个人所得税计算（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计算所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税计算范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税计算

1.居民工资薪金所得

（1）有住所居民个人正常工资薪金所得

正常工资薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

计算公式为：

应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×税率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额

累计预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其它扣除

（2）无住所居民个人正常工资薪金所得

无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年（含无住所居民个人为高级管理人员人员）

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年（含无住所居民个人为高级管理人员人员）

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数

无住所个人此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天。该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。重新计算连续居住年限。

2.居民个人全年一次性奖金收入

居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额=全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

3.居民个人劳务报酬所得

（1）劳务报酬所得－保险营销员、证券经纪人

保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。

（2）劳务报酬所得－一般劳务、其他劳务

劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，费用按百分之二十计算。计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数

4.居民个人稿酬所得

稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。以收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%）

5.居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

计算公式为：

应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×适用税率（20%）

6.非居民纳税人工资薪金所得

（1）非高层管理人员应纳税额：

1）非居民个人境内居住时间累积不超过90天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

2）非居民个人境内居住时间累积超过90天不满183天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

（2）高级管理人员人员应纳税额：

1）高级管理人员人员在境内居住时间累积不超过90天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数

2）高级管理人员人员在境内居住时间累积超过90天不满183天

应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

注：非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。

7.非居民人员数月奖金所得

非居民个人一个月内取得数月奖金，单独计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税，不减除费用，在一个公历年度内，对每一个非居民个人，该计税办法只允许适用一次。

计算公式为：

应纳税额=〔（数月奖金收入额÷6）×税率－速算扣除数〕×6

8.非居民个人股权激励所得

非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用。

计算公式为：

应纳税额=〔（本公历年度内股权激励所得合计额）÷6）×税率－速算扣除数〕 ×6－本公历年度内股权激励所得已纳税额

9.非居民个人劳务报酬所得

劳务报酬所得以每次收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。

计算公式为：

应纳税所得额=每次收入×（1－20%）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

10.非居民个人稿酬所得

稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，收入额减按百分之七十计算为应纳税所得额。适用个人所得税税率表三计算应纳税额。

计算公式为：

应纳税所得额=每次收入×（1－20%）×70%

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

11.非居民个人特许权使用费所得

特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三计算应纳税额。

计算公式为：

应纳税所得额=每次收入×（1－20%）

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

其中适用税率和速算扣除数：按照综合所得适用的个人所得税税率按月换算

12.解除劳动合同一次性补偿金

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：

应纳税所得额= 一次性补偿收入－当地社平工资×3

应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

13.个人股权激励收入

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数

股票期权应纳税所得额=（行权股票的每股市场价－员工取得该股票期权支付的每股施权价）×股票数量

股票增值权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数

限制性股票应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）

14.年金领取

个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税额。按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。

计算公式为：

应纳税额=年金领取收入额×适用税率－速算扣除数

15.提前退休一次性补贴

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

计算公式为：

应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

16.利息、股息、红利所得

利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。所得适用比例税率，税率为百分之二十。、

计算公式为：

应纳税额=利息、股息、红利所得收入×适用税率（20%）

17.财产租赁所得

财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得适用比例税率，税率为百分之二十，以一个月内取得的收入为一次。每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，乘以百分之二十的比例税率计算税款。

计算公式为：

（1）每次收入不超过4000元：

应纳税额=〔每次（月）收入额－准予减除费用800元〕×20%

（2）每次（月）收入在4000元以上：

应纳税额=每次（月）收入额×（1－20%）×20%

18.财产转让所得（含股权转让所得）

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产转让所得适用比例税率，税率为百分之二十，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

计算公式：

应纳税所得额=收入总额－财产原值－合理费用

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

19.偶然所得

偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。适用比例税率，税率为百分之二十，以每次取得该项收入为一次，以每次收入额为应纳税所得额。

计算公式为：

应纳税所得额=每次收入额

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

20. 限售股转让所得

限售股转让所得适用比例税率，税率为百分之二十。按照一次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额计算纳税。限售股原值，是指限售股买入时的买入价及按照规定缴纳的有关费用。合理税费，是指转让限售股过程中发生的印花税、佣金、过户费等与交易相关的税费。

计算公式为：

应纳税所得额＝限售股转让收入－限售股原值－合理税费

应纳税额=应纳税所得额×适用税率（20%）

来源：小陈税务08

【第2篇】个体工商户的个人所得税计算方法

根据《中华人民共和国民法典》规定，自然人从事工商经营，经依法登记，为个体工商户。按照现行政策规定，个体工商户有以下财税特征：

一、个体工商户的投资人要承担无限责任

按照《民法典》第五十六条的规定： 个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

二、个体工商户的经营范围没有特殊限制

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。 申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

三、 个体工商户可以不开设银行账户

个体工商户可以不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

四、无法转让、不能对外投资

个体工商户无法转让，只能注销；也不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。

五、符合条件的个体工商户需要建账

按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在

40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

六、个体工商户的增值税政策

个体工商户可以申请成为一般纳税人，也可以作为小规模纳税人。根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）规定：“第三条 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。”

如果作为小规模纳税人，可以享受以下税收优惠：

自2023年3月1日至2023年12月31日，全国各省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

政策依据：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 ( 财政部 税务总局公告2023年第13号 ）

自2023年4月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第5号）

七、个体工商户无需缴纳企业所得税和残保金

个体工商户不属于企业所得税纳税人，不需要缴纳企业所得税，也无需缴纳残疾人就业保证金。《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）第二条规定，保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。

八、个体工商户的业主与其投资的个体工商户之间的房产、土地的权属转移免契税

《财政部 国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82号）第六条第一款规定：个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下，或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税。

九、个体工商户业主取得的收入是“经营所得”，不是“工资薪金所得”

按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

十、哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？

下列支出不得扣除：（一）个人所得税税款；（二）税收滞纳金；（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；（四）不符合扣除规定的捐赠支出；（五）赞助支出；（六）用于个人和家庭的支出；（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

十一、个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？

个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

政策依据：《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）

十二、个体工商户的个人所得税有什么优惠？

自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

十三、个体工商户个人所得税的减免税额怎么计算？

减免税额=（个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×个体工商户经营所得应纳税所得额不超过100万元部分÷经营所得应纳税所得额）×（1-50%）

举例：

纳税人李某经营个体工商户c，年应纳税所得额为80000元（适用税率10%，速算扣除数1500），同时可以享受残疾人政策减免税额2000元，减免税额=[（80000×10%-1500）-2000]×（1-50%）=2250元。

十四、个体工商户经营所得已缴税款的，还能享受优惠政策吗？

2023年1月1日至2023年4月1日，个体工商户已经缴纳经营所得个人所得税的，可自动抵减以后月份的税款，当年抵减不完的可在年度汇算时办理退税；也可直接申请退还应减免的税款。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

十五、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗？

自2023年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

政策依据：《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第8号）

来源：建筑财税频道、 西藏税务

【第3篇】年终奖个人所得税怎么计算

年终奖马上要入账啦！

年终奖要交多少个人所得税？

对于这个大家普遍关心的问题

税务部门有了新答案

继续往下看年终奖税收政策

税收政策

2023年12月31日，财政部 国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》》（财税〔2021〕42号）及《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕43 号）。

税收政策

财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第42号

为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

二、《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年12月31日

税收政策

policy

财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第43号

为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年12月31日

了解完政策，快来看看如何具体计算年终奖个人所得税数额

计算公式

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

个人所得税税率表

下面为大家举例说明

实况举例

全年一次性奖金单独计税，不并入当月工资薪金所得，能给工薪阶层减免多少个人所得税？举几个例子：

例1：

a公司小王，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

如果单独计税，小王年终奖需缴纳900元个人所得税，年终奖到手29100元，工资薪金缴纳个人所得税13080元，实收工资136920元，最终到手的税后收入合计为166020元。

如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需要缴纳个人所得税19080元，到手的税后收入160920元。

对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖相差5100元。

例2：

b公司小李，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计缴纳个人所得税53490元。到手的税后收入为246510元。

如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需缴纳个人所得税43080元，到手的税后收入为256920元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 香洲区局

【第4篇】浙江省个人所得税计算公式

近几年，大家都非常关心个税的政策制定，这也关乎到了老百姓的切身感受。公开资料显示，2023年8月，我国正式修改了个人所得税法，基本减除费用标准调至每月5000元。而在最新的2023年3月，国家相关工作报告中已经提出，完善三孩生育政策配套措施，将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除，这也减轻了家庭的养育负担。

根据相关定义，个人所得税是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。根据个税数据的多少，也能体现出一个地区的发展水平。

根据2023年最新的个税数据，中国个税十强城市依次为上海、北京、深圳、杭州、广州、天津、苏州、宁波、成都和南京。让大家较为意外的是，天津的个税实力依然排在了我国城市第6位。此外，杭州第四，宁波第八，浙江双核也是强势跻身了中国个税十强。

根据杭州财政局数据，2023年，杭州全市的财政总收入高达4561.7亿元，同比增长18.4%。其中，杭州的一般公共预算收入为2386.6亿元，同比增长14.0%。同期，杭州全市的个税收入已经高达567.50亿元，排在了我国城市第四位，仅次于上海、北京和深圳。近几年，关于北上深杭的口号日益响亮，其实杭州各方面的实力也是值得肯定的。

同期，成都、南京、重庆等传统强市的个税收入还不足300亿，这也体现了杭州强大的产业实力。十四五期间，杭州将布局视觉智能、生物医药与健康、智能计算、集成电路、网络通信、节能与新能源汽车、智能家居、智能装备、现代纺织九大产业方向，这也将成为杭州未来发展的风向标。

2023年，宁波作为浙江第二城，交出了一份质量过硬的答卷。在gdp总量方面，宁波再次领先了青岛，排在了我国城市第12位。在港口发展方面，宁波舟山港的货物吞吐量再次稳居全球首位，集装箱吞吐量也是排在全球前三。根据宁波财政局数据，2023年，宁波全市完成财政总收入3264.4亿元，同比增长15.1%。其中，宁波的一般公共预算收入完成1723.1亿元，同比增长14.1%。同期，宁波的个人所得税已经高达300.25亿元，排在了我国城市第八位。

我们认为，杭州和宁波作为浙江的双核，拥有各自不同的产业方向。在未来的发展中，浙江双核可以有效带动全省的整体进步。业内人士坦言，杭州、宁波长期以来都是浙江经济社会发展的双引擎，是带动全省高质量发展的领头羊。最新的十四五规划中，浙江正式提出了杭甬“双城记”将成为全省高质量发展的重要战略抓手。那么对于杭州和宁波未来的发展，大家怎么看呢？

【第5篇】广东省个人所得税计算

11月25日，人力资源和社会保障部宣布，个人养老金政策正式落地实施。在北京、上海、广州、西安、成都等36个先行城市或地区，参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，可开通个人养老金账户及个人养老金资金账户，购买个人养老金产品，年缴纳上限1.2万元，缴费即可享受税费优惠。广州日报全媒体记者当日从工行、农行、建行、交行等广州多家银行了解到，个人养老金业务已开通，为了方便参加人开立账户，银行渠道可一次性开立两个账户，无需分别开立。

现场直击：不到3分钟完成开户流程

11月25日下午，广州日报全媒体记者在工商银行广州北京路支行看到，已有市民抢先尝鲜。

“想为自己退休以后养老多一份保障，而且缴存资金还可以税前抵扣，取的时候再交税，我认为是一个比较好的事情。”70后李女士如此表示。

记者现场看到，个人养老金整个开户过程是比较顺利的，在工行工作人员的指导下，李女士在智能机插入身份证、核对信息、输入验证码等几个步骤，不到3分钟就完成开户。

开了账户之后，李女士表示，目前计划将今年的1.2万元投资工行最近推出的特定养老储蓄。“目前家庭、工作等各方面相对稳定，有更多的条件对家庭资金进行规划，特定养老储蓄利率略高于普通定期，我个人觉得存款是安全保障性比较高的，所以选择了这个产品。”李女士表示，后续，如果个人养老金基金、保险、理财产品选择多了，也会适当购买一些稳健的产品。

工行北京路支行钟经理介绍说，办理渠道方面，除了网点开户以外，工行还支持线上开户，可以通过扫描工行工作人员的二维码、工行手机银行、“工行服务”微信小程序等方式完成开户，也可以委托在职单位开户。

农行相关人士也表示，提供线上、线下多渠道开户方式。线下渠道需携带有效身份证件，到农业银行网点柜面开立个人养老金资金账户实体卡，或者扫描网点移动pad二维码开立电子账户。也可委托他人、在职单位开立资金账户。线上渠道可提前准备好有效身份证件和六大国有商业银行任意一张ⅰ类借记卡，登陆农业银行手机银行等线上渠道，依次点击“全部-投资-养老专区-个人养老金”，按操作提示便捷开立电子账户，或直接搜索“养老专区”进入操作。

根据银保监会公布的名单，首批有23家银行机构获批可开立账户。包括工农中建交邮储六大国有银行、中信、光大、华夏、民生、招商、兴业、平安、广发、浦发、浙商、渤海、恒丰等12家股份制银行、以及北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行等5家城商行。

参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。

个人养老金自愿自主选择

个人养老金是国家关于第三支柱的制度性安排，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品（统称个人养老金产品）。

“目前我国多层次养老保险体系存在发展不充分、不均衡的问题。”招联金融首席研究员董希淼表示，我国养老保险体系包含“三支柱”，第一支柱是基本养老保险，目前发展相对完善，覆盖范围也在持续扩大；第二支柱是企业年金和职业年金，主要发挥补充作用，由用人单位及其职工建立，已有一定发展基础；第三支柱稍显不足，此前缺乏相应的制度性安排，主要包括个人储蓄性养老保险、商业养老保险。

参加个人养老金，有利于在基本养老保险和企业年金、职业年金的基础上再增加一份积累。”参加个人养老金相当于提早建立养老储备计划，通过长期稳健投资，提高未来养老生活质量。”工行北京路支行钟经理介绍说。

个人养老金坚持自愿原则，并不强制。参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。

可享税收优惠政策 每年最高能省5400元

那与其他养老产品相比，参加个人养老金有什么好处呢？ 最直接的好处是可以实现递延纳税，并享受国家税收优惠政策。

参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，可以按月、分次或者按年度缴纳，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

按照相关规定，自2023年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在个税综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个税。

假如小林扣除五险一金和个人专项附加扣除后，每年要交税的收入是10万元，那么，按照10万元个人所得税率10%计算，小林每年要缴纳7480元的税费，如果小林缴纳了1.2万元的个人养老金后，则当年缴税6280元，省了1200元。

实际上，年收入（指全年应纳税所得额）不同，省税的金额也不同，当年可最多节约5400元个人所得税支出（按照最高税率45%计算）。而如果年收入刚好卡在“跳档线”上的，抵扣了这1.2w还能降个交税级数，那省下的税就更多了。

账户资金如何投资？

开立了个人养老金账户及个人养老金资金账户后，参加人自主选择购买符合规定的个人养老金产品，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品。与一般金融产品相比，个人养老金产品具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值四个属性。

在产品选择上，工商银行表示，积极与多家产品和销售机构开展对接，做好产品遴选与发行销售。如在业内首发特定养老储蓄产品，并发行了符合养老储蓄要求的多种期限储蓄产品；积极参与多只养老基金上线和发行，发挥集团优势推出工银瑞信定制养老fof基金等。

农业银行也表示，现已全面开放个人养老金资金账户开立、缴存、领取、公募基金购买等服务，并将陆续提供个人养老储蓄、理财产品、保险产品的交易、咨询等服务。

那么，这几类个人养老金产品如何选择呢？融360数字科技研究院分析师刘银平表示，养老储蓄产品的优势是安全性最高，不过利率会低于其它养老金融产品；养老理财产品兼具稳健性和收益性，收益率不确定，有可能最终达不到业绩比较基准；养老保险产品的优势是兼具投资和保障属性，但期限较长，流动性偏差，且收益率也不高；公募基金配置权益类资产的比例较高，收益波动性最大，可能拿到较高的收益率，也可能拿到很低的收益率，甚至可能亏损。

普益标准研究员霍怡静指出，养老理财产品符合长期养老需求和生命周期特点，与一般理财产品相比，养老理财产品普遍具备低风险性、投资期限较长、业绩比较基准相对较高等特点，但产品实际收益表现并不一定与其业绩比较基准完全相符。因此，投资者在选择养老理财产品时，应当结合自身情况进行综合考虑。具体而言，需要明确自身养老投资需求、未来资金情况、风险偏好等因素，重点关注产品的风险、收益和流动性等方面，不要盲目跟风，同时也要避免仅关注产品收益水平。

知多d：

1，如何参与？

参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在个人养老金信息管理服务平台（简称信息平台）建立个人养老金账户；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户。

个人养老金账户：通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333app等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

个人养老金资金账户：选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

2，“个人养老金账户”与“个人养老金资金账户”有何区别？

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户参照个人人民币银行结算账户项下ⅱ类户进行管理。

个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

3，个人养老金资金账户有哪些特点？

总结起来，个人养老金资金账户主要有四个特点，即开户对象有要求、账户数量有限制、缴费金额有限额、支取领取有条件。

从开户对象的角度看，个人养老金的参加人应当是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。

从账户数量的角度看，个人养老金资金账户具有唯一性，按照一人一户原则，参加人只能选择一家符合条件的商业银行、确定一个资金账户，商业银行只能为同一参加人开立一个资金账户。

从缴费金额的角度看，参加人每年缴纳个人养老金的额度上限为12000元，不可超额度缴费。

从支取领取的角度看，个人养老金资金账户封闭运行，不支持任何支取、转账等。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，以及国家规定的其他情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。

4，个人养老金先行城市有哪些？

个人养老金先行城市包括：北京市、天津市、河北石家庄市和雄安新区、山西晋城市、内蒙古呼和浩特市、辽宁沈阳市和大连市、吉林长春市、黑龙江哈尔滨市、上海市、江苏苏州市、浙江杭州市和宁波市、安徽合肥市、福建省、江西南昌市、山东青岛市和东营市、河南郑州市、湖北武汉市、湖南长沙市、广东广州市和深圳市、广西南宁市、海南海口市、重庆市、四川成都市、贵州贵阳市、云南玉溪市、西藏拉萨市、陕西西安市、甘肃庆阳市、青海西宁市、宁夏银川市、新疆乌鲁木齐市。需要特别指出的是，福建省全域均纳入了先行范围。

文/广州日报·新花城记者 林晓丽 王楚涵

图/广州日报·新花城记者 苏俊杰

*如有版权问题，请联系本网站处理

【第6篇】个人独资合伙企业个人所得税计算方法

一、个人独资企业或合伙企业个人所得税核定征收的法律依据

《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》（财税〔2000〕91号）文件第七条规定，有下列情形之一的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税：（一）企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的；（二）企业虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（三）纳税人发生纳税义务，未按照法规的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

二、核定征收的背景

个人所得税的计税依据是应纳税所得额，如果个独、合伙企业无法正确核算经营利润甚至是没有设置账簿的税务机关难以采用正常的查账征收方式征收个人所得税。税务机关征收税款只好采取核定征收方式，核定应税所得率或者是应纳税所得额。

三、为什么对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税？

因为股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的收入和成本都属于可以准确计算的，收入额和成本都是确定的数值，完全可以查账征收所得税，不符合核定征收的条件。

核定征收一般核定的应税所得率为10%，而实际上权益性投资的利润率远远超过10%，甚至是几倍、几十倍的收益，国家为了堵塞税收漏洞，增加收益，《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2023年第41号）要求对持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业的记账报税一律适用查账征收方式计征个人所得税。

四、对没有权益性投资的个人独资企业、合伙企业是否仍然可以采取核定征收方式？

答案是可以的，因为不能准确计算应纳税所得额的，可以采取核定征收方式，也是符合税收征管效率原则的。

【第7篇】年终奖个人所得税税率表计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

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【第8篇】2023个人所得税计算

导读：每个人自己发工资的时候，会发现发的金额与合同金额不一样，那是哪里扣的钱呢？有的是社保，有的是税，那么税是怎么扣的呢？下面小编为大家介绍2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?

2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是2000,十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时'工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元'的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%.使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

案例说明

1、张三在2023年一月份税前工资12000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?

应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =12000 - 1100 - 3500 = 7400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555.

缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 7400*20% -555= 925元.

实发工资=应发工资-四金-缴税 = 12000 -1100-925 = 9975元

2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?上文小编介绍了是如何计算的，以及每个税的税点扣款是怎么扣的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第9篇】年终奖如何计算个人所得税

最新消息，年终奖单独计税政策延期了

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2023年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

02

在表格中怎么应用

可以明确2021~2024年年终奖依然单独按月单独计税，并不并入当月收入。

按月计税，就是个人所得年终奖/12 后，从下表中查找对应税率和速算扣除数，然后按以下公式计算。

年终奖个税=年终奖*税率-速算扣除数

例如张三2023年年终奖为4.8万元，计算过程为：

48000/12 = 4000

从上表中查找税率为：10%，速算扣除为：210

张三应交个税为：

48000*10%-210 = 4590 元

问题时如何发放的人数多，一个个算太麻烦，所以兰色提供了一个年终奖个税计算公式：

=lookup(max(0.0001,年终奖/12),

{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,年终奖)

*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

注：使用0.0001是处理边界数据.

来一个实例表格：

=lookup(max(0.0001,b2/12),{0;6;24;50;70;110;160}*500+0.0001,5*max(0,b2)*{0.6;2;4;5;6;7;9}%-10*{0;21;141;266;441;716;1516})

年终奖个税公式看着如天书一般，其实只是把税率表搬到公式中（常量数组）而已，用的也只是lookup最简单的查找功能。只是为了处理边界点使用了max函数，估计会晕倒不少新手。同学们不必理解，直接套用计算即可。

03

年终奖怎么算个税？

2023年12月31日之前，你有两种选择算

1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入综合所得计算了。

我举个例子吧。

2023年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2023年公司发工资时候按照以下方法计算预扣预缴税额：

1月份：(10000-5000-1500-2000）×3%=45元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；

依次类推

全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2023年12月，单位给财姐发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税?

前面说了，有两种算法。

第一，单独计算。

首先、确定税率，30000/12=2500

对应的税率为3%

所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440

04

如何申报呢?

第一步、登录自然人税收管理系统，在综合所得申报下面有一个全年一次性奖金收入，点击进入

第二步、增加收入信息

第三步、点击税款计算，选择全年一次性奖金收入，系统会自动算出个税，如图，全年一次性奖金算出来税金为900，然后点击申报报送即可。

第二种方法 ，并入综合所得，这个时候算法就不一样了。

同样是12月发了3万，这个时候和12月发放的工资加总，按照累计预扣法计算，在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520-495=2280

所以，你看，两种算法下财姐全年缴纳的个税是不同的，因为两种算法不同，所以结果也会有不同的结果，

在这个案例中，财姐的收入很显示应该选择享受年终奖一次性算法的政策划算。

但是，我们会发现一个有趣的现象，那就是只要你使用年终奖这个算法，你的年终奖再怎么也会至少产生3%的个人所得税，这是最低的。而你如果你并入综合所得税呢？可能没有个税。

05

为什么并入综合所得税会没有个税呢？

因为综合所得有扣除项可以用啊，专项扣除、专项附加扣除还有减除费用(一年6万)。可能你把平时工资和年终奖加一起扣除这些后应纳税所得税都小于0，自然就没有个税了。这种情况下，你说你还选择年终奖算法干嘛？

比如下面这个朋友的问题。

每个月工资3500，年终奖15000，年收入额=3500*12+15000=57000，就是不算专项附加扣除和专项扣除，光看这个年收入额都没超过60000万，所以把年终奖按综合所得税合并计算全年个税也是0。

但是如果把15000这个年终奖单独拿出来算个税，就有15000*3%=450的个人所得税。

这个时候你说怎么选？当然是并入一起算嘛，不能白白浪费了综合所得的扣除项。

上述的选择问题看似比较清晰明了，但是实际上在单位发放工资时候没法做到100%选择精准，简单的说就是给你发年终奖的单位没法给你保证它选择的计算方法就是最节税的。

为什么这样说呢？这里面的主要原因就是公司是没法及时全面掌握你的综合所得情况的。

比如，这个朋友继续问的这个问题，如果我不是12月发年终奖，而是年初发的，年初发的时候我并不知道这个员工以后月份的工资收入，我如果先按照年终奖政策申报了，但是后面发现这个人全年综合所得都不高，白交了税了怎么办？

或者是，这个员工在我单位全年取得的工资薪金所得我知道大概数，我知道他不用年终奖政策会节约税款，所以中途发工资时候我就没给他按年终奖申报。

但是这个员工自己在外面还有其他综合所得，比如有劳务报酬所得 ，如果把他其他所得加一起，他的税率就调档了，比如跳到10%了，但是如果把年终奖单独剔除了，综合所得和年终奖税率就都能享受3%这个档次。

你说这种情况，发工资的单位有没有办法？

也毫无办法！！！

发年终奖的单位没有义务，也没有能力把所有员工的全部综合所得都提前预知，然后全盘考虑给你节税。

06

那如何有效解决这个问题呢？

唯一的办法就是给纳税人一次重新选择是否适用年终奖政策计算个税的机会。

也就是个人取得全年一次性奖金并已按全年一次性奖金政策单独计税的，可以在汇算清缴时重新选择是否适用全年一次性奖金政策。

那么这样事情就好办了，扣缴义务人发年终奖就最好直接单独计税申报。

这样如果纳税人觉得扣缴义务人没给自己做好税收筹划，那么你在汇算清缴时候可以根据自己总综合所得收入情况再重新选择一次就ok。

操作如下：

step1

登录app后，进入【综合所得年度汇算】-【收入】-【工资薪金】查看详情。

step2

点击【奖金计税方式选择】进入选择界面。

若您选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算：

选择【单独计税】，根据实际情况选择其中一笔单独计税，再点击【确定】，则该笔单独计税的奖金不纳入年度汇算的综合所得中。

若您选择将全年一次性奖金全部并入综合所得计税：

选择【全部并入综合所得计税】，点击【确定】。您所有的“全年一次性奖金”都会并入综合所得申报中。

【第10篇】深圳个人所得税计算器

台风“山竹”给广东各企业和居民带来了不同程度的损失，厂房残破、存货浸水、房屋坍塌……为保障广大纳税人、缴费人权益，广东省税务局将本月征期延后一天至9月18日，并梳理台风给企业或个人造成的损失所能享受的税收优惠，及时送达纳税人、缴费人。

▲9月17日，江门市税务局在各办税服务厅设置台风“山竹”受灾纳税人咨询岗，向纳税人宣传相关税收优惠政策

据广东省税务局有关负责人介绍，纳税人在此次台风中遭受的损失可以抵扣增值税进项税额，已抵扣的不需做进项税额转出，还能享受企业所得税税前扣除、减征个人所得税等方面的税收政策优惠。对于企业和个人在这次自然灾害中的捐赠支出，在规定范围内准予在企业所得税和个人所得税应纳税所得额中扣除。

台风中受损的房屋，可酌情给予减税或免税的优惠。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，在契税方面酌情准予减征或者免征。

此外，救灾行动中的物资运输，凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税。在资源税方面，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请办理资源税减免。

毕竟关系到自己的钱袋子

申报攻略就在下面！

问题一：资产损失税前扣除的范围、申报方式、流程是什么？

（一）资产损失范围

资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

（二）资产损失申报方式

季度申报：企业所得税季度申报以实际利润额为依据，不涉及纳税调整项，企业已按会计规定处理的资产损失季度申报可以直接扣除。纳税人申报流程见下图：

汇算清缴：1.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

2.企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

3.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

纳税人申报流程见下图：

温馨提示：企业因台风造成的自然灾害损失属于专项申报的范围。

问题二：在台风自然灾害中，受损的商品等进项税额是否需要做进项转出？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条的规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，纳税人自然灾害损失不属于非正常损失，不需要做进项转出。

问题三：被保险人获得的保险赔付是否需要征收增值税？

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。

问题四：灾后企业受损严重，恢复生产急需资金周转，怎么办？

税务部门与全省各大银行联合提供“银税互动”服务，利用纳税信用为小微企业提供无抵押贷款。

台风过后，受灾急需资金重建的企业可以通过“银税互动”服务，凭借良好的纳税信用向银行申请无抵押贷款。

办理流程：小微企业（个体工商户）直接向银行提交申请，银行获得授权查询其纳税记录，审批通过之后，即可快速获取无抵押信用贷款。详细内容见各银行产品信息。

问题五：受此次台风影响，纳税人发生未开具的空白增值税发票损坏但仍然能辨认代码和号码的，应该如何处理？

对受灾发生被水泡湿等情形，导致未开具的空白增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票损坏但仍然能辨认代码和号码的，纳税人应通过增值税发票开票系统对相关发票进行空白作废处理。

问题六：受此次台风影响，纳税人发生未开具的空白增值税发票丢失的，或者损毁致无法辨认代码或号码的，应该如何处理？

根据《全国税务机关纳税服务规范2.3版》的规定，增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。

纳税人需报送以下资料：

（1）《发票挂失/损毁报告表》。

（2）登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。

问题七：个人遭受台风发生资产损失，是否可以减征个人所得税？应如何申请？需提交哪些资料？

因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。因风、火、水、地震等严重自然灾害造成重大损失的个人，以扣除保险赔款后的实际损失额为限，给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税款的80%。

申请流程：纳税人申请办理→税务机关受理→主管税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》

办理材料：

1、《纳税人减免税申请核准表》；

2、提供减免税申请报告（列明减免税理由、损失范围、损失发生期间、损失财物数量、受损金额等）；

3、居民身份证或其他证明身份的合法证件；

4、自然灾害损失证明材料原件和复印件。

问题八: 台风过后，个人发生的捐赠支出如何在税前扣除？扣除比例多少？扣除需符合什么条件？

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

个人通过非营利性的社会团体和机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。

捐赠人应该注意索取和保留相关捐赠凭证。

问题九：我公司受强台风严重影响，生产经营活动受到重大影响，导致资金流转困难，请问房产税有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的，可酌情给予减税或免税的优惠。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→核准税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《纳税人减免税申请核准表》；减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；房地产权证；申请人经济困难的相关证明材料。

问题十：因台风灾害，房屋被损坏，无法使用，请问有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理、办理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）。

（三）报送资料：《纳税人减免税备案登记表》：房地产权证；证明房产原值的资料；屋毁损鉴定证明材料。

问题十一：因台风灾害，房屋受损严重，需要大修，导致房屋暂时无法使用，请问有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理、办理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）。

（三）报送资料：《纳税人减免税备案登记表》；房地产权证；证明房产原值的资料；房屋大修相关证明材料。

问题十二：我公司受台风严重影响，生产经营活动受到重大影响，导致资金流转困难，请问城镇土地使用税有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失，纳税确有困难的，可酌情给予减税或免税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→核准税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《纳税人减免税申请核准表》；减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件；证明纳税人纳税困难的相关资料。

问题十三：受台风灾害及海水倒灌影响，车辆被大树砸坏或被海水浸泡，已无法使用，需要报废处理，请问报废车辆已缴的车船税可以退税吗？如何办理？需要提交什么资料？

（一）已完税的车船因报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废、灭失月份起至本年度终了期间的税款。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→相关部门审核→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《退（抵）税申请表》；车船产权证（行驶证）；纳税人遭受自然灾害造成车船报废、灭失的相关证明材料；个人退税的提供退税的银行卡复印件。

问题十四：我家受台风影响房屋倒塌，需重新购买新房，契税是否可以减免？如何办理？需提交什么资料？

（一）减免条件

因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。

（二）办理流程

纳税人符合减征、免征契税优惠条件的，按规定带齐资料在办税厅即可办理。

（三）办理所需提交的资料

《契税纳税申报表》原件，房管部门出具的住房灭失证明原件及复印件（原件核对后退还）；重新购置住房合同、协议，房屋权属变更、过户文书原件及复印件（原件核对后退还）；个人身份证明原件及复印件（原件核对后退还）。

问题十五：企业遭受台风发生重大损失，是否可以享受资源税减免优惠？应如何申请？需提供哪些资料？

纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请办理资源税减免，需报送《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告、开采或生产应税产品过程中因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的材料。

减免流程：纳税人申请办理→税务机关受理→相关部门核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

除此以外

十一后个税起征点就要调整了

又可以省一笔钱

10月1日起深圳全面落地个税改革

昨日，国家税务总局深圳市税务局召开个人所得税改革新闻通报会，深圳将积极按照个税法修订决定的内容，将采取“一次修法、两步实施”的方式落地新税法。

2023年10月1日至12月31日为第一阶段过渡期，主要落实提高基本减除费用和优化税率表等；

第二阶段将自2023年1月1日起执行新税法内容。

深圳市税务局特别提醒市民，对于2023年10月1日（含）后纳税人实际取得的工资、薪金所得，以及经营业主第四季度取得的经营所得，即可适用调整后的基本减除费用，并按照新的税率表计算应纳税额。

8月31日，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

一图读懂！个税改革五大变化

新个税法通过后

想不想知道你能省多少钱？

据说有人一年省了5460元

你的呢？

【第11篇】个人所得税保险计算器

不知不觉已经到了11月中旬，还有1个月多，2023年就要翻篇了。说到年底，最激动人心的莫过于发年终奖了。但是有一件事打工人们要注意了，2023年的年终奖什么时候发，将会影响到这笔钱到手的多少。

根据财务部、税务总局的新通知，为期3年的新个人所得税法过渡期即将结束。 从2023年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税，而今年（2023年）内的年终奖收入仍可以单独计税。 也就是说，年终奖是年内发还是年后发，到手奖金甚至可以差距上万元！

一、新旧个税计算差异

关乎“钱袋子”的事，打工人一定都很在意。 所以关于从2023年开始的新个税计算方法，以及和旧算法有什么差异，这里先给大家做一个介绍。

首先要知道的是，普通工薪族，收入一般由两部分构成，一部分是工资收入、劳务报酬等，另一部分是年终奖。这些收入缴纳个税的方式有两种，一种是单独计税，一种是合并计税。前者是到今年12月31日为止的个税计算法，而后者则是2023年1月1日开始实施的个税计算法。

（1）单独计税

单独计税，指的就是年终奖可以和工资薪酬分开计算个税，每年是可以享受一次税收优惠的。

单独计税要以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

举个例子，去年某打工人的年终奖1万元，按月换算后，实际每月到手833元。对照下表来看，每月不超过3000元。那么这部分收入的税率就按3%算，最终缴纳300元个税，这笔一万元的年终奖实际到手是9700元。

（2）合并计税

今年12月31日之后，年终奖单独计税将成为历史，随之而来的是合并计税。合并计税，顾名思义，就是把工资、奖金、年终奖等全部合起来申报个税，具体税率参考下表。

同样以某打工人为例。用新的个税计算法，某打工人工资一年10万块，年底还是得到了1万元年终奖，在 合并计税的情况下，适用于10%的税率，年终奖最终缴纳1000元个税，实际到手9000元。

和单独计税相比，两者到手的金额，就有近700多元的差额。

二、单独计税or合并计税哪个更节税？

光从年终奖的最终所得来看，似乎单独计税更省钱。但需要注意的是，合并计税在计算税率的时候，有一个6万的免税额度，以及社保，还有各种专项扣除（比如子女教育项，继续教育项，大病医疗项，房贷利息项，住房租金项，赡养老人项）。 把这些减免的项目七七八八加起来，抵税的额度十几万总归是有的，所以最终的结果可能是完全免税，或者落到最低的一档税率当中。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤0，年终奖选择并入综合所得更节税。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额≤36000，年终奖选择两种方式都可以。

当年收入（含年终奖）减去6万及三险一金、附加扣除等后应纳税所得额＞36000，年终奖选择单独申报更节税。

总的来说，月收入在1万块左右，或以下的小伙伴，从扣税的绝对值上看基本是不受影响的。 而年收入超过200万的人，反正都是按最高税率计算，自然也没有区别。

真正受影响的，是税前年收入在15万~200万之间的人群。

三、免税收入

无论按照哪一种计算方法计税，缴纳个人所得税都是公民的义务。但是在缴税的时候也要注意，有一些收入是可以减免税费的。这里为各位打工人总结了几项比较常见的免税收入，方便大家计算自己的“钱袋子”最终所得。

（1）不属于工资薪金性质的补贴、津贴

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

（2）福利费（生活补助费）免税

个人所得税法第四条中可以免税的称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。

（3）救济金、抚恤金免税

根据《个人所得税法》第四条第四项的规定：救济金、抚恤金免纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

（4）工伤保险待遇免税

根据《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税[2012]40号）规定：“一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税。

（5）单位和个人缴纳的“三险一金”免税

财税[2006]10号规定：企事业单位按照规定实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照规定缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。

（6）个人提取的“三险一金”免税

财税[2006]10号规定：个人实际领(支)取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

（7）生育津贴免税

根据《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。

（8）退休费、离休费等免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条免税。具体规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。

（9）疫情防控津补贴免税

财政部税务总局公告2023年第10号规定：对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金，比照执行。自2023年1月1日起施行，截止日期视疫情情况另行公告。

（10）住房租赁补贴免税

财政部税务总局公告2023年第61号《关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》：对符合地方政府规定条件的城镇住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴，免征个人所得税。

（11）解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税

财税[2018]164号第五条第一项：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

需要注意的是，如果2023年年初已经缴纳过2023年的年终奖所得税，那即使想要在2023年12月31日前申报今年的年终奖所得税也是不可行的。所以每一年的个人所得税申报，打工人都要提前做好规划，让自己能拿到手的钱越多越好。

个人所得税怎么算怎么交，关注的不该只是打工人，hr们也应该注意。一个优秀的hr，一定要精通财税知识，关注相关新闻并做好薪酬规划，这样才能合理地帮公司节省开支，让员工的收益最大化。

【第12篇】偶然所得个人所得税计算方法

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

（一）工资、薪金所得；

（二）劳务报酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特许权使用费所得；

（五）经营所得；

（六）利息、股息、红利所得；

（七）财产租赁所得；

（八）财产转让所得；

（九）偶然所得。

居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

一综合所得、

工资薪金所得预扣率表

劳务报酬所得预扣率表

稿酬、特许权使用费：20%

二经营所得、

六-九：20%

【第13篇】个人所得税怎么计算的

个人所得税，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情况需要缴纳个人所得税？是如何计算的吗？

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： 工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得。

居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下简称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。

一、综合所得

（一）综合所得税率表

注：1、工资、薪金所得每月按此表预扣预缴。

2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次按以下预扣预缴。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入总额减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

注、居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

（二）年终按每月的综合所得收入（1月1日至12月31日实际取得）合并按综合所得税率表计算个人所得税，多退少补。

（三）费用扣除额

1、基本费用：每月5000元，全年60000元。

2、专项扣除：个人承担的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金。

3、专项附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、赡养老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定额1500元）、住房贷款利息（每月定额1000元）、继续教育（每月定额400元或取得职业证书当年3600元）、大病医疗（个人承担超过15000元部分，汇算时在80000元内据实扣除）。

4、其他扣除：国家规定可以扣除的其他项目。

（四）计算公式

1、工资薪金预扣预缴：

应纳税所得额=工资薪金收入总额-5000-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

2、劳务报酬预扣预缴：应纳税额=劳务报酬收入总额×80%×适用税率-速算扣除数

3、稿酬预扣预缴：应纳税额=稿酬收入总额×80%×70%×适用税率20%

4、特许权使用费预扣预缴：应纳税额=特许权使用费收入总额×80%×适用税率20%

二、经营所得税率表

经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

注：本表所称全年应纳税所得税是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。有综合所得的，不得在经营所得再重复扣除6万元基本费用。

计算公式：应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

三、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得

利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

四、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2023年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

最后提醒大家，2023年专项附加扣除信息还没有填报的，建议您在个人所得税app上点一下“一键确认”，完成专项附加扣除信息确认，确保能够继续享受专项附加扣除的政策红利！

【第14篇】上海个人所得税计算器

上海落户个税要求有哪些？社保和个税需要交到什么标准才有机会落户上海？兼职收入需要报税吗？中级职称对落户有帮助吗？上海居转户个税合并需要提交哪些材料？

2022上海落户个税和社保缴纳要求

政策文件里只写了居住证和社保满7年，并没有写社保要交到什么标准

首先，上海居转户对于社保的缴纳标准（除了三年两倍社保通道之外），职称通道确实没有提到社保要交到什么标准。

但是，在去年年底出台的居转户优化政策补丁中，明确要求了中级职称申请居转户的申请人，需要达到“社会化评价”的条件。

根据上海落户新政策，目前在执行的所谓的“社会化评价”的标准，就是中级职称的居转户申请人，在最近4年里需要累计36个月社保缴纳达到1.3倍，并且缴纳的个税同社保匹配。

2023年上海落户个税要求细则

上海落户个税要求：本市缴纳

1.落户上海，个税必须是在上海缴纳

2.在上海的分支机构上班，个税缴纳在外地，这种情况不符合上海落户个税要求

上海落户个税要求：缴纳一致

劳动合同签署单位、社保缴费单位和个税缴纳单位，三者要一致。

落户申请材料经过区人才中心的预审和区人社局的初审的两道审查才会送到到市人社局复核。

如果社保个税的缴纳金额不达标，在区里预审时就会将材料退回。

上海落户社保个税缴纳单位不一致情况：

1.外包派遣：没有提交派遣相关证明文件，比如派遣协议，人力外包公司的派遣资质证明等

2.部分代缴：社保自己单位交，个税找外包公司代缴；或者个税自己单位交，社保找外包公司代缴。这两类情况都需要单位提供相关证明文件

3.全部代缴：工作单位不是注册在上海的公司，或者自由职业者，找上海的人力外包公司代缴

前两种情况只要能够提交相关的证明材料，只是比普通情况麻烦很多，还是有机会通过审核的，可能会有反复被退要求补充材料的情况，审核周期会拉得比较长。

但如果是第三种全部代缴的情况，那就基本上没有机会了。

上海落户个税要求：个税零申报

零申报≠无申报！！！

零申报：指纳税申报的所属期内（如11月申报所属期为10月份）没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，称为零申报

通俗说：零申报是指你报了个税但是还没有达到报税的标准，属于正常缴税行为。

0税申报只要不是在4年以内，一般是需要补情况说明

但是大面积0税单申报或无申报，而又没有正当理由，必然要求补税，甚至直接拒掉；最近4 年内有0申报的情况，申请上海居转户会比较麻烦。

无申报：指不申报，顾名思义是不填税表、不做帐，直接无视税局对各种公司及个人如实每年报税的要求。属于偷税漏税的违法行为!

偷税漏税属于性质恶劣的行为，会被直接取消落户资格!

关于重税：重税就是同一个月份里面出现不同的公司同时报税。这种情况，如果是因为换工作等出现一两个月是没有太大问题的，但是如果长时间出现这种情况，那说明有偷税漏税的嫌疑了。

兼职收入是否要报税？

回答：肯定是要报税的！

落户需提供的申请人税单中应只有工资、薪金一个征税项目，且每个月只有一家单位报税的税单。

在个税审核的过程中，除了正职单位（也就是社保缴纳单位）的工资、薪金所得之外的征税项目，如果出现别的税收，人才中心都会要求你提供合理的解释。

申请人如有兼职工作，兼职工作的收入，除了正常报税不能存在偷税漏税外，主工作单位还需出具知晓同意申请人兼职的证明文件。

上海居转户个税合并材料

建议先到税务所核实所需材料

1.每家企业的收入证明（需加盖公章）；

2.每家企业的工资单（需加盖公章）；

3.每家企业的个人完税凭证；

4.有效身份证件原件及复印件；

5.每家企业的个人所得税申报表；

6.纸质版的《个人所得税自行纳税申报表》（需要前往税务局领取）

材料要求每个区会稍有差异，部分区只要个人所得税清单即可，建议先到税务所核实所需材料。

温馨提示：

去税务局做合并报税，并将欠缴税款和滞纳金补齐，才有机会进入下一步审核。

7年个税和社保要匹配

中级职称比2倍社保更具“性价比”

如果走3年2倍社保途径落户，需要个税与社保基数相对应或略高于社保基数。如果部分企业有13薪以上的年终奖，建议宜多不宜少。

如果社保按照2倍基数缴纳比较吃力，建议提前考取中级职称（推荐落户“金钥匙”中级经济师）职称在手，不用2倍社保也可落户

想要落户上海，每个政策要求都不要心存侥幸，大数据时代，每个人的情况在审核环节都是透明的，有落户规划的朋友一定要定期查询自己的社保、个税缴纳情况！

点击查询自己的条件能否落户上海：

【第15篇】宁波个人所得税计算器

今天下午，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

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起征点确定为每月5000元

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜

新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

10月1日起施行最新起征点和税率

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

个税改革，普通老百姓能享受多少“红利”？

小布给大家算一笔账

★假设a公司甲员工每月扣除“五险一金”等费用（不含专项附加扣除）后的工资收入为5000元，按改革前的税法规定，他的应纳税所得额为1500元，适用3%的税率，每月需缴纳45元个税。改革后，甲员工不需要缴纳个税，个税负担降为零。

★假设a公司乙员工每月扣除“五险一金”等费用（不含专项附加扣除）后工资收入1万元，改革前他的应纳税所得额为6500元，适用20%的税率，再减去速算扣除数555元，每月缴纳的个税为745元。改革后，他的应纳税所得额是5000元/月，每月仅需缴纳290元，减税455元。未来如增加专项附加扣除后，税负下降将更明显。

按上述方法计算，如果每月扣除“五险一金”等费用（不含专项附加扣除）后月工资收入2万元，改革前的每月需交个税3120元，改革后应纳税所得额是15000。每月个税1590元，个税负担明显减轻，可支配收入相应增加。

来源：人民日报

编辑：桂振亚

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