个人所得税70（15个范本）

发布时间：2024-01-03 11:32:01 热度：19

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税70范本，希望您能喜欢。

个人所得税70

【第1篇】个人所得税70

《税壹点》专注于税务筹划，借助税收优惠政策，帮助企业合规节税！

大量缺少进项票很多企业都存在这个问题，企业都非常头痛这个问题。因为如果大量欠缺进项票，会直接导致增值税的大幅度增加！还会连带着企业所得税和分红税的增加。进而增加企业的运营成本和税负压力！

所以对于大量缺进项票的企业来讲，大量的缺进项票一定要引起足够的重视，对于具体的涉税问题进行具体的分析，提前进行合理的税务筹划，才能在合法的范畴内降低企业运营成本，减少税金方面的支出。

一、企业大量的缺进项票，一般主要有以下几个方面主要原因

1、行业特殊，行业问题导致企业不能获取合规、足额匹配的进项发票

2、财务管理问题，没有严格规范的财务支出，没有做到实报实销，公司自上而下没有正确的发票管理意识

3、供应商问题，小规模供应商或个人供应商不愿或不能开具合规，匹配的进项票

针对小编上面说到的三个方面的问题，企业要加以重视和优化。

二、同时可以通过外部的各种税优政策，在合规的范畴内，内外兼修，从而达到税后最大收益的终极目的。

1、应享尽享各种普惠性税收优惠政策，比如：小型微利企业税收优惠政策，增值税免税政策，附加税减半征收

2、行业税收优惠政策，比如：高新技术企业，双软企业

3、地方产业园区税收优惠政策，以小编平台对接的产业园区为例

①、注册有限公司一般纳税人，可以享受增值税、企业所得税、个人所得税、70%-90% 的税收奖励与返还，当月纳税，次月奖励返还。

②、注册个体户，个人独资企业可以享受个人所得税的核定征收，个人经营所得税核定征收后，可以低至：1% 以内

③、自然人代开政策，此种方式不用设立任何的组织和机构，凭合同和个人身份信息即可申请代开发票，基本各种类型的发票都可以申请代开，综合税负：2.5%左右。一票一完税，方便快捷。

综上：企业大量缺进项票，是普遍存在的一个税务问题，大量缺进项票不用慌张，切勿盲目粗暴的通过不合规的方式去解决。通过内部的不断优化，以及寻找合适匹配的各种国家层面和地方层面的税收优惠政策，同样可以在合规范畴内，最大化的节省税金方面的支出。

【第2篇】公司交个人所得税分录

答：需要的。

月末计提时：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

月初缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：现金、银行存款

计提时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

一、个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

二、按税法规定，个人独资企业交纳个税，有两种征收方式，包括查帐征收和核定征收。

个人独资企业为什么不用交企业所得税?

个人独资企业只交个人所得税，不交企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第一条：

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

新企业所得税法规定，企业所得税的纳税人必须是有法人资格的，而合伙企业和个人独资企业不具有法人资格，因此不缴企业所得税，个人独资企业和合伙企业的合伙人要分别缴纳个人所得税，按照个人所得税中的“个体工商户的”税目征收。

【第3篇】8000交多少个人所得税

年底发工资的时候，小赵拿到工资叹了口气，扣税扣了400多。

同事周姐却笑咪咪的说我没有扣哦2333。

哪你，明明大家都一样，为啥周姐没扣？

周姐收拾包潇洒一挥：因为我孩子多。

前两天小赵来公司，捧着手机笑的特级贼，原来退税退了好多钱。

其实我们每个人都跟税分不开。

不要拿下面这个表情包糊弄我。

因为你不知道，我国的税分很多种，比如我们来看看小范同学。

小范工资低，不用缴个人所得税，但是他日常买点东西消费，可能要交点流转税的；

小范努力工作，涨工资了，要交个人所得税；

小范能力很强，存了一笔钱后决定买房子，可能要缴房产税；

几年后小范去买车子，还有购置税，这个时候小范可能有点膨胀有点飘，觉得太贵，不交税了，被罚了。

此时作为吃瓜群众的小王，吃瓜也是要交税的，国产瓜有消费税，进口瓜还有关税。

每个人都跟税分不开。

今天我们就来讲讲大家最关心的一种——个人所得税。

个人所得税与我们企业和个人都息息相关，无论是企业还是个人，赚了钱，都要把一部分上缴国家。

这就是我们经常说的个人所得税。

有人说这种税，我熟。

有些人工作五年了，都没见过这玩意儿。

别急，工资总会涨的，但是税就在那里，不离不弃。

工资多少要交税？个人所得税怎么扣，月薪8000税后收入是多少？

别怪我没提醒你，收藏这篇文章，用得上。

一、个人所得税扣多少

个人所得税要扣多少，请记住12字方针：多挣多缴、少挣少缴，不挣不缴。

根据税法规定，应当缴纳的个人所得税有9项：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

像明星的片酬，就属于劳务报酬，要交税的，不能漏。

（三）稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。

作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也是要征税的；

（四）特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

（五）经营所得，是指：

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

（七）财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

这其中跟我们关系最深的，就是工资和劳务报酬等。

冷知识：中了彩票500万，要交100万的税。

ps:保险的赔付不用纳税。

我们要知道，工资并不是叮一下直接打到你的卡里的，还包含着五险一金和个税。

五险一金怎么算相信你们应学会了：不会的看 @懂保爷：工资 8000 交五险一金到手多少钱？。

那么个人所得税，如何计算？

打工人来学数学啦，其实很简单。

工资收入不到5000，是不用缴纳个人所得税的。

这里涉及到一个起征点的概念，其实很多人对这个起征点有误解：起征点不是起征点，它的真实面目是——免征额，但是起征点也是起征点，这么说有些人不懂。

可以这样理解，起征点是一个点，是开始征税的起点，超过了起征点，全额都要征税;

而免征额可以看作是一个面，是全部数额中可以免除的数额，如果数额小于免征额，就不用交任何税，而如果大于免征额，则对超过免征额的那一部分征税。

我们的个人所得税用的是免征额的概念。（起征点一般针对企业）

需要缴纳的(即工资超过5000的)，只用算出自己的工资应该有多少该纳税，再代入公式计算具体应缴纳多少钱即可。

这里主要涉及两个数据，第一，工资里有多少是需要缴纳个税的？

应纳税所得额的计算，有这几个项目：

1、个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额

2、年免征额六万元

3、专项扣除：个人负担的三险一金（养老医疗和失业）

4、专项附加扣除：子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗支出、赡养老人支出等）

5、依法确定的其他扣除：企业年金等。

1-（2+3+4+5），即为应纳税所得额。

税率表如图所示：

（其他各项具体一年扣除能扣除多少钱在后面会细讲）

第二，就是具体该缴纳多少钱。

计算公式为应交所得税额*税率-速算扣除数。

结合图表直接举例来说：（目前免征额5000元），王小二在北京工作，每月收入12000元，社保费用500元，专项扣除1500元，专项附加扣除3000元，那么应纳税的部分就是：

12000-5000-500-1500-3000=2000元。

根据税率表，王小二的应纳税所得额属于第一级：“不超过3000元的部分”，那么具体应该缴纳的钱就是2000*3%=60元。

大家可以带入算算自己的税后收入是多少。

除了上文提到的保险偿付，还有些情况是免征个人所得税的哦。

二、这几种情况，个人所得税，免征

下列各项个人所得，免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）规定：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入、不征税。独生子女补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。

《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》（财税字〔1995〕82号）规定：按财政部门规定个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

看到这没走的，免费赠送你们……退税攻略一份

退税指南

退税通常指的是将上年度的个人所得税统一汇算，跟之前预扣预缴的做个加减法，多退少补。

像同事小赵，之前不知道个人所得税方面的情况，了解了之后进行了退税操作，退了3000多块钱，可把她高兴坏了。

换谁谁不乐。

下面来看看到底怎么退。

2023年个人年度综合汇算的时间是2023年3月1日至6月30日，现在已经过去一个多月，相信很多人已经退了，甚至是，花掉了。

哪些人需要申报呢？

还是说说那些人不需要申报吧。

年收入≤12万的，年度会算需补税金额≤400的，已经交了的与年度应纳税金额一致的，这三种情况，就不用办理了。

所以关于“别人都是退税，我为啥是补税的问题”就不要再问了。

那些平时交多了想退税的，以及年收入超过12万且补税大于400的，记得去办。

可以通过哪些途径申报呢?

自己办，单位办或者请人办理，建议自己办。

自主申报可以通过下载个人所得税app或者自然人电子税务局官网申报。

在正式填报之前，你需要准备的信息有：

子女教育信息:子女教育阶段、身份证信息等

继续教育信息：学历继续教育信息、职业资格继续教育信息

大病医疗：患者证件、医药费用凭证

住房贷款利息：产权证明、贷款合同

住房租金：租房合同、主要工作城市

赡养老人：被赡养人身份信息（需60岁以上）、共同赡养人信息

申报主要步骤如下：

1，点击首页，2020综合所得年度汇算，开始申报

2，针对个人基础信息收入明细等确认已缴税额

3，确认无误，直接提交申报，如果没有该项收入，发起申诉

4，提交完成，申请退税。

5，进入银行卡选择界面，完成。（一般15个工作日可以到帐）

6，信息填错的可以更正与作废。

有相关问题可以拨打12366咨询。

ps:退税是一个利好政策，不要让它变成偷税，按照规定，虚增减税项目、续保已缴纳金额的往大了说，就是偷税漏税。

我们知道2023年由《手机2》引发的一系列事件，随后对某知名影星补税加罚款8个多亿。

偷税漏税是有处罚的：行政处罚，轻微的补缴，严重的坐牢。

而且也是纳入个人征信系统的。

常见问题解答

1、关于年终奖，个税交多少？

2023年12月31日之前，以全年一次性奖金除以12个月，按照上面的图二单独计算纳税。

应纳税额为收入*税率-速算扣除数。

例如小莉年终奖10万元，缴纳个税的算法是100000/12=8333元，适用于10%的税率，因此年终奖交税100000*10%-210=9790元。

2023年起年终奖可以单独计税，也可以计入当年综合所得合并计税。

2、子女范围包括哪些？

包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

3、子女教育扣除标准是多少？

按照每个子女每年12000（每月1000）的标准定额扣除。

也就是说可以在父母一方扣除1000元，也可以每人扣除500元，但是决定了之后一年之内不能更改；

例如小敏月工资7000，有两个孩子，夫妻商量都从小敏这边扣除，小敏就不用交税了，因为子女教育累计扣除2000元，加上免征额5000，小敏就不用交税了。

3、继续教育扣除标准是多少？

在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

4、住房贷款利息怎么扣除？

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5、租房租金怎么扣除？

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

6、大病医疗扣除标准是多少？

一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

写在最后

以上这些针对的是工资收入的个人所得税相关，你会了吗？

一个问题考考你，看看你知不知道自己应该交的税：

下列哪项属于“工资所得”应缴纳个人所得税？

a、小赵决定单干成立了啊赵工作室，第一年就收入1万元

b、周姐利用业余时间兼职写稿，稿费收入有1万元

c、小敏由于个人技能方面表现突出，被电视台邀请参加节目访谈并奖励了1万元

d、李老三退休又再受雇收入1万元

评论区告诉我你的答案~ 关注，之后马上揭晓

【第4篇】个人所得税担保收入

小微企业相比于大公司规范的财务和管理体系不同，小微企业普遍存在财务管理不规范，缺少专业的财务人员，导致财务核算不真实、不可靠等问题，业务尽调过程中，如果仅仅依靠财务报表，很难获取真实的收入情况，需要在报表的基础上结合其他方法来进行核实验证，落实“眼见为实”

1.核查纳税申报表。纳税申报表申报增值税，能够反映公司最真实的申报收入，但是实际情况，很多时候纳税申报的收入会低于实际企业的收入，但也至少能核查出企业的最低收入。因此核查纳税申报表只能作为企业收入下限的体现，对于真实的收入还要进一步核实。

2.核查销售台账和合同等。企业一般都有自己的销售台账，结合到销售合出库单、运输单据等，基本能够核实企业主要存量客户收入。

3.银行账户流水。对于小微企业而言，流水反映的是销售收入的最高值，不仅要核实公司账户的流水，还要核实个人账户的流水，同时还要剔除与销售无关的流水项目，因此核查起来较为困难，只能作为辅助手段，要结合其他方法交叉验证。

4.水电费。尤其是工业企业，电费基本能够反映企业的经营情况，结合同行业的电费与收入的比例关系，再结合企业的具体情况，基本可以倒推企业收入情况，来验证收入的真实性。

在实际工作中，不是一种方法就能解决收入真实性问题，除了以上方法，还要结合企业情况，如：生产排班、员工数量、工资等情况，第三方或者下游打听等方法，进行灵活验证。归根到底就是要“眼见为实”，逻辑合理。

【第5篇】个人所得税文号

累计预扣法难懂？新个税税率难记？为方便大家记忆学习，今天小编把新个税的一些知识点重新做了一次梳理！一起来学习一下吧~

2020最新个人所得税税率表

（点击图片可放大）

新个税税率记忆总结

新个税税率难记？不知道什么时候该用什么税率？

的确新个税较之前是繁琐复杂了好多，今天把相关内容总结为一张明细表，遇到问题可以按图索骥。

有关个税的税率和预扣率，建议可以从以下12个要点来学习理解：

1、个人所得税有税率和预扣率两种计算比率。

2、个人所得税税率有综合所得税率、经营所得税率、按月换算后的综合所得税率、以及20%比例税率四种。如下图

3、个人所得税预扣率有预扣率表一和预扣率表二、以及20%的预扣率。如下图:

4、适用20%税率和适用20%预扣率、是完全不同的税目。

5、只有居民个人的综合所得才会使用预扣率，年终统一适用综合所得税率，多退少补。

6、预扣率表一和综合所得税率表的数字是一样的，它适用居民工资薪金的预扣预缴。预扣率表二和旧个人所得税法下的劳务报酬税率的数字是一样的，它适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用。20%的预扣率适用居民个人的稿酬所得和特许权使用费所得。

7、保险营销员、证券经纪人佣金收入比较特殊，它虽然属于劳务报酬，但在预扣的时候适用的是工资薪金的预扣率表一。

8、按月换算后的综合所得税率，主要适用非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。非居民个人这些所得不存在预扣预缴的问题。

9、单独计算的全年一次性资金，按月和按季领取、非特殊原因一次性领取的企业年金和职业年金，单位低价向职工售房同样适用按月换算后的综合所得税率。

10、解除劳动关系取得一次性补偿收入超过当地上年职工平均工资3倍数额的部分；提前退休取得一次性补贴收入适用综合所得税率。

11、个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得的经营所得，适用经营所得税率。

12、 利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。这几项所得统一适用20%的税率。不区分居民个人和非居民个人，不需要预扣税款，由扣缴义务人直接扣缴税款。

专项附加扣除总结记忆

除了税率，专项附加扣除也难倒了大批会计人，今天也用图片和最热门的6大问题帮大家总结记忆一下！

一、个税6大专项附加扣除记忆看这张图就够了

二、专项附加扣除六大热点问题，帮助大家理解学习

1、住房贷款

父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的专项附加扣除如何享受？

答：从实际看，房屋产权证明登记主体与贷款合同主体完全没有交叉的情况很少发生。如确有此类情况，按照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出可以扣除。本例中，父母所购房屋是为子女购买的，不符合上述规定，父母和子女均不可以享受住房贷款利息扣除。

2 、继续教育

如果纳税人在接受学历继续教育的同时取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，如何享受继续教育扣除？

答：根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，纳税人接受学历继续教育，可以按照每月400元的标准扣除，全年共计4800元；在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书的，且符合扣除条件的，可按照3600元的标准定额扣除，因此对同时符合此类情形的纳税人，该年度可叠加享受两类扣除，当年其继续教育共计可扣除8400元（4800+3600）。

3、赡养老人

独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除政策？

答：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的两个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元的赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与被赡养人的关系。

4、子女教育

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？

答：可以。有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

5、大病医疗

在私立医院就诊是否可以享受大病医疗扣除？

答：对于纳入医疗保障结算系统的私立医院，只要纳税人看病的支出在医保系统可以体现和归集，则纳税人发生的与基本医保相关的支出，可以按照规定享受大病医疗扣除。

6、住房租金

我年度中间换租造成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写相关信息？

答：纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉。

如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务人在扣缴客户端修改。

在文章的最，把现行有效的个人所得税减免政策分享给大家！帮助大家记忆学习。

个人所得税减免税项目总结

截止2023年7月，根据总局的减免税代码表统计，现行有效的个人所得税减免项目有57项，将其分为了14类，分类如下：

第一类，与房屋相关的优惠，一共有8项。

第二类，与金融保险相关的优惠，一共有11项。

第三类，与农业相关的优惠，一共有2项。

第四类，与弱势群体相关的优惠，一共有3项。

第五类，与受灾人员相关的优惠，一共有2项。

第六类，与军转相关的优惠，一共有3项。

第七类，与普通工薪相关的优惠，一共有2项。

第八类，与特定职业相关的优惠，一共有2项，分别是远洋运输人员和外交人员。又一次看到了外交人员，不总结还没注意到外交人员优惠这么多。

第九类，与外籍个人相关的优惠，一共有7项。

第十类，与专家人才相关的优惠，一共有5项。

第十一类，与中奖相关的优惠，一共有3项。

第十二类，与鼓励行为相关的优惠，一共有2项，分别是见义勇为奖金和举报违法犯罪奖金免税。

第十三类，与地区相关的优惠，一共有2项。

第十四类，与税收协定相关的优惠，一共有5项。

上述优惠具体的政策文号如下：

【第6篇】个人所得税有封顶吗

列位欢迎来到照理说事。

最近一段时间以来大家都在疯炒个人养老保险的新闻，所以我们这一期跟大家聊一聊这个话题。长久以来我们都知道，所有在职场工作的朋友们我们都要缴纳五险一金，其中就包含养老保险。养老保险历来是自己交一份，企业交一份，而且自己交的相对少一点，企业交的相对多一些。这些钱都会汇集起来，当我们退休的时候就能领到一份退休工资了。

但是我们以往也说，作为一个现代人我们要花钱的地方很多，每个人每个月缴纳的养老保险，固然你退休之后会拿到一份退休金，但是很显然如果你想有一个非常优渥的晚年生活的话，恐怕这点退休金是不一定够的。因此我们每个人也都会有一定的积蓄，要考虑自己怎么样给退休之后的生活多存一些钱。

所以除了正常由企业帮助我们缴纳的养老金之外，以往我们也说了，有一些企业人家不错，人家可能经营多年利润比较高，对员工很优待，所以人家搞了企业年金。企业年金相当于企业又帮你存了一份养老金，然后你退休的时候就可以取出来，退休工资就可以多一些。企业年金相当于是企业层面帮我们操作的，给退休之后的生活多一份保障。那么个人养老保险就是我们个人层面操作的，目前细则还没有出来，毕竟这是一个新生事物，但是未来肯定马上会推广开来。大家觉得我们自己缴一份个人养老保险有没有益处？我们先跟大家说一说这是怎么操作的。

咱们现在个人养老保险或多或少有点像一种强制性的储蓄，每个人去开一个个人养老保险账户，每个月你可以自己从自己的积蓄或者工资中拿出钱来存到这个账户中去，而且是有上限的。根据现在的规定，每个人每年最多存12,000，就是说平均每个人每个月最多你存1000，你说我工资高一个月我挣个3万5万的，你想多存，对不起，暂时还不可以。也可能以后随着经济的发展我们会调高这个比例，但是现在每个人每年最多存12,000。我们就姑且认为每个月存1000，甭管你一个月挣多少工资，你都拿出1000来强制存到那里去。

这个账户是你个人控制的，账户的钱完完全全是你个人的，不需要参与到任何的再分配之中。所以大家存起来不需要手软，不需要想着有没有可能我这钱像买保险一样，可能别人出事了，拿我的钱赔付？不存在的，那么这个钱可以用于什么投资呢，完全由你自己来定，只要符合国家法律规定，你可以去买定期存款，你可以去买理财，你可以去买未来推出的各种各样的养老保险基金和投资基金。

但是当然，相对而言国家会规定个人养老保险账户中的钱他投资应当是相对比较稳健的，不能去投一些风险比较大的项目，那样的话不利于大家退休之后拿到一份稳定的养老金。当然既然是个人养老保险，它不是存款，它就有一个特点。什么？你可以存钱，你不可以任意取钱，什么时候可以取？当你退休之后你可能存了十几年甚至几十年的养老保险，你个人账户已经升值，积累很多了。很简单，举个例子，每年1万2，那10年12万、20年24万，再加上过往20年你这个利息有人大概测算过，你连续存20年，可能你存的本金是20多万，你能拿的时候就已经变成三四十万甚至四五十万了，这确实就是一笔比较大的钱了。

根据现行法律规定，你可以一次性把这些钱都拿出来，也可以按月来拿。当然具体的细则还没有出，但总之咱们的原则钱统统都是你的，但是你没退休之前是不能拿的，你只有退休之后才能拿，这实际上就是在帮我们储蓄。

咱们今天很多年轻人是非常有理财意识的，我们以往的节目跟大家聊过，现在有很多年轻人竟然去把这个古老的存折都拿出来，为什么要用存折？有人说我这个钱放到微信放到支付宝里我不把它当钱，我真是看好什么我就买什么，很快的钱就花光了。可是我这个钱如果存到存折里，甚至我像70后80后那样每个月存个几百、一千到存折里，当我真正想用的时候是很麻烦的。

好比说今天晚上我刷小视频看到一个东西我想买，支付宝里没钱，我就准备明天到银行拿出存折把钱取出来再去买。可是咱们也知道一方面咱们没有足够的时间，另一方面现在很多银行得排大队，所以当你第二天第三天拿着存折去取款的时候，你会突然发现我又不太想买这个东西了。是的，你冲动消费被抑制住了，所以很多年轻人现在要把存折拿出来。

同样的个人养老保险也是一种强制储蓄，帮助我们养成这个习惯，每个月存1000块钱，到退休时候再把钱拿出来，而且在此期间你还可以研究各种各样的理财基金，哪个比较稳健回报高，你可以去买你这个资产可以保值增值。

当然也有人说如果他只是这样一种强制储蓄的话，我为什么不自己去存？因为很显然任何一个人现在都可以开设一个银行账户，然后每个月帮你存1000，只不过跟个人养老保险不同的是你可以随时把它拿出来，它就是少了一个强制。如果个人养老保险只有这点作用的话，我干脆自己存算了。不是的，个人养老保险有一个非常大的好处，跟你自己存钱不一样，什么好处？它是可以减税的，虽然今天细则还没有出台，但是相比于其他国家正在推行的政策，很显然未来个人养老保险这块是会把个人所得税给免掉的。

今天我们很多人是要交个人所得税的，你只要月工资超过5000你就要缴纳个人所得税，而且你的工资越高，你缴纳个人所得税的比例就越高，封顶的大概要45%。比如说有个人一个月挣几万块钱，他最高那部分实际上是要交45%的个人所得税的，只不过这两年个人所得税改革，我们知道有非常多的减免政策。比如说你有房贷，你有房租，你有老人要赡养，你有子女要抚养等等，只要你有这些你就可以进行个人所得税的纳税申报，然后减免掉。同样个人养老保险很显然将来一定也会被减免的，什么意思？

今天你当然可以自己去开一个银行账户，然后每个月1000存2000块钱强制的储蓄起来，但是你这个钱就是你自己的钱，你获得这个钱的时候该交的税你已经都交了，你没有享受到各种减免政策。可是未来当个人养老保险推行开之后，如果有人也开辟了个人养老保险账户，那么很显然他每个月往里打那1000块钱，他是可以享受到个人所得税减免的。

工资比较低的人可能不太在乎说我可能一个月就减免了个十几、二十块钱税钱，没多少，可是对于那些工资相对比较高的人，他减免的税可能就是一两百之多了。虽然这个数也不是很大，但是积少成多一年也是几千块钱，那么10年20年30年算下来，这也是一笔不小的收入。所以个人养老保险它最大的好处不只是帮助我们强制储蓄，它最大的好处是让我们能够减免所得税，这样也才能吸引更多的普通人愿意去做这样一个个人养老保险。

当然随着经济的发展，肯定我们这个额度是会调整的，个人养老保险会变得更加有吸引力。毕竟我们都希望有一个富足的晚年生活，那么很显然只靠平时交的五险一金，你有可能拿不到足够的退休金。那么您觉得您会不会考虑个人养老保险，或者您希望我们还有什么样更好的政策来帮助我们养老？

【第7篇】个人所得税公益性捐赠

上周我和大家分享了关于“捐赠有关的优惠政策”，还是有很多财务小伙伴们想更进一步地加深理解，那么今天的文章内容大家可以好好看完哈！

首先，我们先来看看如何确定个人的公益捐赠金额？

个人发生的公益捐赠支出金额，按照以下规定确定：

(一)捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定;

(二)捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定;

(三)捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的，按照非货币性资产的市场价格确定。

例：老王向符合全额扣除规定某公益组织捐赠了如下项目:捐赠现金1万元；原值为250万元，市场价为550万元的房产一套;原值19万元，市场价11万元的8成新汽车一辆。请计算老王汇算清缴时可扣除的捐赠支出。

答：房产按原值确定公益捐赠支出金额为250万元，捐赠的旧汽车属于股权、房产以外的非货币性资产，按市场价格确定捐赠支出金额为11万元，公益捐赠的支出金额=1+250+11=262(万元)。

那么单位统一组织员工开展公益捐赠可以扣除吗？

可以参照，本次疫情个人捐赠全额扣除政策的具体操作办法，机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，扣除可以凭借什么？

个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。

机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。

居民个人发生的公益捐赠支出在各项所得中扣除时有顺序要求吗？

1.居民个人按照以下规定扣除公益捐赠支出：

(一)居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得(以下统称分类所得)、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除;

(二)居民个人发生的公益捐赠支出，在综合所得、经营所得中扣除的，扣除限额分别为当年综合所得、当年经营所得应纳税所得额的百分之三十;在分类所得中扣除的，扣除限额为当月分类所得应纳税所得额的百分之三十;

(三)居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。

2.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出的，应按照以下规定处理：

(一)居民个人取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。

居民个人选择在预扣预缴时扣除的，应按照累计预扣法计算扣除限额，其捐赠当月的扣除限额为截止当月累计应纳税所得额的百分之三十(全额扣除的从其规定，下同)。个人从两处以上取得工资薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更。

(二)居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。

(三)居民个人取得全年一次性奖金、股权激励等所得，且按规定采取不并入综合所得而单独计税方式处理的，公益捐赠支出扣除比照本公告分类所得的扣除规定处理。

我这边举个例子来详细说明给大家看下哈

例：2023年居民老王取得下列收入：

(1)在甲公司任职，全年共取得扣缴“三险一金”后的工资薪金收入180000元，无专项附加扣除和其他扣除项目。

(2)9月取得稿酬所得30000元。

(3)10月取得利息所得40000元。

(4)10月通过人民政府对公益慈善事业捐赠20000元。

假如老王根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定先在分类所得中扣除。后在综合所得中扣除的公益捐赠支出的顺序。

计算老王2023年应纳的个人所得税的税额。

1.利息所得:

(1)捐赠限额=40000x30%=12000(元)，实际捐赠额20000元大于捐赠限额只能扣除12000元。

(2)应纳税额=(40000-12000)x20%=5600(元)

(3)未扣完捐赠余额=20000-12000=8000(元)

2.综合所得:

(1)年度应纳税所得额=180000+30000x(1-20%)x70%-60000=136800(元)

(2)捐赠扣除限额=136800x30%=41040(元)，大于未扣完的公益慈善捐赠余额8000元，8000元可以扣除

(3)应纳税额=(136800-8000)x10%-2520=10360(元)。。

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来源：世杰财税笔记

【第8篇】个人所得税怎样申报

2023年个人所得税年度汇算要开始啦！

从3月1日开始大家就可以通过手机上个税app申报汇算，又可以获得一部分钱了。

很多网友不明白，为什么要进行个人所得税年度汇算申报呢？不申报可以吗，当然可以。

申报的目的就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补” 。这对于大部分人来说都能退税。

一、有哪些人无需办理汇算清缴呢？

1、2023年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的（不管补税金额多少）；

2、2023年度应补缴税额不超过400元的（不论收入多少）；

3、2023年以前预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

二、如何申报?

1、下载安装个人所得税app登录后，找到并进入综合所得年度汇总算入口：

1.首页中间【常用业务】—【综合所得年度汇算】

2.首页左上角【我要办税】 — 【税费申报】 — 【综合所得年度汇算】

注意：办理时间为[2022 年 3 月 1 日 -2022 年 6 月30 日]

2、进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择。为方便您申报，推荐选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，您只需确认即可。

3、在收入列表界面，您可按照所得项目，进行收入的【新增】和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】或【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

4、特殊情形：更正与作废如果您申报后，发现申报数据有误，可以进行更正或者作废。具体操作时，可通过【查询】-【申报查询（更正作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况，进行更正/作废操作。 ü 已申请退税，需要先撤销退税，然后再进行更正或作废； ü 前次申请退税一旦办理成功，则无法撤销，需在前次申报基础上办理更名正申报。

【第9篇】个人所得税函数

【本文示例文件获取方法见文末】

昨天技巧君分享了一个关于个人所得税的函数公式，有小伙伴表示对这个函数的参数有疑问，今天技巧君解释一下这个公式的来龙去脉，让你运用自如！

我们先来回顾一下个人所得税计算公式：

在任意单元格中输入以下公式（g2为工资）：

=round(max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

个人所得税计算

设工资为p，3500为纳税起征点

设y为个人所得税，x=（p-3500）从个人所得税税率表中可以得到以下分段函数

个人所得税税率计算表

不考虑取值区间，使用函数图像来分析一下这7个一次函数的性质：

从函数图像上可以得出，

当x<0时，7个函数均为负值

在0~1500这一段，y=x*3%最大

在1500~4500这一段，y=x*10%-105最大

在4500~9000这一段，y=x*20%-555最大

在9000~35000这一段，y=x*25%-1005最大

在35000~55000这一段，y=x*30%-2755最大

在55000~80000这一段，y=x*35%-5505最大

在x>80000时，y=x*45%-13505最大

所以当我们对这7个函数取最大时，恰好对应个人所得税区间相应的纳税额

用excel函数表达，得到这个公式：

max((g2-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0)

提取公约数5%和5，变形得到下面公式：

max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)

对金额一般取两位小数，因此套用round函数，取两位小数最终得到：

=round(max((g2-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2)

本文涉及一次函数性质分析，若您对这部分知识不甚清楚，参考初中数学，欢迎评论和技巧君探讨，技巧君尽己所能为您答疑解惑，关注技巧君，精心为您挑选实用干货！

【第10篇】个人所得税纳税记录

导读：突发，首例个税综合所得汇算清缴被查，补税+罚款5万多！今天起，个税汇算这些“红线”千万别碰，个税汇算清缴就按这个来！

突发！个税汇算清缴被查了！

罚款50%

刚刚，深圳市税务局发布通告：李某某因未完成年度汇算清缴被定性为偷税！补税3万多！罚款50%！

违法事实：

经查，经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成2023年度少缴个人所得税33796.31 元。

处罚：

经通知申报而拒不完成2023年度个人所得税汇算清缴，造成少缴个人所得税的行为是偷税，对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。

警惕！个税汇算

“红线”千万不要碰

1、存在其他收入未申报

个税综合所得汇算清缴内容有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得。

总有些人存在侥幸心理，就认为我只申报工资薪金就可以了，其他的三项反正预缴时也没申报，汇算清缴不申报也没关系，这样想就大错特错了。现在银税信息实时共享，任何偷逃税都无处遁形，被查只是早晚的事~

没有自动归集的劳务报酬、稿酬、特许权使用费，申报个税时，要手动新增填入：

2、虚假申报专项附加扣除

有的人总是吐槽，要补税好几百，心肝疼,看着专项附加扣除一顿猛操作，从开始的补税，变成退税，小心退税变偷税。

我们都知道，允许扣除的专项附加扣除有6项，每一项扣除又有严格的规定，你以为你虚报专项附加扣除没人知道吗？现在大数据时代，多部门共享信息，一旦虚假申报，一查一个准~

3、虚假申报减免税

有些人自认为很聪明，自己虚假申报减免税，还得意洋洋的炫耀自己所谓的退税“秘籍”，真是害人害己~

一个税局分享的真实案例，一人在年度汇算清缴时，通过填报自然灾害受灾减免个人所得税优惠项目，申请退税7316.13元，税务局通过大数据系统查实，不符合减免条件，你以为占了便宜，其实已构成偷税！

虚假申报个税汇算

后果有多严重？

今年个税汇算公告新增处罚项：年度汇算需补税的纳税人，年度汇算期结束后未足额补缴税款的，税务机关将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

1、补税+滞纳金+罚款

根据征管法相关规定，情节轻微的补缴税款+滞纳金，严重的处于不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

2、影响个人信用

新的个税汇算公告明确：要对未足额交税的，计入《个人所得税纳税记录》中予以标注。

通俗点讲，就是情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。比如贷款啊，做飞机、高铁啊等等都受影响。

提醒：办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。并且，相关证明材料，需要留存5年。

来源：问律公众号

【第11篇】公司按年度核算，合伙人获利怎么缴纳个人所得税？

公司按年度核算，其个人合伙人应从创投企业取得的所得，按照“经营所得”项目5%—35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。下面如图所示：

相关法律：

第六条应纳税所得额的计算：

（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

【第12篇】个人所得税税率2023

随着两会的结束，今年很多惠民福利是多项叫好，从民法典的发布，但允许合法化摆地摊盘活经济，国家可谓是相当给力，在税务方面也是如此，大家好，我是小优，以下就是小优会大家总结的常规最新税率的汇总，实操干货，一起来聊聊吧

【第13篇】佛山个人所得税

国家税务总局佛山市税务局发布《国家税务总局佛山市税务局关于调整佛山市个人二手房转让个人所得税、土地增值税核定征收率的公告（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知。

国家税务总局佛山市税务局

关于调整佛山市个人

二手房转让个人所得税、土地增值税核定征收率的公告

（征求意见稿）

划重点：

一、个人（不包括个体工商户）转让二手住宅的个人所得税核定征收率调整为1%，个人转让二手非住宅的个人所得税核定征收率调整为1.5%。对拍卖等特殊情形转让的，按相关税收政策规定执行。

二、个人（包括个体工商户）转让二手非住宅的土地增值税核定征收率调整为5%。

三、本公告从2023年12月10日起执行。

举个例子，假如卖方卖一套住宅总价200万（不符合满5年唯一），那么按原政策，卖方需缴纳个税为4万元（200万*2%），政策调整后，仅需缴纳2万元（200万*1%）

佛山此次税率调整，无疑是给予刚需置业者的一大利好。在当前多维度严控政策之下，目前佛山楼市房价得到有效的控制，但也一定程度误伤了刚需，还加重了市场观望情绪。

此次二手房税率调整，大大降低了置业成本，减轻购房负担，从政策上给予刚需置业者一定的扶持，满足其正常的购房居住需求。相信，在政策的综合作用下，佛山楼市必将持续稳健发展。

业内：提振楼市！能给市场起到打气作用

值得一提的是，近日，广东多地，涵盖东莞、珠海、肇庆、江门、惠州、揭阳、潮州等多市分别公告称：11月1日起个人转让二手住宅的个人所得税核定征收率调整为1%，个人转让二手非住宅的个人所得税核定征收率调整为1.5%。

如今大湾区全面迎来二手房个税税率下调，种种政策释放了一个强烈的信号，即房地产调控政策没有一刀切，而是围绕着“房住不炒”主基调因城施策，对于个别过热的城市，政策不会放松，对于调控过严的城市还是要适当放松，最终目的只有一个，就是保持楼市平稳。

在咱们国家，房地产一直是国家的重要经济支柱之一，国家不会任由房地产野蛮发展，也不会让房地产行业非正常原因衰落，因为它背后牵扯到了太多上下游产业的发展、千千万万市民的住房以及社会就业。

保持房地产行稳致远，这一点在2023年体现得淋漓尽致。所以，那些还犹豫现在该不该买房上车的刚需一族，满足自住需求，任何时候买房都是正确的，当前更是刚需上车的好机会！

关于《国家税务总局佛山市税务局关于

调整佛山市个人二手房转让个人所得税、

土地增值税核定征收率的公告

(征求意见稿)》的解读

为有效规范二手房税费种管理，国家税务总局佛山市税务局制发《国家税务总局佛山市税务局关于调整佛山市个人二手房转让个人所得税、土地增值税核定征收率的公告（征求意见稿）》（以下简称《公告》）。现解读如下：

一、出台背景和依据：

为进一步推进区域间税务执法标准统一，公平二手房转让税负，提升办税便利度，降低征纳成本，提高税法遵从度和社会满意度，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第三条、《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）第二条等相关规定，特制定《公告》。

二、主要内容：

（一）《公告》对《佛山市地方税务局关于调整个人所得税带征率的公告》（佛山市地方税务局公告2023年第2号，国家税务总局佛山市税务局公告2023年第1号修改）中“销售不动产”的个人所得税核定征收率进一步细化，调整个人（不包括个体工商户）转让二手房的个人所得税核定征收率：转让二手住宅的个人所得税核定征收率调整为1%；转让二手非住宅的个人所得税核定征收率调整为1.5%。

（二）《公告》对《佛山市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率和核定征收率的公告》（佛山市地方税务局公告2023年第1号，国家税务总局佛山市税务局公告2023年第1号修改）第二条第三款中“其他”进一步细化，将个人（包括个体工商户）转让二手非住宅的土地增值税核定征收率调整为5%。

（三）明确《佛山市地方税务局关于调整个人所得税带征率的公告》（佛山市地方税务局公告2023年第2号，国家税务总局佛山市税务局公告2023年第1号修改）和《佛山市地方税务局关于调整我市土地增值税预征率和核定征收率的公告》（佛山市地方税务局公告2023年第1号，国家税务总局佛山市税务局公告2023年第1号修改）与本《公告》不一致的，以本《公告》为准。

三、适用范围：

个人（不包括个体工商户）转让佛山市范围内的二手房，符合核定征收条件的，适用《公告》相应的个人所得税核定征收率。对拍卖等特殊情形、个体工商户转让二手房的，按相关税收政策规定执行。

个人（包括个体工商户）转让佛山市范围内的二手非住宅，既没有评估价格，又不能提供购房发票等原值凭证的，适用《公告》的土地增值税核定征收率。

《公告》中的非住宅不包括土地使用权。

四、实施时间：《公告》自2023年12月10日（申报期）起施行。

《征求意见稿》公告解读：

【第14篇】关于个人所得税app

就在昨天，2023年度个人所得税年度汇算正式开始了！一年一度的个税多退少补，快看你退税了多少？或需要补税多少？

有网友退税退了三万多！

现在教大家如何进行个人所得税年度汇算！申报之前先看自己是否需要年度申报？

符合申报条件的话，首先去手机应用市场下载“个人所得税”app后，注册并登录。

2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。

如果你想在3月1日至3月15日就办理好年度汇算，则需要通过个税app预约上述时间段中的任意一天办理。

如果不急的话，3月16日至6月30日，无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

预约教程如下图所示：

图片来源：人民日报

预约完成后，在你预约的日期当天来个人所得税app进行业务办理！

1.点击app首页的“开始申报”，确认收入、专项附加扣除信息（租房、住房贷款、赡养老人、子女、大病医疗、继续教育等），符合要求的都填填。

2.接着点击综合所得年度汇算，选择2023年度！核对每个月缴纳的个税，以及专项附加扣除的金额等。

3.在奖金计税方式选择中有1.单独计税和 2.并入综合所得计算两种方式。

选择不同方式能退的钱可能不一样，如果你不确定选择哪种会退更多税，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

4.确定好信息后，选择提交后就可以审核啦。如果发现自己填错了，再撤销修改，重新提交就好。

另外有些人是退税，有些却需要补税。退税可以放弃，但补税不能放弃！对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

赶紧去看看自己能退多少钱吧！

【第15篇】香港个人所得税怎么算

13269712876 乔鸿香港定居 4天前

近年来，世界各国税收环境愈发透明，包括cecr、crs在内的berps国际税收项目加快了全球税制改革，信息更加全面、精准，对个人的账务风险越来越大。

在中国，新“个税条例”的实施，从征收方法和征收范围都对我们的财富规划产生巨大影响，同时，纳税身份及反避税条款也进一步加强对海外收益的避税管理。

”

面对这样的趋势，不少投资者和企业家们对财富隐私、资产避险、投资升值以及海内外企业构建的综合需求越来越强烈，海外身份筹划、税务规划、海外资产配置已成为解决资产和税务问题的关键。

税收居民身份的确定直接影响到个人的总税务负担。如何确定各国税务居民的身份、怎样运用各地区的税率设置及优惠政策进行身份筹划和税务规划，管控好潜在风险？专业的顾问们在了解世界各地税务政策知识的前提下，可以快速洞察目标客户需求、更透彻地理解监管政策、更妥善地帮助客户在合规的方式下规划财富，成为客户全方位的财富管家。

在实践中，各国对税务居民身份的认定有不同的标准，拥有一国国籍不一定会被认定为该国税务居民，具有一国的税务居民身份的也不一定就是具有该国国籍的人。

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内地、香港税收居民身份认定与税率如下

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内地税收居民个人身份的认定

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在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天为中国税收居民。

在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

不视为税收居民的实体

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合伙企业、个人独资企业不属于税收居民实体。合伙企业以其合伙人，个人独资企业以其投资人为纳税义务人。

个人所得税

中国内地的税收制度是一种累进税率的制度，即越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。

级数

累计预扣预缴应纳税所得税

预扣率（%）

速算

扣除数

不超过36000元部分

超过36000元至144000元的部分

2520

超过144000元至300000元的部分

16920

超过300000元至420000元的部分

31920

超过420000元至660000元的部分

52920

超过660000元至960000元的部分

85920

超过960000元的部分

181920

企业所得税

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基本税率25%

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适用20%税率

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业∶

（1）年度应纳税所得额不超过300万元;

（2）从业人数不超过300人;

（3）资产总额不超过5000万元。

适用15%税率

（1）国家需要重点扶持的高新技术企业;

（2）技术先进型服务企业;

（3）横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业;

（4）西部地区鼓励类产业;

（5）积体电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的积体电路生产企业;

（6）从事污染防治的第三方企业。

适用10%税率

（1）重点软体企业和积体电路设计企业特定情形;

（2）非居民企业特定情形所得。

中国香港税收居民身份认定与税率

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税务居民个人身份的认定

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（1）通常（ordinarily）居住于香港的个人;

（2）在某纳税年度内在中国香港停留超过180天或在连续两个纳税年度（其中一个是有关的纳税年度）内在香港停留超过300天的个人。

一般而言，若个人在香港保留一永久性住所，用作他本人或其家人生活的地方，他会被视为通常居住于香港。其他会被考虑的的因素包括∶在外地是否有物业作居住用途，其主要是在香港还是外地居住。

税收居民的实体

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在中国香港境内注册成立的公司;或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在香港境内进行的公司为税收实体。

实体税收

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香港的税比较简单，按照地区基准，只对本地区相关的收入征税，不对全球收入征税。个人所得税在香港叫薪俸税，可以按累进税率或者标准税率计算，以缴纳较少者为准。标准税率以净收入总额的15%计算，累进税率按不同税阶计算。

年度与简单的税制对应的，是种类繁多的免税额和抵扣额∶

免税项目∶

基本免税额∶ 132000

已婚人士免税额∶ 264000

子女免税额（第1-9名，按名计算）∶ 120000

供养兄弟姐妹免税额∶ 37500

供养60岁及以上老人（按名计算）∶50000

供养55岁及以上老人（按名计算）∶25000

单亲免税额∶132000

伤残人士免税额∶75000

（按名计算）伤残受养人免税额：75000

扣除项目∶

个人进修开支∶100000（上限）

长者住宿照顾开支∶100000（上限）

居所贷款利息∶100000（上限）

强积金供款∶18000 （上限）

慈善捐款∶ 35%

企业利得税

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香港于2023年4月1日之后的课税年度开始实施企业利得税两级制，政策不限公司行业、不论其规模。如果公司营业利润未达到200万港币的，则可按照新实施的8.25%进行征税，而超过200万港币的，首个200万港币仍然以8.25%进行征收，超过的利润才会以16.5%进行征收。至于独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

同时，香港政府还发布了多项科研成果的税务减免及退税政策，包括香港公司首个200万并且合资格的科研投资，可以获得300%的退税额度，而超过部分，仍可获得200%的退税额度。

企业服务行业的服务种类在不断增加，并且越来越多地涉及金融投资以外的领域。优秀的顾问和团队，需要拥有丰富的内容储备，才能满足客户多种多样的需求。

《个人所得税70（15个范本）.doc》