个人所得税67（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税67范本，希望您能喜欢。

【第1篇】个人所得税67

核心阅读

最近几年，个人投资者参与企业并购重组的情形越来越普遍。从目前已经发生的a股上市公司并购案例来看，因方案设计欠妥、对法律规定理解存在差异等原因，自然人股东无力缴纳高额个人所得税税款，进而导致并购流产的情形并不少见。对并购重组当事双方来说，需未雨绸缪早做打算，别让个税风险成为并购重组过程中的“拦路虎”。

cfp图

近年来，个人投资者参与并购重组的情形越来越普遍。回看过往a股上市公司的并购案例，作为上市公司并购标的的自然人股东，在出售股权获得上市公司所支付的现金或股份时，需要就其所得缴纳个人所得税。大部分上市公司在方案设计环节，会采用“现金+股份”的支付方式，以方便对方缴纳税款，从而促成并购重组的实施。值得注意的是，交易双方要关注并购重组中可能涉及的个人所得税问题，提前做好规划，有效规避风险。

实例：个税风险引发关注

a公司发布公告称，根据原先披露的重组方案，公司拟以“现金+股份”方式，购买蔡某等自然人股东持有的公司股权，交易对价为3.62亿元。而按以上交易价格，蔡某等自然人股东需要支付的个人所得税税款超过7000万元。但因对税款支付时点、金额等方面的理解差异，在实际过户过程中，标的股东的税负远超原来判断的金额。由于相关税务机关要求个税款项一次性缴清，作为重组交易标的股东的蔡某等人无法按要求支付相关款项，最终导致交易无法继续进行，重组遂告失败。

实务中，因个人所得税问题导致企业并购重组业务面临税务风险的情况并不少见。不少企业在并购重组过程中，拟以“现金+股份”方式，购买个人投资者所持有的股权。可是，由于方案设计欠妥、对法律规定理解存在差异等，许多自然人股东无力缴纳高额税款，导致并购重组进程停滞，甚至宣告失败。

分析：个税政策需要厘清

与并购重组相关的非货币性资产投资个人所得税政策，主要是《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第67号，以下简称67号公告）、《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号，以下简称41号文件）、《国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2023年第20号）和《国家税务总局关于做好非货币性资产投资个人所得税政策贯彻落实工作的通知》（税总函〔2015〕195号）。

67号公告规定：自2023年1月1日起，公司回购股权、重组并购活动中的发行股份收购、以股权对外投资等七类情形，需要缴纳个人所得税。在受让方已支付或部分支付股权转让价款、股权转让协议已签订生效等六种情形下，纳税人应依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。特别是在企业重组过程中，涉及个人的股权转让协议“已签订生效的”，自然人股东的纳税义务也就一并产生。在项目暂未获得现金流的情况下，标的股东便承担了纳税义务，且涉及的税款数额很大，这在一定程度上阻碍了并购重组的顺利实施。业界比较熟知的北纬通信，就是由于不符合67号公告的规定，因个税风险而导致重组流产的案例。 之后，41号文件相对放宽了对个税的相关限制。41号文件明确：个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时确认收入实现，并在发生上述应税行为次月15日内向主管税务机关申报纳税。一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。

建议：未雨绸缪早做打算

在上市公司并购重组中，采取定增股份收购标的企业的交易形式比较普遍。作为重组交易的标的股东，个人投资者往往获得的是上市公司的股份，较少产生现金流入，且所获得的上市公司股份还需锁定多年，方可套现。此时，并购重组很有可能因个人参与者无力在应缴税款时点缴纳个人所得税而失败。因此，笔者建议上市公司及标的股东，要未雨绸缪，提前做好打算。

企业在开展并购重组前，务必合理确定好交易的现金和股权支付比例。涉及个人股权转让的，自然人股东会面临所得税的纳税申报义务。如果作为“买方”的并购方没有支付给作为“卖方”的转让方足够的现金，卖方很有可能会面临没有现金缴纳个人所得税的尴尬局面。如果希望交易顺利达成，转让方只能“自掏腰包”去缴纳相应的税款，否则，交易势必被搁浅甚至面临失败结局。尤其是部分收购行为还会涉及对赌协议，按照67号公告的规定，对于附加条件的收益，也要计征个人所得税，对于卖方而言，这一部分“收入”实际还处于不确定状态。因此，交易双方在交易前以及交易谈判过程中，要对收购方支付的方式进行充分协商沟通。

同时，纳税人要积极争取适用分5年缴纳税款的政策。根据41号文件的规定，一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内分期缴纳个人所得税。这一规定一方面有利于缓解纳税压力，另一方面也能带来潜在的资金的时间价值。不过41号文没有明确5年分期缴纳的具体执行标准，但是考虑到通货膨胀等因素，需要纳税人积极与主管税务机关沟通协调。

另外，可考虑调整公司税务架构，争取适用特殊性税务处理。如果被收购方的股东是符合条件的法人股东，则可在满足法定条件的前提下，适用特殊性税务处理，暂不确认股权转让所得，从而使个人投资者不必当即缴纳高额的个税税款。因此，交易双方可通过架构搭建，尽可能满足相应条件。

本文刊发于《中国税务报》2023年10月25日b3版

原标题：别让个税风险成为重组“拦路虎”

作者：刘天永，华税集团董事长、北京华税律师事务所主任

来源：中国税务报

责任编辑：张越 (010)61930078

【第2篇】年终奖怎么算个人所得税

年终奖一般是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据企业的经营效果，对工作人员全年的工作效果进行综合考核和评价后，对工作人员和员工发放的年终奖励。

一、年终奖的计税方法。按照税法规定，2023年12月31日之前，个人取得的全年一次性奖金，有两种计税方法：

一种是将个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前不并入当年综合所得，单独计算和缴纳个人所得税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，此计税办法只允许采用一次。另外一种是个人取得的全年一次性奖金，并入当年的综合所得，计算和缴纳个人所得税。

二、分别按两种计税方法计算应缴纳个人所得税的计算办法。

1、年终奖单独计算个人所得税的方法，即将个人取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。执行工资、薪金七级超额累进税率3%--45%。

如，某企业员工张某在2023年1-12月每月的税后工资为4500元，12月31日又一次性取得年终奖60000元，那么张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税为：

（1）计算张某取得年终奖适用的税率和速算扣除数，即按12个月分摊后，每月奖金=60000元/12=5000元，则适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

（2）应纳税额=年终奖收入*适用税率-速算扣除数

则张某应缴纳的个人所得税=60000元*10%-210=5790元。

2、年终奖并入当年综合所得计算和缴纳个人所得税的方法，即个人的综合所得，以每一纳税年度的收入总额减除费用六万元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

个人综合所得应纳税额的计算公式为，应纳税额=（全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）*适用税率-速算扣除数。

如，某企业员工刘某2023年取得含税工资120000元，12月31日又取得60000元年终奖，三险一金12000元，不享受专项附加扣除和其他扣除，那么刘某当年应缴纳的个人所得税为：

（1）应纳税所得额=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元

（2）应纳税额=108000元*10*-2520=8280元。

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。工资薪金所得全额计入收入额，而劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额为实际收入的80%，稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，也就是稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

总之，个人取得的年终奖，在个人所得税两种计税方式的选择上，应综合考虑月工资薪金、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的金额后，再确定采用何种计税方式计算和缴纳个人所得税。

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2023年3月30日

【第3篇】长沙市个人所得税查询

湖南长沙发票真伪查询攻略无论是企业还是商家，都会在收到一笔收入时需要开具发票给客户，而企业的财务人员或者商家店员在开具发票时都需要准确录入客户的开票信息，但如若新增客户数量较多且工作量增大就容易导致出错，一旦出错就是浪费了发票，又需要重新采买，而且税务局对于发票采买也有规定，所以开错发票还是很麻烦的，那遇到有大量的发票需要录入时，只能靠财务人员手工一笔笔录入再一笔笔核对仔细吗，有没有其他更简便的方法，能够帮助财务人员快速准确的录入大量发票呢，当然有了，目前线上已经推出了一款小程序，能够帮助财务人员快速准确的录入发票了，尤其是对于那种有大量发票需要录入的公司来说，简直就是福音，我把操作方法分享给大家，可以操作看看哦，操作非常简单快捷

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第4篇】个人所得税逾期未申报

很多没有给职工工资申报个税的私企，也会将职工薪资这项支出在计算企业所得税时税前扣除。这样做是合理的吗？是否存在着财税风险呢？

实例

绍兴市某家企业在2023年的8月到11月，没有按期申报职工工资的个人所得税；此外，同年7月和10月的残疾人就业保障金也没有按时申报，因此收到了税务机关的处罚决定书。税务机关限该企业15日内缴清未申报的税款，逾期不缴纳的，将每日按罚款总数额的3%加收罚款。

由此可见，税务机关会处罚没有依法申报纳税的企业，但是对于企业税前扣除未申报个税工资的行为，并没有处罚先例可以参考。那么，即使是没有扣缴个税的工资薪金，企业也可以税前扣除吗？

相关规定

企业所得税法的实施条例中，规定只要是企业运转中发生的合理工资薪金支出，就可以在计算所得税款时税前扣除。

税务总局于2023年发布的3号通知中，对“合理的工资薪金”作出了定义：由企业的股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定，企业按照其制定金额实际发放给职工的工资薪金，即合理的工资薪金。

税务机关在判断企业的工资薪金是否合理时，主要依据以下原则：

企业已为实际发放的工资薪金代扣代缴了个人所得税；

企业内部有较为规范的工资薪金制度；

和同行业、同地区的工资薪金水平进行对比，企业制定的工资薪金制度是合理的；

在一段时间内，职工的工资薪金是较为固定的，调整是有序进行的；

不以避税或逃税为目的调整工资薪金安排。

因此我们可以得知，没有代扣代缴个人所得税的薪金，属于不合理的工资薪金。但是即使是没有扣缴个人所得税，工资薪金也是可以税前扣除的。但是，企业仍需及时前往税务机关补充申报，按要求缴纳滞纳金。

关于没有申报个税的工资薪金能否税前扣除的问题，大家还有什么不清楚的吗？想要了解更多资讯，欢迎关注或联系“广州印心企业管理咨询有限公司”哦！

【第5篇】住房补贴个人所得税

近期了解到，很多网友都在讨论关于税务总局发布的《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》。

为了让大家能及时清楚的了解相关政策，用最通俗的内容帮大家解读如下：

（图源：网络）

一、满足条件

1、2023年10月1日至2023年12月31日期间，出售现有住房后一年内再次购买住房；

2、新购买的住房必须在同一城市内；

3、出售自有住房的纳税人与新购住房的产权人须为同一人；

4、若共有房产，各退各的税费，不能退到一个人名下；

二、适用房子

1、非满五年；

2、满五年不唯一；

三、界定标准

1、出售现有住房的时间，以卖房时个税的完税时间为准；

2、新购住房为二手房的，购买住房时间以契税完税时间或房本登记时间为准；

3、新住房为新房的，以在网签合同备案时间为准；

（图源：网络）

四、计算公式

1、新购房网签>出售房网签，退全部个税；

2、新购房网签<出售房网签，退还部分个税；

退还部分=新购房网签价/出售房网签价*出售房所产生的个税

五、注意事项

1、确定好网签价格，交税的金额与网签价相关；

2、退税需要个税票原件；

3、退税申请表，带*号的填满，内容别填错；

4、企业不享受个税退税，本政策只个人住房含70年公寓，50年住宅不享受；

5、房子在哪卖的时候交的个税，就去那办理退税手续；

6、办理退税后，因故解除新买房屋的购房合同，需及时退还已办理的退税款项，逾期将产生滞纳金；

六、所需资料

1、纳税人身份；

2、现有住房销售合同；

3、新购住房为二手房，房屋销售合同、产权证及复印件；

4、新购住房为新房，住建部门备案网签合同及复印件；

七、示例说明

示例1：纳税人小周2023年12月出售了一套住房，2023年7月在同一城市重新购买一套住房，由于小周出售和新购住房的时间均在2023年10月1日至2023年12月31日期间，故符合政策规定的时间条件。

示例2：2023年12月，小杨出售了一套住房，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。2023年5月，其在同一城市重新购买了一套住房，新购住房金额为300万元。假定小杨同时满足享受换购住房个人所得税政策的其他条件，由于新购住房金额大于现住房转让金额，小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。若小杨新购住房金额为150万元，则可申请的退税金额为2.5万元（150÷240×4万元）。（假设以上均为不含增值税价格）

示例3：小李和小马共同持有一套住房，各占房屋产权的50%。2023年1月，两人以200万元的价格转让该住房，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李在同一城市以150万元的价格重新购买一套住房，小李申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为150万元，其退税金额=现住房转让时缴纳的个人所得税=2万元。

同年7月，小马和他人在同一城市以200万元的价格共同购买了一套住房，小马占房屋产权的40%。小马申请退税时，其现住房转让金额为100万元（200×50%=100），新购住房金额为80万元（200×40%=80），退税金额=（新购住房金额÷现住房转让金额）×现住房转让时缴纳的个人所得税=80/100×2=1.6万元。（假设以上均为不含增值税价格）

希望本文能够帮助到正在遇到类似困惑的朋友们。

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【第6篇】2023澳洲个人所得税

与欧美市场的激烈竞争相比，澳大利亚市场的中国卖家相对较少，仍然是一个非常有潜力的蓝海市场。熟悉澳洲税务相关法律法规是卖家进入澳大利亚市场的必要步骤，下面就来了解下澳洲的税务相关法规。

abn：australian business number，澳大利亚商业号码，是一个由11个数字组成的号码，用于识别政府和社会企业的唯一号码，用于与其他企业或税务局等政府部门沟通；销售业务，如开具发票，通常需要在澳大利亚通关时使用abn号。

tfn：tax file number，税号，是澳大利亚税务局ato向个人和组织发放的唯一税务识别号主要用于识别和管理个人和公司的税务记录。为了在澳大利亚提交所得税申报表，就需要一个tfn税号。

gst：goodsand services tax，澳大利亚的商品和服务税，在澳大利亚销售商品、提供服务或相关销售活动时，需要缴纳gst，gst一般是销售额的一部分。gst适用于与澳大利亚有关的销售，包括商品、服务、房地产或其他商品。

一、跨境卖家需不需要注册abn

在亚马逊澳大利亚站销售商品的非居民企业，是不强制取得abn的,如果申请了abn，公司发生变更就必须在28日内通知abr，若不再经营，就需要请求取消卖家的abn登记。

申请abn的好处：

1.让其他企业轻松确认卖家的详细数据。

2.避免预扣支付给卖家的钱的风险。

3.便于标准gst注册，以及其他商业税务登记。

4.可使用abn清关，申请进口gst抵免。

二、商品与gst的流程

在店铺经营的过程中，卖家对从消费者那边收到的商品和gst临时保管后，要按要求定期申报bas后支付给ato；店铺经营的过程中，卖家向供应商支付的商品和gst，可以在申报中申请bas后从ato退还。

注意事项：

1.gst大于支付的商品和gst，需要向ato缴纳商品和gst。

2.gst小于支付的商品和gst，可以得到ato退还的商品和gst。

三、gst的罚款

如果卖家不履行各种税法规定的纳税义务，如履行各种税法规定的纳税义务，gst注册时未注册；注册后不申报；晚申报、晚付款、不付款，澳大利亚将会使用法定公式或“罚款单位”的倍数来对卖家进行处罚。

一般会产生罚款的情况：

1、不按规定保存或保留记录

2、不按要求保留或出具声明书

3、不按要求申请或取消商品及gst登记

4、不根据需要开具税务发票或调整单

5、不重复开具纳税发票或调整单

【第7篇】个人所得税退税政策

先科普一下，2023年度个人所得税退税时间是每年的3月1日至6月30日，没有退税的也不要慌，但是这篇《6步教会你个人所得税退税》建议码住，通俗易懂，一看就会，只需6个步骤，帮你搞定个人所得税的退税问题，超实用。

个人所得税退税详解

今天的分享到这里就要结束了，希望能给你的个人所得税退税带去帮助。好东西要学会分享，记得要发给自己朋友哟。关注我，每天都有会计新资讯。

【第8篇】个人所得税应纳税所得额计算公式

应纳税所得额是税法的常用术语，是计算所得税的计税依据，一般而言，应纳所得税额为应纳税所得额和税率的乘积。

纳税

一、何为应纳税所得额？

应纳税所得额是纳税人在一定期间所获得的所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。

1.不同的所得税有不同的应纳税所得额，我们生活中常见的所得税税种包括企业所得税和个人所得税，其应纳税所得额具体如下：

（1）企业所得税

应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

其公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

企业所得税

（2）个人所得税

居民个人以每一纳税年度的收入额减除费用六万元起征点以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。

其公式为：应纳税所得额=收入额-六万元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

2.应纳税所得额不是要缴纳的税款，而是计算税款的依据。

所得税的公式为：应纳所得税额=应纳税所得额*税率

二、案例分析

小王是一家国有企业的技术工人，2023年12月实发工资20000元，“五险一金”等专项扣除为4500元，享受专项附加扣除共计3000元，没有其他的减免收入及减免税额等情况。

（1）应纳税所得额

12月份的应纳税所得额=20000-5000（起征点）-4500-3000=7500元

（2）应纳所得税额

根据综合所得适用的3%至45%的超额累进税率，12月份的应纳所得税额=7500*10%-210=540元

个人所得税

【第9篇】个人所得税返税

三月是个美好的日子，3月1日开始预约退税啦！但是3月2号就可以直接办理退税，早预约早退！为什么别人都在退税而你却要多交税？起初我没了解申报也只能退2000多，后面却退了10554，等于多退了好几倍。其实很多人就是错过文章中2个小细节没有填，这2个福利等于是国家给予的福利。今天这篇保姆级的文章读懂后，你也能多退税。

注意：不要轻易地去相信可以批量修改多退税、提供虚假数据，系统都是有大数据监控，纳税是每个公民应尽的义务，你交的税都是用于国家建设发展，所以给的福利我们如实填写。当然了该补税的也是你的义务。下图有具体测算，但是最终结果以实际办理为准。

3月1日正式开始退税，早预约早退！2023年退税，3月2日就可以办理，在3月15日之前均需要预约！而后面办理的时候不需要预约，就可以直接办理。

1：下载个人所得税app，这个操作大家都懂吧

2：进入个人所得税app预约流程，3月15日前想办理的退税都得预约否则等，16号以后直接退不用约

3：点击综合所得年度汇算2023年度，不要着急马上就去申报，先了解自己的收益和税收数据

退税福利一：点击专项附加扣除填报

这个是什么呢？说白了就等于家里有赡养老人、子女在教育、租房、住房贷款、大病医疗支出等，国家给予的抵扣个人所得税的福利。所以如果你符合条件的话一定要填写。

住房贷款 (住房贷款和租房互斥，最长20年)(1)扣除范围：本人或者配偶购买中国境内住房而发生的首套住房贷款利息支出；(2)扣除标准：每年12000元(1000元/月)。

赡养老人扣除范围：年满60周岁(含)父母(生父母、继父母、养父母)。以及子女均已去世的祖父母、外祖父母；扣除标准：独生子女：每月2000元;非独生子女：可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。

大病医疗支出(1)扣除范围：医保目录范围内的医疗费用支出，医保报销后的个人自付部分;(2)扣除标准：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用。扣除医保报销后个人负担累计超过1.5万的部分，在8万元限额内据实扣除。

退税福利二：

如果达到退税的金额，却显示退税0元，或者需要补税，那是你选择的计税方式不对。返回上一步，选择工资薪金

奖金计税方式选择新个税法规定，在2023年至2023年的三年政策过渡期内年终奖可以在以下两种计税方法 中任选其一：（1）年终奖可不并入当年综合所得，依法单独计算纳税。（2）年终奖也可选择并入当年综合所得计算纳税。注：有的人没有这个入口，那就不能选择了只能用默认的那个方案即可。

以上的操作只是教大家有两种方案可选，记得选择对自己最优惠的一种方式。

4：收入信息可查看去年各月收入和扣税明细，核对清楚如果有误记得点击申诉。

5：最终确认退税金额，点击申报，绑定银行卡后，就可以静静等待返税了。

最后还有一个注意事项：

有小伙伴又问了，如果提交了能不能修改？答案：已经提交“申报”了，可以修改！！还能作“作废”此次申报 ，但是不能超过五次！！！不是每个人都可以退税，有的甚至需要补税。这个和个人工资奖金以及公司的缴税有关。

好了今天保姆级的退税教程就分享到这，如果觉得这篇文章对你有帮助，记得关注我！

【第10篇】自然人个人所得税变更信息如何办理

近期电子税务局涉税人员信息变更线上办理流程有了新变化，通过江苏省电子税务局提交涉税人员信息维护后，涉及变更的人员需登录“江苏税务”app自然人端进行确认。具体怎么操作跟着苏小税一起看看吧。

登录“国家税务总局江苏省电子税务局”网站后，点击“我要办税—综合信息报告—一照一码户信息变更”。

进入该功能模块后，点击“登记信息变更”，进入申请界面。

点击“财务负责人姓名”行“是否修改”选项框，选择“是”。

选择完毕后，系统自动跳出提示，在“确认信息”栏次中填入需要变更的财务负责人信息，点击“获取验证码”，输入正确的验证码后点击确认。

确认后点击左上角“保存”按钮，保存完毕后点击“提交”。

提交完成后，系统提示“您已成功提交申请，请等待新增人员在‘江苏税务’app自然人端确认”，点击“确定”后电子税务局端流程结束，等待新增人员在“江苏税务”app中确认。

新增人员登录“江苏税务”app端，在首页“消息中心”中，点击“基础信息维护”。

新增人员同意变更为企业财务负责人则点击“同意”按钮，电子税务局端将同步接收到相关消息提醒；如果不同意则点击“不同意”按钮，终结本次流程。

新增人员点击同意后，电子税务局端在“服务提醒”中会收到一条“基础信息维护”消息提醒。

点击“查看”，提示“该人员已同意被变更为您单位的财务负责人，信息将同步更新至税务系统，流程已办结”。

1.变更后的涉税人员需在“江苏税务”app进行实名认证，否则无法接收到推送的确认信息。

2.变更后的涉税人员身份信息与手机实名信息需匹配，否则无法接收到推送的确认信息。

3.如涉税人员身份信息不变更，仅变更手机号码，要准确接收信息需用新号码绑定“江苏税务”app。涉税人员姓名与涉税人员身份证号码同步变更时，必须同步修改手机号码。

4.无论是新增或变更三类(法人、财务负责人、办税人)涉税人员，需变更后人员通过“江苏税务”app确认信息，如通过'纳税人(附)办事人员信息核对明细表”删除三类人员外的涉税人员，需被删除人员确认信息。

5.如以企业的身份发起的基础信息维护，则需要新的涉税人员以个人的身份登录app确认变更信息：如以个人的身份发起的绑定申请，则需要以企业的身份登录app，由该涉税人员的上一级(如财务负责人)确认变更信息。

6.如进入“江苏税务”app，点击'同意'或者'不同意'均无反应，可能是程序或网络不稳定，请稍后再试。如果还不行，建议(1)更新至最新app版本；(2)卸载重新安装；(3)如以上操作均不行，请使用其他手机进行尝试。

来源：江苏税务

编发：宣传中心

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【第11篇】开具个人所得税完税证明需要什么资料

我们在自然人电子税务局扣缴端已经成功发送当期的个人所得税申报表啦，需要缴纳个人所得税，那么如何进行缴纳跟开具完税证明呢，可以看一下小熊的介绍哦

1、申报成功后如图1→点击税款缴纳→勾选所需要缴税的记录，如图2→点击立即缴税（会出现一条确认信息“是否确认要对勾选记录进行缴税”点击是，如图3）

图1

图2

图3

2、在图4可以看到有三种支付方式，我们首选三方协议支付（第三种银行柜台支付不建议使用，比较麻烦，还得跑一跑银行），点击立即支付

图4

3、点击图4立即支付后可以看到会跳出签订三方协议的银行、我们再点一次立即支付，可以看到已经把2023年2月份个人所得税缴款成功了，如图5-6

图5

图6

4、缴款成功后可以点击综合所得申报看当期申报报表发送的状态已经是“申报成功及缴款成功”，如图7

图7

那么我们已经把2023年2月份的个人所得税缴纳完毕了、怎么去开具完税证明呢

1、点击左边查询统计中的缴税记录查询→可以看到页面显示有一条记录我们进行选中点击完税证明开具，如图8

图8

2、会弹出一条确认信息（确认需要对选中的记录开具完税证明吗）点击确定，如图9

图9

3、会弹出一个完税证明保存在那个文件夹的浏览页面，选择自己所需要保存的文件夹就可以了，选择成功后会自动保存在文件夹中，可以自行去文件夹中打开获取如图10-11

图10

图11

今天小熊的介绍就到这里啦，喜欢的点个小爱心哦

【第12篇】最新最全个人所得税

最新最全个人所得税（2023年11月更新），建议大家收藏学习！

目 录

纳税人

应纳税所得范围

应纳税所得额

免税

减税

预扣预缴

自行申

汇算清缴

申报时间

专题：股票激励

专题：非货币性投资

专题：拍卖收入

专题：购买和处置债权

个人所得税税率表

内容仅供参考，不作为实际工作依据！

来源：思维导图学税法

【第13篇】个人所得税的申报

2023年3月16日至6月30日是2023年度个人所得税汇算申报时间段，还没有申报的小伙伴们要尽快了，毕竟依法纳税也是每一位公民的义务。最近，个人在申报时，仔细研究了一下每年的纳税情况，以及可以抵扣税款的内容，总算弄清了一些基本问题，如何申报还是有一些细节需要注意的，这关系到你今年是退税还是补税。关于税务申报的有关流程和解释，分享给有需要的小伙伴。

第一步：打开个人所得税app，点击综合年度汇算进入。

第二步：选择2023年。

第三步：选取填报方式。

第四步：选择受雇单位。

第五步：重点来了，点击进入工资薪金选项！

第六步：选择单独计税。（这里是最关键的一步，补税还是退税主要看这里，一般情况下建议选择单独计税，不放心的小伙伴可以两种都试一试，只要不最终提交，可以提前看到纳税情况）

第七步：选择年终奖单独计税。（2023年12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。所以年终奖单独计税对工薪阶层来说，绝对是利好政策。）

第八步：确认无误后进入下一步。

第九步：确认提交完成申报。

这样基本就完成了。如果最终核算有退税金额的话，可以按照步骤填好自己的银行卡号，等着税务机关统一审核后，就会补发给你。当然如果需要补税的，只能乖乖补缴了，依法纳税也是为国做贡献的体现，用一句台词来说：能力越大，责任越大！

【第14篇】2023个人所得税的税率

对于一般性企业来说，其运营过程中主要涉及的税种包括企业所得税、增值税、消费税和个人所得税，随着2023年5月1日多项新政策的颁布，整个政策环境发生了很大的变化，下面，我们就企业四大税种的最新税率、计算方法和最新优惠政策（重点）给大家做一个梳理，以支持到广大财税人的日常工作。本文主要梳理个人所得税。

最新税率、征收率和扣除率表

2023年9月1日起调整后，也就是2023年实行的7级超额累进个人所得税税率表

应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数

扣除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）

个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）

级数

全月应纳税所得额（含税级距）

全月应纳税所得额（不含税级距）

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1，500元

不超过1455元的

3

0

2

超过1，500元至4，500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4，500元至9，000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9，000元至35，000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1，005

5

超过35，000元至55，000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2，755

6

超过55，000元至80，000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5，505

7

超过80，000元的部分

超过57505元的部分

45

13，505

改革前与改革后对比

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元

（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过15000元的

5

0

2

超过15000元至30，000元的部分

10

750

3

超过30，000元至60，000元的部分

20

3750

4

超过60，000元至100，000元的部分

30

9750

5

超过100，000元的部分

35

14750

注：

1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

劳务报酬只对80%的部分征税；

（劳务报酬所得适用）

级数

每次应纳税所得额（含税级距）

不含税级距

税率

速算扣除数

1

不超过20000元的

不超过16000元的

20%

0

2

超过20000元至50000元的部分

超过16000元至37000元的部分

30%

2000

3

超过50000元部分

超过37000元的部分

40%

7000

计算方法

工资的个人所得税计算

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准：2023年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。

年终奖个人所得税计算

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：

小王在2023年12月工资6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：

1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元

2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元

当月个人所得税总额=145+1895=2040元

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2023年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元

赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：

先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：

24000*10%-105=2295元。

赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某2023年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某2023年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.

钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：

(24000-1500)*10%-105=2145元。

钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。

excel公式计算年终奖个人所得税

数据如图计算如下

b2=2023年12月工资

c2=2023年12月社保

d2=2023年12月应纳税所得额=2023年12月工资-2023年12月社保=b2-c2

e2= 2023年12月个人所得税=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

f2= 2023年1月年终奖

g2=2023年1月年终奖个人所得税=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)

姓名1，2023年12月应纳税所得1200+2023年1月年终奖500=2700＜免征额3500，个税为0

姓名2，2023年12月应纳税所得2700＜3500，用2023年1月年终奖3000-（3500-2023年12月应纳税所得2700）=2200作为应税基数，个税为2200*0.03=66

姓名3，用2023年1月年终奖12000/12=1000，不超过1500税率为3%，个税为12000*0.03=360

以下图案例转自网络

姓名4，用2023年1月年终奖18000/12=1500，超过1500税率为10%，个税为18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次类推，来算出每个人的年终奖个人所得税

最新优惠政策（重点）

序号

减免项目名称

政策名称

减免性质代码

1

其他地区地震受灾减免个人所得税

《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号

05011601

2

其他自然灾害受灾减免个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

05011605

3

个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条

05011709

4

随军家属从事个体经营免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号

05011801

5

军转干部从事个体经营免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号

05011802

6

退役士兵从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号

05011804

7

残疾、孤老、烈属减征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号

05012710

8

失业人员从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

05013610

9

低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

05013611

10

高校毕业生从事个体经营减免个人所得税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号

05013612

11

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号

05099901

12

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》财税〔2017〕60号

05102904

13

符合条件的房屋赠与免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号

05129908

14

内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号

05129999

15

三板市场股息红利差别化征税

《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号

16

个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免

《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号

17

拆迁补偿款免税

《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号

18

储蓄存款利息免税

《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号

19

低保家庭领取住房租赁补贴免税

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号

20

地方政府债券利息免税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号

21

见义勇为奖金免税

《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号

22

平潭台湾居民免税

《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号

23

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号

24

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号

25

体彩中奖1万元以下免税

《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号

26

发票中奖暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号

27

外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

28

外籍个人出差补贴免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

29

符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

30

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

31

外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

32

举报、协查违法犯罪奖金免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号

33

转让上市公司股票免税

《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号

34

工伤保险免税

《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号

35

股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税

《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号

36

横琴、香港、澳门居民免税

《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号

37

奖学金免税

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号

38

个人出租房屋减征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

39

个人出租房屋减征

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号

40

拆迁补偿款免税

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号

41

前海港澳台高端人才和紧缺人才免税

《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号

42

生育津贴和生育医疗费免税

《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号

43

个人出租房屋减征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号

44

《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》财税〔2004〕29号

45

证券资金利息免税

《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号

46

住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号

47

青奥会、亚青会、东亚会税收优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号

48

亚沙会税收优惠

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号

49

社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税

《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》 国税发〔1994〕127号

50

《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号

51

远洋运输船员伙食费

《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》 国税发〔1999〕202号

52

安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

53

符合条件的外交人员免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

54

保险赔款免税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

55

符合条件的津补贴免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

56

省级、部委、军级奖金免征个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号

57

税收协定减免股息所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135401

58

税收协定减免利息所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135501

59

税收协定减免特许权使用费所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135601

60

税收协定减免财产收益所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

05135701

61

税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等

05139901

end

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【第15篇】4000交多少个人所得税

前两天网上盛传某位七十多岁的著名主持人与粉丝合影外加送一个“福”字，收费4000元。消息一出，引发了朋友圈的巨大震动。

大家纷纷感叹出名真好，年轻的时候可以当主持人拍广告在电视上播，老了老了也还能在微信上接广告在朋友圈继续播。

还有人觉得这事儿其实还挺温暖的，毕竟这位主持人也是爸妈一代人的偶像，现如今只需4000元就可以让爸妈圆梦见到名人，对于买卖双方都有点晚年送温暖的感觉，体现了人与人之间的体谅和理解。

当然也有人对这种行为表示愤慨，认为该主持人当年好歹也是一代宗师的感觉，现如今年过七十怎么吃相如此难看。

其实那篇网传的八卦文章的真实性还有待核实，咱也没必要急着愤慨或者表示感动。退一万步来说，就算是真的，那也属于老艺术家晚年自谋出路的一种手段而已，毕竟这也是做到了“老有所为”、“老有所乐”和“老有所依”。

在这里有一点我觉得需要拿出来着重探讨的就是，这位老艺术家以及他的同行们的这类收入，应该如何缴纳个人所得税呢？

自从2023年10月范冰冰被税务局查处并处罚之后，演艺圈全体从业者的个人所得税纳税意识空前提高；同样的，老百姓们督促明星们纳税的意愿也是越来越高。

为了这两方面群体的意愿，我身为影评人当中最懂税务的人之一，责无旁贷的要在这里为大家分析一下这里面涉及的个人所得税问题。你可以不交，但是你应该知道。

首先我们看一下那篇八卦帖子，标题是“花4000元见到了xxx，顺带解锁了一项娱乐圈新产业”，这篇文章原文称：“前些日子，xx工作室网上冲浪时，发现了著名主持人xxx的老年生意。一些中介/经纪人发布视频声称，xxx可定制字画出售，还可以录制对个人、企业的祝福视频。”。

当然肯定不是上面这种

而该公号小编当天是拿到了该主持人赠送的一幅“福”字，“加上会面、合影，整个过程用时三分钟，盛惠4000元。”

好了，读到这里我们发现该主持人日常提供三项服务：

第一个是定制字画出售，那个“福”字就属于这种业务；

第二个是和粉丝合影，这个通常是在出售字画的同时完成，属于出售字画的附加服务，通常是不单独收费；

第三个是录制对个人、企业的祝福视频，这个通常是要单独收费的。

原文里还就录制视频的服务做了重点描述：我（小编）回说：“x老师能不能跟我妈说几句话？（该主持人说）“几句话可以，这要钱的，不是白说的，这是我们的职业，对不起。你不能当我卖油饼的，拿油饼就走了。”见我不放弃，xxx指着小张说，“你找他，你把钱给他。”

看到这里，除了感叹著名主持人的业务严谨性之外，也基本理清楚了，该主持人的服务内容可以分成定制字画出售和录制祝福视频两大块内容，这两大块内容分别涉及到了两种性质完全不同的个人所得税收入。

第一类收入：财产转让收入，税率20%。

该主持人定制出售字画的行为就应属于财产转让收入，财产转让收入交个税的话计算起来很简单，就是用收入减去原值之后再乘以20%的税率，像这位主持人老师就是写个“福”字儿，那原值就是笔墨纸砚咯~

4000元钱的收入，减去大约50块钱的笔墨纸砚钱吧，再乘以20%的税率，要交790元个人所得税。

假设这位主持人老师迎风一站、客似云来，每天都能卖出一个“福”字儿的话，那么一年就有146万元收入（4000元*365天），算下来就要交28万8350元个人所得税（790元*365天）。

现在终于知道出了名以后要干什么了吧，那当然是学习写“福”字儿啦。

第二类收入，劳务报酬收入，税率3%-45%。

假如客户要求这位主持人录制祝福视频，主持人老师就要单独收费。此时，他就应当按照劳务报酬缴纳个人所得税。

相比写“福”字儿卖“福”字儿，这位主持人录制祝福视频的收入可就要多交税了。

为什么会这样呢？这位读者问得好！且听我慢慢解释。

从2023年开始，个人取得的劳务报酬收入就要跟工资薪金、稿酬和特许权使用费合并到一起，计算出全年的总收入，再按照综合所得计算缴纳个人所得税，税率是从3%到45%分为7档。如下图所示：

如上图所示，个人全年收入超过96万以上的部分，无论是劳务报酬还是工资薪金，都要按照45%的税率交税。

简单而言，假如刚才那146万收入都变成劳务报酬收入的话，那么这么主持人大约要交34万3千元个人所得税，到自己手里只剩下大约112万啦。

再假如这位主持人这一年又卖字画又录视频的，全年收入达到了300万，那么他就得交大约90万个税，到手只剩下210万了。

注意到了吗，收入翻了一番，个税将近翻了两番，这是因为全年收入超过96万以上的部分，就都要按照45%的税率交税的缘故。

怎么样，还想出名、学写“福”字儿吗？

产生这种纳税差异的原因，是因为我们的个人所得税申报制度越来越科学了。从2023年开始的个人所得税综合申报制度，是我国个人所得税改革的重要一步。今后，我们将逐步过渡到欧美各发达国家那种个人所得税综合申报制度。

我们现在不但将个人的收入按照全年汇总进行计算，也鼓励个人将养老、住房、子女教育、大病等开销以专项附加扣除的方式从个人收入中减除。相信在不久的将来，一定可以增加更多的扣除项目，让老百姓感受到减税降费的红利。

我们国家的个人所得税申报制度必将更加科学，也更加严格。

还是那句话，你可以说这些离你很远，但是你应该了解，应该知道。

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