于中国境外的所得在中国缴纳个人所得税。

【第3篇】个人所得税生产经营所得纳税0申报

当发现应补税较上一年度大幅度提高时，抵扣的6万为0的时候

个人所得税提醒：您已在经营所得汇算清缴中填报了减除费用、专项附加扣除”，不可重复扣除。如您需在综合所得年度汇算中填报，可先更正经营所得申报，否则上述项目将默认为0。

专项扣除为0 了

出现这个问题，会导致应补税大幅提高，这个问题出现了补税是20000多。苦于在各平台查询解决方法，查了很多说的不对，不准确，我把我查到的正确方法发一下，方便更多这个问题的人搜索到，方便解决。

解决方法是：

搜索自然人电子税务局，走入官网，使用个人所得税app扫码登陆，点击我要查询，申报信息查询，申报查询（更正/作废申报）

申报查询

点击已完成和未完成

申报记录

点击作废按钮

作废按钮

完成后,就可以在个人所得税app里重新申报个税，就是同去年一样正常补交或退税了

【第4篇】个人所得税自行纳税申报表

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，小编进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

一、新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

二、本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

三、本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

四、每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：

【第5篇】个人所得税纳税记录

导读：突发，首例个税综合所得汇算清缴被查，补税+罚款5万多！今天起，个税汇算这些“红线”千万别碰，个税汇算清缴就按这个来！

01

突发！个税汇算清缴被查了！

罚款50%

刚刚，深圳市税务局发布通告：李某某因未完成年度汇算清缴被定性为偷税！补税3万多！罚款50%！

违法事实：

经查，经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成2023年度少缴个人所得税33796.31 元。

处罚：

经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成少缴个人所得税的行为是偷税，对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。

02

警惕！个税汇算

“红线”千万不要碰

1、存在其他收入未申报

个税综合所得汇算清缴内容有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。

总有些人存在侥幸心理，就认为我只申报工资薪金就可以了，其他的三项反正预缴时也没申报，汇算清缴不申报也没关系，这样想就大错特错了。现在银税信息实时共享，任何偷逃税都无处遁形，被查只是早晚的事~

没有自动归集的劳务报酬、稿酬、特许权使用费，申报个税时，要手动新增填入：

2、虚假申报专项附加扣除

有的人总是吐槽，要补税好几百，心肝疼,看着专项附加扣除一顿猛操作，从开始的补税，变成退税，小心退税变偷税。

我们都知道，允许扣除的专项附加扣除有6项，每一项扣除又有严格的规定，你以为你虚报专项附加扣除没人知道吗？现在大数据时代，多部门共享信息，一旦虚假申报，一查一个准~

3、虚假申报减免税

有些人自认为很聪明，自己虚假申报减免税，还得意洋洋的炫耀自己所谓的退税“秘籍”，真是害人害己~

一个税局分享的真实案例，一人在年度汇算清缴时，通过填报自然灾害受灾减免个人所得税优惠项目，申请退税7316.13元，税务局通过大数据系统查实，不符合减免条件，你以为占了便宜，其实已构成偷税！

03

虚假申报个税汇算

后果有多严重？

今年个税汇算公告新增处罚项：年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

1、补税+滞纳金+罚款

根据征管法相关规定，情节轻微的补缴税款+滞纳金，严重的处于不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

2、影响个人信用

新的个税汇算公告明确：要对未足额交税的，计入《个人所得税纳税记录》中予以标注。

通俗点讲，就是情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。比如贷款啊，做飞机、高铁啊等等都受影响。

提醒：办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。并且，相关证明材料，需要留存5年。

来源：问律公众号

【第6篇】个人所得税税种纳税申报表

纳税申报是财会人的基础工作之一，需要填报大量的表格。那么，纳税申报常用的申报表格都有哪些呢？

今天，小编整理了2023年最新92份纳税申报表，会计人请收好，别在网上到处找了！

（文末领取电子版全套）

一、增值税纳税申报表（以下为部分资料展示）

共8个报表，主要包含增值税纳税申报表，一般纳税人申报填写说明，增值税预缴税款表及其相关说明等

1、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料

2、增值税预缴税款表

二、企业所得税（以下为部分资料截图）

1、公式版-企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）（2023年12月修订）

2、2019修订完整版：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表a类，2023年版》（带填表说明）

三、 消费税（以下为部分资料展示）

内含13个报表，分为不同行业的消费税纳税份报表以及相关的详细说明

1、本期减（免）税额明细表（包含填表说明）

2、其他应税消费品消费税纳税申报表

四、 个人所得税

内涵15个报表，包含个人所得税基础信息表、个人所得税经营所得纳税申报表等

1、个人所得税基础信息表（a表）（部分截图）

2、个人所得税经营所得纳税申报表（b表）（部分截图）

......

5类共92套纳税申报表格，为了方便大家领取，小编已经打包好

文章篇幅有限，不能一一展示，资料领取：

（温馨提示：资料整理不易，请按提示领取哦）

1、关注，转发，评论区：纳税申报

2、点击小编头像，发送：资料。即可

【第7篇】个人所得税纳税证明

1.怎么估算个人居住证积分分值？目前标准分值为多少？

答：请至“http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力资源和社会保障局）—首页下方—人社服务-积分管理-“积分模拟打分” 进行模拟打分。符合积分申办的标准分值为120分。

2.紧缺专业、高级工种有哪些？

答：紧缺专业目录：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn6.jsp

高级工种目录：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn7.jsp

3.申请《上海市居住证》积分的对象是哪些人？

答：1、持有《上海市居住证》的人员（以下简称持证人），在本市合法稳定居住、合法稳定就业并参加本市职工社会保险的，通过登录上海市居住证积分管理信息系统进行网上模拟估分，满足标准分值的人员可委托用人单位提出申请。2、本市单位在外省市设立的分支机构的工作人员，不属于申请积分对象。

4.居住证积分政策出台之前，已办理过人才类居住证的人员是否需要重新计算居住证积分？

答：已办理过人才引进居住证的人员在居住证积分政策出台后，将默认已达到120分标准分值。

5.居住证积分有效期是多久？

答：居住证积分有效期正常情况下与居住证有效期一致，为期一年。居住证到期后，居住证积分失效。居住证续办后方可续办居住证积分。

6.居住证积分单位注册登记

答：一、申请前提

《上海市居住证》积分的用人单位在http://rsj.sh.gov.cn/（上海人力资源和社会保障局）上进行单位网上注册，真实填写单位信息，注册完成后，单位人事专员持相关材料至用人单位工商注册地、社团或民办非企业登记所在地的区人才服务中心受理点，进行单位注册审核。

二、单位注册审核所需书面材料

1、人事专员介绍信、身份证原件及复印件；

2、营业执照（事业单位法人登记证、社团法人或民办非企业法人证书等）原件及复印件；

3、组织机构代码证或统一社会信用代码证原件及复印件、代码证磁卡原件；

4、社会保险登记证原件及复印件；

5、中介服务机构还需提供《人力资源服务许可证》或《劳务派遣经营许可证》原件及复印件。

三、注意事项

1、外省市政府、企事业单位在沪设立的办事机构等派出机构，不属受理范围；

2、用人单位应向单位注册所在地的区受理点申报，不得跨区申报

7.我们单位注册地在松江区，但是办公地点在徐汇区，是否可以至徐汇区或者其他区县办理积分事宜？

答：只能向单位工商注册所在地的松江区人才服务中心受理点申报，不能在徐汇区或其他区县办理。

8.请问，介绍信上的办事人员与积分系统内单位联系人不是同一人，是否可以代替网上联系人至区人才中心办理积分事宜？持证人本人可以凭介绍信来帮自己办理居住证积分事宜么？

答：不能代替办理，必须由网上联系人来办理积分的相关事宜。如网上联系人已调岗或离职，不能至区人才中心现场办理，可将单位系统内的联系人修改或增加，“提交”完成后按照单位系统内红颜色的提示至人才中心窗口办理单位注册审核后，就可由新的网上联系人办理积分的相关业务。

持证人本人不可以凭介绍信为自己办理居住证积分，如持证人本人为网上联系人，则由其主管领导（也必须为网上联系人）或法人代表为其办理积分事宜。

9.我们单位信息有变动（例如联系人更换、法人更换、经营有效期更新、联系地址变动等），如何操作？

答：请先用单位账号登录《上海市居住证》积分申请系统（http://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/），在系统右侧点击“修改单位信息”，修改所需变动的内容，修改完成点击“提交”按钮，然后按照单位系统内右上角显示的红颜色提示至单位工商注册所在地的区人才中心窗口办理单位注册变更审核事宜。只要单位系统内信息修改了都是无法进行任何积分相关操作的，必须携带“单位注册审核”的材料至区人才中心窗口办理审核后，方可正常办理积分的相关业务。

10.我已经在社区事务受理中心办理好《上海市居住证》，为什么无法在网上申报积分申请的信息？

答：申请人在社区事务受理中心领取《上海市居住证》后，10-15天内相关信息导入居住证积分系统后，方可在上海市人力资源和社保保障局官网网上申报积分申请信息。

11.请问首次积分申请，个人如何在网上申报相关信息？

答：登录上海市人力资源和社保保障局官网单位系统，在系统右侧点击“申请居住证积分”，以申请人的身份证号码注册，个人填写积分申请信息后，由通过注册审核单位的网上联系人审核其信息，并于3—5个工作日后由网上联系人提交相关申请材料至区人才中心窗口。

12.我在外省市工作期间取得的技能证书能不能申请积分？

答：可以。但前提是外省市取得的技能证书必须先在本市申请职业技能复核，详细的操作方法见《上海市人力资源和社保保障局官网》-人社服务-积分管理-办事指南-《关于居住证积分申请、居住证转常住户口及人才引进直接落户人员申请职业技能复核的操作办法 》：https://jzzjf.rsj.sh.gov.cn/jzzjf/pingfen/bszn8.jsp复核通过后，技能职业资格证书需与工种以及所聘岗位相符方可积分。

13.我是集体户口，只有个人信息页没有具有详细地址页的首页，怎么办？

答：集体户口的可提供户籍所在派出所出具的户籍证明即可。

14.我的劳动合同有效期即将到期，是否还能办理居住证积分？

答：一年期及以上的劳动（聘用）合同（合同离截止日期应还有2个月以上有效期），但由于新办需要核定档案及学历，所以新办建议提供还有6个月以上有效期的劳动合同。

15.我属于劳务派遣性质，申请积分由哪家单位来办？是否需要提供派遣相关材料？

答：属于派遣性质的请由派遣公司办理，需提供派遣单位与用工单位的派遣协议、派遣单位与办理人的劳动合同、派遣单位的劳务派遣许可证。注意劳动关系、社保缴费单位、报税单位均需保持一致方可办理。

16.我的学历并非是全日制毕业的，是网络教育或自学考试的，是否可以计算居住证积分？

答：学历原件送至市相关部门进行教育背景核实，核实通过后，就可计算积分。

17.我的学历是专升本取得的，是否只需要提供本科毕业证书？

答：专科起点升本科的学历均需在提交本科毕业证书的同时一并提交专科毕业证书。

18.我的毕业证书是部队院校取得，是否可以计算居住证积分？

答：部队院校取得的证书须同时提供退伍证或军官证方可进行教育背景核实，核实通过后，可以计算居住证积分。

19.我所签订的劳动合同单位和缴纳社保的单位或交税单位不一致，可以办理居住证积分么？

答：不可以办理。劳动合同、缴税单位、缴纳社保单位均一致，方可办理居住证积分。

20.我通过业余学习获得了硕士及研究生学位，但没有学历证书，是否可以办理居住证积分？

答：按照《上海市居住证积分管理试行办法》中提到的“持证人取得硕士研究生学历学位，积100分”，必须同时取得研究生学历及学位方可积分，只有硕士学位无学历不能积分.

21.我毕业证书上的专业名称和积分官网公布的紧缺专业目录上的专业名称一致是否就可以加到紧缺专业的分数？

答：持证人所学专业属于本市紧缺专业目录且工作岗位与所学专业一致的情况下才可以加分。

22.不同的居住证积分申请方式所对应的个人纳税要求？

答：政策要求：

1、根据上海市居住证积分管理办法实施细则（沪人社力发(2017)43号）第四条积分申请材料（二）第三条：“持证人在本市缴纳职工社会保险证明（缴费基数和年限由社保系统提供，个人免于提供）以及最近6个月个人所得税纳税证明。”的要求，必须提供相关个人所得税纳税证明。

2、税收证明的目的是验证申请人个人所得税和社保基数以及单位劳动合同等是否匹配问题。按照居住证管理办法，申请人社保基数和税收及合同单位必须一致，材料申请中也有相关选项。申请人予以确认并经单位审核无误才可申报。

申办积分实际要求：

1：（本科+学位）申请积分，需要提供最近6个月的完税证明。

2：（本科无学位 或 以下学历 或 技能职称+多倍社保）申请积分，需要提供最近6个月的完税证明。

3：（企业纳税+其他方式）申请积分，需要提供企业近连续3年税收纳税证明和完税证明。

注：

第1项 个税要求跟社保基数对应，对纳税基数无要求；

第2项 税额要求与社保基数比例对应（或者税额高于相应比例基数），否则不予计分；

第3项 必须与要求完全一致。

税单的获取方式：

（1）各区税务局大厅

（注意单位纳税机关区域的不同，不同单位纳税区域不同，只能到相应的地区税务局打印税单）用个人身份证直接打印个人所得税税单；

（2）登录上海市国家税务局网站

上海市国家税务局网址：http://www.tax.sh.gov.cn/pub/

登录上海市国家税务局网站进行个人注册，注册成功后在该网站上直接打印个人所得税税单。

23.已经申请过居住证积分且同住人配偶或子女共同享受积分待遇，现配偶想自己申请居住证积分，需要进行注销吗？

答：要先进行注销。持证人至居住证积分原受理点进行注销，需携带本人及配偶的居住证、身份证原件及复印件，若需注销子女，还需携带同住子女户籍证明原件及复印件。

24.如果忘记了《上海市居住证》积分申请系统的登录密码要怎么办？

答：单位联系人携带营业执照（事业单位法人登记证、社团法人或民办非企业法人证书等）原件（单位密码）、个人携带身份证或居住证（个人密码）至单位注册地的区人才中心窗口办理；

25.居住证积分有效期内变更单位？

答：1、前提条件：

用人单位积分账户需经网上注册并经受理点审核通过。

2、基本材料：

（1）持证人身份证、居住证原件及复印件；

（2）提供合同期一年以上的劳动（聘用）合同原件及复印件；

（3）单位营业执照（事业单位法人登记证、社团或非企业法人证书）和组织机构代码证书或统一社会信用代码证书复印件；

（4）前一家单位退工单原件及复印件；

26.已经申请过居住证积分且仍在有效期内的个人，如何办理增加同住人？

答：如果申请人在居住证积分有效期内增加同住人，则需要单位人事至人才中心窗口办理，除提供单位营业执照、介绍信、人事身份证、持证人居住证原件及复印件外，还需提供：

（一）增加同住配偶材料：

1、持证人配偶身份证原件及复印件；

2、持证人配偶户籍证明原件及复印件

3、持证人结婚证原件及复印件；

（二）增加同住子女材料：

1、持证人配偶身份证原件及复印件；

2、持证人结婚证（同住子女父母离婚的提供离婚证、离婚协议书或法院调解书、判决书）原件及复印件

3、同住子女出生医学证明原件及复印件；

4、同住子女户籍证明原件及复印件

5、同住子女满16周岁以上的，需提供全日制普通高中就读证明、学籍证明或学籍卡原件及复印件。

27.我的《上海市居住证》积分通知书遗失了怎么办？

答：你可以进入《上海市人力资源和社保保障局》官网单位账户申报页面或个人账户申报页面直接打印积分通知书，无需前往注册地人才服务中心办理。

28.首次积分申请，个人如何在网上申报相关信息？

答：登录“http://rsj.sh.gov.cn/”上海市人力资源和社保保障局官网—人社服务—积分管理-登录单位系统，在系统右侧点击“申请居住证积分”，以申请人的身份证号码注册，个人填写积分申请信息后，由通过注册审核单位的网上联系人审核其信息，并于3—5个工作日后由网上联系人提交相关申请材料至区人才中心窗口。

29.请问已经申请过居住证积分但有效期已过的个人在变更单位后，如何在网上申报积分确认的信息？

答：申请人在签注完居住证等待大约10-15天后，用个人账号登录系统，修改就业信息一栏内的单位代码，系统将自动生成单位名称，完善个人积分申请信息并提交后，由新单位的网上联系人在积分单位账号内审核提交信息，线上申请居住证积分续办。

30.单位在《上海市居住证》积分申请系统给员工申请积分续签被退回，如何查看原因？

答：若显示“受理未通过”，单位人事可在系统右侧点击“通知”，再点击“退回”，即可查看退回原因及所需补充递交的材料。

专注上海落户政策解读、落户方案指导、疑难问题处理，关注我，可咨询任何落户相关政策。

【第8篇】个人所得税申报表中应纳税所得额

哈喽，大家好呀！

今天我们继续学习企业所得税的相关知识。上一篇文章，小五跟大家介绍了企业所得税的税率。本篇文章我们来看看企业所得税应纳税所得额的相关知识。

一、应纳税所得额的计算

（1）什么是应纳税所得额

依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

用数学公式表述如下：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

需要注意的是，上述关于应纳税所得额的表述和纳税申报表的填报有一定的区别。在纳税申报时，应纳税所得额的计算还考虑了境外所得及有关税收优惠的影响，和上述计算公式并不完全相同。

（2）确认原则

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有规定的除外。

（3）收入总额

从收入形式来看，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

货币形式取得的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

企业所得税法中企业的收入总额具体包括以下9种收入：

应纳税所得额的计算公式中，收入总额可以减除不征税收入和免税收入，那么什么收入是不征税收入和免税收入呢？限于篇幅有限，下篇小五单独为大家讲解这方面的知识。

今天我们学习了应纳税所得额的计算方式、企业的收入总额包括哪些？你都学会了吗？

下期预告：不征税收入和免税收入

如果想学习更多税务知识，请持续关注“51账房”。

【第9篇】个人所得税应纳税所得额计算公式

应纳税所得额是税法的常用术语，是计算所得税的计税依据，一般而言，应纳所得税额为应纳税所得额和税率的乘积。

纳税

一、何为应纳税所得额？

应纳税所得额是纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。

1.不同的所得税有不同的应纳税所得额，我们生活中常见的所得税税种包括企业所得税和个人所得税，其应纳税所得额具体如下：

（1）企业所得税

应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

其公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税

（2）个人所得税

居民个人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元起征点以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

其公式为：应纳税所得额=收入额-六万元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

2.应纳税所得额不是要缴纳的税款，而是计算税款的依据。

所得税的公式为：应纳所得税额=应纳税所得额*税率

二、案例分析

小王是一家国有企业的技术工人，2023年12月实发工资20000元，“五险一金”等专项扣除为4500元，享受专项附加扣除共计3000元，没有其他的减免收入及减免税额等情况。

（1）应纳税所得额

12月份的应纳税所得额=20000-5000（起征点）-4500-3000=7500元

（2）应纳所得税额

根据综合所得适用的3%至45%的超额累进税率，12月份的应纳所得税额=7500*10%-210=540元

个人所得税

【第10篇】个人所得税纳税人

个人所得税的概念、特点、征税范围、纳税人及纳税义务、扣缴义务人

第一节

一、个人所得税的概念

个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得所征收税。

个人所得税纳税人包括个人独资企业和合伙企业。

二、我国个人所得税的特点

（一）分类征收

（二）超额累进税率与比例税率并用

（三）费用扣除额较宽

（四）计算简便

（五）采取源泉扣缴和申报制两种征税方法。

源泉扣缴：工资、薪金个人所得税

个人申报：12万以上的年所得

第二节 征税范围、纳税义务人及纳税义务

一、征税范围

个人取得的应税所得

二、纳税人及纳税义务

在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人，包括外籍人员及港澳台同胞。

个人所得税纳税人：居民纳税人和非居民纳税人。

类别

判定标准

纳税义务

居民纳税人

1.境内有住所

2.没有住所，但居住满1年。

注意：

（1）在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。

（2）在计算居住天数时，对临时离境的，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的离境。

无限纳税义务（境内外所有所得都负有纳税义务）

非居民纳税人

境内无住所且居住不满1年

有限纳税义务

（只有针对来自中国境内所得负有纳税义务）

例：（单选题）下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。

a.2023年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中国境内工作的外籍专家

c.在中国境内无住所且不居住的华侨人员

d.在北京开设小卖部的个体工商户王某

『正确答案』d

『答案解析』选项a，不是居民纳税人；选项b，居住满一年说的是1月1日起至12月31日止，是单个的一个自然年度，不是跨年度的满一年；选项c，没有住所又不居住，属于非居民纳税人。

（一）无住所纳税人工资、薪金所得纳税义务范围

居住时间

纳税人

境内所得

境外所得

境内支付

境外支付

境内支付

境外支付

90日（或183日 ）以内

非居民

√

免税

×（不包括高管）

×

90日（或183日 ）~1年

非居民

√

√

×（不包括高管）

×

1~5年

居民

√

√

√

免税

5年以上

居民

√

√

√

√

注：√表示征税；×表示不征税；高管：公司正、副（总）经理、各职能师、总监及其他类似公司的管理的职务。

（二）在我国境内无住所的个人若干税收政策的执行问题

1.无住所个人在中国境内的居住天数或实际工作天数的判定

居住天数：个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。

实际工作天数：入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。

注意上述区别：居住天数的计算是为了判定纳税人身份；实际工作天数的计算是为了进行个人所得税的计算。

例：（单选题）某外籍个人2023年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2023年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。

a.79 b.80 c.81 d.82

『正确答案』c

『答案解析』本题要求计算工资天数，往返境内外的当日按半天计算，即6月5日当天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境内工作天数=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。

三、个人所得税的扣缴义务人

支付人（不包括向个体工商户支付所得的主体）

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【第11篇】个人所得税纳税人应进行纳税申报的

来源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，应当依法自行办理个人所得税申报的情形有哪些？

答：《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定，有下列之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

1．取得综合所得需要办理汇算清缴；

2．取得应税所得没有扣缴义务人；

3．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注销中国户籍；

6．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

7．国务院规定的其他情形。

二、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当如何进行个人所得税纳税申报？

答：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，申报规定详见下表：

三、居民个人取得境外所得应如何进行个人所得税纳税申报？

答：居民个人取得境外所得的，应当在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日内，向中国境内任职、受雇单位主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

四、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应如何进行个人所得税纳税申报？

答：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得年度的次月十五日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，报送《个人所得税自行纳税申报表(a表)》。

非居民个人在办理申报纳税时需要享受税收协定待遇的，按照税收协定有关办法执行。

五、从事生产、经营活动的个人取得经营所得如何进行个人所得税纳税申报？

答：从事生产、经营活动的个人取得经营所得时，申报规定见下表：

【第12篇】个人所得税纳税标准

个人所得税，又变了！税务局刚刚通知！6月1日起，最新最全的扣缴、计算和申报都按这个来！

个人所得税的税率是0.6%？看到这个内容，很多人觉得不可思议。其实这个个人所得税包括的范围很广，不只是局限于大家所熟知的工资薪金。所以这个0.6%严格来说是征收率，是核定征收上的优惠政策。

据揭阳市税务局发布的个人所得税行业所得率和核定征收率的公告显示，2023年6月1日起（有效期5年，就是在2027年结束），将大幅度调低大部分个人所得税行业所得率：

需要注意的是：这是符合核定征收的个体工商户、个人独资企业（合伙）企业取得的经营所适用。

那有人就不明白了，对核定征收收得率应该如何计算？

首先根据收入的总额和应税所得率算出应纳税所得额，具体公式：收入总额*应税所得率，或者成本费用支出额/（1—应纳所得额）*应税所得率。

然后再用公式计算出应纳所得税额：即应纳所得额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数。

同时，公告还明确，调低自然人核定征收、经营所得的个税核定征收率。例如批发业、零售业等，个税征收率直接降低到0.6%，具体请参考下图：

不止揭阳市有核定征收的优惠政策，全国各地都有自己的具体执行政策，比如成都，对于定期定额的个体户，一般会给一个核定经营额，个税和增值税都能用到，以及一个附征率，二者相乘，就能算出个税的税额。如下图所示：

这里需要提醒大家，核定征收收入诱惑力比较大，但并不是什么企业都可以实行核定征收的。

以个体户为例。目前个体户多数实行的是定期定额征收，这并不意味着成立了个体户就可以定期定额核定。这种一般都是对于规模较小、达不到记账标准、难以查账的个体户才会有定期定额征收。

那假如你是定期定额的个体户，只需要知道自己的核定额以及当地的免税政策，就能和清楚的知道自己需要交哪些税、交多少税了。

总结：国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然大家不是财务，但是一定要有税收意识。

如果您想了解更多的地方政府优惠政策及税务筹划方面的相关需求，欢迎评论、关注小编！小编也会不定时分享节税、避税干货！

【第13篇】个人所得税纳税申报表

按照相关规定，纳税人应在次年3月31日前，向经营管理所在地的主管税务机关办理汇算清缴，报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。如果纳税人有两处以上的经营所得，可以选择在一处所在地的主管税务机关办理年度汇算申报，报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

但是c表不能通过自然人电子税务局扣缴端申报，只能通过自然人电子税务局web端申报。

习惯了填报b表的纳税人，在填写c表时需要注意以下几点：

名下有分企业的老板分别办理汇算清缴和集中办理的区别：

假设老板名下有两家企业，两家企业的经营所得肯定是不同的。在对来源于a企业的经营所得进行纳税申报时，在计算出a企业的经营所得及应纳税所得额后，适用35%的税率，算出应缴纳的个人所得税，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。对于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的计算个人所得税的方法，但是要在b公司所在地的税务机关报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。

但是假如老板打算把两处经营所得合并计算，那么他应该在2023年3月31日前选择a企业或者b企业所在地中的一处主管税务机关办理汇总申报，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

经营所得c表应该如何填写？

我们首先进入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局web端。

在页面上方导引栏，选择“我要办税-税费申报-经营所得（c表）”。进入申报界面后，选择正确的申报年度并点击确定。

系统会自动出现纳税人名下的投资单位信息，确认其税收优惠等各项信息无误后，系统会自动帮您计算出应补或应退税额。

关于有多处经营所得的纳税人如何申报个人所得税，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第14篇】个人所得税经营所得纳税申报

2023年1月1日至2023年3月31日是2023年度个人所得税经营所得汇算清缴期。大多数律师事务所会计会在3月20日之后申报个人所得税经营所得汇算清缴，即【个人所得税经营所得纳税申报表（b表）】。

那么填报【个人所得税经营所得纳税申报表（b表）】应该注意什么，如何核算。

假设李律师为广东**律师事务所合伙人，2023年广东**律师事务所收入成本费用如下：

一、收入总额包括开票收入、无票申报收入、营业外收入，合计为：3237600元

二、成本费用包括营业成本（主营业务成本）、营业费用（销售费用）、管理费用、财务费用、税金、损失、其他支出（详见下表明细），合计为：2,503,280.71元，其中营业成本包括李律师本人的执行合伙企业事务的工资收入120000元。

三、利润总额：收入总额-成本费用=734,319.29元

四、纳税调整增加额：123600元（注意在未先分后税前调增合伙人的工资薪金）

五、纳税调整减少额为0

六、纳税调整后所得：734319.29+123600=857919.29元

七、弥补以前年度亏损：15623.62元

八、允许扣除的个人费用及其他扣除：138756元（详见下表明细）

九、专项附加扣除：54000元（详见下表明细）

十、依法确定的其他扣除（个人养老金）：12000元

十一、（合伙企业）纳税调整后所得=利润总额+纳税调整增加额（合伙企业个人合伙人分配比例35%）- 纳税调整减少额

十二、（合伙企业）纳税调整后所得弥补亏损后的金额= 857,919.29-15623.62=842295.67（申报表中无这一步计算）

十三、应纳税所得额=（857,919.29-15623.62）*35%-138756= 156,047.48

十四、应纳税额=156,047.48*20%-10500=20709.50元

其他详见下表。

上述步骤为帮助计算过程，公式部分为自动计算，收入总额、各成本费用金额、专项扣除金额、费用减除金额、分配比例为手工填写。专项附加必须由合伙人在个税app中填报后，以自行申报方式提交。同时填报b表时可以自动拉取可抵减的专项附加扣除金额。

税率（%）公式：

=ifs(g27<=30000,0.05,g27<=90000,0.1,g27<=300000,0.2,g27<=500000,0.3,g27>500000,0.35)

速算扣除数公式：

=ifs(g27<=30000,0,g27<=90000,1500,g27<=300000,10500,g27<=500000,40500,g27>500000,65500)

其中公式中的g27为合伙人的应纳税所得额。

申报表详见下表的填写：

vivian_lin 编辑于2023年10月21日，欢迎留言与转发，感兴趣的朋友也可以在后台私信咨询。

【第15篇】个人所得税纳税申报

一、汇算清缴时间

2023年3月1日-6月30日

二、汇算清缴流程

1、下载个税app（国家税务总局发布）

2、注册登记个人信息

2.1 注册个税app的方式有两种：大厅注册码注册、人脸识别认证注册。

2.2 任选一种，按照提示流程进行操作，完成验证即可。

2.3 绑定银行卡：用于补税/退税

3、申报流程

3.1 简易申报方式

【适用人群】

1）未取得境外所得的纳税人

2）年综合所得收入额不超过6万元且预缴过个人所得税的

【具体操作流程】

1）登录个税app，点下方【办税】→【综合所得年度汇算】进行申报。如图所示：

2）进入申报界面→选择【简易申报】→阅读并点击【我已阅读并知晓】。

3）确认【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】→可点击【查看收入纳税数据】查看收入纳税明细数据→确认已缴税额无误后点【提交申报】→勾选【我已阅读并同意】→点击【确认】，即可完成简易申报。

3.2 标准申报方式

【具体操作流程】1）登录个税app，点下方【办税】→【综合所得年度汇算】→选择【标准申报】→阅读并点击【我已阅读并知晓】→可选择【我需要申报表预填服务】（也可选择【我要填报空白申报表】），无论选择哪种方式，都可以预先查看相关收入纳税数据，建议选择【我需要申报表预填服务】，方便、准确又快捷。

2）确认选择后，阅读并点击【我已阅读并知晓】→选择确认【任职受雇单位】→点击【下一步】→逐一确认收入和税前扣除。

温馨提示：全年一次性奖金有两种计算方式，大家可以参考上一篇文章，选择合适的方式进行申报。

3）对【收入】、【费用】、【免税收入和税前扣除】等项目→核对或填报→点击【下一步】→系统根据计算结果在左下方显示【应补税额】或【应退税额】→核对无误后点击【提交申报】→勾选【我已阅读并同意】→点击【确认】，即可完成申报。

4、补税/退税

4.1 依据系统计算和提示申报金额，如果是正数，即为需要补缴的个税，如果是负数即为上个年度多预缴的个税，可以申请退税。

4.2 如果申报结果提示为退税，可点击【申请退税】，选择已绑定的银行卡（记得要绑定一张借记卡，最好是一类卡），点击【提交】即可，一般在3-5个工作日会将退税款支付到绑定的银行卡。