累进个人所得税（3个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了3篇优质的累进所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是累进个人所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】累进个人所得税

正式开始前，我想先问大家一个问题，你觉得你所承担的个人所得税税负比薇娅、雪梨等网红明星高还是低？

（税负=应交个人所得税➗个人总收入）

记得前几年，明星偷税漏税的新闻，隔几年才暴一次，在我的记忆里也就两个（如果你和我的感受一样，可以把这两个名字打在公屏上），但是从今年开始，这种新闻尽然开始像月经贴一样平凡，从几个月前的郑爽，到这两天的雪梨、薇娅，金额一个比一个大，足以不断刷新我等吃瓜群众丈量这个世界的单位，还有一大波明星正在在瑟瑟发抖的注销着工作室。

在吃瓜之前，我们先关注一下自己的荷包，今天我就以一个标准的中产家庭为例，算算一年到底要交多少个人所得税！

案例：中产家庭

一、我国的个人所得税税制

首先要说明一下我们国家的个人所得税。我们国家从2023年1月1日起开始全面实行新税制。个人所得税按照收入的性质不同，分成了9大税目（图2）：

我国个人所得税9大税目

综合所得

其中，第一项到第四项，全部属于“综合所得”，是与咱们普通老百姓关系最大的，都是咱们用时间外加脑力或者体力换来的收入，平时取得时候按照各自的税目预交税款，年末全部加总，统一按照3%-45%的七级超额累进税率来交税。

我国个人所得税9大税目

2.“小创业者”

第五项“经营所得”呢，主要是指开始慢慢脱离“打工人”，自己当“小老板”取得的收入，比如，你开个小卖部，注册了一个“工作室”，这些小卖部、工作室其实都是以“个体工商户”、“个人独资企业”或者“个人合伙企业”的形式存在的，但是，注意，这些“企业”虽然叫“企业”，但是他们不交企业所得税，而是按照5%-35%的五级超额累进税率，按照“经营所得”缴纳个人所得税。明星、网红偷漏税的黑洞，也就出自这里。（后面详细来讲）

我国个人所得税9大税目

3.“睡后收入”

第六到第八点，都属于“财产性收入”，相比于第一项综合所得，是你主动取得的劳动性收入，这部分收入属于躺着都能挣钱，俗称的“睡后收入”，什么投资的利息、分红、房租、炒房等等，不考虑税收优惠的话，通常按照的20%交税。

4.“天降横财”

最后一项，比躺着挣钱还厉害，属于真正的“天上掉馅饼”，比如，中彩票。这种收入，一般也是按照20%来交税。

说回和咱老百姓最相关的，也就是第一类收入——综合所得，平时取得这些收入的时候，需要分别按照他们各自的税率预交税款。到了年终我们自己要到个人所得税app上，把这4类收入汇总，按照这个统一的七级超额累进税率计算一次，然后个税app会自动对比这个年终数据和我们已经预交的个税，从而多退少补。这个过程，通常会是在从每年的3月1日开始至6月30截至，到时候我也会专门出一期视频，教大家如何做个人所得税汇算清缴。

二、普通中产家庭的税负

中产家庭

回到我们最开始的案例：小明同学主业的收入，其实是属于个人所得税中第一项”工资薪金所得“，而兼职收入属于第二项”劳务报酬所得“，全部都属于我们刚刚所说的”综合所得“——不管平时预交的税率怎样，反正，全年所有属于综合所得的收入都需要加总，按照我们刚刚所说的七级超额累进税率算税。具体的税率如下：

综合所得税税率表

我们是直接把小明的收入总额50w（40w+10w），放到”全年应纳税所得额“中去找税率吗？no！no！no！

这个”全年应纳税所得额“是你所有的综合收入减去”国家承认的你应当承担的基本生活开销和其他花费“的余额。主要包括：

①五险一金中个人承担的部分；

②6w元

（国家认为1个人每个月的基本生活标准是5k，所以一年允许扣除6w）；

③六项专项附加扣除（实际发生才能扣）

（房租、房贷、子女教育、继续教育、赡养老人、大病医疗）

小明目前可以享受的上述专项附加扣除中的三项：

①两个孩子可以让小明享受2000元/月的子女教育附加扣除；

②1000元/月的房贷专项附加扣除;

③2000元/月的赡养老人附加扣除

（注意：六项专项附加扣除不是发生多少扣多少，而是各自有扣除标准，这个问题我以后会专门出一期文章来科普）

所以，小明真正需要纳税的收入=50w➖三险一金2w（假定）➖个人基本生活费6w➖专项附加扣除6w＝36w。

综合所得税率表

下面我们找找36w对应的税率——25%，所以：

小明最终应缴纳的个人所得税是：

360000✖25%-31920

=58080元

不难看出，对于这样的中产家庭来说，综合计算的个人所得税税负差不多是11.6%(税负=税额/总收入)。比起资本家的”财产所得“和比如中彩票那种天降横财的”偶然所得“统一20%的税率，还是要低很多的。

那么回到文章开头，对于这段时间国家频频重拳出击的明星、网红偷税漏税的问题，请问大家：你们觉得日入成百上千万薇娅、雪梨，他们承担的税负比小明高还是低？

答案是：更低。

下一期，我来告诉大家，”明星工作室“——国家税源流失的黑洞！

【第2篇】个人所得税五级累进

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

什么是核定征收，通过核定征收真的可以合规节税吗？小编今天主要给大家分析，核定征收真的可以助力企业合规节税吗？

一、什么是核定征收？

核定征收主要是税务部门的一种征税手段，针对一些纳税主体账簿、账目不健全、资料不完整、账目难以核查、计税依据明显偏低等其他原因，难以确定纳税人应纳税额的情况。税务机关依照税法规定，可以依法对正常生产经营条件下生产的应税产品确认产量和销售，然后按照税法规定的税率进行征收其所得税的一种征税模式

二、核定征收有哪些方式？

税务主管部门对于企业的核定征收，主要有两种方式，一种是定额征收，一种是定率征收。

1、定额征收是指税务机关根据一定的标准、程序和方法，根据税务大数据，根据行业的平均所得税平均税负，直接核定其税率的一种征税方法。

2、定率征收是税务主管部门依据监管企业的大数据，确定所在行业的一个大致所得税利润率，然后再套用经营所得税的五级累进制表。计算企业的核定所得税税率

一般来讲税法规定的各行业利润率，大致如下

农牧渔行业一般为：3%-10%

制造加工行业一般为：5%-15%

批发以及零售贸易行业一般为：4%-15%

运输行业一般为：7%-15%

建筑行业一般为：8%-20%

饮食行业一般为：8%-25%

娱乐产业一般为：15%-30%

其他行业一般为：10%-30%

定率征收的计算方法

1、核定其所在行业的应税所得率

销售额：应纳税额=应纳税销售额*应纳税收入率。

能准确地计算总成本费用。应纳税收入额=成本(费用)支出额/(1-应纳税收入比率)*应纳税收入比率

所得税负债金额=应纳税收入金额*适用税率

2、批准应纳税收入

在什么情况下企业应该实行企业所得税的核定征收？

《税收征管法》第三十五条规定：有下列情形之一的企业，审查征收企业所得税。1.依照法律、行政法规的规定，可以不设账。

2、要按照法律、行政法规的规定，不设置帐簿而设置。

3、拒绝擅自销毁账目或提供纳税资料。

4、虽然设置了帐簿，但是帐簿混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整，所以很难确认帐簿。

5、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关命令，限期申报，逾期后也不申报。

6、申报的计税依据明显低，没有正当理由。《税收征管法》第三十七条规定：对于未按规定办理税务登记的生产、经营纳税人和临时从事经营的纳税人，税务机关将确定应纳税额并命令其缴纳。

纳税人有上述情形之一的，税务机关有权使用下列一种或多种方法批准应纳税额：

1、在当地同类行业或类似行业，参照经营规模和收入水平相似的纳税人的税负水平来决定。

2、根据营业收入或费用加上合理费用和利润的方法批准。

3、根据消耗的原材料、燃料、动力等计算或计算即可。

4、按照其他合理的方法批准。

核定征收大多数情况下只能被税务要求核定征收，企业不能主动要求申请核定征收，但是也存在一些特殊的情况，比如小编平台对接的地方产业园区，为了吸引一些地区外的企业到当地入驻，企业注册初期就可以申请核定征收。

1、个税核定：0.36%-1% 开普票的情况，免征增值税及附加税。

2、核定征收以后对于进项票和成本票没有硬性的要求，按照核定的税率缴税即可。

企业利润虚高，真实支出费用无法取得成本发票的情况，通过申请享受核定征收，可以高额合规的节省税金的支出。

版权声明：本文转自《税壹点》公众号，更多税收优惠政策，可移步至《税壹点》详细了解

【第3篇】个人所得税七级累进税率

个人所得税的税率采用的是超额累进税率，是将纳税对象按数额的大小分为若干等级，对每一个等级规定相应的税率，税率依次提高，分别计算税额，将计算结果相加后得出应纳税额。也就是说，超额累进税率是计算和缴纳个人综合所得和经营所得的个人所得税的税率。

个人所得税超额累进税率分为两种。个人所得税超额累进税率分为两种：一种是综合所得七级超额累进税率，税率为3%至45%。综合所得包括工资、薪酬所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，个人综合所得适用综合所得七级超额累进税率。

另外一种是经营所得五级超额累进税率，税率为5%至35%。经营所得五级超额累进税率适用于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。

用速算扣除数计算个人所得税累计税率简单快捷。我们知道，超额累进税率在计算个人全年综合所得应纳税所得额和应纳税额时比较繁琐，即需要计算每一级数的税额，并相加后才能计算出个人所得税应纳税额。

其个人所得税应纳税额的计算公式为，应纳税额= ∑ （每一级数的全年应纳税所得额*对应级数的适用税率）= ∑【每一级数（全年收入额—60000元—专项扣除—专项附加扣除—其他扣除）*对应级数的适用税率】。

比如，某个人2023年取得应纳税所得额90000元，计算该纳税人2023年应缴纳的个人所得税。则应缴纳的个人所得税=36000元*3%+（90000元-36000元）*10%=1080元+5400元=6480元。

通过超额累计税率的计算公式和例子中可以看出，需要分别计算每一级数的税额再相加，级数越大则计算越麻烦，出现计算错误的概率也就越大。那么，只有运用速算扣除数计算法，才可以简化计算过程。

速算扣除数是在采用超额累进税率征税的情况下，根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应纳税额以后的差额。

当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变，成为应纳税额时的常数。这样计算起来就简单多了。比如，综合所得个人所得税税率表（含速算扣除数），全年应纳税所得额为超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。

上例如果采用速算扣除数的方法计算就简单了，即应缴纳的个人所得税=90000元*10%-2520元=6480元

另外，不是全部的个人所得税应税项目都采用超额累进税率，比如，利息、股息、红利所得、财产租赁所得和偶然所得，不适用超额累进税率，其适用的是20%的比例税率。

总之，用速算扣除数，计算个人所得税超额累进税率简单快捷，可以简化计算过程。而如果不采用速算扣除数，则在计算个人所得税应纳税所得额和应纳税额时，需要分别计算每一级数的税额再相加，级数越大则计算越麻烦，出现计算错误的概率也就越大。

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2023年2月23日