如何缴纳个人所得税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的缴纳所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是如何缴纳个人所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】如何缴纳个人所得税

综合所得年度汇算什么时候开始

一般情况下年度综合所得汇算清缴是于次年的年初开始。根据国家税务总局发布的公告，2023年综合所得年度汇算清缴于2023年3月1日开始，截止时间为2023年6月30日。1、今年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施，我国首次建立综合与分类相结合的个人所得税制，汇算清缴是新税制落地的配套保障措施，也是国际通行做法。2、根据新个税法规定，2023年3月1日至6月30日，我国居民将迎来首次个税综合所得年度汇算清缴。此次汇算清缴的范围和内容，为2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。汇算清缴将实行“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”，以精准落实各项税前扣除和优惠政策。《企业所得税汇算清缴管理办法》第四条 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

个税年度汇算公式

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

【第2篇】个人所得税缴纳查询

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

如何查询个人所得税缴纳情况

1、如果你是用手工报税，那么你每个月去地税局打印的税票上就会显示。

2、 如果你是电子报税，或者单位代缴的， 那么你的工资发放清单上会打印出来。

3、正常情况下，地税局也会给去年底每位纳税人邮寄交税清单，如果没有邮寄或者查询近当年的所得税情况，你可以拿着你的身份证到地税局查，他们会帮你打印。

【第3篇】防暑降温费是否缴纳个人所得税

第一部分 自产产品送礼

一、送给员工

（一）会计处理

1.自产或委托加工产品

（1）购买原材料时

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）生产加工时

借：生产成本

应交税费—应交增值税（进项税额—农产品加计扣除）

贷：原材料

应付职工薪酬等

（3）完工入库时

借：库存商品

贷：生产成本

（4) 决定发放给员工作为福利

借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

注：在以自产产品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。

(5) 实际发放时

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

同时：

借：主营业务成本

贷：库存商品

注：根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。”

（二）增值税处理

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）第四条第五项规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费应视同销售货物。

实务中，企业向员工发放福利时，一般不会向员工开具发票。因此，在进行增值税纳税申报时，甲企业需要在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1行“未开具发票”栏次下。

（三）企业所得税处理

1.确认视同销售收入和视同销售成本

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将货物用于捐赠、赞助、职工福利的，应当视同销售货物，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（五）用于对外捐赠；……

《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第80号）第二条规定，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入。

确认视同销售收入的同时要确认对应的视同销售成本。

2.作为工资薪金扣除

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2023年第34号）第一条规定，列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合国税函〔2009〕3号一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。

3.作为职工福利费扣除

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定， 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。又根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（1）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（2）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（3）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

（四）个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围: 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、 补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）第二条第二项规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（二）从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助。

根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复》 (国税函〔2008〕723号)规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物， 不属于《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位 取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

因此企业发给员工的礼品，属人人有份的，应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。但对于无法具体量化到个人的，如在职工食堂聚餐吃的食品，按照《国家税务总局2023年第三季度政策解读现场实录》有关回复，对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

二、送给客户

（一）会计处理

1.购买原材料时

借：原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.生产加工时

借：生产成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：原材料

应付职工薪酬等

3.完工入库时

借：库存商品

贷：生产成本

4.赠送给客户时：

借：销售费用—宣传费或管理费用—业务招待费

贷：库存商品—礼品

应交税费—应交增值税（销项税额）

由于相关经济利益是进一步的交易，并不一定有经济利益流入，因此会计上不确认收入。

5.代扣个税时

在实际业务中，给客户赠送节日礼品因金额较小且为非货币性资产，往往无法代扣个税，而购物卡虽为货币性，但也无法直接代扣个税，所以这部分个税只能由企业承担。

借：应交税费—应代扣个人所得税

贷：银行存款

借：营业外支出—其他-代扣个税

贷：应交税费—应代扣个人所得税

（二）增值税处理

根据细则第四条第八项规定，企业将自产、委托加工的礼品无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。

（三）企业所得税

1.确认视同销售收入和视同销售成本

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业将货物用于捐赠、赞助、职工福利的，应当视同销售货物，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）规定：企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入：（一）用于市场推广或销售；（二）用于交际应酬；（三）用于职工奖励或福利；（五）用于对外捐赠；……

《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第80号）第二条规定，上述情形除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

2.计入广告和业务宣传费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》)(财政部 税务总局公 告2023年第43号)第一条规定，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。第三条规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除。（税务总局公告2023年第15号）

3.计入业务招待费

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不 得超过当年销售(营业)收入的5‰。

赠送礼品是记入广告宣传费还是业务招待费？一般来说，如果赠送的对象是潜在客户，对企业的形象、产品具有宣传作用，比如在礼品上印了本公司的logo等宣传信息，礼品的购买成本应记入到业务宣传费；如果业务招待的对象是现有客户，礼品的购买成本应记入到业务招待费。

需要说明的是，企业将货物、资产、劳务用于捐赠、广告等用途时，进行视同销售纳税调整后，因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的扣除类项目金额，对应支出的会计处理与税收规定有差异需纳税调整的金额在“a105000《纳税调整项目明细表》”第30行进行填报。

（四）个人所得税

1.企业将礼品无偿赠送给个人，根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2023年第74号）第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号，以下简称50号文）第三条规定计算，即：企业赠送的礼品是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。

《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号)第一条规定，对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发红包的企业代扣代缴。第二条规定，对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。第三条规定，个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。

因此，企业将礼品包括网络红包随机送给客户，按照“偶然所得”项目，依50号文计算方法全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

例：甲企业花了900元购入面值1000元的购物卡赠送给本单位以外个人王某，协议或活动指南约定由甲企业承担税费，即王某取得的偶然所得税为税后所得900元，甲公司应扣缴个人所得税=900÷（1-20%）×20%。

自2023年起，偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时，扣缴义务人可暂采用汇总申报方式，注明“随机赠送礼品汇总申报”，但礼品发放的相关材料需要依法留存备查

——摘自国家税务总局《自然人电子税务局——扣缴端用户操作手册》（编写日期：2023年1月18日）

企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，应如何缴纳个人所得税？因外单位人员身份证信息无法全部获取，请问是否可以汇总申报？

答复：因人员较多且未获取纳税真实基础信息的，扣缴义务人可暂采用汇总申报方式，扣缴义务人申请汇总纳税申报设置，需要主管税务区局办税大厅开通“偶然所得”汇总申报功能后，可在自然人电子税务局扣缴端，分类所得“偶然所得”模块办理汇总申报，并注明“随机赠送礼品汇总申报”，但礼品发放的材料需要留存备查。（深圳市税务局2023年1月25日热点问答）

注意：不代扣代缴个人所得税的涉税风险：

（1）根据《税收征管法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

（2）根据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》（国家税务总局公告2023年第48号）规定，未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）扣除5分；未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）扣除5分；未履行扣缴义务，应扣未扣，应收不收税款（按次计算）扣除3分；已代扣代收税款，未按规定解缴的（按次计算）扣除11分。

2.如果客户购买商品或服务的同时赠送礼品，根据《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）第一条规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：

(1) 企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；

(2) 企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；

(3) 企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

因此，如果是在销售货物或提供服务的同时将礼品送给客户，或者赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品。如抽得5折优惠券可在购买商品时享受5折优惠，对于此类礼品无需缴纳个人所得税。

第二部分 外购产品送礼

一、送给员工

（一）会计处理

1.购进礼品时：

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.决定将礼品或购物卡发放给职工作为福利：

借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等

贷：应付职工薪酬—非货币性福利

3.实际发放给职工：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额转出）

注：按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》应用指南规定，企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额并计入当期损益或相关资产成本。

4.如购买的是购物卡：

（1）购买时：

借:预付账款/其他应收款—预付卡

贷:银行存款

（2）实际发放购物卡时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

贷：预付账款/其他应收款—预付卡

注：购卡时取得不征税普通发票，实际消费时无法取得发票，以其他能够证明业务发生的凭证入账。

（二）增值税处理

企业将外购礼品发放给员工，属于集体福利性质，不属于视同销售所列情形。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一项和细则第二十二条规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣，将外购的礼品送给员工如果取得了抵扣凭证则不得抵扣进项税额，如果已抵扣，需要作进项转出。转出的进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第15行中。

如购买的是购物卡，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号），单用途卡发卡企业或者售卡企业（以下统称“售卡方”）销售单用途卡，不缴纳增值税。售卡方可按照规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏填写“不征税”。企业取得了不征税的增值税普通发票，无进项税额。向员工发放购物卡时，不属于视同销售所列情形，即不缴纳增值税。但需要以职工领卡记录等凭证入账，证明业务真实发生。

（三）企业所得税

同自产产品送给员工

（三）个人所得税

同自产产品送给员工

二、送给客户

（一）会计处理

1.购入礼品时：

借：库存商品—礼品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

如购买的是购物卡：

借:预付账款/其他应收款—预付卡

贷:银行存款

2.赠送给客户时：

借：销售费用—宣传费或管理费用—业务招待费

贷：库存商品—礼品

应交税费—应交增值税（销项税额）

由于相关经济利益是进一步的交易，并不一定有经济利益流入，因此会计上不确认收入。

赠送购物卡时：

借：销售费用—宣传费或管理费用—业务招待费

贷：预付账款/其他应收款—预付卡

3.代扣个税时

在实际业务中，给客户赠送礼品因金额较小且为非货币性资产，往往无法代扣个税，而购物卡虽为货币性，但也无法直接代扣个税，所以这部分个税只能由企业承担。

借：应交税费—应代扣个人所得税

贷：银行存款

借：营业外支出—其他-代扣个税

贷：应交税费—应代扣个人所得税

(二）增值税处理

根据细则第四条第八项规定，企业将购进的礼品无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。

根据细则第十六条第一项规定，纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。实务中企业将外购礼品赠送客户，常用的是按第二种顺序确认销售价格，即视同销售价格=购进价格，进销相抵，不产生增值税应纳税额，前提进外购礼品取得了可抵扣的增值税专用发票。

如果购买的是购物卡，持卡方在购卡时取得售卡方开具的不征税普通发票，实际消费时无法取得发票，需以其他能够证明业务发生的凭证入账。

1.购卡时，取得售卡方开具的不征税普通发票

借：预付账款/其他应收款——预付卡

贷：银行存款

2.持卡消费或者赠送给客户时，不能取得增值税发票，只能以其他能够证明业务发生的凭证入账。

借：管理费用等

贷：预付账款/其他应收款——预付卡

依据：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第53号）

1.购买免税或不征税的礼品用于赠送，如赠送图书、鲜活肉蛋产品、蔬菜，目前零售环节免税，视同销售后仍然免税（财税〔2012〕75号、财税〔2011〕137号、财政部 税务总局公告2023年第10号）

2.送购物卡，购物卡是一种预付凭证，在购卡环节，企业并未购进实际的货物或服务，只是将资金预先支付给售卡企业，售卡方也并未实际销售货物或服务，销售方开具的是不征税发票，售卡时无需缴纳增值税，因此赠送购物卡不属于将购进的货物、服务无偿赠送，无需视同销售。也不能开具不征税发票。(依据:国家税务总局公告 2016 年第 53 号)。

（三）企业所得税处理

同自产礼品送给客户

（四）个人所得税处理

同自产礼品送给客户

本文来源：小颖言税

【第4篇】怎么查个人所得税缴纳记录

01

申请退税后，可以查退税进度吗?

提交退税申请成功后，纳税人可通过个人所得税app、自然人电子税务局网页端（https∶/etax.chinatax.gov.cn）查询退税进度。邮寄申报、办税服务厅申报的，也可通过上述渠道查询。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示原因以及解决方法。

个人所得税app退税进度查询操作（1）打开个人所得税app，点击【我要查询】进行【申报查询】。

（2）点击【已完成】，选择【2023年度综合所得年度汇算】中的【退税记录】即可查看退税进度。

自然人电子税务局网页端

退税进度查询操作

（1）登录自然人电子税务局，通过顶端菜单【我要查询】进行【申报查询】。

（2）点击【已完成】，选择【2023年度综合所得年度汇算】中的【退税记录】即可查看退税进度。

02

退税进度显示'提交申请成功'是什么意思?

退税进度显示“提交申请成功”表示退税申请已经提交成功，将进入后续流程，请耐心等待。

03退税进度显示'税务审核中'是什么意思?

退税进度显示“税务审核中”表示税务机关正在对退税申请进行审核，请耐心等待审核结果。

04

退税进度显示'税务审核不通过'，该怎么办?

税务审核不通过的原因有多种，税务机关会列明审核不通过的原因，纳税人可以在消息中心及时查看并对申报数据进行重新检查、确认。在一定情况下税务机关也会与纳税人联系，请纳税人补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请纳税人为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线，或者在个人所得税 app 的【个人中心】—【我要咨询】发起咨询。

05

什么情况下会导致退税审核不通过或退税失败?

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败∶

纳税人提交的银行卡账户信息不正确或者无效;

纳税人填报的申报数据存在错误或者疑点;

税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解的情况，但纳税人未提供或者提供的联系方式不正确，无法与纳税人联系;

税务机关核实年度汇算申报信息时，纳税人拒不配合。

06退税进度显示'国库处理中'是什么意思?

退税进度显示“国库处理中”表示税务机关已经将纳税人的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中，请耐心等待。

07

退税成功后是否有提示?

退税成功后个人所得税 app、自然人电子税务局网页端有提示。最终提示状态为“国库处理完成”，请关注退税到账情况。

08

退税进度显示'国库退库失败'，该怎么办?

一般情况下，国库退库失败多与纳税人填报的银行卡账户有关。请关注申请退税的银行卡账户是否为本人账户，以及该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报本人符合条件的银行账户，系统会重新发送国库办理退库。

【第5篇】个人所得税缴纳

实务中，我们经常会遇到取得一次性收入的情形，比如说个人取得的全年一次性奖金收入，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，个人因退休等情形一次性领取原提存住房公积金等等。那么，这些“一次性”取得的收入，个人所得税该如何处理呢？接下来看看小编为您总结的10种一次性收入的个税处理吧~

个人取得的全年一次性奖金收入

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第一项

央企负责人取得的一次性任期奖励收入

中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，符合《国家税务总局关于中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励征收个人所得税问题的通知》（国税发〔2007〕118号）规定的，在2023年12月31日前，参照财税〔2018〕164号第一条第（一）项执行；2023年1月1日之后的政策另行明确。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条第二项

职工从破产企业取得的一次性安置费收入

企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）第三条

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第一项

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第五条第二项

个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入

实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后，从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

政策依据：

《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第一条

工伤职工及其近亲属取得的一次性伤残补助金

对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

所称的工伤保险待遇，包括工伤职工按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的一次性伤残补助金、伤残津贴、一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金、工伤医疗待遇、住院伙食补助费、外地就医交通食宿费用、工伤康复费用、辅助器具费用、生活护理费等，以及职工因工死亡，其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金等。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）第一条、第二条

一次性领取年金个人账户余额

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

政策依据：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第四条

个人因退休等情形一次性领取原提存住房公积金

个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

政策依据：

《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第三条

自主就业的退役士兵取得的一次性退役金和一次性经济补助

对自主就业的退役士兵，由部队发给一次性退役金，一次性退役金由中央财政专项安排；地方人民政府可以根据当地实际情况给予经济补助，经济补助标准及发放办法由省、自治区、直辖市人民政府规定。

一次性退役金和一次性经济补助按照国家规定免征个人所得税。

政策依据：

《退役士兵安置条例》（中华人民共和国国务院、中华人民共和国中央军事委员会令第608号）第十九条

来源：北京税务

责任编辑：张越 (010)61930078

【第6篇】公司按年度核算，合伙人获利怎么缴纳个人所得税？

公司按年度核算，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。下面如图所示：

相关法律：

第六条 应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第7篇】个人所得税如何缴纳

13.14亿，上次看到这个数字还是我国人口普查的时候。而这次出现在全国吃瓜群众面前却是某网红带货主播补税和罚款的数字。真是惊掉了全国一多半吃瓜群众的下巴。大家在惊叹当下这些带货主播惊人的赚钱速度的同时，应该要意识到随着国家法制化程度的不断提高，随着人们收入的越来越高，依法纳税将是我们每个人以后都避免不了的事情。今天我就来跟大家讲讲我们国家的税收。当然主要是用通俗的每个人都看得懂的语言讲讲跟我们每个人密切相关的个人所得税。个人所得税是个什么样的税？每个人都要交吗？怎么算的？要交多少？不交的话会怎么样？

个人所得税，顾名思义，就是我们每个人取得了收入就要交的税。说到这里，大家就会很惊讶，每个成年人都要赚钱养家糊口，那岂不是每个人都要交个人所得税？针对这个问题，我的回答是理论上确实是都要交的。但是大家放心，我们国家以人民为中心，处处为民减轻负担，肯定会想到这个问题的。所以国家为了减轻低收入人群的负担，画了一条标准线，线上面的才要交，收入在标准线下面人群的是不用交个人所得税的。这条标准线是多少呢？很多人说是月收入5000元，其实并不是，具体是多少我等下后面会讲到。而且除了标准线在，还有许多税收优惠政策，这里就不多讲。

既然个人所得税是个人取得的收入就要交税。那么我们每人人取得收入的种类是多种多样的，有人在工厂、公司、单位上班会发工资奖金；有人会通过卖房子或卖别的东西取得收入；有人会通过在外面表演节目、拍电影、唱歌拿到片酬；有人会通过写书拿到稿酬；城中村的包租婆会通过出租房子、店面取得收入等等。从这可以看出人们取得收入的种类是非常非常多的。而针对以上的每一种类型的收入的个人所得税怎么交的方式是不一祥的。我主要是给大家讲讲第一种最普遍，跟大家最相关的工资奖金的个人所得税怎么交？怎么算？

工资奖金的收入我们在税法上叫工资薪金所得，也就是你上班单位给你发的工资和奖金、年终奖、年终加薪等。所以这里就解决了大家的一个疑问，是不是只有工资才要交税，奖金就可以不算进来交税？答案当然是否定的。所以请大家记住了，单位发给你的工资、奖金、加薪、绝大多数各种补贴津贴等都要算到你的工资里面交税。那么下一个问题，交多少？怎么算呢？我们一般是按月由你们单位在给你发工资时预扣的。也就是说单位给你发工资时会扣掉你应该交的个人所得税。扣具体扣多少是这样算的：你本月的工资奖金加薪各种津补贴，减去5000元，再减去五险一金，再减去子女教育费（每个子女减1000元），再减去继续教育费（假如你在读在职教育，每月400元），再减去赡养老人费用（假如你是独生子女可减2000元，非独生子女最多可减1000元），再减去你的首套房贷款（1000元），再减去你的租房子费用（假如你没有房子，现在是租房子住，最多可减1500元）。最后算下来得出的余额是正数，那么你就用这个余额乘相应的税率就是你这个月要扣的个人所得税了。具体税率大家可以在百度上查。是3%--45%。普通工薪阶层一般是3%或10%。

所以从以上我们就知道，个人所得税的起征点不是5000元，肯定比5000元要多。也就是说如果你的一个月的收入超过了5000元，那么你还是有很大的可能性是不需要交税的。举个栗子。我本月的工资奖金发了10000元。五险一金扣了1000元，我还有两个小孩在上小学（减2000），我还在还我买的第一套房子的房贷，我是独生子女我父母年满60岁了我还要赡养（减2000）。我还在电大进修（减400）。最后算下我要交税的收入是：10000-5000-1000（五险一金）-2000（子女教育）-1000（房贷）-2000（赡养老人）-400（继续教育）=-1400元。最后的得数是负数，所以是不用交税的。

以上就是个人所得税中一种与我们最密切的工资收入的个税算法，还有主播带货的天价收入，明星的天价片酬收入，卖房子收入，包租公包租婆收的房租收入，买彩票中奖收入怎么算，我们以后再讲。希望这篇文章对大家有所帮助。当然，个人所得税不交会有什么后果，最直接的就是罚款了，还有就是如果要出国的话是一定要有个税的纳税记录。等等，所以我们还是要做一个依法纳税的守法公民。不能贪图眼前一时的利益而招致更大的损失。就如文中所提到的主播的13.14亿，里面有6个多亿是罚款。如果诚信纳税，这6个多亿就不用罚了。虽说她有钱，但是掏出这6个多亿也够她肉痛一阵的了。

【第8篇】个人所得税-如何计算应缴纳的个人所得税

一、哪些人要缴纳个人所得税？

1、居民个人：

在中国境内有住所，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内和境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。

2、非居民个人：

在中国境内无住所又不居住，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。

二、上述个人取得的哪些所得，应当缴纳个人所得税？及对应的所得税税率是多少？及如何计算应缴纳的个人所得税金额？

下面就取得不同的收入如何计算应缴纳的个税分别举报说明：

a、居民个人取得上述1至4项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额(劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算)，减除固定费用六万元（即每月5000元），减除个人承担的社保和公积金等专项扣除（减除金额为个人承担的社保和公积金额，据实减除），减除支付的子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护费用后为应纳税所得额。

如某人：每月工资为20,000元，全年工资合计240,000元，其全年应纳个税9240元（各项扣除详见下表）税负率为3.85%（9,240/240,000=3.85%）。

b、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

经营所得（适用个体工商户，个人独资企业）以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

如某个体工商户，当年度取得经营收入200,000元，对应的成本、费用及损失金额合计120,000元，则全年应纳税所得额为200,000-120,000=80,000元。则应缴纳个人所得税为：30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。税负率为3%（6,000/200,000=3%）。

a、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。按20%的税率缴个税。如某人彩票中奖取得偶然所得200,000元（，则应缴纳个税=200,000*20%=40,000元。

b、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。如某人每次出租房屋取得收入3,800元，则应缴纳个税=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元，则应缴纳个税=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。

c、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。如某人财产转让取得收入20,000元，原值为10,000元，转让过程中发生的各种税费100元。则应缴纳个税=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。

当然，根据国家政策规定，个人取得的某些收入是免税的，如：国债和国家发行的金融债券利息、抚恤金、救济金、保险赔款、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等。具体是否免税则需根据取得收入时的具体情况判定。

通过上面的分享，各位小位伴，是否已经很清晰的知道，有没有觉得总有一款适合自己的感觉[呲牙]，自己取得的哪些收入是否需要缴纳个人所得税，及如何缴纳个人所得税了呢？

【第9篇】个体工商户缴纳个人所得税

个人工商户的问题繁多，不少这样的企业有着太多的税务问题存在。也正是因此，一个具有高深财税实力的人员是非常受人欢迎的。那么个体工商户缴纳个人所得税的标准是怎样的？

个体工商户缴纳个人所得税的标准是怎样的？

一般纳税人企业要缴纳增值税和企业所得税。当最后股东分红的时候，股东还要缴纳个人所得税。那么个体工商户，在申报的时候已经申报缴纳了个人所得税，现在年底了老板自己想要把对公账户里面的钱提取出来。 这个时候老板还需要缴纳个人所得税吗？（这个时候的提取现金是否当做是利润分红？）

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，

公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）。年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。月应纳税额＝年应纳税额/12级数全年应纳税所得额税率(%)。

（1）不超过15000元的5。

（2）超过15000元至30000元的部分10。

（3）超过30000元至60000元的部分20。

（4）超过60000元至100000元的部分30。

（5）超过100000元的部分35。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个体工商户缴纳个人所得税的标准我们就解读这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

注意：上文内容仅供参考，一切以钇财税顾问为主！

声明：本文图片来源于网络

【第10篇】个人所得税缴纳证明

我们在购买商品房、办理落户等事项中经常需要提供自己的个人所得税纳税证明。这时候很多人要么选择联系公司指导开具，要么致电税务局了解流程，或者干脆自己在网上找各种攻略。

今天，我们来分享一个便捷的开具功能：国家税务总局个税app【纳税记录开具】功能。

（图文来源：山西税务）

温馨提示：

1.个税app可申请开具2023年1月及以后的纳税记录；2023年及以前年度纳税记录可前往自然人电子税务局网页端操作。（关注我，下期云端教你网页端开具流程）

2. 每人每天最多可开具三次纳税记录。（超过次数，可要等到第二天哦）

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【第11篇】张阿姨缴纳了125元的个人所得税

一、填空。(每题2分，共20分)

1．八五折＝( )% 65%＝( )折 二成五＝( )%

40%＝( )成

2. ＝( )%＝6( )＝ ＝( )折＝( )成

3．一个足球标价180元，按标价的九折销售，这个足球卖( )元；一个玩具打八折后售价是40元，原价( )元。

4．某旅游景点2023年五一小长假接待游客人数达240万人次，比2023年同期增长了二成，2023年五一小长假接待游客( )人次。

5．万家乐超市8月份的营业额是64万元，按营业额的5%缴纳营业税，这个月该超市要缴纳营业税( )元。

6．蓉蓉将5000元压岁钱存入银行三年，年利率是2.75%，到期时她得到利息( )元。

7．商场搞“满100元减20元”促销活动，一件衣服标价450元，优惠后需付( )元。

8．金凯乐服装专卖店对一款上衣打八折销售，结果比原来便宜45元，这款上衣的原价是( )元。

9．胡阿姨准备买一部手机，原价3500元，现专卖店打八折优惠，在此基础上再享受5%的优惠，她买这部手机实际要付( )元。

10．张老师出版一本书获得稿费4800元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税，张老师实际得到( )元。

二、 判断。(对的画“√”，错的画“×”)(每题1分，共5分)

1．一个篮球打七五折出售，就是现价比原价便宜了25%。( )

2．“降价二成”与“打二折”表示的意义相同。 ( )

3．一种商品先打九折，再提价10%，仍是原价。 ( )

4．六成三写成百分数是6.3%。 ( )

5．一家4s店今年汽车的销量比去年增加二成，则今年汽车的销量是去年的120%。 ( )

三、选择。(请将正确答案的序号填在括号里)(每题1分，共5分)

1．妈妈按八五折优惠价格买了5张游乐园门票，一共用了340元，每张游乐园门票的原价是( )元。

a．68 b．400 c．80 d．57.8

2．六(2)班有四成的学生是女生，那么男生占全班人数的( )。

3．小王买了5000元的国家建设债券，定期3年，年利率5%，到期时，他能取回多少钱？下面列式正确的是( )。

a．5000×5%×3 b．5000×(1＋5%)×3

c．5000×5%＋5000 d．5000×5%×3＋5000

4．某商品标价3000元，打八折出售后仍获利100元，则该产品的进价是( )元。

a．2050 b．2100 c．2300 d．2400

5．爸爸去家电商城购买电风扇。a、b两家家电商城都有优惠，且标价都是250元，a商城打八折，b商城满100元减20元，在哪个商城购买更省钱？( )。

a．a商城 b．b商城 c．一样省钱 d．无法确定

四、计算。(29分)

1．直接写得数。(每题0.5分，共5分)

80×20%＝ 200×90%＝ 150×80%＝ 3.6×50%＝ 100×25%＝ 1÷1%＝ 4÷20%＝ 15÷60%＝ 90÷90%＝ 40÷10%＝

2．计算下列各题。(能简算的要简算)(每题3分，共18分)

72÷80%－100×75%

87．5%×16－(12×75%－4)

125%×3.2×25%

3．解方程。(每题2分，共6分)

50%x－30＝12 60%x－25%x＝14 20%x－4.3＝2.7

五、 解决问题。(3题5分，其余每题6分，共41分)

1．只列式不计算。

(1)一套运动服打八五折后便宜了30元，这套运动服原价多少元？

(2)张老师在银行存款25000元，存期三年，年利率2.75%，到期后，张老师可取回本息共多少元？

(3)一片橘子园，今年收橘子6 t，比去年增产了二成，去年收橘子多少吨？

2．小兰家买了一套普通住房，房子的总价为80万元，如果一次性付清房款就有九五折的优惠，买房还需要缴纳实际房价的1.5%的契税。小兰家这次买房若选择一次性付清房款，共需付多少钱？

3．一套课桌椅原价150元，打折后便宜了30元，这套课桌椅是打几折销售的？

4．2023年春，育才小学有学生2145人，比2023年秋增长了－2.5%，2023年秋育才小学有学生多少人？

5．某品牌电脑五一期间开展促销活动，在甲商场按“满1000元减100元”的方式促销，在乙商场打九折销售。爸爸准备买回一台标价是3200元的该品牌电脑。

(1)在甲、乙两个商场买各应付多少元？

(2)选择哪个商场更省钱？

6．甲、乙品牌服装专卖店开展促销活动，甲专卖店满800元减200元；乙专卖店“折上折”，就是先打八折，在此基础上vip会员再打九五折。陈阿姨是甲、乙两家的vip会员。她想买一件标价1200元的羊绒大衣。

(1)这件大衣甲、乙两家专卖店分别卖多少元？

(2)在哪家专卖店买这件大衣更实惠？优惠了多少元？

7．一个商店购进每支成本为0.6元的圆珠笔800支，按获利50%定价，当出售80%后，剩下的按照售价的七折出售，这个商店共获利多少元？

参考答案

一、1.85 六五 25 四

2．60 10 9 六 六

3．162 50 4.200万 5.32000 6.412.5 7.370

8．225 9.2660 10.4240

二、1.√ 2.× 3.× 4.× 5.√

三、1.c 2.c 3.d 4.c 5.a

四、1.16 180 120 1.8 25

100 20 25 100 400

3．x＝84 x＝40 x＝35

五、1.(1)30÷(1－85%)

(2)25000×2.75%×3＋25000

(3)6÷(1＋20%)

2．80×95%×1.5%＋80×95%＝77.14(万元)

3．(150－30)÷150×100%＝80%＝八折

4．2145÷(1－2.5%)＝2200(人)

5．(1)甲商场：3200－100×3＝2900(元)

乙商场：3200×90%＝2880(元)

(2)乙商场。

6．(1)甲专卖店：1200－200＝1000(元)

乙专卖店：1200×80%×95%＝912(元)

(2)在乙专卖店买这件大衣更实惠。

优惠了1200－912＝288(元)

7．800×80%×0.6×50%＝192(元)

0.6×(1＋50%)＝0.9(元)

800×(1－80%)＝160(支)

160×(0.9×70%－0.6)＝4.8(元)

192＋4.8＝196.8(元)

【第12篇】年金如何缴纳个人所得税

2023年10月机关事业单位实施养老保险制度改革的时候，伴随着机关事业单位养老保险制度的确立，机关事业单位建立了职业年金制度。

职业年金，是国家为防止机关事业单位职工实施养老保险制度改革以后养老待遇降低，而专门建立的一种补充养老保险机制。

我们日常所说的养老金（俗称退休金）是我国职工基本养老保险的待遇，受到社会保险法的管理，两者有本质的不同。

三大不同：

第一，职业年金的有限性。按照社会保险法的规定，职工基本养老保险是一直供养到参保人去世为止的。而相对于职业年金来说，都是以职业年金个人账户的余额为支付条件，当余额是零的话，职业年金也就没有了。

养老保险也有个人账户，但是养老保险个人账户余额是零的话，会有统筹基金承担相应的个人账户养老金，确保退休待遇不变。

为了实施长时间的养老，国家也开发设计了一系列的商业养老保险，个人也可以一次性支取职业年金个人账户的余额，用于购买商业养老保险。商业养老保险待遇是可以享受到去世为止的，不过有关待遇水平可就要降低很多。

第二，职业年金具有固定性。如果我们决定按月领取职业年金的话，每月领取的额度将会永远不变的，但是养老金不一样。

养老保险的缴费产生的基本养老金待遇，都包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，具有视同缴费年限的职工还会有过渡性养老金。每年国家会根据社会平均工资增长和物价上涨情况调整退休人员基本养老金，从2023年开始，我们已经连续7年实现了机关事业单位和企业退休人员的养老金统一调整。

基本养老金是越来越高的，因为基本养老金是人们基本生活的一种保障，国家不会让它贬值。

第三，职业年金是需要缴纳个人所得税的。

为了让职业年金能够实现更好的积累，缴纳职业年金的个人负担部分是可以暂缓缴纳个人所得税的，需要等到领取时缴纳。

职业年金每月领取的额度会全部计入应税所得额。每月领取3000元以内税率是3%。比如说每月领取1000元，每月就需要缴纳30元的个人所得税。

退休人员领取的基本养老金是无需纳税的，属于个人所得税的十大免税情形之一。

最初的时候，由于职业年金属于机关事业单位养老待遇新办法之一，所以在养老金计算的时候，是作为养老金的一个部分，整体进行比较后发放的。

因为在当时并没有统一的规定职业年金和退休养老金要分开发放，而且究竟如何发放？发放的额度是多少？也不好确定。甚至有很多地方建立养老保险制度以后好多年，还没有建立起职业年金的委托管理制度。

随着有关制度的不断成熟和约束制度的落地，各地陆续将职业年金从机关事业单位的养老金中分离开来，分成两笔钱甚至两个银行卡发放。一般我们称之为统筹内和统筹外两笔待遇。

由于这些年退休的中人是在过渡期内退休的，在新老办法待遇发放上存在10%~100%的比例问题。职业年金和个人账户养老金实际上都是全部实额发放，都是按照发放的实际额度扣减个人账户余额，不是根据十年过渡期的办法发放10%~100%。

总体来说，职业年金实际上就相当于一份独立的养老金，只不过是有限的而已。每月发放的额度，就是等于退休时的余额除以退休年龄确定的计发月数。

【第13篇】个人所得税缴纳方式

个人所得说的申报缴纳分为自行申报缴纳和代扣代缴税款两种方式

1.自行申报纳税

自行申报纳税是指纳税人在税法规定的纳税期限内自行填写纳税申报表，向税务机关申报应纳税所得项目与数额，并计算应纳税额，据此缴纳个人所得税税款的一种纳税方式。

纳税义务有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

（1）年所得12万元以上的

（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得。

（3）从中国境内外取得所得的。

（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。

（5）国务院规定的其他情形

年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报，纳税人可以由本人或委托他人或采用邮寄方式在规定的申报期限内申报纳税，邮寄申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

纳税人在申报纳税时应区分不同的应纳税所得项目，正确填写纳税申报表，并按须按税务机关规定报送有关资料，纳税义务人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的管理办法，由国务院税务主管部门制定的。

2.代扣代缴的税款

代扣代缴税款是指按税法规定由扣缴义务人在向个人支付应纳所得时，代扣其应纳的个人所得税税款并代为上缴国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表的一种纳税方式。

收入高如何筹划个人所得税，咨询税筹网。

【第14篇】个体工商户如何缴纳个人所得税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定，个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

个体工商户将其名下的房屋转回原经营者个人名下免征契税。那么是否免征个人所得税和增值税呢？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心（2020-08-06）答复：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营所得和个人、家庭费用，个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动而取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。根据我国个人所得税分类征收的税制安排，个体工商户和投资者的纳税义务不能混淆，房产转让应依法计算缴纳个人所得税。

增值税上，个体工商户经营者以其个人不动产转移至个体工商户名下，不征收增值税。

【第15篇】缴纳个人所得税

个人所得税(personalincometax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家,1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税,到了1874年才成为英国一个固定的税种。

保险赔偿要交个人所得税吗

保险赔款不需要缴纳个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条相关规定，自然人获得保险赔款（领取保险给付金和理赔金）是免征个人所得税的。个人可以全额领取保险理赔款，其中包括：意外理赔金、身故赔偿金、车损赔付金、医疗保险金等。

卖房交个人所得税是多少

按照最新《中华人民共和国个人所得税法》规定，财产缴纳所得应当缴纳个人所得税，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

具体计算方法为：普通住宅2年之内20%个人所得税计算方法：{售房收入-购房总额-（营业税城建税费附加税印花税）}×20%;2年以上（含）5年以下的普通住宅20%个人所得税计算方法：（售房收入-购房总额-印花税）×20%。出售公房20%个人所得税计算方法：5年内，（售房收入-经济房价款-土地出让金-合理费用）×20%，其中经济房价款=建筑面积×4000元/平方米，土地出让金=1560元/平方米×1%×建筑面积。5年以上免交。

个人所得税新规定

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

个人所得税率是什么

是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。个税起征点提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%，自2023年10月1日起实施。

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