企业所得税风险点（3个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：65

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【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的风险点所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业所得税风险点范本，希望您能喜欢。

企业所得税风险点

【第1篇】企业所得税风险点

企业所得税汇算清缴在5月31日结束！对于企业所得税汇算清缴过程中涉及的各项涉税风险，还是有很多小伙伴不清楚的。包括企业所得税汇算清缴涉及的各类纳税申报表填写说明。今天在这里一并给大家讲清楚了。不清楚的财务人员下面就一起看看吧。

2023年企业所得税汇算清缴

文末抱走

一、2023年企业所得税汇算清缴20个风险预警指标

二、2023年企业所得税汇算清缴全套申报表填写说明

……因为篇幅限制，这里不一一展示了。有关企业所得税汇算清缴的常见风险项及纳税申报表填写说明，不清楚的，建议财务人员都好好看看。

【第2篇】企业所得税征管风险点

企业所得税作为中国第二大税种，直接税第一大税种，其管理与服务水平，直接关系到税收的高质量发展状况，是中国税收现代化建设的重要内容。随着税务系统不断推进中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，个案审批、备案、“一事一议”等传统征管手段被取消，面对河北省近160万户企业所得税纳税人及海量税收数据，企业所得税部门如何落实《意见》，促进执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合，提升以数治税水平，实现精准监管、规范执法、防控风险与便捷服务，成为当前企业所得税现代化建设的重要课题。

一、当前企业所得税风险管理中存在的问题

一是遵从风险“如何管”。2023年前三季度，全省共近160万户企业申报企业所得税。面对如此数量的纳税人、浩如烟海的税收数据，依靠传统事前审批、事后人工防控的手段，效率低下，还无法实现精准监管。

二是执法风险“如何防”。内、外部督查、审计指出的各种执法问题层出不穷，税收执法风险“按下葫芦浮起瓢”。如何转变事后“立查立改”的被动局面，通过智能、自动化的事前提醒、事中防范，将可能存在的执法风险设置常态化预警，变事后整改为事前、事中防范，成为管理新目标。

三是基层风险应对“如何抓”。基层是税收征管的最前沿，对纳税人最熟悉，只有充分发挥基层在税收治理中的基础作用，才能更好地提升征管质量。但目前，基层面临上级指派工作多、承接任务较重、风险管理“碎片化”的问题。这些问题仅仅依靠省市层面的任务统筹并不能完全有效解决，还需要创新方法，为基层提供有效管理抓手，调动工作积极性。

二、依托大数据加强企税风险防控的探索

2023年，在总局所得税司的指导、支持下，我们积极探索以数治税的企业所得税管理新模式，梳理出企业所得税管理的120个关键节点，依托全省大数据云平台，部署110个监控模型，全面监控企税风险；省、市、县、分局利用多角度风险指标“四级联防”，并充分发挥基层在风险防控中的基础作用，加强企业所得税风险防控，同时组织专项风险应对，全面提升企业所得税现代化管理水平。

（一）优化平台，多元指标实现“全监控”

立足于大数据，运用全面覆盖、智能监控的方法，对企业从成立至注销的全生命周期，按照税种登记——征收鉴定——纳税申报——后续管理——注销清算等五大环节全面梳理出120个关键业务节点，在大数据云平台开发企税风险管理模块。

以59项常态化监控指标模型扫描身份报告、备案信息、优惠落实错误等日常执法风险；

以19项电子台账实现房地产业预售收入、广告费跨期结转、企业重组及递延纳税等跨年度事项接续管理；

以税种（增值税、企业所得税、个人所得税）申报收入、扣除不一致等35项风险特征指标模型强化纳税遵从管理；

以收入税负率、收入利润率等数个风险评估基础指标构建“一户式”、“一局式”风险画像，实现自动、智能化监控，带动全流程管理工作质量提升。

（二）四级联防，数据赋能助力“树靶向”

积极探索通过自动化、智能化风险管理模块设计促进省、市、县、分局四个层级管理的协调联动，有机结合，在确保省局统筹调度的同时，解决单一指标风险覆盖不全、单项风险任务不连贯等的问题，给基层提供风险管理的信息化“助手”和“抓手”。

1.一册集成，多口径展现风险情况。利用风险管理模块对征管系统内外信息整合利用，参考税费信息“一户式”，将大数据云平台上企业所得税监控指标按期运行、自动扫描的结果，进行“一户式”归集，一方面以图表形式集中展现纳税人综合风险变动状况，便利税务人员快速了解纳税人风险概况；另一方面，根据具体指标扫描结果，系统自动编制《风险清册》，一册集成纳税人风险概况、命中指标、风险指向，全方位展现分析期内税收执法及纳税人遵从风险整体情况，为风险管理乃至纳税服务提供精准靶向。

2.三期对比，分年度展现风险趋势。企税风险管理模块设计突出基层税务机关风险管理工作需求，运用“一局式”和“一户式”两大视角，提供区域整体和纳税人个体的风险画像。通过画像，基层税务机关可以了解纳税人连续三年的收入、利润等主要财务数据以及税会差异调整、优惠享受、入库税款等关键税收数据变动情况，同时可以直接比对特定个体与整体收入利润率、收入所得税率、收入费用率、收入成本率、收入贡献率等综合风险特征指标。帮助基层税务机关综合考量特定纳税人自身的风险指标纵向变动率及与整体平均值的横向偏离度，锚定风险水平，获得风险评判，为基层税务机关的主动监管提供抓手。

3.四级对标，分区域展现风险排位。企业风险管理模块不但为基层税务机关提供所辖纳税人的企业所得税整体数据视图、税收征管及纳税遵从风险分布情况，还提供了省、市、县三级的风险指标平均值，与纳税人自身指标数值形成四级对标，便于基层税务机关了解纳税人在省、市、县、分局的风险排位，结合风险指向和上级工作要求，确定重点工作对象，自主、高效、有针对性地开展风险应对，提高风险应对质量。

（三）五个注重，紧盯风险全面“筑防线”

1.注重分析算法的准确性。面对浩如烟海的涉税数据，必须有好的分析算法，才能精准识别风险。我们深入研究企业财务会计报表、纳税申报表、电子发票、税收优惠等数据的关联关系，模拟数据所反映的企业实际生产经营过程，利用准确的分析算法，还原真实情况，识别税收风险。

2.注重信息数据的聚合性。深入挖掘系统内部数据的同时，我们积极引用外部门数据、外网公开信息，充实税收风险分析数据来源，通过内外部信息聚合，提高风险分析指向的精准度。

3.注重试点任务的前瞻性。作为总局“跟票管”、“按户管”软件的试点单位，在软件正式上线后，进一步在省市两级探索不合规普通发票税前扣除的风险防控。

一是充分利用系统发票数据资源，对存在“一人控制多户集中开票”、“环比突增开票”、“大量开具作废发票”和 “大量开具红字发票”的纳税人进行风险分析，筛选了一批普票风险数据，将部分数据灌入“跟票管”软件，直接下发到所属分局组织风险应对。

二是选取衡水市局作为试点，从开票方式入手，对自然人代开发票这类新型开票方式进行风险排查，选取代开金额大，货物劳务服务名称与征收品目不一致且个税税负较低的发票为重点，确定有问题发票数千份。

三是以石家庄市为试点，从受票方行业特点入手，锁定水泥产品下游行业为目标，分析水泥产品的特性，选取存在增值税税率低、运输距离远、材料配比不合理等典型特征的水泥产品受票企业，开展水泥产品下游行业取得不合规普通发票专项核查。

4.注重风险防控的全面性。兼顾纳税遵从与执法规范，统筹防范税收执法与纳税遵从风险，按照与其事后“立查立改”，不如加强事前提醒、事中防范的原则，运用企税风险管理模块设置的59个执法监控指标，事中按季监控，事后按年扫描，分期、分批组织整改，及时将基层工作失误予以纠正。

5.注重典型经验的示范性。一是通过典型案例示范，指导风险应对人员“依葫芦画瓢”，完成类似风险任务的应对，提高个体风险应对质量。二是及时发现和总结基层好的风险应对经验和做法，形成典型经验，进行复制推广，提升整体风险应对效果。

如在股权转让风险应对中，我们首先指导邯郸武安市局完成某钢铁有限公司股权转让风险应对，形成典型案例，供全省借鉴。在企业所得税与个人所得税工资薪金比对风险事项中，先后选取了两个分局作为试点，并根据试点进展情况，实时调整风险取数口径，通过试点——调整——完善——推广方式开展工作。最终，把企业职工薪酬在企业所得税税前扣除和个人所得税申报不一致的作为风险下发应对。

版权说明

本文来源《大企业税收评论》，原标题：《积极探索企业所得税管理服务的现代化建设》，作者：国家税务总局河北省税务局企业所得税处处长、吉林财经大学中国大企业税收研究所研究员霍志远；国家税务总局河北省税务局企业所得税处唐建国刘聪珊，关注【明税】订阅更多内容。