个体个人所得税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个体所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个体个人所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个体个人所得税

近年来，国家对小微企业、个体工商户的发展很是重视，为了减轻小微企业、个体工商户的纳税负担，国家出台了一系列的税费支持政策，为了方便小微企业和个体工商户及时了解国家出台的税费优惠政策，税务总局对于小微企业和个体工商户的税费优惠政策进行了梳理，下面我们就一起来详细了解一下。

国家发布了关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告，公告内容表示，对于个体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

自2023年1月1日至2023年12月31日，对于个人工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在享受现行优惠政策的基础上，可以再享受个人所得税减半征收优惠。满足条件的个体工商户可以按照此方法计算减免税额：减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）。

个体工商户税务起征点是5000元－20000元，具体有各地市来具体规定。月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。个体工商户纳税标准：

1、销售商品的缴纳3％增值税，提供服务的缴纳5％营业税。

2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。

3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了。

4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。

个人工商户享受税费减免优惠时无需进行备案，不区分征收方式，在预缴和汇算清缴所得税时均可以享受税费减半政策，个人工商户只需要填写个人所得税纳税申报表，以及减免税事项报告表即可享受优惠政策。

个体工商户在预缴税款时即可享受，个体工商户的年应纳税所得额暂按截至本期申报所属期末的情况进行判断，然后在年度汇算清缴时按年计算，对于平时预缴的税费进行多退少补。如果个体工商户从两处以上取得经营所得，那么在就那些年度汇总纳税申报的适合需要将两处以上取得经营所得的应纳所得额合并，然后重新计算减免税额，对于预缴税费多退少补。

以上就是“2021个体户个人所得税免征税额”的相关内容，希望对大家有所帮助！

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【第2篇】个体工商户如何缴纳个人所得税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条规定，个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

个体工商户将其名下的房屋转回原经营者个人名下免征契税。那么是否免征个人所得税和增值税呢？

国家税务总局福建省12366纳税服务中心（2020-08-06）答复：您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）规定，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营所得和个人、家庭费用，个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动而取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。根据我国个人所得税分类征收的税制安排，个体工商户和投资者的纳税义务不能混淆，房产转让应依法计算缴纳个人所得税。

增值税上，个体工商户经营者以其个人不动产转移至个体工商户名下，不征收增值税。

【第3篇】个体工商户要交个人所得税吗

1.个人所得税

个人所得税是在获得收入所得后缴纳的一种税，以个体工商户为主体缴纳的税率如下：

应纳税额=应纳税所得额*适用税率，应纳税所得额=收入总额-成本、费用及损失-起征点

2.个体工商户要缴纳个人所得税吗？

要。对个体工商户来说，最主要涉及的两个税是增值税和个人所得税

个体工商户可以享受经营所得减半征收个人所得税政策。按照相关规定，“对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。”

【第4篇】个体户怎么申报个人所得税

个体工商户，是否缴纳个人所得税？

答案：需要缴纳个人所得税。

政策依据：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号） （五）经营所得，是指：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

个体工商户个人所得税计算方法？

如果想知道怎么计算，需要先知道用的是哪种征收方式：查账征收还是定额核定征收。

查账征收：要求个体工商户设置账簿，根据合法有效的凭证记账核算，在缴纳个税时按照收入总额减去成本、费用及损失计算出应纳税所得额，然后按适用的税率计算缴纳个税。

定额核定征收：是对没有设置账簿的个体工商户，税务机关依法按程序核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额或所得额，从而确定其应纳税额的征收方式。影响其个人所得税的因素是营业额和个人所得税征收率。

对于实行查账征税办法个体工商户个人所得税计算方法如下：

以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。

具体计算公式

应纳税所得额 = 年度收入总额 - 成本、费用及损失

应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数

对于实行定期定额核定征收个人所得税，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）。

收入-成本-费用=利润

个体工商户也要报税，在电子税务局申报，附经营所得税率表

公账的钱用于经营的各种开支可以直接支付

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【第5篇】个体户个人所得税计算

今年国家对于个体工商户的扶持政策真的不小，可以说个体工商户是国家重点扶持的对象，国家为鼓励中小企业的发展，政策扶持对小规模企业开始倾斜，个体工商户的新增注册量惊人，各地方的对于个体工商户的优惠政策都能看见。

个体工商户基本上都是小规模纳税人，能享受增值税小规模纳税人的减免政策，也就是企业不需要缴纳增值税，增值税是免税的，但是企业如果开具的是增值税专用发票税率就按照3%缴纳，一般很多个体工商户都是开具普票，这样企业就只需要缴纳个人生产经营所得税，正常企业的个人生产经营所得税是3%-35%。

有些地方对于个体工商户可以核定征收，核定后企业的综合税率1.5%左右，个体工商户的核定征收一般有两种，一是定额核定，二是定律核定。

（一）采用定期定额征收方式（综合税率1%）

规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以采用定期定额征收方式。

1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：

应纳税额 = 核定收入总额×核定征收

核定收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行

（二）采用核定应税所得率征收方式（综合税率1.5%）

不符合查账征收个人所得税条件，且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，可采用应税所得率征收方式。

1.实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。

3.经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

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【第6篇】个体户个人所得税核定

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在公司的日常经营中，经常有一些成本票无法获得，导致利润虚高，税收负担全面增加。许多朋友知道个人独资企业的验证收藏，但对于一些年业务量相对较小，不想设立朋友的个人独资企业，个体工商户的验证收藏是一个很好的选择。

个体经营不同于个人独资企业。 个人账户无需开立对公账户，可直接转入对私账户。它也可以运作，除非一些合作公司必须要求一个公共帐户。 现在小规模纳税人开普通票，免征增值税！

服务业和商业可以批准个体户在经批准征税的税收园区设立，个体户核定个税0.45%，可以开票450万增值税发票。

让我们举个例子:

比如某公司有120万元的成本管理发票，如建设项目支出、开发企业支出等与生产发展经营活动无关的费用，但个体工商户在园区注册并通过一个正常经营，可以得到合理取得发票。如果a公司员工缺少成本发票，b公司是个体工商户，那么a公司我们可以与b公司没有签订120万业务的合同，从而实现合理合法地取得120万的成本发票。按个人对于家庭经济经营销售收入120万计，需缴纳的税费如下：

增值税：普通票免征增值税。

附加税：0

个人企业所得税（服务业进行核定1.5％）:120万*0.45％=0.54万。

在园区设立个体户，可以解决服务和一般业务的成本，包括日用品、五金建材、机器设备等。也可以根据公司业务需求选择合适的业务范围和计费项目。

自然人代开核定个税政策

公司经常与个人做生意。一些企业需要外部专家或部分技术人员来为公司提供技术和设计服务。该公司直接将资金转移到个人账户，但要求该个人提供发票。个人不能开具发票，必须到税务大厅开门。如果你遵循常规的劳动报酬，你通常要支付20-40%的劳务所得税，这对个人来说太重了。

在这种情况下，个人可以委托征收，代当地税务机关向当地税务机关缴纳税款，办理临时税务登记。 无需设立企业或公司，个人视同个体工商户，个人所得税直接核定为0.5%、0.8%、1%等。综合税率在2%左右缴税后，可开具增值税一般发票，无需最终结算。 合作公司收到发票后可以直接。

注：自然人委托征税的前提是必须具备真实的业务、合同、实名认证等基本条件，只能使用普通票证征税。

抓住这一波政策利益，合理合法的商业和个人税负压力，有需要或不知道的朋友可以与我沟通，直接与地方税收政策接口。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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【第7篇】个体工商户缴纳个人所得税

个人工商户的问题繁多，不少这样的企业有着太多的税务问题存在。也正是因此，一个具有高深财税实力的人员是非常受人欢迎的。那么个体工商户缴纳个人所得税的标准是怎样的？

个体工商户缴纳个人所得税的标准是怎样的？

一般纳税人企业要缴纳增值税和企业所得税。当最后股东分红的时候，股东还要缴纳个人所得税。那么个体工商户，在申报的时候已经申报缴纳了个人所得税，现在年底了老板自己想要把对公账户里面的钱提取出来。 这个时候老板还需要缴纳个人所得税吗？（这个时候的提取现金是否当做是利润分红？）

个体户的个人所得税征收有查账征收和定额核定征收两种方式：个体工商业户实行查账征收的，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。个体业主的工资不作为成本、费用扣除，但可以扣除生计费用每年42000元。凡实行定期定额核定征收个人所得税的，按行业应税所得率计算应纳税所得额和应纳税额，

公式为：年应纳税所得额＝年销售收入额×应税所得率（由税局定，各行业不一样）。年应纳税额＝年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。月应纳税额＝年应纳税额/12级数全年应纳税所得额税率(%)。

（1）不超过15000元的5。

（2）超过15000元至30000元的部分10。

（3）超过30000元至60000元的部分20。

（4）超过60000元至100000元的部分30。

（5）超过100000元的部分35。

法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：

(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

个体工商户缴纳个人所得税的标准我们就解读这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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【第8篇】个体户个人所得税

《税晓通》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

个人独资企业核定征收的取消，使得个体工商户的核定逐渐走进市场，个体工商户属于小微企业，小规模纳税人的个体工商户在税收减免政策上还是有很多优惠的，同时国家在税收扶持上也是更像中小企业倾斜的。所以企业可以优先考虑个体工商户，税率低，注册方便。

个体工商户在法律允许范围内，依法经核准登记，从事工商经营活动的自然人或者家庭，但一般都是以家庭为单位的，并且个体工商户只能家庭成员之间转让。个体工商户的核定征收，是相对于查账征收而言的，税率会低很多，因为个体工商户基本上满足核定征收的要求，很多个体户基本上没有建账的能力，多是采用核定征收的，核定征收又有两种方式，一般地方税务是采取的那种方式，定率核定还是定额核定，税率都很低。

个体工商户的核定征收和个人独资企业的核定征收差不多，对于企业来说使用方式也一样，只是说个体工商户和个人独资企业的企业组织形式不同，但在税率上个体工商户的税率还有低一些，因为个体工商户的个税基本上都是减半征收，综合税率2.5%左右。

个体工商户的个税核定最低税率仅需0.3%，增值税%，附加税0.06%，基本上行业不受限制，能解决企业成本发票不足，利润虚高等问题。成立个体工商户享受核定征收，用个体工商户来分包主体企业的业务，降低主体企业的税收成本，节税力度高达90%。

同时个体工商户也能享受小规模纳税人的增值税的免税政策，也就是企业季度销售额不超过45万免征增值税，阶段性减免增值税小规模纳税人增值税，型微利企业减免企业所得税，体工商户应纳税所得不超过100万元部分个人所得税减半征收。

所以个体工商户的核定征收税率低，能解决企业的成本欠缺的问题，优化企业税务成本结构，降低企业的税收成本，适用于大多数企业，能解决企业利润虚高，成本不足，个税高等税务问题。

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【第9篇】个体个人所得税怎么算

个体工商户税收定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准的个体工商户和个人独资企业的税收征收管理。

如果经税务机关检查，发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关将追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。经营额、所得额连续纳税期超过定额的，税务机关将重新核定您的定额。申请定期定额之后，可以申请取消核定定额，改为查账征收。

个人所得税计算方法

仅供学习

【第10篇】个体工商户交个人所得税

我国有数量巨大的个体工商户人群，根据相关数据统计，我国市场主体总量突破1.5亿户 ，个体工商户突破1亿户。那么这类主体个人所得税的类型有哪些？以及它们分别又是如何计算的，下面我来解释和说明。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。

对于不具备设置账簿条件的，在一开始税务登记的时候可以申请定期定额方式，税务局会根据你的营业面积、人数、租金、路段等作为定税依据给你核定一个每月收入（比方说一个月应纳税所得额30000）和税率（比如个人所得税税率为0.003），同时你可以向税务局申请简易申报。通过之后可以节省征纳双方的时间，降低纳税成本。对于这个核定的金额只在当年有用，第二年会重新核定你的每月收入。

有些个体工商户在电子税务局进行税务登记的时候会申请查账征收，这个类型就和普通小规模企业一样，要进行正常的做账报税（按季度），要有建账的能力，个体工商户并不进行企业所得税的申报，而是要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

核定征收通常是你设置了 账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，这个时候税务局会给你核定，这是一种事后的核定，这是和定期定额方式最大的不同。

那么这3种经营所得税计算方式有什么不同？

1.定期定额征收：例如税局给你一个月核定的收入是3万，税率是0.003，按照季度报税要交30000*3*0.003=270元。而且这种情况不需要进行汇算清缴。这是现在大部分个体工商户采取的方式。

2.核定税率征收：例如税局给你核定的税率是10%，如果你是一个 季度收入是30万，就相当于你的利润是30*10%=3万，这3万就是你的个人经营所得。按照五级超额累进税率就是30000*5%=1500元。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）

3.查账征收，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算个人所得税。这种方式要进行个人经营所得税季度的预缴和第二年的汇算清缴（在3月30日前）。

同时国家税务总局在2023年发布了一项政策对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。也就是说上面3种方式均可在计算结果上再乘以50%。

个体工商户需将按上述方法计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将提供该优惠政策减免税额和报告表的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。下面举2个例子.

【例1】纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元(适用税率10%，速算扣除数1500)，同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，那么李某该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×(1-50%)=2250元。

【例2】纳税人吴某经营个体工商户d，年应纳税所得额为1200000元(适用税率35%，速算扣除数65500)，同时可以享受残疾人政策减免税额6000元，那么李某该项政策的减免税额=[(1000000×35%-65500)-6000×1000000÷1200000]×(1-50%)=139750元。

个体工商户经营个人所得税的类型主要有定期定额，核定征收和查账征收。不同的类型导致了这3种经营所得税计算和申报方式的不同，同时又要关注新的个人所得税政策来综合考虑适合自己的方式。如果你有什么看法，欢迎留言讨论和指正。

【第11篇】个体户有个人所得税吗

突发，个税降了！国家税务总局连发两条公告，个体户在现行优惠政策基础上，再减半征收！更重磅的是......

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突发

税务局刚通知！

划重点！！！

1、个体户个人所得税减半征收

对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

2、取消代开货物运输业发票预征个税

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个体工商户都要缴纳哪些税？

2023年，这些优惠记得享受！

个体工商户主要缴纳三个税种，增值税、附加税和个人所得税。

注意，个体工商户定期定额征收的，税局核定的定额中包含了这三个税种。

一、增值税及附加税

1、小规模纳税人3%减按1%

国家税务总局公告2023年第7号文件规定：

2、小规模纳税人免税额提高至15万元

国家税务总局公告2023年第8号：

2023年4月1日-2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

同时，城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。

注意：

1）个体工商户多数情况下，属于小规模纳税人，可以享受这一优惠，但是如果你是一般纳税人，那这些免税政策，就和你一点儿关系也没有了。

2）小规模的个体工商户如果超过以上标准，或者开具了专票，则不能享受以上免税优惠。

二、个人所得税

个体工商户按照经营所得缴纳个人所得税，征收方式又分为核定征收率征收和查账征收。

经营所得采用查账征收的，适用5-35%的五级累进税率，如下表所示：

今年，个体工商户的个人所得税有优惠！

财政部 税务总局公告2023年第12号，

自2023年1月1日-2023年12月31日，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

三、其他税费和残保金

根据财税〔2019〕13号的规定，到今年年底，个体工商户属于小规模纳税人的，印花税、房产税、城镇土地使用税等小的税种可以减半征收。

另外针对残保金也有优惠：

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个体户、个独企业、合伙企业个税

六大热点问题

一、个体户可以不记账不报税吗？

政策明确：个体工商户都要建账报税！

1、《征管法》的第六十二条：

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

2、《征管法》第二十二条：

从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

两条法规清楚明白的说明了：领取了营业执照在15天内，不管经不经营，开不开票，都要设置账簿，都必须要记账，都要报税！

否则，如果不记账也不报税，并且还超过6个月都未经营的，将被列入非正常用户！6个月后营业执照也会被吊销

3、个体工商户建账管理暂行办法也有规定！

2023年6月15日公布的（国家税务总局令第44号）附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求：

二、定期定额征收的个体户不需要报税吗？

税局出了新规定，所有个体工商户自行申报纳税！

10月1日起，定期定额征收的个体工商户也要自行申报了。

1、月销售额超过10万元（季度超过30万元），必须自行申报。

2、月销售额不超过10万元（季度不超过30万元），可暂不进行增值税及附加税费申报，但并不免除其申报纳税义务。

3、若定期定额个体工商户自开或代开增值税专用发票的，无论销售额是否超过以上标准，都应该自行申报纳税。

查账征收、定率征收的个体工商户仍按现行征收方式自行申报。

三、经营所得检查中的涉税风险有哪些？

四、工资薪金、劳务报酬、经营所得如何区分？

五、哪些支出不得在经营所得税前扣除？

其中，用于个人和家庭支出：

1、个体工商户

生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。

对于混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

2、个人独资企业和合伙企业

投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。

六、个体户经营所得税前扣除标准是什么？

来源：税务大讲堂、梅松讲税、税台等

【第12篇】个体工商户的个人所得税计算方法

根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：

一、个体工商户的投资人要承担无限责任

按照《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

二、个体工商户的经营范围没有特殊限制

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

三、 个体工商户可以不开设银行账户

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

四、无法转让、不能对外投资

个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。

五、符合条件的个体工商户需要建账

按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在

40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

六、个体工商户的增值税政策

个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

如果作为小规模纳税人，可以享受以下税收优惠：

自2023年3月1日至2023年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 ( 财政部 税务总局公告2023年第13号 ）

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

七、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

八、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

九、个体工商户业主取得的收入是“经营所得”，不是“工资薪金所得”

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

十、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？

下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

十一、个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

十二、个体工商户的个人所得税有什么优惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

十三、个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算？

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例：

纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

十四、个体工商户经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

2023年1月1日至2023年4月1日，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

十五、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

自2023年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

来源：建筑财税频道、 西藏税务

【第13篇】个体户免征个人所得税

税收优惠政策《税小点》为您解答。

小规模纳税人是指在规定标准以下，并且会计账簿不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一年销售额没有达到500万就是属于小规模纳税人，，会计账簿不健全主要是指不能正确核算增值税的销项额税，，进项额税和应纳税额。

个体工商户也是属于小规模纳税人的一种，通常是由一个人自然人或者家庭组成的，生产经营所得全归个人所有，但是一般规模比较小，经营方式也多种多样，会计账簿不健全的个体户也是很多的，所以个体工商户可以不设立对公账户，个体工商户只需要缴纳增值税，附加税，个人经营所得税。

国家税务总局在今年发布公告：小规模纳税人从2023年4月1日到2023年12月31日，小规模纳税人增值税普通发票可以享受免征政策，不需要缴纳增值税，附加税，只需要缴纳个人经营所得税就完税，而且今年个体工商户个人经营所得税还可以申请核定征收。

现在个体工商户注册在重庆，山东等税收洼地园区，申请核定征收，核定税率为0.75%，综合税率在1.75%，全程也不需要自然人亲自到场，增值税还可以享受免征政策，所以今年注册个体工商户是很火热的。今年对于个人独资企业和合伙企业核定征收都是有所限制的，所以今年也有很多个人独资企业转为个体工商户继续享受核定征收，不论是对个人还是企业来说，都是可以很大程度降低税负压力，实现经济利润最大化。

了解更多税收优惠政策请关注《税小点》。

【第14篇】个体户个人所得税怎么申报

一、申报周期：

1、季度申报：每逢 1月、4月、7月、10 月进行申报；

2、年度汇算申报：每年 1 月 1 日到 3 月 31 日申报；

二、申报税种：

1、增值税

2、个人所得税

三、申报方式：

1、增值税

通过《电子税务局》网页或客户端申报

2、个人所得税

通过《自然人电子税务局》客户端申报

四、申报步骤（一）增值税

1、百度搜索（河南电子税务局）

2、进（河南电子税务局）网页，或下载客户端安装

3、《我的信息》可以看到核定的税种信息及申报频次（月、季、次）

4、《我要办税》——税费申报及缴纳——增值税——带*号的表全部填写——保存

5、《申报扣款》——网上申报——勾选——申报数据提交——提示申报成功方可

6、《实时扣款》——勾选——实时扣款《实时扣款》——必须提示——零申报不允许扣款方可

（二）个人所得税

1、百度搜索（自然人电子税务局）

2、（自然人电子税务局）——网页——下载服务——下载安装

3、安装后进客户端——录入税号——密码——验证码——登录

4、进客户端——选经营所得——预缴纳税申报——选“樊慧丽”单击

5、数据填报界面——有数填数——没数直接保存

6、关闭数据界面——提交申报——提示成功方可

7、通过左侧查询统计——申报记录查询——右侧显示申报成功即可

我是寡言少语，一个怀揣梦想的小伙伴

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【第15篇】个人所得税个体户生产经营所得怎么申报

一、下载个人所得税 app 注册并登陆

手机在应用商店搜索“个人所得税” app 并安装---个人中心—登录注册— 注册--人脸识别认证注册（必须是法人，其他人不可以）后登陆手机 app

二、用个人所得税 app 扫码登陆 自然人电子税务局

打开河南省电子税务局--登录--自然人业务办理--个人所得税--跳转到“自然人电子税务局”网页（如果无法跳转，也可百度直接搜索“自然人电子税务局”）--打开个人所得税 app扫码登陆--我要办税--经营所得（a 表） ---申报年度--确定--统一社会信用代码--单位所在省 (市一级)--选择河南许昌--搜索--勾选店名--确认添加--“税款所属期 止”选择申报当月的上一个月（如2023年10月份申报选择2023年9月）--下一步--收入总额（据实填写）--成本费用（据实填写）--没有--下一步--下一步--提交--提交。

附：河南个体户生产经营所得申报流程

1.通过its系统web端

个体工商户业主（定期定额户除外，下同）、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人（以下简称“投资人”）可以直接通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报。

第一步：打开河南省自然人税收管理系统web端，根据提示注册并登录。

（its系统web端网址：https://itsweb.ha-l-tax.gov.cn:10003/）

第二步：点击“纳税申报”，选择“经营所得个人所得税月（季）度申报（a表）”，然后点击“立即申报”。

第三步：填报完毕后，进入缴费界面。

2.通过自然人税收管理系统扣缴客户端

个体工商户、个人独资企业和合伙企业的办税人员可以通过自然人税收管理系统扣缴客户端，帮助投资人代办经营所得申报。

第一步：在国家税务总局河南省税务局官网上下载软件“自然人税收管理系统扣缴客户端安装包”，安装运行。

第二步：当单位类型是个体工商户、个人独资企业、合伙企业这三种类型之一时，进入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击“生产经营”。

第三步：点击“预缴纳税申报”进入申报表填写主界面，填写《个人所得税经营所得纳税申报表（a表）》。按照提示填写完成后点击“网上报税”，将申报表报送。

第四步：申报表申报成功后，点击“税款缴纳”，选择适当方式按照提示缴纳税款。

三方协议缴款：投资人需要和税务机关、银行签订《委托银行代缴税款协议书》才能使用“三方协议缴款”方式。

银行端查询缴税：打印银行端查询缴税凭证后至商业银行缴款。

3.通过办税服务厅

投资人或者其办税人员可以前往被投资单位对应的办税服务厅进行申报。

注意事项

1、定期定额户经营所得的申报缴款仍按原方式和渠道办理。

2、办税人员通过自然人税收管理系统扣缴客户端代投资人办理经营所得申报的，可以选择银联缴款、银行端凭证缴款或者投资人与税务局、银行签订的三方协议进行缴款；同时，也可以在办税人员代为申报后，由投资人登录自然人税收管理系统web端缴纳税款。

3、个人通过自然人税收管理系统web端办理自行纳税申报后，可以选择银联缴款、银行端凭证缴款，或者通过个人与税务局、银行签订的三方协议缴款。

4、个人三方协议的签订需要本人持身份证、一张银联卡到主管税务机关办税服务厅办理。个人三方协议是指个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人以本人名义与税务局、银行签订的三方协议，不同于以往以个体户、个人独资企业和合伙企业以单位名义与税务局、银行签订的三方协议。

5、纳税人2023年度以前（含2023年度）取得的生产经营所得，办理个人所得税补报、更正申报或者年度汇算清缴申报，仍通过原河南省电子税务局自然人网厅、办税服务厅等渠道办理。

有人提问，为什么企业申报了b表或缴纳了税金，还要再自行申报c表？

举个例子（并请参考个税经营速算表）：您在甲公司有生产经营所得10000，则个税=10000*5%-0=500元，在乙公司有生产经营所得60000，则个税=60000*10%-1500=4500元，在丙公司有生产经营所得400000，则个税=400000*30%-40500=79500元，以上3处经营共计个税84500元，而全年经营所得470000元，由此经营所得适用超额率计税率，即所得越高税率也越高。

据此，因此合并之后适用税率应该是30%，即汇总之后应该补税。则您的c表为所有收入汇总（10000+60000+400000）*30%-40500(速算扣除数)=100500元 所以需要您自行申报c表，有如下可能

（1）甲或乙或丙公司已帮您申报，并交纳税金，则其应纳税额应为100500-84500=16000元；

（2）甲或乙或丙公司已帮您申报，但未交纳税金，则其应纳税额应为100500元；

（3）甲或乙或丙公司已帮您申报，丙公司已交税金，但甲和乙未交纳税金（或其他可能），则其应纳税额应为100500-79500=21000元。

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