个人所得税纳税人应进行纳税申报的（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税纳税人应进行纳税申报的范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税纳税人应进行纳税申报的

来源：http://lddljz.com

一、2023年1月1日起，应当依法自行办理个人所得税申报的情形有哪些？

答：《中华人民共和国个人所得税法》第十条规定，有下列之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：

1．取得综合所得需要办理汇算清缴；

2．取得应税所得没有扣缴义务人；

3．取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；

4．取得境外所得；

5．因移居境外注销中国户籍；

6．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；

7．国务院规定的其他情形。

二、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，应当如何进行个人所得税纳税申报？

答：纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，申报规定详见下表：

三、居民个人取得境外所得应如何进行个人所得税纳税申报？

答：居民个人取得境外所得的，应当在取得所得年度的次年三月一日至六月三十日内，向中国境内任职、受雇单位主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报；户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报。

四、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应如何进行个人所得税纳税申报？

答：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得年度的次月十五日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，报送《个人所得税自行纳税申报表(a表)》。

非居民个人在办理申报纳税时需要享受税收协定待遇的，按照税收协定有关办法执行。

五、从事生产、经营活动的个人取得经营所得如何进行个人所得税纳税申报？

答：从事生产、经营活动的个人取得经营所得时，申报规定见下表：

【第2篇】个人所得税纳税

个人所得税，顾名思义就是对个人的收入进行征税的一种税，个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

以上解释比较复杂，对于我们普通人来说，大多数就是每月发的公司要缴多少税的事情。

起征点的问题，2023年以前我们的起征点是3500元，就是月工资超过3500元就需要缴税，2023年后新的起征点变成了5000元了。

那么对月工资超过5000的如何征税呢？下面放一张大家看的最多的一张表：

月度个税税率表

大家看到这个表肯定有点迷糊的，那么小编就用最简单的例子来说明个人所得税的计算：

1.如果月工资5000元及一下，这里指的是扣完五险一金后的金额，即到手金额（下同）。

这里没有超过起征点，就不需要缴纳个人所得税了。

2.如果月工资6000元，应纳税所得额是6000-5000=1000，处于第一档，纳税1000*3%=30元，月收入5000-8000以内均按照此方法计算。

3.如果月工资9000元，应纳税所得额是9000-5000=4000，到达第二档，这个时候应纳税所得额4000分两个税率缴税，即3000*3%+1000*10%=190元，也可用速算扣除数计算：4000*10%-210=190元，月收入8000-17000按照次方法计算。

4.如果月工资20000元，应纳税所得额是20000-5000=15000，到达第三档，这个时候应纳税所得额15000分三个税率缴税，即3000*3%+9000*10%+3000*20%=1590元，也可用速算扣除数计算：15000*20%-1410=1590元，月收入17000-30000按照次方法计算。

剩下的以此类推计算就可以了

对于缴纳个税还有个专项扣除的事项，专项扣除简单的理解就是把你的个税起征点拉高，专项扣除的项目比较多，大家可以在个人所得税app中查看，

举个例子：你月收入20000元，专项扣除金额合计5000元，那么你应缴纳的个税是20000-5000-5000=10000元，应缴个税=3000*3%+7000*10%=790元，比未专项扣除前减少了1590-790=800元。

那么问题来了，如果你的月收入超过了100000元，那么你要缴多少个人所得税呢？评论区该我哦

【第3篇】2023收入纳税清单个人所得税汇算清缴

温馨提示：2023年度个人所得税综合所得汇算清缴即将于2023年3月1日正式开始！在办理个税综合所得汇算清缴前，清楚准确地掌握所属年度个人收入纳税情况非常重要。

2022

年度盘点

如何便捷地查到全年的收入纳税明细呢？快和小编一起跟着下方的教程操作起来吧！

1

下载个人所得税app

在手机应用市场搜索“个人所得税”，或扫描上方二维码下载安装。

2

查询收入纳税明细

第一步

进入app首页，下滑页面，在【常用业务】下，点击【收入纳税明细查询】。

第二步

纳税记录年度自动选择【2023年】，选择所得类型后，可以清楚地看到2023年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得已申报收入和税额合计。

第三步

点击进入某一条收入明细可以查看详细信息，如对信息有异议，请及时与扣缴单位核实后，选择申诉。

- 申诉须知 -

在提交申诉之前，请先尝试联系扣缴义务人进行核实，并确保申诉情况属实。

如果属于下列情形之一的，可能是正常现象，无需发起异议申诉，建议先与扣缴义务人核实：

1.您的离职时间与收入纳税明细的税款所属期间隔不超过2个月的（扣缴义务人可能会在次月为您申报上月收入）；

2.您与所在的单位还有未结清的收入事项，离职后扣缴义务人仍需为您发放收入并进行扣缴申报；

3.您虽然未在该单位任职，但是曾经从该单位取得所得，如讲课费、顾问费、利息、稿费、租金、中奖等收入；

4.被申诉扣缴单位变更名称；

5.被申诉扣缴单位是代为发放工资并申报的劳务派遣方。

您学会了吗？赶快使用吧！

这一年努力的您一定收获满满，

新的一年更要信心足足哦！

来源：河南税务

【第4篇】个人所得税生产经营所得纳税0申报

当发现应补税较上一年度大幅度提高时，抵扣的6万为0的时候

个人所得税提醒：您已在经营所得汇算清缴中填报了减除费用、专项附加扣除”，不可重复扣除。如您需在综合所得年度汇算中填报，可先更正经营所得申报，否则上述项目将默认为0。

专项扣除为0 了

出现这个问题，会导致应补税大幅提高，这个问题出现了补税是20000多。苦于在各平台查询解决方法，查了很多说的不对，不准确，我把我查到的正确方法发一下，方便更多这个问题的人搜索到，方便解决。

解决方法是：

搜索自然人电子税务局，走入官网，使用个人所得税app扫码登陆，点击我要查询，申报信息查询，申报查询（更正/作废申报）

申报查询

点击已完成和未完成

申报记录

点击作废按钮

作废按钮

完成后,就可以在个人所得税app里重新申报个税，就是同去年一样正常补交或退税了

【第5篇】个人所得税纳税起点

2023年，一些网红补税“上亿元”后，2023年个人所得税起征点是多少？

在2023年，我作为一名普通的吃瓜人，看到各大“网红”为补税而忙的不亦乐乎，我心里也是由衷的感到高兴：“你一年赚几千万元，甚至赚了上亿元，为国家纳税难道不应该吗，非得等到曝光你的那一天，你才能知途迷返吗？”

所以来说，作为一名收入比较高的老百姓，那么合法的按时缴税也是人人有责的。而我虽然也是一名小小的自媒体人，虽然没能赚到钱，但是在2023年纳税2万多，我觉得我也是感到光荣的。

好了话不多说，一个让千百万老百姓关心的问题来了，在2023年个人所得税起征点又是多少呢？作为从业人员的我，在这里回答一下：



什么是个人所得税，2023年个人起征点是多少：

说到2023年缴纳多少税，可能有人就纳闷了：“我是通过写稿子赚钱的、或者是通过劳务报酬所得的钱，怎么我每个月只要赚800元以上就要纳税，而工人工资却在5000元以上，才纳税呢？”

其实，你不明白是很正常的，因为缴纳个人所得税有几种，而非工资收入缴纳的税，和工资收入缴纳的税是大不相同的。

而具体来说，有9类收入的人是需要缴纳个人所得税的，但是其缴纳多少都是不同的，但是你赚的钱越多，其缴纳的所得税就越高。而我在这里分别介绍一下这几种：



第一类：工人工资、薪金所得的收入。

比如说你在一家单位就职，而这家单位给你发工资，并且还有奖金、年终分红、补贴等。而你所收入的这些钱，每月综合的收入在5000元以上，就可以依法缴纳个人所得税了。

第二类：劳务报酬所得。

比如说，个人从事设计，装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、书画、新闻、广播、翻译、审稿、影视、录音录像、技术服务、介绍服务、代办服务等其它劳务所的的人，也要缴纳个人所得税。

第三类：稿酬所得。

个人以及作品，以图书、报纸、小说以及其它新闻软件形式出版，而获得的报酬收入，按照一定的比例进行纳税。

第四类：特许权使用费所得。

个人提供专利权，著作权、商标权、非专利技术，以及其它的特许权使用所取得的收入。

第五类：经营所得的收入。

一般来说，个体工商户从事生产，经营活动所取得的收入，以及个人独资企业的投资人，或者合伙人取得的收入。而个人从事办学、医疗、咨询获得的收入，都包括在内。

第六类：利息、股息、以及红利所得。

比如说，你在一家大型公司拥有股权，其若在的股权分红，也是按照比例缴纳个人所得税的。

第七类：财产租赁所得。

个人出租房子、汽车、机械设备、以及其它而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。

第八类：财产转让所得。

个人在转让股权、楼房、机械设备、汽车、以及其它所得。

第九类：偶然所得。

比如说，你中彩票，或者中发票后而获得的收入，也是要缴纳个人所得税的。



上述讲了9类要缴纳个人所得税的人员。但是在2023年其工资、薪金具体要缴纳多少税，其起征点是多少？劳务报酬所得的起征点又是多少，我分别在这里细说一下：

个人工资以及薪金收入纳锐标准。

工资收入在5000元以内的，就不需要纳税了，赶紧努力赚钱吧！

但是工资收入在5000以上，8000元以下的，需要纳税3％的金额。也就是说纳税在150～240元左右，这纳税的金额并不多。

个人工资收入在8000元以上，又在1.7万元以下，则需要缴纳纳税10％的金额。需要缴纳800～1700元，这也算是中规中矩。

但是，当个人工资收入在17000元以上，在30000元以下的时候，这就需要缴纳20％的个人所得税了。其缴纳金额在3400～6000元左右。

个人工资收入在30000元以上，40000元以下的人，这需要纳税25％的金额。缴税金额在7500元～10000元左右。

虽然他们缴纳的个人所得税比较多，但是个人工资能达到这么多的人，也是厂长或者主管级别了，所以我认为他们多交一点也是应该的。

而个人工资收入在40000以上，在60000以下的那部分人，需要纳税30％的所得税。

个人工资呀60000以上，在85000以下的那部分人，需要纳税35％的所得税。

而个人工资超过85000元的部分，则需要纳税45％的金额，其缴纳金额在3.8万元以上。

所以由上来看，这2023年的个人所得税起征点还是很符合大众的，因为月收入在85000元以上的人，都是企业老板，集团老总之类人，他们多拿点税也是应该的。



其它劳务报酬类，非工资收入在2023年的个人所得税的纳税起点。

这一类的人也是非常多的，而他们从事的行业也是相对自由，但是这些其它劳务报酬类的个人所得税起征点在20%。

比如说，你中了500万元的彩票，你就要缴纳20%的个人所得税，需要缴纳100万元左右。

而除了中奖之外，还有写稿子，在一些新闻平台上，写文章、拍视频的一些网红们，而他们所缴纳的个人所得税也在20%左右，只要月收入超过800元，就要缴纳。



当然，你缴纳的这些个人所得税还是有可能退还给你的。

在2023年、2023年的三月份，都是进行个人所得税汇总的日子。到时候你个人的工资、其它劳务报酬、特区权使用费，就综合在一起，进行汇算。

此时，如果你多交了税，税务部门会退还给你，如果你少交了税，你还得进行补税，而在2023年、2023年，我都是通过个人所得税app而退还了2万多元的个人所得税。

所以来说，在2023年、2023年，我们的月工资收入在5000元以上，只要你多交了税，还是能够退还你的，而依法纳税也是我们普通老百姓义不容辞的事情。

【第6篇】个人所得税的居民纳税人是指

《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号,以下简称《个人所得税法》)第一条规定如下:

(1)在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照该法规定缴纳个人所得税。

(2)在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人,为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得,依照该法规定缴纳个人所得税。

3)纳税年度,自公历一月一日起至十二月三十一日止。

《个人所得税法》第九条第一款规定,个人所得税以所得人为纳税人,具体如下：

居民个人：(1)在中国境内有住所的个人(2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天的个人

征税范围：从中国境内和境外取得的所得。

非居民个人：(1)在中国境内无住所又不居住的个人(2)在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满一百八十三天的个人

征税范围：从中国境内取得的所得。

值得注意的是,我国居民个人纳税人的界定,采用了“住所”和“居住时间”两个标准,同时实行居民个人税收管辖权和地域税收管辖权。居民个人负无限纳税义务,就其在中国境内外全部所得缴纳个人所得税,体现的是居民税收管辖权;而非居民个人负有限纳税义务,只就其在中国境内所得缴纳个人所得税,体现的是地域税收管辖权。

个人同时属于中国和其他国家、地区税收居民的,应当向税务机关报送对方国家、地区税收居民身份证明资料。

案例——居民个人和非居民个人的判断

约翰先生是英国居民,打算来中国居住9个月,本来的计划是2023年6月20日来中国并于2023年3月20日回英国。

解析

2023年度,约翰先生在中国居住了193天,达到了《个人所得税法》第一条规定的一个纳税年度居住满183天的条件,可以判定约翰为中国的居民个人，其不仅要就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税,还需要就来源于中国境外的所得在中国缴纳个人所得税。

如果约翰先生推迟来中国的时间,计划2023年7月20日来中国并于2023年4月20日回英国,那么他将怎样缴納个人所得税?

解析:

约翰先生虽然在中国居住了9个月(即270天),但是2023年和2023年两个纳税年度都未居住满183天,可以判定约翰为中国的非居民个人,其仅就来源于中国境内的所得在中国缴纳个人所得税,其无须就来源于中国境外的所得在中国缴纳个人所得税。

【第7篇】个人所得税申报表中应纳税所得额

哈喽，大家好呀！

今天我们继续学习企业所得税的相关知识。上一篇文章，小五跟大家介绍了企业所得税的税率。本篇文章我们来看看企业所得税应纳税所得额的相关知识。

一、应纳税所得额的计算

（1）什么是应纳税所得额

依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

用数学公式表述如下：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

需要注意的是，上述关于应纳税所得额的表述和纳税申报表的填报有一定的区别。在纳税申报时，应纳税所得额的计算还考虑了境外所得及有关税收优惠的影响，和上述计算公式并不完全相同。

（2）确认原则

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。另有规定的除外。

（3）收入总额

从收入形式来看，企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

货币形式取得的收入，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

非货币形式取得的收入，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

企业所得税法中企业的收入总额具体包括以下9种收入：

应纳税所得额的计算公式中，收入总额可以减除不征税收入和免税收入，那么什么收入是不征税收入和免税收入呢？限于篇幅有限，下篇小五单独为大家讲解这方面的知识。

今天我们学习了应纳税所得额的计算方式、企业的收入总额包括哪些？你都学会了吗？

下期预告：不征税收入和免税收入

如果想学习更多税务知识，请持续关注“51账房”。

【第8篇】个人所得税递延纳税

个人所得税可以递延纳税吗？在什么情况下可以这么做？如果你对这部分内容不了解，那就和会计网一起来学习吧。

个人所得税是和大家息息相关的，所以对这部分的内容要熟悉，特别是公司的会计人。

个人所得税什么情况下允许递延？

1、无法按时申报时经核准可以延期申报

2、无法按时纳税时经核准可以延期纳税

3、部分创新试点地区股权奖励个税纳税有困难可分期

4、上市公司高管纳税有困难可分期缴纳

5、因地震灾害不能按期缴纳应纳税款可以申请延期

个人所得税中递延5年纳税如何办理？

根据(财税[2013]73号)规定：企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，应按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20%税率征收个人所得税。对示范区中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年。

根据(财税〔2013〕15号)规定：对试点地区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年。

(财税[2009]40号)对上市公司高管人员取得股票期权在行权时，纳税确有困难的，经主管税务机关审核，可自其股票期权行权之日起，在不超过6个月的期限内分期缴纳个人所得税

以上就是有关个人所得税的一些知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关的知识，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：哪吒

【第9篇】最新个人所得税纳税申报表

一、适用范围

本表适用于居民个人纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下称“综合所得”），按照税法规定进行个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人纳税年度内取得境外所得的，不适用本表。

二、报送期限

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴申报，并报送本表。

三、本表各栏填写

（一）表头项目

1.税款所属期：填写居民个人取得综合所得当年的第1日至最后1日。如：2023年1月1日至2023年12月31日。

2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。

3.纳税人识别号：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）基本情况

1.手机号码：填写居民个人中国境内的有效手机号码。

2.电子邮箱：填写居民个人有效电子邮箱地址。

3.联系地址：填写居民个人能够接收信件的有效地址。

4.邮政编码：填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。

（三）纳税地点

居民个人根据任职受雇情况，在选项1和选项2之间选择其一，并填写相应信息。若居民个人逾期办理汇算清缴申报被指定主管税务机关的，无需填写本部分。

1.任职受雇单位信息：勾选“任职受雇单位所在地”并填写相关信息。

（1）名称：填写任职受雇单位的法定名称全称。

（2）纳税人识别号：填写任职受雇单位的纳税人识别号或者统一社会信用代码。

2.户籍所在地/经常居住地：勾选“户籍所在地”的，填写居民户口簿中登记的住址。勾选“经常居住地”的，填写居民个人申领居住证上登载的居住地址；没有申领居住证的，填写居民个人实际居住地；实际居住地不在中国境内的，填写支付或者实际负担综合所得的境内单位或个人所在地。

（四）申报类型

未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”。

（五）综合所得个人所得税计算

1.第1行“收入合计”：填写居民个人取得的综合所得收入合计金额。

第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。

2.第2～5行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”：填写居民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费”所得收入金额。

3.第6行“费用合计”：根据相关行次计算填报。

第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。

4.第7行“免税收入合计”：填写居民个人取得的符合税法规定的免税收入合计金额。

第7行=第8行+第9行。

5.第8行“稿酬所得免税部分”：根据相关行次计算填报。

第8行=第4行×(1-20%）×30%。

6.第9行“其他免税收入”：填写居民个人取得的除第8行以外的符合税法规定的免税收入合计，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

7.第10行“减除费用”：填写税法规定的减除费用。

8.第11行“专项扣除合计”：根据相关行次计算填报。

第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。

9.第12～15行“基本养老保险费”“基本医疗保险费”“失业保险费”“住房公积金”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金金额。

10.第16行“专项附加扣除合计”：根据相关行次计算填报，并按规定附报《个人所得税专项附加扣除信息表》。

第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。

11.第17～22行“子女教育”“继续教育”“大病医疗”“住房贷款利息”“住房租金”“赡养老人”：填写居民个人按规定可以在税前扣除的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的金额。

12.第23行“其他扣除合计”：根据相关行次计算填报。

第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。

13.第24～28行“年金”“商业健康保险”“税延养老保险”“允许扣除的税费”“其他”：填写居民个人按规定可在税前扣除的年金、商业健康保险、税延养老保险、允许扣除的税费和其他扣除项目的金额。其中，填写商业健康保险的，应当按规定附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》；填写税延养老保险的，应当按规定附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。

14.第29行“准予扣除的捐赠额”：填写居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

15.第30行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。

第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。

16.第31、32行“税率”“速算扣除数”：填写按规定适用的税率和速算扣除数。

17.第33行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第33行=第30行×第31行-第32行。

（六）全年一次性奖金个人所得税计算

无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税的，汇缴时可以根据自身情况，将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。

1.第34行“全年一次性奖金收入”：填写无住所的居民个人纳税年度内预判为非居民个人时取得的一笔数月奖金收入金额。

2.第35行“准予扣除的捐赠额”：填写无住所的居民个人按规定准予在税前扣除的公益慈善事业捐赠金额，并按规定附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。

3.第36、37行“税率”“速算扣除数”：填写按照全年一次性奖金政策规定适用的税率和速算扣除数。

4.第38行“应纳税额”：按照相关行次计算填报。

第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。

（七）税额调整

1.第39行“综合所得收入调整额”：填写居民个人按照税法规定可以办理的除第39行之前所填报内容之外的其他可以进行调整的综合所得收入的调整金额，并在“备注”栏说明调整的具体原因、计算方式等信息。

2.第40行“应纳税额调整额”：填写居民个人按照税法规定调整综合所得收入后所应调整的应纳税额。

（八）应补/退个人所得税计算

1.第41行“应纳税额合计”：根据相关行次计算填报。

第41行 = 第33行+第38行+第40行。

2.第42行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人所得税减免税事项报告表》。

3.第43行“已缴税额”：填写居民个人取得在本表中已填报的收入对应的已经缴纳或者被扣缴的个人所得税。

4.第44行“应补/退税额”：根据相关行次计算填报。

第44行=第41行-第42行-第43行。

（九）无住所个人附报信息

本部分由无住所居民个人填写。不是，则不填。

1.纳税年度内在中国境内居住天数：填写纳税年度内，无住所居民个人在中国境内居住的天数。

2.已在中国境内居住年数：填写无住所居民个人已在中国境内连续居住的年份数。其中，年份数自2023年（含）开始计算且不包含本纳税年度。

（十）退税申请

本部分由应补/退税额小于0且勾选“申请退税”的居民个人填写。

1.“开户银行名称”：填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。

2.“开户银行省份”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的开户银行所在省、自治区、直辖市或者计划单列市。

3.“银行账号”：填写居民个人在中国境内开立的银行账户的银行账号。

（十一）备注

填写居民个人认为需要特别说明的或者按照有关规定需要说明的事项。

四、其他事项说明

以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留存一份。

本填表说明来源于国家税务总局公告2023年第46号。

【第10篇】个人所得税应纳税额

2022全年一次性奖金个人所得税计算方法，个人所得税如何纳税

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。针对这一问题，小编就来和大家简单地聊下个人所得税的计算方法

个人所得税计算方法

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-扣除数。年终奖的计税方法分为两种：当月工资未超过最低扣税标准，当月工资未超过最低扣税标准。例如：年终奖15000元，当月工资3000。奖金税为(15000-(3500-3000))×3%-0=435元。年终奖15000元，当月工资4500。奖金税为15000×3%-0=450元。

个人所得税怎么纳税

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

法律依据：

《中华人民共和国个人所得税法》第二条第一款

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

个人所得税怎么交税款

1、有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;

2、纳税人取得经营所得，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;

3、没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。

个人所得税如何纳税申报

1、首先进入12366纳税服务平台，点击“自然人”选项。

2、点击”居民个人“选项

3、继续点击”税务登记“

4、最后点击你所需要的选项，

5、网上下载个人所得税申报模板。

6、登录税网，上传模板，就可以申报了。

总结：上述内容就是企的宝小编给大家整理的关于2022全年一次性奖金个人所得税计算方法，个人所得税如何纳税的相关内容，希望可以帮助到您，如需了解更多请关注我们企的宝财税。

【第11篇】个人所得税纳税申报表

按照相关规定，纳税人应在次年3月31日前，向经营管理所在地的主管税务机关办理汇算清缴，报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。如果纳税人有两处以上的经营所得，可以选择在一处所在地的主管税务机关办理年度汇算申报，报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

但是c表不能通过自然人电子税务局扣缴端申报，只能通过自然人电子税务局web端申报。

习惯了填报b表的纳税人，在填写c表时需要注意以下几点：

名下有分企业的老板分别办理汇算清缴和集中办理的区别：

假设老板名下有两家企业，两家企业的经营所得肯定是不同的。在对来源于a企业的经营所得进行纳税申报时，在计算出a企业的经营所得及应纳税所得额后，适用35%的税率，算出应缴纳的个人所得税，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。对于所在地不同的另一家b分公司，采取和a公司相同的计算个人所得税的方法，但是要在b公司所在地的税务机关报送个人所得税经营所得纳税申报表（b表）。

但是假如老板打算把两处经营所得合并计算，那么他应该在2023年3月31日前选择a企业或者b企业所在地中的一处主管税务机关办理汇总申报，并报送个人所得税经营所得纳税申报表（c表）。

经营所得c表应该如何填写？

我们首先进入网址https://etax.chinatax.gov.cn/，或在税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局web端。

在页面上方导引栏，选择“我要办税-税费申报-经营所得（c表）”。进入申报界面后，选择正确的申报年度并点击确定。

系统会自动出现纳税人名下的投资单位信息，确认其税收优惠等各项信息无误后，系统会自动帮您计算出应补或应退税额。

关于有多处经营所得的纳税人如何申报个人所得税，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第12篇】个人所得税纳税人

个人所得税的概念、特点、征税范围、纳税人及纳税义务、扣缴义务人

第一节

一、个人所得税的概念

个人所得税是对个人（自然人）取得的应税所得所征收税。

个人所得税纳税人包括个人独资企业和合伙企业。

二、我国个人所得税的特点

（一）分类征收

（二）超额累进税率与比例税率并用

（三）费用扣除额较宽

（四）计算简便

（五）采取源泉扣缴和申报制两种征税方法。

源泉扣缴：工资、薪金个人所得税

个人申报：12万以上的年所得

第二节 征税范围、纳税义务人及纳税义务

一、征税范围

个人取得的应税所得

二、纳税人及纳税义务

在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满一年，并从中国境内和境外取得所得的个人，包括外籍人员及港澳台同胞。

个人所得税纳税人：居民纳税人和非居民纳税人。

类别

判定标准

纳税义务

居民纳税人

1.境内有住所

2.没有住所，但居住满1年。

注意：

（1）在境内居住满1年，是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。

（2）在计算居住天数时，对临时离境的，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的离境。

无限纳税义务（境内外所有所得都负有纳税义务）

非居民纳税人

境内无住所且居住不满1年

有限纳税义务

（只有针对来自中国境内所得负有纳税义务）

例：（单选题）下列人员属于个人所得税中居民纳税人的是（ ）。

a.2023年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

b.自2023年3月12日至2023年3月11日，在中国境内工作的外籍专家

c.在中国境内无住所且不居住的华侨人员

d.在北京开设小卖部的个体工商户王某

『正确答案』d

『答案解析』选项a，不是居民纳税人；选项b，居住满一年说的是1月1日起至12月31日止，是单个的一个自然年度，不是跨年度的满一年；选项c，没有住所又不居住，属于非居民纳税人。

（一）无住所纳税人工资、薪金所得纳税义务范围

居住时间

纳税人

境内所得

境外所得

境内支付

境外支付

境内支付

境外支付

90日（或183日 ）以内

非居民

√

免税

×（不包括高管）

×

90日（或183日 ）~1年

非居民

√

√

×（不包括高管）

×

1~5年

居民

√

√

√

免税

5年以上

居民

√

√

√

√

注：√表示征税；×表示不征税；高管：公司正、副（总）经理、各职能师、总监及其他类似公司的管理的职务。

（二）在我国境内无住所的个人若干税收政策的执行问题

1.无住所个人在中国境内的居住天数或实际工作天数的判定

居住天数：个人入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按一天计算其在华实际逗留天数。

实际工作天数：入境、离境、往返或多次往返境内外的当日，均按半天计算在华实际工作天数。

注意上述区别：居住天数的计算是为了判定纳税人身份；实际工作天数的计算是为了进行个人所得税的计算。

例：（单选题）某外籍个人2023年6月5日来华，任职于境内的某外商投资企业，2023年8月25日离境，该外籍个人境内工作天数为（ ）天。

a.79 b.80 c.81 d.82

『正确答案』c

『答案解析』本题要求计算工资天数，往返境内外的当日按半天计算，即6月5日当天算0.5天，8月25日按0.5天算，所以境内工作天数=0.5+25+31+24+0.5=81（天）。

三、个人所得税的扣缴义务人

支付人（不包括向个体工商户支付所得的主体）

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【第13篇】个人所得税纳税申报系统

2023年个人所得税申报于3月1号开始了，3月16号之前申报要先预约，3约16号之后申报不需要预约…

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算： (一)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；(二)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额哪些情形无需办理年度汇算？ 纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： (一)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(二)年度汇算需补税金额不超过400元的；(三)已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；(四)符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

首先我们需要下载并登录个人所得税app，登录之后我们点击左下角的首页，然后大家在这里可以看到2023年综合所得年度汇算。

提醒事项

【第14篇】个人所得税自行纳税申报表

《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第7号）发布了新修订的个人所得税申报表，自2023年1月1日起实施。新的个人所得税申报表是新个人所得税政策的体现，小编进行了一个细致的梳理，希望能有助于学习掌握。

一、新修订的个人所得税申报表共有几张申报表？

一共十张申报表，分别是：

1.个人所得税基础信息表（a表）（b表）

2.个人所得税扣缴申报表

3.个人所得税自行纳税申报表（a表）

4.个人所得税年度自行纳税申报表

5.个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表

7.单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表

二、本次在原有基础上调整完善的报表共有几张，是哪几张申报表？原有报表仍有效的是哪张？

（一）完善的报表共四类七张，本次根据新税法及相关政策规定调整完善了以下报表：

1.《个人所得税基础信息表（a表）》、《个人所得税基础信息表（b表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（a表）》

4.《个人所得税生产经营所得纳税申报表（a表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（b表）》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表（c表）》相关填报内容和说明；

（二）原有申报表仍有效的是《个人所得税减免税事项报告表》（总局公告2023年第28号）、《个人所得税专项附加扣除信息表》（国家税务总局公告2023年第60号）、《商业健康保险税前扣除情况明细表》（财税〔2017〕39号、总局公告2023年第17号）《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》（财税〔2018〕22号、总局公告2023年第21号）。

三、本次新增的申报表是哪几张？

新增了三张申报表，分别是：

1.根据新税法综合所得汇算清缴的有关规定，制发《个人所得税年度自行纳税申报表》；

2.根据创业投资企业股权转让所得有关政策规定，制发《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》和《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。

四、每张申报表适用范围各是什么？

（一）基础信息表

1.《个人所得税基础信息表（a表）》。该表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴申报时，填报支付所得的自然人纳税人的基础信息。

注：本表配合《个人所得税扣缴申报表》、《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》填写。

2.《个人所得税基础信息表（b表）》。该表适用于自然人直接向税务机关办理涉税事项时填报其个人基础信息。

注意：自然人纳税人初次向税务机关办理相关涉税事宜时填报本表；初次申报后，以后仅需在信息发生变化时填报。本表是配合《个人所得税自行纳税申报表（a表）》、《个人所得税年度自行纳税申报表》、《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）（b表）（c表）》填写的。

（二）《个人所得税扣缴申报表》。该表适用于：

1.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额预扣预缴申报；

2.向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得的个人所得税全员全额扣缴申报；

3.以及向纳税人（居民个人和非居民个人）支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得的个人所得税全员全额扣缴申报。

（三）《个人所得税自行纳税申报表（a表）》。该表适用于：纳税人向税务机关按月或按次办理自行纳税申报，包括：

1.居民个人取得综合所得以外的所得扣缴义务人未扣缴税款，

2.非居民个人取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款，

3.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得等。

（四）《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表适用于居民个人取得境内综合所得，按税法规定进行个人所得税汇算清缴。

根据《个人所得税法实施条例》和总局公告2023年第62号取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

1.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

2.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

3.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

4.纳税人申请退税；

5.纳税人在注销户籍年度取得综合所得的；

6.居民个人取得综合所得的，扣缴义务人未扣缴税款的。

（五）《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，按查账征收办理预缴纳税申报，或者按核定征收办理纳税申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（b表）》。该表适用于查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得的汇算清缴申报。

《个人所得税经营所得纳税申报表（c表）》。该表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处及以上取得经营所得，办理个人所得税的年度汇总纳税申报。

（六）《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。该表适用于创业投资企业（含创投基金，下同）选择按单一投资基金核算，按规定向主管税务机关进行核算类型备案。

（七）《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》。该表适用于选择按单一投资基金核算的创业投资企业按规定办理年度股权转让所得扣缴申报。

注意：根据财税〔2019〕8号（创业投资企业个人合伙人所得税），合伙企业按单一投资基金核算，个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。（本质是个人合伙人的经营所得，但计算方法与常规采用“年度所得整体核算”的按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算不同）。

（一）其中股权转让所得：

个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算应纳税额，并由创投企业填报《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。

（二）其中股息红利所得：

个人合伙人按照其应从基金股息红利所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业填报《个人所得税扣缴申报表》按月或按次代扣代缴个人所得税。

综上，总结新个税申报表记忆导图：

【第15篇】个人所得税纳税标准

个人所得税，又变了！税务局刚刚通知！6月1日起，最新最全的扣缴、计算和申报都按这个来！

个人所得税的税率是0.6%？看到这个内容，很多人觉得不可思议。其实这个个人所得税包括的范围很广，不只是局限于大家所熟知的工资薪金。所以这个0.6%严格来说是征收率，是核定征收上的优惠政策。

据揭阳市税务局发布的个人所得税行业所得率和核定征收率的公告显示，2023年6月1日起（有效期5年，就是在2027年结束），将大幅度调低大部分个人所得税行业所得率：

需要注意的是：这是符合核定征收的个体工商户、个人独资企业（合伙）企业取得的经营所适用。

那有人就不明白了，对核定征收收得率应该如何计算？

首先根据收入的总额和应税所得率算出应纳税所得额，具体公式：收入总额*应税所得率，或者成本费用支出额/（1—应纳所得额）*应税所得率。

然后再用公式计算出应纳所得税额：即应纳所得额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数。

同时，公告还明确，调低自然人核定征收、经营所得的个税核定征收率。例如批发业、零售业等，个税征收率直接降低到0.6%，具体请参考下图：

不止揭阳市有核定征收的优惠政策，全国各地都有自己的具体执行政策，比如成都，对于定期定额的个体户，一般会给一个核定经营额，个税和增值税都能用到，以及一个附征率，二者相乘，就能算出个税的税额。如下图所示：

这里需要提醒大家，核定征收收入诱惑力比较大，但并不是什么企业都可以实行核定征收的。

以个体户为例。目前个体户多数实行的是定期定额征收，这并不意味着成立了个体户就可以定期定额核定。这种一般都是对于规模较小、达不到记账标准、难以查账的个体户才会有定期定额征收。

那假如你是定期定额的个体户，只需要知道自己的核定额以及当地的免税政策，就能和清楚的知道自己需要交哪些税、交多少税了。

总结：国家税收环境极其复杂，不管是老板还是个人，虽然大家不是财务，但是一定要有税收意识。

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