买房个人所得税（8个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：87

【导语】本文根据实用程度整理了8篇优质的买房所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是买房个人所得税范本，希望您能喜欢。

买房个人所得税

【第1篇】买房个人所得税

关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告

为支持居民改善住房条件，现就有关个人所得税政策公告如下：

一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

二、本公告所称现住房转让金额为该房屋转让的市场成交价格。新购住房为新房的，购房金额为纳税人在住房城乡建设部门网签备案的购房合同中注明的成交价格；新购住房为二手房的，购房金额为房屋的成交价格。

三、享受本公告规定优惠政策的纳税人须同时满足以下条件：

1.纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。

2.出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

四、符合退税优惠政策条件的纳税人应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他有关材料，经主管税务机关审核后办理退税。

五、各级住房城乡建设部门应与税务部门建立信息共享机制，将本地区房屋交易合同网签备案等信息（含撤销备案信息）实时共享至当地税务部门；暂未实现信息实时共享的地区，要建立健全工作机制，确保税务部门及时获取审核退税所需的房屋交易合同备案信息。

六、本公告执行期限为2023年10月1日至2023年12月31日。

特此公告。

财政部税务总局

2023年9月30日

【第2篇】买房个人所得税谁交

以下文章来源于隆安上海律师事务所，作者刘世君

在个人二手住房买卖交易中，往往有约定俗成的潜规则，那就是由买方承担交易中的全部税费包括卖方应当承担的增值税及附加税费、个人所得税等税费。实务中交易双方在中介的引导下都这么操作，但鲜有人去深究其背后的原因。本文中，笔者结合交易双方心理及税制原理，对这种现象进行深入分析。

笔者认为，在个人二手住房买卖交易中之所以造成由买方承担全部交易税费的交易习惯，主要是基于提升交易效率、过户效率的考虑，在个人所得税核定征收简易计税方式的帮助下，这种交易模式正好暗合了个人所得税代扣代缴制度，因此该交易习惯得到了市场的普遍认可与接受。具体展开如下：

一、房价多年来持续上涨的规律导致卖方更为强势，约定由买方承担全部税费有利于提升交易效率

根据税法默认的规定，在住房买卖交易中，买方只需要承担契税，其他交易税费包括增值税及附加税费、个人所得税均由卖方负担。按照正常交易规则，买卖双方应当各自负担自己的税费，这样一方面符合税法默认的规定，另一方面使得双方各自承担自己的税费风险，即因申报方式不当、计算错误等因素导致的多交“冤枉税”、漏税风险。在商业房买卖交易中，往往双方各自负担税费的交易方式居多。

然而，在个人住房买卖交易中，因房价多年来持续上涨的因素导致社会公众均达成了房价看涨不看跌的共识，由此导致作为房屋持有人的卖方产生“惜售心态”。在惜售心态下，卖方除非特别缺钱，比如急需资金还债或置换新住房而筹措购房资金，否则卖方没有任何动机出售自己的住房。由此可见，在住房买卖交易中卖方往往处于强势地位。

在考虑税费的情况下，房屋买卖交易的双方会存在合同交易价、买方购房净支出金额、卖方售房净到手金额三个参考金额。如按税法默认规则各自负担税费，会导致买卖双方均需详细核算自己的净支出价/净到手价与合同约定价之间的差异，双方均在考虑差异后决定如何协商合同交易价，由此造成双方在协商合同交易价时因考虑的税费因素过多而导致成交效率低下。此时，如双方约定合同的全部交易税费只由一方负担，另一方的净支出价/净到手价就是合同约定的交易价，这样的话只需要合同一方仔细计算交易税费而另一方则减轻了核算压力，有助于快速提升成交效率。

基于卖方的交易地位更为强势，让处于合同强势地位的卖方免除核算的压力将更进一步提升成交效率。故实务中的房产中介在与卖方沟通时谈的合同交易价往往就是卖方净到手价为的就是能快速说服卖方接收交易条件，快速签约。

话说回来，虽然合同约定的税费均由买方承担，但不代表买方会因此额外多支付购房款。羊毛出在羊身上，买方在预期自己承担交易税费的情况下自然会对交易价格“砍价”，最终的成交价往往也是市场价格的体现，并不存在买方额外支付交易对方购买房屋。只不过由买方单边承担全部交易税费的模式会减轻卖方的核算压力，使得卖方可以精准预期自己的交易利益。

二、由买方负责缴纳税费更有利于提升房屋过户的效率

如上文所述，在个人住房交易中因房价持续上涨的客观交易背景，使得卖方因房价上涨而具备违约的动机；结合卖方的强势交易地位因素，相比而言卖方违约的概率高于买方。

在卖方违约的情况下，卖方必定不会配合买方办理房屋过户相关手续，自然也不会配合申报纳税。此时，如买方已经将交易相关税款支付给卖方，将无力额外负担税款金额，继而影响交易过户。

另外，在办理房屋过户手续时涉及多次现场办理手续情形，如每次都需要买卖双方同时到场，可能因无法凑时间而导致过户时间迟延，客观上降低过户效率。

在买方负担税费的情况下，所有的税款均由买方直接支付至税务机关，由税务机关出具完税凭证、代开发票，买方可跳开卖方直接取得过户所需的完税资料。买方在已经付款的情况下，出于规避交易风险的动机，必定会比卖方更积极办理过户手续。因此，在卖方不愿配合的情况下或卖方因客观原因无法凑出时间的情况下，买方可自行办理纳税申报手续（由卖方实现出具委托书）并缴纳税款，这样过户的时间不至于拖延过久，大大提升了过户效率。

三、个人住房交易的核定征收制度使得卖方的税费比较容易计算，买方在交易前可以准确计算税费金额

在二手住房交易中，买方法定负担的契税直接按交易价乘以固定比例计算，卖方的增值税及附加税费也计算公式也相对简单，住房交易免征土地增值税，相比而言只有卖方负担的个人所得税相对较难计算。

个人所得税之所以难以计算是因为涉及成本核算问题。根据税法默认的规定，卖方需按房屋出售价格与购房成本之间的差价的20%征收，而个人买入成本中包含购房支出、装修支出、交易手续费等，其中最难核算的是装修支出。毕竟，个人没有保管全部装修凭证的习惯，也没有能力将装修支出准确核算、规范记账。如果卖方无法提供准确的购房成本资料，交易双方将无法的在交易前准确地计算税费金额，继而使得买方不敢轻易接受“税费负担条款”。

基于个人缺乏核算能力的现状，税法特别规定了个人所得税核定征收的制度以方便纳税人计算税费。根据核定征收制度，卖方只需按房屋出售价乘以一定比例（1%或2%）即可直接计算出个人所得税的金额，无需准确核算购房成本。这样使得卖方法定负担的税费计算起来方便很多，买方基于对未来潜在负担税款金额的准确预期从而敢于接受“税费负担条款”。

因此，个人住房交易的个人所得税核定征收制度从技术层面消除了买方的顾虑，从而成为个人住房交易中由买方负担全部税费交易习惯形成的关键因素。在没有核定征收的企业房屋买卖领域，因无法准确计算企业所得税的金额，故企业买卖房屋交易中往往约定各自负担各自的税费。

四、由买方负责缴纳税费更符合个人所得税法的代扣代缴制度，避免买方被罚款的风险

我国个人所得税法规定了代扣代缴的制度，即交易时买方不得直接将卖方应当的负担的个人所得税直接支付给卖方然后由卖方自行申报纳税，而是应当由买方直接将个人所得税款直接支付至税务机关。在代扣代缴税款后，买方将剩余的款项连同缴税凭证一同交付给卖方，算是履行付款义务。如买方没有履行代扣代缴义务而是直接将购房款连同税款支付给卖方，买方将构成“未依法代扣代缴”的违法行为，将会被税务机关按税款金额0.5倍-3倍的金额处以罚款，即使卖方已经自行申报纳税。

因此，基于个人所得税法的代扣代缴制度，在个人房屋交易领域由买方负担全部税费并直接将税款支付至税务机关的交易模式更符合税费的规定，也能有效地避免买方被罚款的风险。

五、总结

在个人二手住房买卖交易中之所以造成由买方承担全部交易税费的交易习惯，主要是基于提升交易效率、过户效率的考虑，在个人所得税核定征收简易计税方式的帮助下，这种交易模式正好暗合了个人所得税代扣代缴制度，因此该交易习惯得到了市场的普遍认可与接受。但如将来房价趋势发生重大变化、住房交易的个人所得税核定征收制度取消等因素，这种交易习惯可能会发生变化。故交易双方需结合自身实际情况，结合本文中提到的各种参考因素，谨慎选择适合自身实际情况的交易模式。

【第3篇】买房子个人所得税

一、房产交易税计算方法

房产税的征收对象以房屋为主，向产权人征收。征收标准有两种，一种是计价征收计算公式为房产原值乘以(1-10%到30%)乘以(1.2%的税率)。第二种是房产出租要征收的计算公式是房产租金收入乘以(12%的税率)。

营业税是对销售不动产的单位或者个人征收的，税率为5.6%由卖方缴纳，若是不动产满五年可以减免。

契税是所有权发生变化为征收依据，由买方缴纳。按房产评估额1%到3%缴纳，房屋面积在90平米内首次购房税费为1%，房屋面积在90平方到144平米且首次购房税费为1.5%，如果非首次购房或房屋面积在144平方以上的税费按3%缴纳。

个人收入所得税是对卖方征收的一种所得税，税费为1%或差额的20%缴纳，或者满五唯一的话减免。

还有其他一些费用包括：房屋维修基金为购房总价的2%到3%;交易费，购房总价的0.5% 买卖双方各交0.25%;房屋所有权证工本费100元;土地使用权证工本费80元。

二、房产交易流程及交税时间

1、准备阶段要先根据资金选择区域然后根据要买房屋的大小计算税费。

2、挑选房源找大的中介或者开发商购买五证俱全的房产。

3、实地看房，不管是买新房还是二手房都要去实地看一看考察一下房屋证件是不是齐全。

4、选好房屋之后要进入到重要环节了那就是签订买卖合同这一项，必须把权利和义务落实到合同上，特别是有关房屋面积、付款方式等重要条款，都要写在合同上注明。

5、如果购买的是二手房要准备相关合同进行过户手续。

6、最后是验房入住，二手房过户完就可以验房入住了，新房要等交房之后查验，不管什么时候都要验清楚。把房屋的水、电、煤气、有线电视费、供暖费、物业费等费用结清。

好了今天的文章到这里就结束了，感谢你气质那么好还来看小甲的文章，喜欢历史和房产知识的朋友，可以关注一下小甲，每天都会更新好文章哦^_^

【第4篇】买房个人所得税怎么算

随着我国房地产市场的不断发展，买卖房子不再只局限于购买二手房，在有些城市，甚至二手房的交易量已经超过了一手房的交易量，但是伴随着二手房的交易，附着在交易本身的税费也是不可避免的，那么，个人买卖二手房都要缴纳哪些税呢？每个税种按照多少缴纳？有的房子税费为何高达几十万？

首先，对于卖房而言，需要承担的税费主要有增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税和个人所得税。

其次，对于买方而言，涉及的税费相对较少，主要是契税和印花税。

第一，我们先来说一下增值税，作为买卖二手房的主要税种，对于个人购买不足两年的住房对外销售的，按照5%的税率征收，对于个人购买两年以上住房对外销售的则免征增值税。

第二，城市维护建设税及其附件。城市维护建设税这个是在增值税为基数的基础上缴纳的，同时按照不同的地段，税率也不同，其中城市税率为7%，县镇税率为5%，其他地区为1%，同时还需要承担3%教育附加费及2%的地方教育附加费

第三，印花税及土地增值税。目前对于个人销售住房暂免征收印花税及土地增值税。

第四，个人所得税。这是个人买卖二手房中另外一个比较大的税种，尤其是对于房屋增值较大的情况。按照不含增值税的金额为基数减去合理费用后，按照20%税率征收。

当然，在个人二手房买卖中也存在一些免征个税的情况，比如对于购买五年以上且是家庭唯一住房的，符合条件的无偿赠与（赠与直系亲属、赠与抚养人与赡养人、继承），通过离婚析产的方式分割房屋产权，对于这三种情况，是可以免征个人所得税的。

第四，契税。作为目前买房一方需缴纳实质性的唯一税种，按照面积及地方不同，有一定差异，具体可以参考下图

同时，对于符合以下条件的，也可以免征契税：

1、婚姻存续期间，夫妻双方之间的房屋变更

2、因夫妻双方财产分割

3、法定继承的房屋。

以上便是个人二手房买卖过程中所需要缴纳的税费，对于部分房屋，税费比例还是很高的，也是买房时一定要考虑的因素，在很多二手房市场上，卖房人一般说的都是实收款，话句话说，就是买方要承担二手房交易过程中所有的税费，有的房屋，因为不符合免税政策，增值税和个税税金可能高达几十万甚至上百万，而且税金是不能分期，必须及时缴纳的，所以，如果你是准备买二手房买卖，就一定要了解清楚房子的税费情况。

【第5篇】什么是买房个人所得税

【贝壳南京】居民买房退个人所得税，哪些人可以享受？

来源：澎湃新闻

楼市新政频出，利好不断。近日，为支持居民改善住房条件，财政部、国家税务总局发布了《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（以下简称《公告》），规定在2023年10月1日至2023年12月31日期间，针对出售自有住房并在现住房出售后1年内重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。那么，哪些人可以享受退税政策？能退多少钱？具体如何操作？《中国消费者报》记者对此进行了采访。

退税有何具体要求

在时间要求方面，《公告》规定，退税政策实行的时间为2023年10月1日至2023年12月31日，如果在此期间卖了旧房，然后在1年之内买新房，即可以享受退税。比如，小王2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买了一套住房，由于小王出售和新购住房的时间均在2023年10月1日至2023年12月31日期间，因此其符合政策规定的时间条件。

在受惠人群方面，《公告》表示，享受优惠政策的纳税人须同时满足两个条件：一是纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范围内，同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖全部行政区划范围。二是出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一。

消费者在哪里申请个人所得税退税？《公告》指出，纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的，应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请。同策研究院分析师陈席林对《中国消费者报》记者表示，这就是说，消费者卖房时在哪个税务机关缴纳了个人所得税，就向哪个税务机关申请退税。现在税务部门大都实行不动产登记税费一窗办理制度，一般情况下，纳税人应当在本地政务服务大厅或者不动产交易大厅等场所缴纳现住房转让所得的个人所得税，因此仍应到该政务服务大厅或不动产交易大厅提起退税申请。

退税金额如何计算

换购住房可以退税，对购房人来说是真金白银的实惠。退税金额到底怎么计算？能退多少钱呢？

业内专家表示，按照《公告》要求，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

例如，小王在12月出售的住房金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年7月其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。那么，小王已缴纳的4万元个税可申请全额退还，计算方式为：退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税。如果小王新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元。此时的计算方式为：（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税。

小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。如果他们想卖掉旧房买新房，这种出售多人共同持有住房的，应如何计算退税金额呢？此时，应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额。

比如，2023年1月，小李和小马以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200万元×50%= 100万元），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200万元×50%=100万元），新购住房金额为80万元（200万元×40%= 80万元），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100万元×2=1.6万元。

房屋买卖时间如何界定

《公告》对居民换购住房申请退税的执行时间有着明确的要求，那么如何界定房屋卖旧买新的时间呢？

陈席林表示，对此《公告》也有明确表示，出售现住房的时间以纳税人出售住房时个人所得税完税时间为准。新购住房为二手房的，购买住房时间以纳税人购房时契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准；新购住房为新房的，购买住房时间以办理房屋交易合同备案的时间为准。

针对该政策对于市场的影响，张波对《中国消费者报》记者表示，目前的税收优惠政策只涉及个人所得税，而房产交易过程中的增值税也是一笔不小的开支。很多自住型的改善置业，所得税加增值税、中介费，高的情况下可能占到交易成本的12%至15%。如果能调整增值税，将交易门槛进一步降低，那么改善型置业需求入市的脚步会更快。

此外，业内专家们提醒消费者注意，如果因新购住房的房屋交易合同解除、撤销或无效等原因导致不再符合退税政策享受条件的，应当在合同解除、撤销或无效等情形发生的次月15日内向主管税务机关主动缴回已退税款。如果纳税人逾期缴回退税的，税务机关将依法加收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门的相关共享信息，加强退税审核和撤销合同后缴回税款的管理。

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【第6篇】买房要交个人所得税吗

现在的房价虽然已经得到了控制，但是想要买一套房仍然需要我们付出半生的心血，但是大多数人为了提高自己的居住环境越来越多的人会选择买房，但是在买房的过程当中设计了税费的相关问题，今天我们一起了解一下房屋买卖的时候税费应该怎么交。买房子需要要交什么税如果我们买的是商品房那就需要交契税契税是购房总价的3%-5%，如果是普通商品住宅则是减半的缴纳1.5%-2.5%即可，还有印花税是按照购房总价的0.05%进行缴纳，除此之外还有房屋维修基金是购房总价的2%-3%，但是大多数地方都是2%。

什么是交易费交易费是按照购房总价的0.5%进行缴纳，买卖双方各交0.25%，如果是住宅交易费是3元/平方米，是由开发商缴纳的，不需要购房者缴纳，还有房屋所有权证的工本费，但是这个费用各地是不一样，但是一般都不会超过100元，土地使用权证的工本费同样也是各地不一样但是一般都会不超过100元，如果是按揭买房，我们还要准备好评估费，费用是购房总价的0.2%-0.5%，还有保险费，购房总价*贷款年限*0.1%*50%就可以算出，公证费，贷款额*0.03%，最后就是抵押登记费，准备100元就可以了。

卖房需要缴纳哪些税如果是卖房子就需要缴纳增值税，个人购买不足两年的住房如果对外销售，就需要按照5%的征收率全额缴纳增值税，个人购买两年以上（含2年）的住房对外销售，是不需要缴纳增值税的，还有个人所得税，是按照房产交易盈利部分的20%或房款的1%来收取，但是房产证满五年并且是唯一租住房的可以免除个人所得税，印花税是按照房屋全款的0.05%进行交纳，交易费是房屋总面积*每平方米3元。

什么是附加教育费附加教育费是按照营业税的2%进行收取，城建费是按照营业税的7%进行收取吗，中介费是按照房款的2%-3%进行收取，但是需要买卖双方共同承担，如果没有用到中介就不会收取中介费的。

今天关于房屋买卖的税费缴纳问题就讲到这里，如果大家还有什么问题不了解可以随时问我，希望我的文章可以帮助到大家，同时也希望大家在买房的过程当中，可以减少一些不必要的麻烦，也希望想要买房的朋友可以提前了解好房产的相关知识，避免日后的生活压力过大。