一般纳税人企业所得税计算方法（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的一般所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是一般纳税人企业所得税计算方法范本，希望您能喜欢。

【第1篇】一般纳税人企业所得税计算方法

所得税到底按会计计税还是税法计税？

一般来说，企业的所得税计税依据的是税法，而在账务处理上依据的则是会计准则。但是在实际中，依据会计准则进行账务处理时,会与税法相关的要求之间存在着一定的差异，所以才需要做纳税调整的。

在实践中，许多财务人员从简化核算的角度考虑。倾向于依据税法进行处理,从而避免了纳税调整。就折旧政策来说，会计准则给企业比较大的自由度，考虑的主要因素是公允性,而税法则从确保财政收入的角度出发,要求企业折旧年限更长等。

企业完全可以根据会计准则自行确定折旧年限，如果折旧年限与税法出现差异时(主要是折旧年限短于税法规定)，企业在计算企业所得税应税所得时，需要基于会计利润进行调整，具体调整方法：会计折旧持续期内调增应税所得，会计折旧结束后税法折旧结束前的期间调减应税所得，这种差异在会计上称为时间性差异。

应交所得税和所得税费用的账务处理怎么做?

计提所得税费用：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

对应结转所得税费用：

借：本年利润

贷：所得税费用

上交企业所得税：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

以上就是啾咪小编为大家整理的关于“所得税到底按会计计税还是税法计税？”这个问题的相关解答，希望能够给感兴趣的小伙伴带来一定的启发。啾咪会计小可堂每天都会更新财税方面的相关知识，请记得持续关注噢~

【第2篇】一般纳税人税负率公式

税负率一般是说企业在某个时间段的税收负担，一般用税收占收入的比重，来衡量。最常用的税负率是增值税 税负率 和 所得税 税负率。

打个比方，老贾在县城办了一个小公司，是增值税的一般纳税人，本期销售收入一千万，供应商也都是一般纳税人，采购花了六百万，其他一共花了两百万，不考虑其他因素。计算一下老贾的税负。

以下几个方面问题可以私信：

1、高管、企业股东、高薪员工、销售提成、年终奖金的个税优化；

2、公户提现、无票支出多，缺进项票导致利润虚高缴税多需要合法节税；

3、因为社保入税，导致企业替员工缴纳的部分过高，用工成本高、人力成本高；

4、企业外部劳务人员、兼职员工、临时员工（群演、顾问、专家、网红、主播等）、临时员工的薪资发放，需要获得合法票据；

5、返佣费过高、居间费过高，需要获得合法票据；

6、自然人代开，个体户核定等业务。

关注我，告诉您这一题怎么解~给个小提示：计算公式是（销项-进项）/收入[愉快]

【第3篇】a企业为一般纳税人

纳税信用a级企业是指税务机关通过对纳税人连续两年（指税务机关受理纳税人申请之日起向前推算两年）的税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、发票管理、账簿管理，以及相关行政执法部门对纳税人社会诚信的评价等项目进行综合评定，纳税信誉良好，同时符合以下条件的纳税人：

1、开业经营两年以上，且能及时办理变更登记、报告银行账号、及时办理年检和换证；

2、征期申报率达100%，准确率达95%以上，应纳税入库率100%，且能按税务机关规定，报送纳税申报表，财务报表及税务机关要求的其它有关资料；

3、连续两年无偷税，抗税记录；

4、连续两年无发票违规记录。

纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。

对纳税信用评价为a级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：

1、主动向社会公告年度a级纳税人名单；

2、一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；

3、普通发票按需领用；

4、连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；

5、税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。

【第4篇】一般纳税人注销很麻烦

企业注销

如今，时代发展迅速，很多老板名下都有几家公司同时发展，但是由于近段时间以来，受到疫情的影响，很多老板可能都会选择优化一下自己的企业架构，让企业发展状态变得更加健康、迅速！

但是最近小编就经常收到很多老板抱怨，注册公司简单，但注销公司耗时、耗力，太麻烦！

很多老板就选择仍在一旁不管了，但是真的是这样的吗？要清楚，企业不经营不注销的话，一不小心还会补缴很多税款和滞纳金，严重的还会被工商拉入“黑名单”，后果可是不堪设想的！今天就跟大家聊聊注销的事儿，让你避免在注销环节出问题！

税 务 注 销 案 例

账面存货要交税！

a公司一般纳税人，商贸批发企业，今年7月1号去不想经营了，准备注销。但是账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元。税务上咋处理啊？

点睛：

一般纳税人终止生产经营，办理注销税务登记，要先办理一般纳税人注销，如果尚有未曾出售的存货，则会分配给股东或投资者，作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

视同销售不说了，肯定是按照12万确认销项啊，所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

账面库存大于实物库存咋办？

a公司注销的时候，账面10万元的存货，但是实际仓库里面什么都没有了！公司会计很苦恼！

点睛：

估计上面这个问题注销的企业都会涉及，如果账面库存大于实际库存，说明有商品销售漏报收入了，没办法，税法就是这么严谨。等到企业注销的时候，账面大于库存，货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况，最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

金额差异很大的话，还可能涉及补缴滞纳金等！

如果是视同销售的话，按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

库存确实坏了咋办？

a公司因为做食品销售的，注销的时候，公司的仓库的117万元（含税）食品都过期了，发票已经认证抵扣，但是这一批我们账面的这117万元确实一分钱都不值了啊！

点睛：

根据增值税管理办法，因管理不善造成损失，需要做进项税转出。懂了吗？

进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出！

建议：有这种账面对不上的，就不要去为难税务了，自己找点法子，账面都对不上，你的报表，怎么让税务签字啊？

个税绝对是个大坑！

a公司注销的时候，由于公司成立较早，公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了，现在注销了，税务要求补税？

点睛：

财税[2003]158号，“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

这个文件很重要，按照这个规则，这家企业需要补缴个税100*20%=20万元，没办法这就是规则！所以，公司要注销前一定要好好检查一下其他应收款，这是税务必查项目！

印花税注销时成了必查项！

平时，大家对印花税好像感觉税务管理非常松，但是注销的时候必查！

提示：

地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核，实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点！

注销前，自己检查一遍，提前把税补了，省的注销的时候到处在补税！

库存商品还需要补缴企业所得税！

a公司注销的时候账面还有10万元的存货，市场价（不含税）为12万元，上面谈到了需要补交增值税，所得税咋处理啊？

点睛：

(国税函〔2008〕828)规定：“二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。（四）用于股息分配；这一法条不仅平时使用，等到注销的时候算是也要找到用场了！

根据规定，上面库存10万元存货需要视同销售，在企业所得税处理的时候，要确认12万元的视同销售收入，10万元的成本，确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。

注 销 常 识 普 及

1、注销公司流程非常复杂繁琐

工商局先备案 → 登报 → 国税局申请注销 → 地税局申请注销 → 工商局递交注销资料 →代码注销 → 银行注销

整个注销公司流程下来一般都是5至7个月左右，分公司注销时间为4-5个月左右。如果公司出现一些严重问题，甚至要花费一年时间才能注销。

2、注销来回跑次数多、资料要求多

注销公司的时间光国税局注销一般平均要10趟，地税局10趟，工商局也要4-5趟，银行3-4趟，这还是工商代理机构办理的时间，如果不懂流程的小白去办理，估计来回跑的次数会更多，浪费的时间也更多。

另外，需要整理企业所有的账本、凭证、财务报表，上传国税地税报表，如果企业以前的账务没有整理或者没有做，那么还需要补齐全。

其次，税局还会核查企业所有的税务问题，看看是否有纳税异常或者抽逃税款的情况。

3、注销的补税情况或者罚款较多

一般公司注销往往是因为公司出了一些问题才去注销，但注销的时候也会查出一些问题。

比如：企业的租金发票开了没有，是否还在那里经营了，企业的租赁合同都找不到，前几年企业的税收偏低等等情况。注销的手续又要增加，费用自然又要增加了。这就是为什么注销公司比注册公司还贵的原因。

觉得太麻烦了，干脆不管！

公司注销又贵又麻烦，干脆不注销了，让公司自生自灭吧！

千万别引火自焚！让公司自生自灭，公司就会有信用污点，后果很严重。

只要公司涉及到的法人代表、股东，以后办理如下事情，都会受到相关限制的：

1、工商局黑名单，永远办理不了公司（股东、法人代表、监事等）。

2、法人代表不能领养老保险。

3、法人代表不能贷款买房、移民。

4、国税、地税办不了税务登记，涉及欠税的会公告企业信息。

5、涉及有欠税款，企业法人代表会被阻止出境，不能乘坐飞机和高铁。

6、长期不报税，发票会被锁机。

7、长期不报税，税务局会上门检查。

8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制。

9、纳入正在组建的诚信系统，以后很多都要受限制。

10、如果以后想注销，面临工商局、税局罚款问题，滞纳金问题。

别以为这是在吓唬你，已经有很多血淋淋的实例撞枪口了！

总结

小编觉得：既然开了公司就用心经营吧！

万一实在经营不下去了，公司也别拖着不注销，否则怎么看都是个“定时炸弹”，政策只会越来越完善，加入联合惩戒的部门也越来越多！等到有一天成了法院“被执行人”，成了真正的“老赖”，后果就真的严重了！

同时，多提醒一句，什么伪造清算结果的，未完成清算义务仍有债务的，就算是注销了公司，股东们还是要承担赔偿责任。而且，税务属于遗留债务之一哦！

【第5篇】震惊！一般纳税人也要交个人所得税

一、什么是一般纳税人

在征收增值税方面，有两种纳税人身份，一个是增值税一般纳税人，第二个就是增值小规模纳税人。

二、哪些人要交个人所得税

个人所得税是对个人取得应税所得征收的一种所得税。但是税法上的个人可不是我们普遍认为的个人。税法中个人包括个体工商户和自然人。而自然人才是我们普遍认为的个人。

三、哪些一般纳税人要交个人所得税

第一类是个体工商户。个体工商户从事生产、经营活动取得的所得属干“经营所得”，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税电报表，并预缴税款;在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。即根据每年的生产经营所得，适用五级超额累进税率计算缴纳“经营所得”项目个人所得税。

第二类是个人独资企业。个人独资企业的投资人按照经营所得征收个人所得税。

第三大类是合伙企业。合伙企业的个人合伙人来源于境内的生产、经营的所得。

第四大类是个人承包承租经营的企事业单位。个人承包承租经营(转包、转租)的企事业单位，对其生产经营所得征收个人所得税。

四、特殊的一般纳税人

个体工商户、个人独资企业、合伙企业、个人承包承租经营(转包、转租)的企事业单位，其自身也可能是增值税一般纳税人。

因此，对于增值税一般纳税人中的个体工商户，个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人、承包承租(转包、转租)企事业单位的经营者个人，计算缴纳“经营所得”项目的个人所得税，也就不足为奇了。

【第6篇】一般纳税人销售旧货

出售使用过的固定资产应该是在很多公司都会发生的，那么出售使用过的固定资产，税率是多少呢？如果大家对这部分的内容不了解，就和会计网一起来学习吧！

出售使用过的固定资产的税率是多少

根据（国家税务总局公告2023年第90号）、（国税函〔2009〕90号）

纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票，这样购买方就可以抵扣进项税额了。

注意事项：

1.纳税人根据自己实际情况选择是否放弃减税，一旦放弃减税，36个月内不能再申请减税；

2.纳税人销售自己使用过的固定资产跟纳税人销售旧货不一样，纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。

出售使用过的固定资产怎么缴税

如果是小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，按下列公式确定销售额和应纳税额（税率按3%减按2%征收）

计算公式为：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×2%

根据（国税函〔2009〕90号）第四条第二款

如果是一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，应区分不同情形征收增值税：

1．销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

2．2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税。

3．2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减按2%征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。

4．一般纳税人（原营业税纳税人）销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

以上就是有关出售使用过的固定资产的有关知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多有关的会计知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏

【第7篇】辅导期一般纳税人是什么意思

什么是一般纳税人辅导期，一般这个辅导期有多长呢？下面跟着广州用友软件的小编一起来看一下吧！

什么是一般纳税人辅导期？

一般纳税人辅导期是指税务机关对于刚开始新办的一般纳税人企业的实地核实评估企业的申报、纳税是否都正常。企业能否准确地核算进销、销项税额，并且正确的取得和开具增值税专票和其他合法的进项税抵扣凭证。

简而言之，就是对于企业纳税开票的考察，通过考察的，经过税务机关审核通过，可直接转正为一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。

一般纳税人辅导期是三到六个月，只有辅导期满的企业，才能申请转正为正式的一般纳税人。

哪些企业需要进行一般纳税人辅导期管理呢？

根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局第22号）第十三条规定：“主管税务机关可以在一定的期限内对以下一般纳税人实行纳税辅导期管理：

第一、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业；

第二、国家税务总局固定的其他一般纳税人。”

据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2023年第23号)规定：“增值税一般纳税人资格登记试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。'

上面是关于一般纳税人辅导期的相关内容的解答，想要了解更多的内容，可以关注小编哦！或者直接找广东鲲展互联科技有限公司！

【第8篇】一般纳税人证明

今天下午老板突然打来电话，让我提供公司里的一般纳税人资格证明，用于供应商开具发票。

这种情况在工作中非常罕见，一般供应商开票时直接由客户提供开票信息就可以开增值税专用发票，除了银行、加油站、京东商城，很少要求提供一般纳税人资格证明的。由于这类文件很少用，自然就没有保存在手机和私人电脑上。此时，即使马上出发到公司去时间上也来不及，突然想到了“网上税务局”，摸索操作了一番，五分钟后在网厅将查询的结果截图发给了老板，紧接着把查询的整个过程做成word文档也给他发过去。在此，与大家分享一下。

第一步：打开ie浏览器，在地址栏内输入“四川税务网上税务局的网址（https://etax.sichuan.chinatax.gov.cn/）”，进入四川税务首页，在首页下端点击“公众服务”。

进入首页，把右边的下拉条拉到最下方

第二步：在“公众服务”窗口右上方的矩形框里输入“一般纳税人查询”，点击右边的“搜索”。

用搜索功能找到“一般纳税人资格查询”入口

第三步：在跳出的搜索结果页面中点击“一般纳税人资格查询”，如下图：

点击左上角第一个功能块

第四步：此时已经跳出的查询页面了，准备好要查询的单位名称、税号，即可开始查询，如下图:

准备好待查询单位的单位名称、税号

第五步：柜中输入要查询企业的税号、名称、验证码，点击查询，大功告成！

最后一步，搞定！

【第9篇】税务一般纳税人

在现实的企业经营中，提到小规模纳税人和一般纳税人，可能对增值税纳税人有所了解的朋友明白是什么，但是对于许多大部分还没接触过企业的朋友来说，可能只会感到疑惑，纳税人知道是什么，但是小规模纳税人和一般纳税人是什么呢？事实上两种纳税人都是指企业规模，这里小编就为各位朋友详细介绍一下。

一、什么是一般纳税人

一般纳税人主要是企业年应征增值税销售额（连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额）超过相关部门的规定数额，简单来说，也就是企业的经营规模较大的情况，当然企业也是可以自行申请成为一般纳税人企业。

二、一般纳税人认定标准

1、年应税销售额超过我国相关部门规定的小规模纳税人标准，自动转为一般纳税人。

2、主动申请为一般纳税人需要满足有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，能够根据合法、有效的会计凭证进行核算；能够提供准确的税务资料等。

三、一般纳税人有什么好处

1、一般纳税人取得增值税进项发票可以进行抵扣，税负综合来说不高，对于一些利润不高的行业更方便。

2、一般纳税人的企业更安全，因为其财务、税务管理相对更加的规范，在企业的记账报税中，更加安全，也就确保企业不容易受到惩罚。

3、业务合作面更广，许多的规模稍大的企业一般都为一般纳税人企业，而因为一般纳税人企业需要通过进项抵扣的原因，因此往往在合作的时候考虑的多是一般纳税人企业，所以小规模纳税人相对优势会较低。

因此从企业的现实经营来说，如果公司需要一般纳税人的优势，那么肯定是需要多多考虑申请一般纳税人。当然对于小规模纳税人来说，也是有自身的一些好处，比如说核算简单，优惠政策享受等等，对于初创企业来说， 还是有相对不错的助益。至于企业的选择来说，肯定是看自己当下的情况，是否需要成为一般纳税人企业。

【第10篇】一般纳税人简易征收税率是多少

老项目、清包工、甲供、电梯安装

公共交通运输服务（出租车、地铁、客运、固定路线班车、轻轨等）、高速公路

罕见病药品、癌症药品

资管产品（运营收入），其中资管产品产生利息收入按照6%

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务

教育辅助服务、非学历教育服务、文化体育服务、动漫企业开发票的动漫产品

非企业性单位研发、咨询服务、信息技术，销售技术、著作权等无形资产

备注：来自大自然也按照3%

物业销售自来水、自来水公司销售自来水、自产自来水

自产用的砂、土、石料，混凝土（仅限于水泥威原料的水泥混凝土）

县级及县级以下的小型水利发电单位自产电力

备注：不常见的3%

微生物、血液、动物毒素

药品经营销售生物制品

寄售、典当销售死物品

【第11篇】一般纳税人有什么坏处

为什么现在大部分人热衷于注册一家自己的公司？

大家应该知道，借钱需要打欠条，做生意需要签合同，为了什么？安全！有担保！所以一家合规的公司签订的合同能够让对方放心。

也有一部分人选择购买一家公司，年限较久，更容易获得别人的信任，但就是账务不好保证，表面上账务相对应，一点问题都没有，但在账务表面下，可能会有很多杂七杂八的问题需要你的解决。

所以相对比之下，不如自己注册一家新的公司，虽然前期知名度不高，业务不广泛，但是对于安全性的问题可以有一个很好的保证。

注册公司

下面大道优才小编奉上注册公司所需要的资料：

【公司名称】

【经营范围】

【详细地址地址或者是租房合同】

【法人、监事、财务的身份证原件拍照】

【股权分配以及股东的身份证原件拍照】

注册一家公司很简单，难就难在注册完成之后，你需要怎么样去维护它，放任不管受到惩罚之后只会是自己承担，所以避免公司出现危机，请大家注意以下问题：

【不进行税务登记】

公司在工商注册完成之后，都需要去税局进行登记，以前的制度较为宽松，长时间不登记也可以，自2023年8月1号之后，长时间不进行税务登记，将会面临处罚，罚款根据税局指定。

纳税申报

【不经营、不报税】

税务登记备案之后不管企业经营不经营，都需要报税，长时间不进行税务登记者，企业会被拉入异常，就算后期及时解除了异常，还是会有着记录。

【虚假发票】

在公司做大做强，成为一般纳税人之后，经常会面临着成本发票不足，利润虚高，无法抵税的情况，这个时候希望大家不要去购买虚假发票，因为会面临刑事处罚。

【工商年检】

每年6月底之前进行工商年检，汇报企业上一年度的经营状况，超过三年没有进行工商年检的企业会被吊销其营业执照，无法正常经营，而且就算想要转手卖，也没有人需要。

对于公司需要好好经营，到最后不想经营可以注销或者是转手卖掉赚一笔小钱，这篇文章希望能够给大家带来帮助。

工商年检

欢迎在文章下方留言，小编会逐个做出解答。

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【第12篇】认定一般纳税人的标准

一般纳税人的认定标准：

商业公司年销售额超80万、服务业公司年应销售额超500万可能会被责令成为一般纳税人，其它的自己申请成为一般纳税人就可以了

成为一般纳税人的好处：

1、一般纳税人比小规模纳税人有更好的信誉度

2、一般纳税人进项专票可以抵扣

3、在公司经营过程中，客户公司可能会要求必须开17个点的增值税发票，成为一般纳税人公司可以获得更多的合作机会

小编建议如果你的开票量多，又有进项专票要开，就可以去申请成为一般纳税人，但如果你公司的开票不多，又不用开进项专票的话，还是不要去申请，毕竟一般纳税人公司每月要交的税还是蛮多的

【第13篇】一般纳税人可以转小规模吗

文件很长，划个重点：

1、一般纳税人可转登记为小规模纳税人

一般纳税人符合以下条件的，在2023年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。

转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。

这意味着：原本已于2023年12月31日到期的“一般纳税人转登记为小规模纳税人”政策，又延续了一年。

2、纳税人实际享受增值税减免税政策起始时间的选择

在某项增值税减免税政策出台后，一般纳税人可以在该项政策执行期限内，按照纳税申报期选择开始享受这项减免税政策的时间。在一般纳税人实际享受某项服务、不动产或无形资产相关减免增值税政策后，选择放弃其减免税权的，与销售货物放弃减免税权一样，均应以书面形式提交放弃免（减）税权声明，报主管税务机关备案。需要特别提醒注意的是，上述规定适用于增值税一般纳税人。

3、《增值税减免税申报明细表》中“免税额”等两栏不需填写

自公告发布之日起，一般纳税人在办理增值税纳税申报时，《增值税减免税申报明细表》“二、免税项目”第4栏“免税销售额对应的进项税额”和第5栏“免税额”不需填写。

4、二手车经销纳税人减按0.5%征收率征收增值税

自2023年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：

销售额＝含税销售额/（1+0.5%）

同时，为规范征管，本公告发布后新出台的增值税征收率变动政策，均比照上述公式原理计算销售额。

附：常见问题

来源：国家税务总局，秀财网整理发布。

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【第14篇】一般纳税人认定申请资料

在我国，企业增值税纳税人类型分为小规模纳税人和一般纳税人。在现实社会经济中，无论企业作为小规模纳税人，还是申请一般纳税人，其都各有利弊。不过，还是有很多企业出于经营发展需要，申请成为一般纳税人。那么，有关于企业申请一般纳税人，其都需要了解哪些事项呢？

一般而言，企业所需关注事项主要表现在以下几个方面：

1、一般纳税人认定标准

在现实社会生活中，企业申请一般纳税人，主要有以下两种情况：

（1）企业年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；

（2）企业年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的企业，也可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、企业申请一般纳税人资格认定需要满足的条件

据“千里沙”了解，企业申请一般纳税人，其需要符合以下条件：

（1）企业有固定的生产经营场所；

（2）企业能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算，并能够提供准确税务资料。

3、企业申请一般纳税人所需材料

一般情况下，企业申请成为一般纳税人，“恒诚信”提醒企业提供以下申请材料：

（1）企业《税务登记证》副本；

（2）财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；

（3）会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；

（4）企业经营场所产权证明或租赁协议，或其他可使用场地证明及其复印件；

（5）国家税务总局规定的其他有关申请材料。

4、企业申请一般纳税人操作流程

在进行一般纳税人申请时，“恒诚信”建议企业所遵循的操作步骤具体为：

（1）企业提交申请一般纳税人相关材料；

（2）税务机关对企业提交的申请材料进行审核；

（3）税务机关进行实地查验，并出具正式查验报告；

（4）税务机关对企业增值税纳税人身份进行认证。

5、企业申请一般纳税人的好处

一般而言，企业申请一般纳税人，“恒诚信”认为好处及优势主要表现在：

（1）企业财务、税务、管理要求更加规范，因而其在企业竞争方面会存在一定的优势，所以会成为大多数企业首选合作对象；

（2）有利于提高企业的整体形象，便于企业更好地进行业务拓展与合作；

（3）企业在记账报税时可以享受免税、抵税、退税等好处，同时还能够降低企业税负及税收方面的风险，更好地维护企业财税安全。

【第15篇】一般纳税人免征增值税

业务是流程，财税是结果，税收问题千千万，税了吧帮你找答案，2023年已经是疫情的第三个年头了，在初期时候，对全国的经济影响非常大，特别是想旅游，餐饮，进出口贸易，在不懈努力下，各个方面终于控制下来，经济也逐渐稳定了，现在处在复苏期，有哪些优惠政策可以帮助企业呢？

增值税这是国税，是我国第一大税种，不管在哪都需要足额实缴纳税的，小规模纳税人企业的增值税是免征的，税点是3%，一般纳税人服务类是6个点，建筑类是9个点，贸易类是13%，主要有这几档。

企业所得税部分，根据《财政部 国家税务总局 关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 国家税务总局 2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）规定，小微企业年度应纳税所得额不超过100万的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：12.5%×20%=2.5%）；年度应纳税所得额超过100万不超过300万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算缴纳企业所得税（实际税率为：25%×20%=5%）。

附加税部分是可以享受到减半征收的优惠；以上都是普惠性优惠，那么地方性的税收返还是怎么一回事呢？

增值税与企业所得税的税收返还奖励扶持；

即在税收洼地园区内注册一家新的有限公司，或者子公司，又或把公司迁移到园区内，使用园区内的公司去承接业务，把税收缴纳在税收园区内，园区财政会根据企业的纳税情况进行返税，一般是返还地方留存上增值税与企业所得税50%-80%，先征收后返还，这是目前唯一一个合理合法解决企业税负压力的方式。

举个栗子；一家企业一年增值税是200万，企业所得税是40万，如果他把公司迁移到园区内一年可以节省多少税收呢？按照70%返还给企业。

增值税返还；200万*50%*70%=70万

企业所得税返还；40万*40%*70%=11.2万

共计税收返还；70万+11.2万=81.2万元

企业入驻到园区内就可以享受到这么多的奖励扶持，而且这个是属于总部经济招商，不需要实体入驻，不需要派遣人员，也没有其他的花费，属于注册式招商引资，帮助地方发展经济，同时也企业能得到实惠奖励。了解更多税收优惠政策以及入驻园区请移步《税了吧》