2023个人所得税计算（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的计算所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023个人所得税计算范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023个人所得税计算

导读：每个人自己发工资的时候，会发现发的金额与合同金额不一样，那是哪里扣的钱呢？有的是社保，有的是税，那么税是怎么扣的呢？下面小编为大家介绍2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?

2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?

个人所得税计算方法

征缴个人所得税的计算方法,个人所得税费用扣除标准原来是2000,十一届全国人大常委会第二十一次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案,草案维持一审时'工资、薪金所得减除费用标准从2000元提高至3500元'的规定,同时将个人所得税第1级税率由5%修改为3%.使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

案例说明

1、张三在2023年一月份税前工资12000元,他需要缴纳各项社会保险金1100元,那么他的税后工资是多少呢?

应纳税所得额==(应发工资-四金)-3500 =12000 - 1100 - 3500 = 7400元,参照上面的工资税率表不含税部分,超过4,155元至7,755元的部分,则适用税率20%,速算扣除数为555.

缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 7400*20% -555= 925元.

实发工资=应发工资-四金-缴税 = 12000 -1100-925 = 9975元

2018个人所得税起征点是多少?计算公式是什么?上文小编介绍了是如何计算的，以及每个税的税点扣款是怎么扣的，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

【第2篇】深圳个人所得税计算器

台风“山竹”给广东各企业和居民带来了不同程度的损失，厂房残破、存货浸水、房屋坍塌……为保障广大纳税人、缴费人权益，广东省税务局将本月征期延后一天至9月18日，并梳理台风给企业或个人造成的损失所能享受的税收优惠，及时送达纳税人、缴费人。

▲9月17日，江门市税务局在各办税服务厅设置台风“山竹”受灾纳税人咨询岗，向纳税人宣传相关税收优惠政策

据广东省税务局有关负责人介绍，纳税人在此次台风中遭受的损失可以抵扣增值税进项税额，已抵扣的不需做进项税额转出，还能享受企业所得税税前扣除、减征个人所得税等方面的税收政策优惠。对于企业和个人在这次自然灾害中的捐赠支出，在规定范围内准予在企业所得税和个人所得税应纳税所得额中扣除。

台风中受损的房屋，可酌情给予减税或免税的优惠。因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，在契税方面酌情准予减征或者免征。

此外，救灾行动中的物资运输，凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税。在资源税方面，纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请办理资源税减免。

毕竟关系到自己的钱袋子

申报攻略就在下面！

问题一：资产损失税前扣除的范围、申报方式、流程是什么？

（一）资产损失范围

资产损失是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

（二）资产损失申报方式

季度申报：企业所得税季度申报以实际利润额为依据，不涉及纳税调整项，企业已按会计规定处理的资产损失季度申报可以直接扣除。纳税人申报流程见下图：

汇算清缴：1.企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

2.企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

3.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

纳税人申报流程见下图：

温馨提示：企业因台风造成的自然灾害损失属于专项申报的范围。

问题二：在台风自然灾害中，受损的商品等进项税额是否需要做进项转出？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十四条的规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。因此，纳税人自然灾害损失不属于非正常损失，不需要做进项转出。

问题三：被保险人获得的保险赔付是否需要征收增值税？

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2的规定，被保险人获得的保险赔付为不征收增值税项目。

问题四：灾后企业受损严重，恢复生产急需资金周转，怎么办？

税务部门与全省各大银行联合提供“银税互动”服务，利用纳税信用为小微企业提供无抵押贷款。

台风过后，受灾急需资金重建的企业可以通过“银税互动”服务，凭借良好的纳税信用向银行申请无抵押贷款。

办理流程：小微企业（个体工商户）直接向银行提交申请，银行获得授权查询其纳税记录，审批通过之后，即可快速获取无抵押信用贷款。详细内容见各银行产品信息。

问题五：受此次台风影响，纳税人发生未开具的空白增值税发票损坏但仍然能辨认代码和号码的，应该如何处理？

对受灾发生被水泡湿等情形，导致未开具的空白增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票损坏但仍然能辨认代码和号码的，纳税人应通过增值税发票开票系统对相关发票进行空白作废处理。

问题六：受此次台风影响，纳税人发生未开具的空白增值税发票丢失的，或者损毁致无法辨认代码或号码的，应该如何处理？

根据《全国税务机关纳税服务规范2.3版》的规定，增值税专用发票、机动车销售统一发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的，纳税人向税务机关报告，税务机关备案。

纳税人需报送以下资料：

（1）《发票挂失/损毁报告表》。

（2）登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明材料。

问题七：个人遭受台风发生资产损失，是否可以减征个人所得税？应如何申请？需提交哪些资料？

因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可以减征个人所得税。因风、火、水、地震等严重自然灾害造成重大损失的个人，以扣除保险赔款后的实际损失额为限，给予减征应纳税所得额。减免税额最高不超过受灾当年度全年应纳个人所得税款的80%。

申请流程：纳税人申请办理→税务机关受理→主管税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》

办理材料：

1、《纳税人减免税申请核准表》；

2、提供减免税申请报告（列明减免税理由、损失范围、损失发生期间、损失财物数量、受损金额等）；

3、居民身份证或其他证明身份的合法证件；

4、自然灾害损失证明材料原件和复印件。

问题八: 台风过后，个人发生的捐赠支出如何在税前扣除？扣除比例多少？扣除需符合什么条件？

个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

个人通过非营利性的社会团体和机关（包括中国红十字会）向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时准予全额扣除。

捐赠人应该注意索取和保留相关捐赠凭证。

问题九：我公司受强台风严重影响，生产经营活动受到重大影响，导致资金流转困难，请问房产税有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）因不可抗力，如风、火、水、震等严重自然灾害和其他意外社会现象，导致纳税人发生重大损失，正常生产经营活动受到重大影响，造成纳税困难的，可酌情给予减税或免税的优惠。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→核准税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《纳税人减免税申请核准表》；减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；房地产权证；申请人经济困难的相关证明材料。

问题十：因台风灾害，房屋被损坏，无法使用，请问有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理、办理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）。

（三）报送资料：《纳税人减免税备案登记表》：房地产权证；证明房产原值的资料；屋毁损鉴定证明材料。

问题十一：因台风灾害，房屋受损严重，需要大修，导致房屋暂时无法使用，请问有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理、办理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）。

（三）报送资料：《纳税人减免税备案登记表》；房地产权证；证明房产原值的资料；房屋大修相关证明材料。

问题十二：我公司受台风严重影响，生产经营活动受到重大影响，导致资金流转困难，请问城镇土地使用税有什么优惠政策？如何办理？需要提交什么资料？

（一）因风、火、水、地震等严重自然灾害或其他不可抗力因素，发生重大损失，纳税确有困难的，可酌情给予减税或免税。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→核准税务机关核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《纳税人减免税申请核准表》；减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等）；土地权属证书或其他证明纳税人使用土地的文件；证明纳税人纳税困难的相关资料。

问题十三：受台风灾害及海水倒灌影响，车辆被大树砸坏或被海水浸泡，已无法使用，需要报废处理，请问报废车辆已缴的车船税可以退税吗？如何办理？需要提交什么资料？

（一）已完税的车船因报废、灭失的，纳税人可申请退还自报废、灭失月份起至本年度终了期间的税款。

（二）办理流程：纳税人带齐资料在办税服务厅申请办理→办税服务厅接收、核对资料信息→资料齐全无误的由办税服务厅受理（如果资料不全的由办税服务厅一次性告知应补正资料或不予受理原因）→相关部门审核→税务机关发放《税务事项通知书》。

（三）报送资料：《退（抵）税申请表》；车船产权证（行驶证）；纳税人遭受自然灾害造成车船报废、灭失的相关证明材料；个人退税的提供退税的银行卡复印件。

问题十四：我家受台风影响房屋倒塌，需重新购买新房，契税是否可以减免？如何办理？需提交什么资料？

（一）减免条件

因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征。

（二）办理流程

纳税人符合减征、免征契税优惠条件的，按规定带齐资料在办税厅即可办理。

（三）办理所需提交的资料

《契税纳税申报表》原件，房管部门出具的住房灭失证明原件及复印件（原件核对后退还）；重新购置住房合同、协议，房屋权属变更、过户文书原件及复印件（原件核对后退还）；个人身份证明原件及复印件（原件核对后退还）。

问题十五：企业遭受台风发生重大损失，是否可以享受资源税减免优惠？应如何申请？需提供哪些资料？

纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可申请办理资源税减免，需报送《纳税人减免税申请核准表》、减免税申请报告、开采或生产应税产品过程中因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的材料。

减免流程：纳税人申请办理→税务机关受理→相关部门核准→税务机关发放《税务事项通知书》。

除此以外

十一后个税起征点就要调整了

又可以省一笔钱

10月1日起深圳全面落地个税改革

昨日，国家税务总局深圳市税务局召开个人所得税改革新闻通报会，深圳将积极按照个税法修订决定的内容，将采取“一次修法、两步实施”的方式落地新税法。

2023年10月1日至12月31日为第一阶段过渡期，主要落实提高基本减除费用和优化税率表等；

第二阶段将自2023年1月1日起执行新税法内容。

深圳市税务局特别提醒市民，对于2023年10月1日（含）后纳税人实际取得的工资、薪金所得，以及经营业主第四季度取得的经营所得，即可适用调整后的基本减除费用，并按照新的税率表计算应纳税额。

8月31日，备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此，七次大修后的新个税法正式亮相！

起征点确定为每月5000元。新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2023年1月1日起施行，2023年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2023年10月1日至2023年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。

一图读懂！个税改革五大变化

新个税法通过后

想不想知道你能省多少钱？

据说有人一年省了5460元

你的呢？

【第3篇】东莞个人所得税计算

在东莞购买二手住宅税费主要包括：个人所得税、契税、增值税：

1、个人所得税是国家对境内个人出售不动产所得收入依法征缴个人所得税，征收对象是出售房屋的个人也就是业主。东莞出售二手房缴纳个人所得税有两种计算方法，第一种核定计算，税率1%，以税局的核定的计税评估价格算1%缴纳个人所得税；第二种方法是核实征收，就是由税局核实业主原来购房时的所有花费与现在实际出售金额或计税价格之间的差额有多少，以差额的20%计算个税，这里计税评估价和合同成交价格哪个高算哪个。

2、增值税：国家对出售不动产的个人征收增值税，以前叫营业税。东莞个人出售满两年住宅免征增值税。不到2年，征收5%增值税。因为东莞目前住宅限售两年，房产证不满两年无法出售，因此市场上能够过户的住宅基本都不需要缴纳增值税。

3、契税是指在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。征收对象是买房一方。东莞购买住宅，家庭为单位购买首套住宅且90平方米及以下的，契税按1%缴纳;面90平方米以上的，契税按1.5%缴纳。家庭为单位购买第二套且90平方米及以下的，契税按1%缴纳;面积为90平方米以上，契税按2%缴纳。家庭为单位第三套及以上：契税按3%缴纳。90平是一个分界线，所市场上89平三房是刚好卡在税收优惠的分界线上，被称为最受刚需欢迎的面积户型。

二手住宅只要是这三个税，觉得有用的朋友点点赞给个鼓励吧！

【第4篇】外国人个人所得税计算

对于大部分购房者来说，税收是在美国买房最主要的考量因素，不论是投资房产用于出租还是以公司名义买房都会产生大量的税，那么如何才能合理的避开这些税收，使得房产投资更为合理呢？

今天我就来带大家了解一下外国人在美国买房的四大税项以及如何合理的节税。

首先，房产税。

在美国买房，每年都要缴纳房产税，税率由当地政府根据房子的情况进行评估，不同的地区税率不同，大概在1%-3%之间。

第二，个人所得税。

房子出租所获得的收益，这部分需要缴纳的所得税分有两种：一种是主动出租，另一种是被动出租。

如果是被动出租，税率一概是收入的30%，没有任何商量的余地；如果是主动出租，那么它就是一个很大的调整范围，要根据房产持有人当年的总收入来确定税率。

第三，房产出售的利得税。

这个税率分为短期持有和长期持有，如果短期持有，那么税率在10%-39.6%之间。

如果长期持有，税率将会在0%-20%之间。

但是如果是外国人出售美国的房产，会有一个15%的预扣税，这15%的预扣税会在今后的报税中根据实际情况多退少补。

第四，房产的赠与税和遗产税。

对于持有美国房产的外国人，赠与税有1.4万美金、遗产税有6万美金的免税额，但这点额度对于高额的赠与税和遗产税来讲，也只是杯水车薪。

以上就是外国人在美国置业所要面临的所有税务问题，那如何规避这部分费用呢？

针对一般购房者来说，在投资者购置住宅以及商业地产的时候，如果直接购买，那么可以通过房子的地税(房产税)、保险费、房子的折旧费、装修折旧费、分类折旧费、房子的维修费、房东到美国来往的机票，餐旅费、房地产公司的管理费、房地产经纪的中介费、寻找租客的广告费等来进行合理的避税。

而如果是以公司的名义进行房产投资的话，那么除了上面提到的避税方式，还有如下更优惠法则：

1、美国可以租用门面开公司，所有公司的租金、电话、日常维持、日常管理所需要的所有费用;美国公司可以请雇员，员工的所有工资、福利全部可以抵税；为美国员工发奖金，礼品，也可以抵税。

2、以公司名义去投资，只要是在年终结算之前为止的，所有投资费用都可以抵税。

3、招待客户，请客吃饭，飞机费用，汽油费，旅馆费，甚至衣服的购买费用，都可以称作公司的运营费用。

4、可以用公司的名义购买电脑，家具，电器等，可以称作办公用品，购买或是租赁豪车，这也可以抵税。

5、甚至可以用公司的名义购买豪宅，度假屋，可以说成是给员工旅游度假用，这也可以抵税。

对于房产出售的利得税，还能利用1031置换条款。

举例说明，如果你卖掉了一栋投资房，在45天之内找到另外一栋投资房，并且在180天之内过户，那么第一栋房子的增值税可以递延，直到第二栋房子卖掉，才要交增值税。

至于遗产税与赠与税，要分几种情况。

在美国买房，投资人没有绿卡，但子女有，又想将房产赠与子女。如果投资人想要将房产赠与子女，千万不要直接赠与，因为外国人的赠与免税额每年只有14000美元。

正确做法应该是将房产卖掉，将存款赠与子女，由于存款是无形资产，外国人把无形资产转赠美国人是没有赠与税的。

对美国纳税居民来说，如果房子一直不卖，过世后赠与子女，子女可以免交增值税。

例如父母买了一栋房子，花费50万，过世的时候，房子涨到了200万，如果孩子拿到这一栋房子以后，马上以200万卖掉，中间的150万都不需要交增值税。

但是这栋房子的200万会算在父母的遗产里面，所以我们避了赠与税，同时要特别注意一下遗产税的问题。

外国人在美国遗产税的免税额只有6万美元，而美国的遗产税高达40%，如果在9个月内没有补齐这40%的遗产税，房产将在9个月内被迫卖掉，以缴纳增值税和遗产税。

这里有个解决方案就是，在购买美国房产的时候，同时购买一份美国的人寿保单，如果有人不幸过世了，用人寿保单的赔付去缴纳这些增值税和遗产税，房产可以留下来从容处理。

美国房产虽然交税，通过合法的避税手段，也能节省不少。

而且美国土地是私有的，并且是永久产权。就算是1%的房产税，也就是你交100年的房产税才相对于你的房价。100年后你的房子会增值多少呢？历史已经回答了一切。

更何况，在美国买房投资出租，通常还是会有2-5%的净租金收益。这也就是为什么很多移居、留学和商务相关的人群会在美国买房的原因。

【第5篇】股票个人所得税计算方法

本篇为北交所通识系列文章之股利分配税收政策个税篇，下一篇对机构投资者股利分配税收政策进行解读，敬请关注。

公司的利润分配分为“送现金”和“送股票”两种方式，送现金是指现金股利，即通过现金形式向股东发放股利，也称派股息或派息；送股票是指股票股利，用股票替代现金向股东无偿发放，也称送红股或送股。由于派息和送股都是对当年未分配利润的分配，所以都需要缴税。

这点与转增股本不同，转增股本虽然也是送股票，但用的是资本公积金而非收益，不需要缴税，你可以理解为你自己投了公司，刚开始按2元/股算，你出了200元，所以公司股本一共100股，后面你说公司股本要扩大一倍，出的钱不变，还是200元，但是股本变成了200股，所以单价就变成了1元/股。

对于个人投资者而言，现金股利和股票股利均适用差别化个人所得税政策，即对分红送股获得的个人所得均按照20%的费率征税。

比如某公司送转方案为：每10股送10股转5股派3元（含税），如果投资者持有1000股，送转后投资者账户会变为2500股（原来的1000股+送的1000股+转增的500股）和300元现金（现金分红），如果该投资者在持有股票期限不到1个月的情况下卖出股票，送的股票和现金都需要按照20%的税率扣税，即1000*20%+300*20%=260元（送股价按股票面值1元/股计算，这里注意下，转增的部分不用交税，原因前文已述）。

刚拿到的钱就缩水，这是很多投资者不想看到的，但若能满足一定持股期限这笔费用是可以省掉的。要想合理规避掉这笔费用，需要先了解上市公司相关的税收政策。

在2023年11月15日北交所开市前一天，财政部、税务总局在公告中明确指出：“投资北交所上市公司涉及的个人所得税等相关政策，暂按现行新三板适用的税收规定执行”，也就是说北交所的相关政策与新三板相同。

那么新三板政策如何？我们来看下：

1. 差别化个人所得税——0%/10%/20%三档税率

目前新三板挂牌公司股利分配适用的是差别化个人所得税政策，即按照投资者的持有期限长短确定不同的应纳税比例和税率，北交所上市公司沿用该政策，这一点也与沪深市场相同。

但是在限售股（原始股）限售期间股利分配的税收处理上又有所不同，沪深上市公司的限售股在解禁之前取得的股利适用20%的税率减半征收，解禁之后才开始适用差别化个人所得税，即持股期限自解禁之日计算。

新三板挂牌公司的原始股/北交所的限售股，不区分解禁前和解禁后，统一适用差别化个人所得税政策，即持股期限从个人取得挂牌公司/上市公司股票之日开始计算。

这意味着北交所上市公司的股利分配个人所得税征收只看持股期限，不区分限售与否。所以北交所投资者仅需关注持股期限即可，那么持股期限如何计算？

2.持股期限=股票卖出日（非股票分红日）-股票买入日

股转系统对持股期限的解释是：“个人取得挂牌公司股票之日至转让交割该股票之日前一日的持有时间”，简单理解就是取得（包括公开发行/二级市场买入/送转获得）当天到卖出前一天对应的持续时间，跟分红时间没有任何关系。

比如投资者2023年1月1日买入某上市公司股票，如果是2023年1月1日卖出则为持有1年，按20%的税率减半缴纳；如果是2023年1月2日卖出则为持有1年以上，无需缴税。

这里的持续时间是按照自然日计算的，若本月不存在上月同日的日期，则以本月最后一个自然日为满一个月的期限。比如投资者在2023年1月29/30/31日买入某只股票，并于2月28日卖出，则为持有期限1个月。

3.易被忽略的税收缴纳细节

上市公司派发股利时，若尚未转让股票则暂不扣缴个人所得税，待个人转让股票时证券登记结算公司才会根据其持股期限计算应纳税额，再由股票托管机构从个人资金账户中扣收。简单理解就是不卖就不扣税，只有卖出股票时才会根据卖出之日计算持股期限扣税。

这时就会有一些特殊情形，比如投资者在分红当天将账户中的股票卖出后又买了回来，算不算持续持股？投资者持有的同一只股票经过多次买卖，持股期限又该如何计算？

针对前一种情形，按照净卖出数量计算当天减持情况，然后据此计算净卖出部分的税，因为券商是在收盘后统计当天股数变动的。

比如投资者账户中有1000股，当天卖出1000股后又买回1000股，算连续持股，即当日做t+0不扣税。若当天卖出1000股后仅买回500股，则净卖出的500股则需按照持股期限扣税。

而对后一种情形，按照先进先出法计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让。

比如投资者在2023年1月1日买入5000股，2023年2月1日买入3000股，共持有该公司股票8000股。2023年1月2日卖出其中的6000股，按照先进先出原则视为此次卖出了2023年1月1日买入的5000股和2023年2月1日买入中的1000股（其中5000股持有期限为1年以上，1000股持有期限为1年以下），账户中还剩下2023年2月1日买入的2000股。

最后，有两个时间节点务必要注意，即1个月以内是包含1个月的，比如投资者1月1日买入某股票，如果于2月1日卖出则持有期限为1个月以内，适用20%的税率全额征税；如果于2月2日卖出则为一个月以上至1年，适用20%的税率减半征税。同理1个月以上至1年也是包含1年的，就算仅相差1天，前后税率也会有很大的区别。

总结一下：上市公司送股、现金分红要纳税，转增股本不纳税。另外与沪深市场相比，北交所股利分配不管是否限售，均适用差别化个人所得税，即持股期限不同税率不同，1年以上免税。

需要注意的是：1.持股期限按自然日计算，卖出当天不算在内。2.只有在卖出之日才扣税。3.先买的先卖，且当日做t+0不扣税。

特别说明：文章中的数据和资料来自于公司财报、券商研报、行业报告、企业官网、公众号、百度百科等公开资料，本人力求报告文章的内容及观点客观公正，但不保证其准确性、完整性、及时性等。文章中的信息或观点不构成任何投资建议，投资人须对任何自主决定的投资行为负责，本人不对因使用本文内容所引发的直接或间接损失负任何责任。

【第6篇】宁波市个人所得税计算

我们公司有三个股东，实收资本500 万，净资产价值 2000 万。因某种原因，又有一个新的个人股东以增资形式进入，投资500 万，按比例应占 20%股份，但投资协议和工商登记约定享有股份 30%。请问这种情况， 该股东是否缴纳溢价的个人所得税？昨天问 12366 增资纳税问题，他们的回复是只有同步都增资才不用缴纳 20%。

回复：亲爱的学员，想搞清楚这个问题，先举个例子：假设一套房子市场价格 100 万，有人仅花了 70 万购得，那么是否要对这个差价 30 万征税呢？答案是否定的。因为从来没有任何文件规定对“买便宜货”要征税。对该 30 万的征税要延后至该房产再次出售时。由于购买价格 70 万，出售时房产原始成本依然为 70 万，而不能是 100 万，所以 30 万的增值此时就有纳税义务了。但原财政部、国家税务总局《关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财 税[2007]13 号）确有规定，国家机关、企事业单位及其他组织在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价 格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。除上述规定情形外，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分（职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额），属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9 号)规定的全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以 12，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数， 按照税法规定计算征税。我们认为，这里仅指的是单位低价销售住房给单位职工的情形，属于个案解释，税务局并不能做扩大解释和适用。增资扩股与股权转让是两个不同概念。股权转让产生收益当然要征税，但用货币增资是一种投资行为，不产生应税收入，无论 是总局网站的答复，还是各位税收专家的专著，大家有着共同的认知。而对于不公允出资，由于现行的税收法律法规对此没有明确的规定，各地对此处理的情 况不一，大部分税务机关并没有把不公允出资纳入征税范围，这主要是因为对不公允出资征 税缺乏明确的征税依据，且计税基础难以确认。目前只有宁波市地税局专门发文对不公允出资征税（详见宁波地税个人所得税热点政策问答（2014 年第一期第 8 条）：问：企业增资，尤其是不同比例的增资情形，引起原股东股本结构发生变化，经咨询工 商部门，其认为该行为不是股权转让，个人所得税如何处理？答复如下：（1） 对于以大于或等于公司每股净资产公允价值的价格增资行为，不属于股权转让行为，不征个人所得税。上述行为中其高于每股净资产账面价值部分应计入资本公积，对于股份制企业，该部分 资本公积在以后转增资本时不征收个人所得税；对于其他所有制企业，该部分资本公积转增 资本时应按照“利息、股息、红利个人所得税”税目征收个人所得税。（2） 对于以平价增资或以低于每股净资产公允价值的价格增资行为，原股东实际占有的公司净资产公允价值发生转移的部分应视同转让行为，应依税法相关规定征收个人所得 税。我们认为，宁波地税局这个答复貌似有理，实则强词夺理。因为没有任何依据支持该局 这种说法。

【第7篇】内蒙古个人所得税计算

在内蒙古工作，到2023年工龄42年，参加工作的时间应该是1978年，如果养老保险是从1992年1月开始缴纳，那么缴费年限为30年，视同缴费年限为12年，缴费指数如果能够达到100%，今年退休后的每月养老金应该在5000元左右。

工龄42年，实际缴费年限30年，个人账户11.5万元，这其中还有大部分属于资金利息，平均每年个人账户余额为3833.33元，平均每月为319.44元，按照这个计算的缴费基数为3993元。如果将这个3993元的缴费基数放在2023年的时空环境来比较，实际的缴费指数只有70%左右，但是用30年来平均，缴费指数达到100%这也是差不多的。

按照内蒙古自治区《关于完善企业职工基本养老保险制度的实施意见》的规定，内蒙度自治区的基础养老金计算办法和全国是统一的，也就是养老金计发基数和本人指数化缴费工资的平均值作为基数，每缴费一年发给1%的基础养老金。2023年内蒙古的养老金计发基数还没有正式公布，2023年是参照2023年的每月6485元执行的。

如果按照6485元作为养老金的计发基数，平均缴费指数为100%，指数化缴费工资也是6485元，养老金计发基数和指数化缴费工资的平均值也是6485元，每缴费一年的基础养老金为64.85元，缴费年限42年，每月的基础养老金为2723.7元。

如果2023年的养老金计发基数能够达到7000元，那么每缴费一年的基础养老金为70元，缴费40年每月的基础养老金为2940元。养老金的计发基数不同，养老金的差别还是比较大的。但是目前查询不到内蒙古2023年和2022的养老金计发基数。

个人账户养老金部分，个人账户余额为11.5万元，除以139个月，每月个人账户养老金为827.33元。

过渡性养老金，内蒙古的过渡性养老金计算办法是按照本人的指数化缴费工资的1.2%计发，再乘以视同缴费年限。养老金的计发基数为6485元，平均缴费指数为100%，指数化缴费工资也是6485元，按照1.2%计发，每一年视同缴费年限的过渡性养老金为77.82元，视同缴费年限为12年，每月的过渡性养老金为933.84元。

按照以上的计算办法，基础养老金为2723.7元，个人账户养老金为827.33元，过渡性养老金为933.84元，合计每月的养老金为4484.87元。这个数据好像达不到每月5000元，但这是按照2023年的养老金计发基数计算的。

如果2023年的养老金计发基数发达到了7000元，基础养老金为2940元，过渡性养老金为1008元，个人账户养老金为827.33元，每月养老金合计为4775.33元，也达不到每月5000元，只有2023年的养老金计发基数超过7500元以上，每月养老金才有达到5000元的希望。

综上所述，在内蒙古工龄42年，养老保险个人账户11.5万元，2023年办理退休，平均缴费指数为100%，每月养老金在5000元左右。但是内蒙古2023年的养老金计发基数还没有公布，如果按照2023年的养老金计发基数6485元来计算，每月养老金只有4484.87元。

【第8篇】个人所得税-如何计算应缴纳的个人所得税

一、哪些人要缴纳个人所得税？

1、居民个人：

在中国境内有住所，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内和境外取得的所得，需要缴纳个人所得税。

2、非居民个人：

在中国境内无住所又不居住，

或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，

上述人员从中国境内取得的所得，需要缴纳个人所得税。

二、上述个人取得的哪些所得，应当缴纳个人所得税？及对应的所得税税率是多少？及如何计算应缴纳的个人所得税金额？

下面就取得不同的收入如何计算应缴纳的个税分别举报说明：

a、居民个人取得上述1至4项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税。

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额(劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算)，减除固定费用六万元（即每月5000元），减除个人承担的社保和公积金等专项扣除（减除金额为个人承担的社保和公积金额，据实减除），减除支付的子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护费用后为应纳税所得额。

如某人：每月工资为20,000元，全年工资合计240,000元，其全年应纳个税9240元（各项扣除详见下表）税负率为3.85%（9,240/240,000=3.85%）。

b、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

经营所得（适用个体工商户，个人独资企业）以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

如某个体工商户，当年度取得经营收入200,000元，对应的成本、费用及损失金额合计120,000元，则全年应纳税所得额为200,000-120,000=80,000元。则应缴纳个人所得税为：30,000*5%+50,000*10%=1,500+5,000=6,000元。税负率为3%（6,000/200,000=3%）。

a、利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。按20%的税率缴个税。如某人彩票中奖取得偶然所得200,000元（，则应缴纳个税=200,000*20%=40,000元。

b、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。如某人每次出租房屋取得收入3,800元，则应缴纳个税=(3,800-800)*20%=400元。如某人每次出租房屋取得收入6,800元，则应缴纳个税=6,800 *(1-20%)*20%=1,088元。

c、财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。如某人财产转让取得收入20,000元，原值为10,000元，转让过程中发生的各种税费100元。则应缴纳个税=(20,000 -10000-100)*20%=1,980元。

当然，根据国家政策规定，个人取得的某些收入是免税的，如：国债和国家发行的金融债券利息、抚恤金、救济金、保险赔款、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金等。具体是否免税则需根据取得收入时的具体情况判定。

通过上面的分享，各位小位伴，是否已经很清晰的知道，有没有觉得总有一款适合自己的感觉[呲牙]，自己取得的哪些收入是否需要缴纳个人所得税，及如何缴纳个人所得税了呢？

【第9篇】合肥个人所得税计算

又到了丰收的季节

奋斗了一年

年终奖也要盘算起来了

▼

从2023年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2023年）内的年终奖收入仍可以单独计税。

▼

帮大家算了算

年内发、年后发

到手奖金可能差上万元

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缴纳个税有两种计税方式

适合的是不同的年终奖发放方式

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

▼

为什么年终奖要全部纳入综合所得？

过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

来源：合肥发布

【第10篇】个人所得税税率计算器

新个税法过渡期政策实施后，个税减除费用标准从每人每月3500元上调至每人每月5000元，并适用新的税率表。目前正值11月征期，纳税人已经普遍享受到了个税改革带来的红利。不过，由于个税都是单位代扣代缴，很多人都不会算，也不知道自己能减多少税。

为了帮助纳税人快速计算应缴个税，税务总局推出“新版工资薪金个税计算器小程序”，有了这款神器，计算个税再也不用求会计小姐姐们帮忙了。

具体如何使用呢?下面，小编就手把手教会你。

第一步：关注“国家税务总局微信公众号”，找到关联小程序。

路径一：通讯录——公众号——点击右上角“+”，搜索“国家税务总局”点击关注——查看使用小程序

路径二：关注并打开“国家税务总局微信公众号”，点击“微服务”菜单——查看使用“个税计算器”。

第二步：打开小程序，按照提示输入你的月收入及税前扣除项目。

第三步：点击“计算一下”，计算器会自动显示出你每月应缴个税，并与原政策标准下的缴税额进行对比，马上得出减税数额，同时还会告诉你一年省下的钱能干点啥，幸福感瞬间爆棚有木有。

【第11篇】二手房个人所得税怎么计算

如今买房置业、投资成了很多人的选择，上一篇我们讲过个人买卖商业用房涉及的相关税费，今天我们来看下个人买卖住房涉及的相关税费（文中“住房”不包括车位、商铺、公寓、厂房、写字楼等）。

具体这些税费是如何计算的呢？让我们详细看下双方需要缴纳的各项税费吧：

销售（转让）方承担的税费

一、增值税

全额缴纳计算公式：不含税转让收入×5%（或含税收入/1.05*5%）

差额缴纳计算公式：（不含税转让收入-不含税购买住房价款）×5% 或（含税收入-含税购买住房价款）/1.05*5%

注：普通住房和非普通住房的区别：

（一）凡同时符合以下条件住宅的界定为普通住宅：

1、住宅小区建筑容积率在1.0（不含）以上；

2、单套住宅建筑面积在144平方米（含）以下（各省，自治区，直辖市可根据实际情况制定本地区享受优惠政策普通住房的具体标准，允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动比例不能超过上述标准20%）；

3、实际成交价格低于全市商品住房平均交易价格1.44倍（含）以下。

（二）凡不同时符合上述条件的住宅界定为非普通住宅。

另外，个人销售自建自用住房免征增值税

需要关注：

1. 购买住房价款需要拿出符合税法规定的合法凭据，如以购买方式取得的房产，以购房发票作为合法凭证，如无购房发票；以契税发票上面注明的金额也可以作为购置原价。

如以其他方式取得的房产，可以以法院判决书、裁定书等法律文书上标注的公允作价作为原值进行扣除。

2. 税收优惠 “满2满5” 起止标准

·取得房产时间判定标准（起算）：

个人购买住房以取得的房地产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间，房地产权证与契税完税证明上注明的时间不一致时，按“孰早”原则判定。

注：

房地产权证证明上注明的时间：指房地产权证核准登记日

契税完税证明上注明的时间：指契税完税凭证填发时间

转让房产时间判定标准（止算）：销售发票上注明的时间为准。

二、城建税及附加

城市维护建设税：税率7%（市区）、5%（县镇）、1%（非市县镇）

教育费附加：征收率3%；

地方教育费附加：征收率2%

注：地方教育附加属于地方规费，以地方政策为准。另外，或有其他附加项目，也按照地方政策规定执行即可。

三、土地增值税

税法规定对个人销售住房暂免征收土地增值税。

四、个人所得税

个人转让自用5年以上，且为家庭唯一生活用房的，免征个人所得税；

除“满五唯一”免税外，均应缴纳个人所得税，计税规则如下：

a. 卖方能提供原购房合同、发票等有效凭证的

应交个税=住房转让收入减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金和有关合理费用的差额×20%。

b. 卖方不能提供完整、准确的原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，实行核定征税。

应交个税=住房转让收入× 核定征收率（征收率由各地税务机关自行确定，一般普通住宅征收率为1%；非普通住宅征收率为1.5%）

五、印花税

税法规定对个人销售或购买住房暂免征收印花税，但是需要注意的是，如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

购买（受让）方承担的税费

情况一：购买一手新房

一、契税

计税依据：为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格，包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。实践中一般为不动产的登记价格。

税率：契税税率为百分之三至百分之五，不同省、自治区、直辖市可确定差别税率。大部分地区如北京、上海、广东、江西、广西、山西、辽宁、福建、河南、云南、海南等省份均设置3%税率。此外，还有如下税收优惠：

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），

·面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

·面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套改善性住房：

·面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；

·面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

二、印花税

税法规定，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。因此买卖个人住房的交易双方均免于缴纳印花税。如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

情况二：购买二手房

一、契税

主要受购买住房属于家庭首套或二套，以及房屋面积影响；具体计算规则与购买一手房相同。

二、印花税

与购买一手房相同，买卖双方均暂免征收。如果是按揭贷款买房，对于借款金额要在签订合同的时缴纳印花税。

最后我们看下，个人买卖住房交易双方各项税费缴纳情况总结表：

免责声明：本文内容仅供参考，不应视作针对特定事务的意见，不可作为详尽说明。内容为中正信税研院原创，如需转载（不得进行修改），请联系编者，且须附注以上全部声明。本文所有提供的内容均不应被视为正式的财务、税务、审计或法律建议。

【第12篇】个人所得税应纳税所得额计算公式

应纳税所得额是税法的常用术语，是计算所得税的计税依据，一般而言，应纳所得税额为应纳税所得额和税率的乘积。

纳税

一、何为应纳税所得额？

应纳税所得额是纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。

1.不同的所得税有不同的应纳税所得额，我们生活中常见的所得税税种包括企业所得税和个人所得税，其应纳税所得额具体如下：

（1）企业所得税

应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

其公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税

（2）个人所得税

居民个人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元起征点以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

其公式为：应纳税所得额=收入额-六万元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

2.应纳税所得额不是要缴纳的税款，而是计算税款的依据。

所得税的公式为：应纳所得税额=应纳税所得额*税率

二、案例分析

小王是一家国有企业的技术工人，2023年12月实发工资20000元，“五险一金”等专项扣除为4500元，享受专项附加扣除共计3000元，没有其他的减免收入及减免税额等情况。

（1）应纳税所得额

12月份的应纳税所得额=20000-5000（起征点）-4500-3000=7500元

（2）应纳所得税额

根据综合所得适用的3%至45%的超额累进税率，12月份的应纳所得税额=7500*10%-210=540元

个人所得税

【第13篇】个人所得税稿酬计算方法

一、稿费个人所得税之——稿酬所得应纳税额的计算

稿酬所得应纳税额的计算公式为：

1. 每次收入不足4000元的:

应纳税额等于应纳税所得额x适用税率x (1 - 30% )或=(每次收入额-800) x 20% x (1 -30% )

2. 每次收人在4000元以上的：

应纳税额等于应纳税所得额x适用税率x(1- 30%)或 =每次收入额 x (1 -20% ) x20% x (1 -30% )

【例】某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，计算其应缴纳的个人所得税金额。

应纳税额等于应纳税所得额x适用税率x (1-30% )= 20000x(l -20%) x20% x(1 -30%) =2 240

稿酬所得，是指个人呢因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。不得以图书、报刊形式出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为劳务报酬所得。

稿费个人所得税之——税率

适用比例税率20%，并按照应纳税额减征百分之三十。故其实际税率14%。

计算：

每次收入不超过四千元的减除费用八百元；

四千元以上的减除百分之二十后余额为应纳税所得额。

应纳税额等于应纳税所得额*14%

那么有哪些方法可以对稿酬进行筹划呢～

一、稿费个人所得税之——“次”的规定

同一作品再版的单独算一次；

同一作品呢先在报刊上连载，然后呢再出版或者先出版，之后再在报刊上连载的，连载的作为一次，出版作为另一次（单独算一次）

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载和完成后取得的所有收入合并为一次，计算并征收个人所得税。（合并算一次）

同一作品在出版和发表时，按照预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。（合并算一次）

同一作品出版、发表后，因添加的印数而追加稿酬的，应与之前出版的、发表时取得的稿酬合并为一次，计算并征收个税。（合并算一次）

举个栗子：

李教授编著教材一本，2004年2月出版获稿酬8000元。因市场需要，2004年12月再版该教材又获稿酬3000元，计算李教授应纳个人所得税。

分析：稿酬算两次

8 000*（1-20%）*14%=896（元）

（3 000-800）*14%=308（元）

加一个栗子：

李教授编著教材一本，2004年3月出版获稿酬8500元，该年10月份因教材加印又获稿酬700元，计算李教授应纳个人所得税。

分析：两次稿酬算一次

（8 500+700）*（1-20%）*14%=1030.4（元）

二、稿费个人所得税之——身份的转化

任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本公司的报纸、杂志上发表的作品取得的所得，属于呢因任职、受雇而取得的所得，应与其当月的工资收入合并，按工资薪金所得计算缴纳个人所得税。

其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按照稿酬所得计算缴纳个人所得税。

出版社的专业作者们撰写、编写或者翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得计算缴纳个税。

再举个栗子：

小简生活在北方某市，是该市大名鼎鼎的文化人。他的文章呢多贴近生活，写作风格生动活泼，最近被一家省级晚报聘为特约撰稿人。该晚报也因为他的文章不断出现，增加了发行量，所以给他的稿酬也特别高。他每隔两天在该报发一篇文章，大约在三千字左右，在“名家手稿”栏目中发表，稿酬每篇2000元。一个月发稿10篇，月收入可达20000元。于是三个月后呢，该报社的负责人找他商量，想请他加盟，作为该报社的正式记者，或者请他作为该报的专栏作家，将他的作品呢作为一个整体系列连载发表。这个提议对王敏达来说的吸引力是很大的，但是他又听说正式记者与专栏作家在税收待遇上不同；作品的发表方式不同，税收负担也不一样。

他究竟应该怎样操作更划算？

作为该报记者，工资薪金所得

（20 000-3500）×25%-1005=3120（元）

作为专栏作家，稿酬所得

[（2000-800）×20%×（1-30%）×10]=1680（元）

如果小简与报社签署写作合同，每月定期按报社的要求提供10篇文章，每篇字数在3000字左右的稿件，报社以每月两万元作为劳务报酬，则该活动有劳务服务性质。

[20 000×（1-20%）×20%]=3200（元）

从税收筹划角度，小简以专栏作家的向报社投稿最为划算。

举一反三再有稿酬收入时小伙伴们不要忘记合理的对自己的稿酬进行纳税筹划哦～

以上就是稿费个人所得税的相关知识啦，get到了嘛？从税收筹划的角度来说，成立一个个人独资企业是很多企业和个人选择税务筹划的一种方式。因为个独不需要缴纳企业所得税，另可申请核定征收，相比较而言呢个人独资企业的税负是很低的。

【第14篇】河南个人所得税计算器

北京平均工资过万了！但是，还有很多朋友说，又“被平均”了。

为什么会有这种落差？收入低，除了个人主观努力和机遇外，还有哪些客观原因呢？

算算您的工资被平均了多少？

近日，国家统计局发布了2023年第一季度居民人均收入可支配收入与消费支出的数据。

国家统计局披露的数据是平均数，对于单个家庭来说，可能是“被平均”了......

收入、支出，先不要讨论。

小司问您：假如您在户籍地生活、工作。

一个月：一家人平均到每一个家庭成员

吃饭+抽烟+喝酒，多少钱?

买衣服、做衣服，多少钱？

宽带费、手机费、有限电视费、地铁费、公交费,多少钱？

看病、保健，多少钱？

算算看，有没有被平均？

小司看到上面的数据，觉得很有趣，就查了一下人均可支配收入的计算公式，拿出计算器算了一下。

以北京地区农村的一个四口之家为例，这一家人都在北京市区上班：

人均可支配收入的计算公式：

家庭总收入-交纳的所得税-个人交纳的社会保障支出-记帐补贴）/家庭人口

有人看了这个算法，可能很不高兴！我怎么没这么多工资？

因为一个北京农村地区的四口之家，在北京打工，收入比全国其他地方可能更高一点。

有人看了这个算法，可能很不高兴！我怎么没这么多工资？

因为一个北京农村地区的四口之家，在北京打工，收入比全国其他地方可能更高一点。

统计局数据显示：

2023年全国城镇非私营单位就业人员年平均工资74318元，同比名义增长10.0%，增速比2023年加快1.1个百分点。

2023年全国城镇私营单位就业人员年平均工资为45761元，同比名义增长6.8%，增速比2023年回落1.4个百分点。

大家可以看啊，在20个省市区已经披露的数据中：

1、北京的工资水平最高；

2、青海、云南、山西、河南、河北工资涨得最快；

3、非私营单位的平均工资涨得比私营单位快。

02

城市：北京是石家庄的近两倍

小司查询了各大招聘网站中的数据，把招聘职位最多的城市汇总一下，再把各个城市在2023年第一季度的平均月薪排序（按高低排序）：

北、上、深、杭名列前五，相互之间的平均工资差异不大。这四个城市也是科技和互联网公司最多的地方。

但到了第五名广州，平均工资陡然掉了一个台阶。

然后，各大城市的平均工资逐次递减.....

03

性别：同工15年，女性比男性低了近四成

boss直聘研究院发布的《2018中国性别薪酬差异报告》显示:

2023年，女性平均工资是男性的84%,只有在翻译、外语、公立院校、新闻/出版、保险等领域内，男女薪酬差异最小的行业。

大学毕业，男女同薪！

小司相信许多人都有我这种感觉，同等学历、同等能力的男女新员工，他们的薪酬差距没有最大差别。

但随着工作年限的增长，女性渐渐退出职场，并且工资薪酬差距越大。

同时，越向企业高层迈进，女性也就越少。年龄啊！

有了15年工作年限，同岗位的男女薪酬居然有38%的差距。

女人更爱家庭，牺牲也最大吧！

04

行业：上不封顶和长年停滞并存

在小司看来，造成工资差距的因素有许多种，可能最为重要的就是行业。

为求客观准确，小司对比了boss直聘和看准网：

互联网、it行业的平均工资是“未知”的！上不封顶，有多少流量，就有多少收入！

这一点可以从华尔街分析师发布的《2018 互联网趋势报告》得到验证。

阿里巴巴、腾讯、蚂蚁金服、百度、小米、滴滴出行、京东、美团、联兴财税等悉数上榜，名列前茅。

从历年排名上来看，文化传媒、研究设计、电动车、私人诊所等行业的平均薪资持续上升。水泥、基金、冶金、石化等行业的平均薪资排名下跌。

反过来看的话，劳动密集型行业的工资待遇长期停滞。

许多朋友感受到了自己“被平均”，可能跟自身所处行业有很大关系。

“被平均”的我们，怎么办！

小司给您的建议是：“开源”啊

除了工资以外，还有许多“外快”可以试一试：

1、家庭经营收入：比如家庭自营的商店，比如北京有人开起了“家庭理发店”、农村地区的“家庭菜场”和手工作坊；

2、兼职劳动收入：可以利用空闲时间，做一些简单的家政、家教，也可以利用自身技能去赚外快，比如给小司聊理财投稿，一旦我们选中您的稿子，有钱哦；

3、合理理财收入：比如稳健、可预期的固定收益类理财产品，在年化收益和安全靠谱的基础上去选择，比如买一些货基理财、p2p理财；

4、对于个人来说：永远不要放弃学习，永远不要放弃奋斗！知识是平等的，100块钱的书，可以让您拿1万块钱的工资。跟着小司一起，学习吧！

【第15篇】新个人所得税计算表

定了！新增一个税！

10月25日，财政部、海关总署、税务总局发布了关于对电子烟征收消费税的最新公告，其中，明确了将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。11月1日起执行。

现在，跟着小编一起来看看具体政策吧！

电子烟征收消费税公告

财政部、海关总署、税务总局关于对电子烟征收消费税的公告

财政部、海关总署、税务总局公告2023年第33号

为完善消费税制度，维护税制公平统一，更好发挥消费税引导健康消费的作用，现就对电子烟征收消费税有关事项公告如下：

一、关于税目和征税对象

将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。

电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的电子传输系统，包括烟弹、烟具以及烟弹与烟具组合销售的电子烟产品。烟弹是指含有雾化物的电子烟组件。烟具是指将雾化物雾化为可吸入气溶胶的电子装置。

电子烟进出口税则号列及商品名称见附件。

二、关于纳税人

在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。

电子烟生产环节纳税人，是指取得烟草专卖生产企业许可证，并取得或经许可使用他人电子烟产品注册商标（以下称持有商标）的企业。通过代加工方式生产电子烟的，由持有商标的企业缴纳消费税。电子烟批发环节纳税人，是指取得烟草专卖批发企业许可证并经营电子烟批发业务的企业。电子烟进口环节纳税人，是指进口电子烟的单位和个人。

三、关于适用税率

电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。

四、关于计税价格

纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。

电子烟生产环节纳税人从事电子烟代加工业务的，应当分开核算持有商标电子烟的销售额和代加工电子烟的销售额；未分开核算的，一并缴纳消费税。

五、关于进、出口政策

纳税人出口电子烟，适用出口退（免）税政策。

将电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单并照章征税。

除上述规定外，个人携带或者寄递进境电子烟的消费税征收，按照国务院有关规定执行。电子烟消费税其他事项依照《中华人民共和国消费税暂行条例》和《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》等规定执行。

本公告自2023年11月1日起执行。

电子烟进出口税则号列及商品名称

注：

①为《中华人民共和国进出口税则〔2022〕》的税则号列。

②除标注ex的税则号列外，商品名称仅供参考，具体商品范围以《中华人民共和国进出口税则〔2022〕》中的税则号列对应的商品范围为准。

③ex表示进口商品应在该税则号列范围内，以具体商品描述为准。