2023年企业所得税文件汇编（4个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了4篇优质的文件所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年企业所得税文件汇编范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023年企业所得税文件汇编

提到小型微利企业，大家肯定不陌生，不就是小微企业嘛。但是此“小微”不等于彼“小微”。通常意义上的“小微企业”，实际上是小型企业+微型企业，是从企业规模（营业收入或资产总额）来判断的，指的是经营规模比较小的企业。而“小型微利企业”虽然也被大家称为“小微企业”，但是其实际上是小型企业（包括微型企业）+微利企业，不但要考虑企业的经营规模，还要考虑企业的盈利情况。因此，由于划分标准不一致，“小微企业”≠“小型微利企业”，需要大家注意。

实际上，“小型微利企业”是企业所得税上的一个概念，与其对应的是企业所得税的相关政策，以下笔者就“小型微利企业”所得税政策的演变历程，给大家做个剖析，抛砖引玉，欢迎指正。

其实，“小微企业”是最近几年由于国家出台诸多关于小微企业的政策，才逐渐被大家熟知，但是“小型微利企业”却是一位“老同志”。新《企业所得税法》（中华人民共和国主席令2007年第63号）于2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过，距今已有15年的历史了。该法第二十八条规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。同时《企业所得税法实施条例》第九十二条规定：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

这也说明，国家针对小型微利企业的优惠政策，其实从2007年就已经开始了。

接下来，笔者以表格的形式对小型微利企业优惠政策的演变做总结概括，详情见下表。

一、小型微利企业定量标准的变化（表一）

序号

政策依据

定量标准

执行时间

企业

类型

应纳税所得额

从业

人数

资产

总额

1

《企业所得税法实施条例》第九十二条

工业企业

30万

100人

3000万

无截至时间的规定

其他企业

30万

80人

1000万

2

财税[2017]

43号

工业企业

50万

100人

3000万

2017-1-1

至

2018-12-31

其他企业

50万

80人

1000万

3

财税[2019]

13号

无

300万

300人

5000万

2019-1-1

至

2021-12-31

注：虽然财税[2019]13号文件规定的截至时间为2023年12月31日，但是后续的财政部 税务总局公告2023年第12号和财政部 税务总局公告2023年第13号，对应纳税所得税减免幅度进行调整时，定量标准仍然按财税[2019]13号文件的规定执行，如果后续没有新标准出台，其在2024年12月31日之前仍然有效。

二、小型微利企业应纳税所得额减免的变化（表二）

序号

政策依据

减免优惠

执行时间

1

财税[2009]

133号

年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2010-1-1

至

2010-12-31

2

财税[2011]

4号

年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2011-1-1

至

2011-12-31

3

财税[2011]

117号

年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2012-1-1

至

2013-12-31

4

财税[2014]

34号

年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2014-1-1

至

2014-12-31

5

财税[2015]

34号

年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2015-1-1

至

2015-9-30

6

财税[2015]

99号

年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2015-10-1

至

2016-12-31

7

财税[2017]

43号

年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2017-10-1

至

2018-12-31

8

财税[2019]

13号

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2019-10-1

至

2021-12-31

9

财政部 税务总局公告2023年第12号

年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2021-10-1

至

2022-12-31

10

财政部 税务总局公告2023年第13号

年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2022-10-1

至

2024-12-31

总结：

1、通过表一可以看出，小型微利企业的定量标准从2007年《企业所得税法实施条例》颁布以来，一直没有变化，直到2023年财税[2017]43号对其进行了微调，将应纳税所得额从30万元提高到50万元。

到2023年，国家层面对小微企业进行大力扶持，为保证更多的企业能享受到小型微利企业的优惠政策，因此财税[2019]13号将3个定量标准全部进行了大幅调整，同时取消了企业类型的限制，到目前一直按财税[2019]13号的标准执行。

2、通过表二可以看出，小型微利企业应纳税所得额在2023年之前一直按《企业所得税法实施条例》规定的30万元执行，其中从2023年-2023年，其参与减免（即减半征收）的部分越来越大，从2023年的3万元到2023年的30万元。2017-2023年，应纳税所得额的标准从30万元提高到50万元，同时可以享受减半征收。

2023年，财税[2019]13号将应纳税所得额的标准由50万元提高到300万元，同时进行分段减免，即年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%征收；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减半征收。该项优惠的执行，使得小型微利企业的实际税负大幅降低，按顶额300万元计算，最高税负为8.3%，远低于其20%的名义税率。

从2023年开始，小型微利企业所得税的优惠力度进一步加大，截至目前，小型微利企业所得税在2023年优惠的基础上再减半征收，按顶额300万元计算，其最高税负在8.3%的基础上，再拦腰一刀，变为4.2%。

通过总结分析可以看出，小型微利企业所得税政策，诞生之初只有税率优惠（20%税率），从2023年开始，更加优惠的政策逐渐出台，尤其是2023年大幅提高定额标准及应纳税所得额的大幅减免，使得越来越多的小微企业能够享受到小型微利企业的所得税优惠，通过不断的为小微企业减负增力，充分体现了国家对小微企业发展的大力扶持。

【第2篇】2023年54号文件企业所得税

按照企业所得税法的规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款，目前2023年度的汇算清缴工作已经开始，为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化办税服务，国家税务总局日前发布2023年底第34号公告，具体内容如下。

一、表单样式及其填报说明进行修订的表单共九张

01

《企业所得税年度纳税申报基础信息表》

02

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》

03

《资产折旧、撤销及纳税调整明细表》

04

《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

05

《所得减免优惠明细表》

06

《减免所得税优惠明细表》

07

《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》

08

《境外所得纳税调整后所得明细表》

09

《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》

仅修订填报说明的表单共一张：《研发费用加计扣除优惠明细表》

废止的表单和填报说明以及相关规定，下述表单和填报说明同时废止

01 《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，2023年版))的公告》

(2023年第54号)

02 《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类，2023年版))部分表单样式及填报说明的公告》

(2023年第57号)

03 《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》

(2023年第41号)

《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的04公告》

下述规定同时废止：

01 第十一条“或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”

《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》(国税发[2009］79号，国家税务总局公告2023年第31号修改)

02 第十条“或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款”

总体上来说公司以及个人的税务关系就会越来越规范，原本没有纳入征税范围的收入也会逐渐规范到税务征收范围内。不过为了对冲这种实际加税，国家会再给中小企业一些税收优惠政策。无论是哪一种企业模式，其实只要清晰自己的定位，再明白国家最新政策，一般不会出太大问题。

真正容易出问题的，就是像薇娅这种短期快速从小微成长为巨头的企业，早期的草莽班子，没有经过一系列股权、公司架构的正规调节，就很容易出现乱子。总之一旦规模起来了，宁可多付点服务费，也要合规保平安，这是日后的一个大趋势所在，千万不要想不开去挑战国家的大数据网，不然吃亏的只能是自己。

【第3篇】2023年企业所得税预交文件

企业所得税预缴的疑难问题（一）

马上就要6月底了，我去年因为资产总额超过了规定的标准，不属于符合条件的小型微利企业，我公司2023年1-6月的利润预缴是40万左右，请问，应该怎么预缴2023年2季度的企业所得税？

本年度企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受减半征税政策：

（一）查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，分别按照以下规定处理：

1.按照实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润不超过50万元的，可以享受减半征税政策；

2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受减半征税政策。

（二）定率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业，预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

（三）定额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。

（四）上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

（五）本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。

【第4篇】多缴企业所得税税款退税文件

一路老师您好：我公司是建筑企业，2021 年度汇算清缴计算的实际应纳所得税额比已预缴的所得税额少 5000 多元，请问我公司多预缴的企业所得税款是否可以不申请退税？

一路解释：根据《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》第二条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

综上，你公司多预缴的企业所得税款应及时申请退税。

大家有不同的见解，可以在下方评论区发表留言，喜欢的朋友也可以点点关注点点赞，每次的素材一路是经过深思熟虑，也希望能给大家带来一些帮助，谢谢！！！