5级个人所得税（13个范本）

发布时间：2023-12-12 20:36:03 热度：44

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【导语】本文根据实用程度整理了13篇优质的级所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是5级个人所得税范本，希望您能喜欢。

5级个人所得税

【第1篇】5级个人所得税

家庭是我们每个人成长的港湾，孩子成长中离不开家庭的呵护与庇佑，不管是家庭氛围还是收入。

家庭教育在孩子的身上体现的淋漓尽致，毕竟人是会受到环境影响的，并且对人的影响是潜移默化的，在好的家庭氛围中成长起来的孩子自然是比较优秀的，相反，如果家庭氛围并不融洽，那么孩子的成长过程中就难免会出现这样或那样的问题了。

高考在学生生涯中是最后一次也是最关键的一次考试，如果能够考出自己满意的成绩那是非常令人兴奋的，这也是能够检验出真正的学霸的一次考试，很多亲朋好友也会纷纷向这些学霸的家长取经，希望自己的孩子也能够梦想成真。

学霸是令每个人都向往的，除了自身的努力以外，还与家庭教育有着千丝万缕的关系，而家庭中收入的成分最为重要，一些网友将家庭收入情况按照级别的不同分享在了网上，我们一起来看看。

家庭“收入表”已出炉，对照下你家娃在哪一级？5级更容易出学霸

当前人们的生活水平有了显著的提升，在经济发展迅速的今天，大部分家庭都已经能够丰衣足食，当然，每个地区发展现状是不尽相同的，地域不同，人们的收入水平也出现了很大的差异，这也就是所谓的贫富差距。

一个家庭中所有家庭成员一年的总收入叫做家庭年收入，根据这一标准对入收入水平做了一定的划分，级数越高代表着收入越高，据统计中，我们看到第一级别和第十级别的差距可谓天壤之别。

在大部分人的意识里都认为越是家庭收入越高，孩子的教育就更具有优势，毕竟他们有资本给孩子提供更好的学习资源，但经过调查研究发现，并不是如此，学霸出现较多的家庭收入则为第五级别，也就是收入在15～30万的中产家庭。

自去年，国家针对中小学学生学业负担太大提出了一系列的减负政策，虽然对于课外辅导机构做出了明确禁止的要求，但是依然还会有偷偷补课的行为发生，辅导费用对一个家庭来说是一份不低的开支，在这一点上看来，收入越高则越有优势，对于第一级年收入只有1万元的家庭来说，这是可望不可即的。

在中产家庭中，我们可以看出他们的职业主要是以教师和公务员为主，因为其工作的特殊性，对于孩子的教育理念以及教育方法也是非常独特的，因为重视，所以才不会松懈孩子的教育问题。

家庭教育的重要性不言而喻，教育部门一直强调家校共育，就是希望学校和家庭一起为孩子的学习加油鼓劲，只有双方拧成一股绳，才会为孩子树立良好的学习态度和观念，形成良好的学习氛围。

前面我们虽然提到了第五级的家庭里容易培养出学霸，但这只是一个方面，孩子成绩的取得最主要的还是来源于学生本身的主观能动性，只有自己刻苦学习，考出好的成绩并不困难。

反过来说，并不是所有的第五级别家庭中走出来的孩子都一定会成为学霸，如果他们不能勤奋努力，家长再怎么努力也无济于事，归根结底是自己奋斗的结果。

一些成绩不理想的孩子得知成绩以后，家长都会跟着着急，于是他们纷纷向学霸家长取经，学到更加科学有限的教育方法，改变成绩不理想的现状。

从中产家庭的职业看来，他们大都属于编制类工作，自然进入职场时也是佼佼者，更是付出了不少的艰辛，也必定有一定的学识，所以对于教育理念和方法更愿意去学习和尝试，几个方面共同努力下才造就了学霸的养成。

这对于家庭提出了更高的要求，要针对自己孩子的性格和学习特点找到适合他们的教育方式，首先低一点就是以身作则，家长的一言一行、一举一动都会给孩子带来影响，虽然这个影响不明显，但在长期的发展中就会潜移默化的被改变，比如回到家放下手机，随手拿起一本书或者报纸，养成阅读的好习惯。

其次就是要给与孩子充分的陪伴和理解，很多家长的工作是非常忙碌的，能够陪伴孩子的时间很少，其实这对孩子的成长来说也是不利的，尤其是在他们义务教育阶段，情绪不稳定，家长及时的教育和开导会给他们带来很大的帮助。

结语：孩子的学习是每个家庭所关注的，为了能够让他们健康发展，希望大家一起努力。

【第2篇】个人所得税五级累进

《税壹点》专注于税务筹划，通过当地产业园区政策，帮助企业合法减轻税务负担！

什么是核定征收，通过核定征收真的可以合规节税吗？小编今天主要给大家分析，核定征收真的可以助力企业合规节税吗？

一、什么是核定征收？

核定征收主要是税务部门的一种征税手段，针对一些纳税主体账簿、账目不健全、资料不完整、账目难以核查、计税依据明显偏低等其他原因，难以确定纳税人应纳税额的情况。税务机关依照税法规定，可以依法对正常生产经营条件下生产的应税产品确认产量和销售，然后按照税法规定的税率进行征收其所得税的一种征税模式

二、核定征收有哪些方式？

税务主管部门对于企业的核定征收，主要有两种方式，一种是定额征收，一种是定率征收。

1、定额征收是指税务机关根据一定的标准、程序和方法，根据税务大数据，根据行业的平均所得税平均税负，直接核定其税率的一种征税方法。

2、定率征收是税务主管部门依据监管企业的大数据，确定所在行业的一个大致所得税利润率，然后再套用经营所得税的五级累进制表。计算企业的核定所得税税率

一般来讲税法规定的各行业利润率，大致如下

农牧渔行业一般为：3%-10%

制造加工行业一般为：5%-15%

批发以及零售贸易行业一般为：4%-15%

运输行业一般为：7%-15%

建筑行业一般为：8%-20%

饮食行业一般为：8%-25%

娱乐产业一般为：15%-30%

其他行业一般为：10%-30%

定率征收的计算方法

1、核定其所在行业的应税所得率

销售额：应纳税额=应纳税销售额*应纳税收入率。

能准确地计算总成本费用。应纳税收入额=成本(费用)支出额/(1-应纳税收入比率)*应纳税收入比率

所得税负债金额=应纳税收入金额*适用税率

2、批准应纳税收入

在什么情况下企业应该实行企业所得税的核定征收？

《税收征管法》第三十五条规定：有下列情形之一的企业，审查征收企业所得税。1.依照法律、行政法规的规定，可以不设账。

2、要按照法律、行政法规的规定，不设置帐簿而设置。

3、拒绝擅自销毁账目或提供纳税资料。

4、虽然设置了帐簿，但是帐簿混乱，或者成本资料、收入凭证、费用凭证不完整，所以很难确认帐簿。

5、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关命令，限期申报，逾期后也不申报。

6、申报的计税依据明显低，没有正当理由。《税收征管法》第三十七条规定：对于未按规定办理税务登记的生产、经营纳税人和临时从事经营的纳税人，税务机关将确定应纳税额并命令其缴纳。

纳税人有上述情形之一的，税务机关有权使用下列一种或多种方法批准应纳税额：

1、在当地同类行业或类似行业，参照经营规模和收入水平相似的纳税人的税负水平来决定。

2、根据营业收入或费用加上合理费用和利润的方法批准。

3、根据消耗的原材料、燃料、动力等计算或计算即可。

4、按照其他合理的方法批准。

核定征收大多数情况下只能被税务要求核定征收，企业不能主动要求申请核定征收，但是也存在一些特殊的情况，比如小编平台对接的地方产业园区，为了吸引一些地区外的企业到当地入驻，企业注册初期就可以申请核定征收。

1、个税核定：0.36%-1% 开普票的情况，免征增值税及附加税。

2、核定征收以后对于进项票和成本票没有硬性的要求，按照核定的税率缴税即可。

企业利润虚高，真实支出费用无法取得成本发票的情况，通过申请享受核定征收，可以高额合规的节省税金的支出。

【第3篇】初级会计个人所得税

个人所得税综合所得应纳税额的计算

(1)应纳税所得额=每年收入额-费用扣除-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除

(2)每年收入额=工资、薪金所得+劳务报酬所得、特许权使用费所得×(1-20%)+稿酬所得×(1-20%)×70%

【提示】专项附加扣除

①子女教育：每个子女每年12000元(每月1000元)，n个孩子可以扣n份。

②继续教育：

a.学历学位教育：每年4800(每月400元)定额扣除，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。

b.职业教育：取得相关证书的年度，一次性扣除3600元(定额扣除)。

③大病医疗：按照每年80000元标准限额据实扣除(个人负担超过15000元的医药费用支出)。

④住房贷款利息：偿还贷款期间，每年12000元(每月1000元)定额扣除，即使每年贷款利息低于1.2万元，也按照上述标准扣除，且扣除期限最长不超过240个月。

⑤住房租金：直辖市、省会(首府)、计划单列市，每月1500元;市辖区户籍人口超过100万人的其他城市，每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万人的其他城市，每月800元。

⑥赡养老人：独生子女：每年24000元(每月2000元);非独生子女：一起分摊每月2000元，每人分摊不能超过每月1000元。扣除金额不随人数增加。

【第4篇】个人所得税五级税率

个人所得税的税率（总结）

税率

适用情况

3%-45%七级税率

工资、薪金所得

5%-35%五级税率

个体工商户生产、经营所得（独资、合伙）；对企事业单位承包经营、承租经营所得

20%比例税率

适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、其他所得

（一）工资、薪金所得的七级累进税率

此表所说的全月含税应纳税所得额和全月不含税应纳税所得额，是指依照税法的规定，以每月收入额减除3500元后的余额，再减除可税前扣除的部分保险、公积金等的余额。

级数

含税级距（月所得）

税率（%）

速算扣除数

不超过1500元的

1500元至4500元的部分

105

4500元至9000元的部分

555

9000元至35000元的部分

1005

35000元至55000元的部分

2755

55000元至80000元的部分

5505

80000元的部分

13505

【案例】德罗巴加盟申花，周薪约为20万英镑

1英镑=10.2431人民币元

如何确认德罗巴在中国个人所得税的税率？

德罗巴应纳个人所得税=（200000×4×10.2431-4800）×45%-13505

（二）五级累进税率

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用

此表所说全年含税应纳税所得额和全年不含税应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、相关税费以及损失后的余额；对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。

级数

全年应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数

不超过15000元的

超过15000元至30000元的部分

750

超过30000元至60000元的部分

3750

超过60000元至100000元的部分

9750

超过100000元的部分

14750

（三）减征和加成征税规定

比例税率20%

（8个税目）

特别掌握：加征或减征

1.稿酬所得：按应纳税额减征30%

2.财产租赁所得：个人出租住房减按10%税率

3.储蓄存款利息：对储蓄利息所得暂免征收个人所得税

4.劳务报酬所得：对一次取得的劳务报酬所得20000元以上有加成征收，即20000元至50000元，税率30%，50000元以上，税率40%

（四）劳务报酬税率表

级数

每次应纳税所得额

税率（%）

速算扣除数（元）

不超过20000元的部分

超过20000元至50000元的部分

2000

超过50000元的部分

7000

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【第5篇】个人所得税税级

最近，国家统计局编著出版的《中国统计年鉴2022》公布了2023年31个省份的城镇非私营单位和私营单位的就业人员平均工资数据。

2023年全国城镇非私营单位就业人员年平均工资为106837元，比上年增加9458元，名义增长9.7%。2023年全国城镇私营单位就业人员年平均工资为62884元，比上年增加5157元，名义增长8.9%。

在工资统计调查中的非私营法人单位，包括国有单位、集体单位、联营经济、股份制经济、外商投资经济、港澳台投资经济等单位。整体上，非私营单位的平均工资大幅高于私营单位的平均工资。2023年，我国城镇非私营单位就业人员年平均工资首次超过10万元大关。

从平均工资来看，非私营单位中，北京、上海、西藏、天津、浙江、广东、江苏、青海、宁夏和重庆共10个省份超过10万元。10个省份中，6个来自东部沿海发达地区，即京沪津三大直辖市和粤苏浙三个东南沿海经济大省。沿海发达地区外，西部地区的西藏、青海、宁夏、重庆也位居前十。

其中，北京和上海两地的平均工资均超过19万元，在各省份中遥遥领先。京沪两地是我国总部经济最为突出的两个城市。此外，两地金融机构多，研发创新十分突出。总体上，京沪两地高薪岗位多，平均工资也高。

数据显示，分行业来看，19个行业大类中，年平均工资最高的3个行业分别是信息传输、软件和信息技术服务业201506元，科学研究和技术服务业151776元，金融业150843元，分别为全国平均水平的1.89倍、1.42倍和1.41倍。京沪两大直辖市也是这些高收入行业最集中的地区。

相比之下，工资较低的地区主要位于中部和东北地区，有10个省份非私营单位平均年薪低于9万元，分别是河南、黑龙江、山西、河北、吉林、江西、甘肃、湖南、辽宁和广西。

在城镇私营单位中，北京、上海、广东、浙江、江苏位居前五。这其中，北京私营单位平均工资达到了10万元，是全国唯一一个私营单位就业人员平均工资突破10万元大关的省份。北京之后，上海以9.6万元位居第二。第一经济大省广东以7.3万元位居第三。私营单位平均工资前五的省份，全部都来自东部沿海发达地区。

有8个省份2023年私营单位就业人员平均工资低于5万元，分别是黑龙江、山西、甘肃、吉林、河南、河北、广西和云南。

贫富差距的巨大让更多的穷人被平均了，否则，你怎么可能相信一半以上的人平均工资超过12万呢。

最近福布斯中国内地富豪100强，北京、上海、深圳、杭州、广州等都是富豪最多的地方。但是不好意思，先别把锅让富豪背，因为富豪不参与这里的平均工资。

你不信也没办法，富豪不拿工资，他们拿的是股票，他们的私人消费全部走公司帐，房子，车子都是公司的，还能帮公司抵税，仅有的一点财富还入了信托，死了也不让你抽税。因此，他们的工资一般是0或者最低工资，意思意思就好。

所以，参与工资平均的主要还是那些高级打工仔，我们常说的职业经理人。

比如说格力空调的董明珠，500的年薪，一直在各大采访中明确表示还有200万交税，工资真的不高，一定参与平均。还有各个上市公司的国企领导，私企职业经理人，从个人所得税app这个角度，他们也跑不掉。

我们随便选一个行业，比如说零售行业，看看2023年的职业经理人榜单20名（老板就直接排除掉，看了意义不大），谁站在了平均工资统计的最高点：

打工一族，最贵的是李宁日本人6600万，最便宜的是居然之家张建，也要588万。这还只是毛利较低的辛苦行业：零售行业。

还有我们一些我们熟知的上市国企，比如下方浙江的国企上市经理人薪酬，这些肯定是非私营单位统计的薪酬最高点，500万左右的薪酬是目前统计的浙江非私营单位平均12万薪酬的41倍。

所以，被平均后，19万平均薪酬这个看上去夸张到让人羡慕甚至于痛苦的数字，就变得好像也是合理的了。

那到底真实的实际情况会是如何呢，可能我们每个人抛点干货会更有说服力。

以一家位于广州的私营地产公司2023年的商业总部岗位薪资为例：

岗位名称

岗位级别

固定年薪

招商总监

高级经理级

280,000

招商经理

经理级

210,000

招商主管

主管级

120,000

推广总监

高级经理级

360,000

品牌主管

主管级

120,000

酒店品牌主管

主管级

125,000

中级平面设计师

专员级

115,000

平面设计师

专员级

85,000

高级招商主管

高级主管级

115,000

物业总监

高级经理级

320,000

品质经理

经理级

180,000

工程经理

经理级

160,000

项目副总

高级经理级

260,000

活动主管

主管级

110,000

产业总监

高级经理级

180,000

产业副总监

高级经理级

200,000

策划经理

经理级

180,000

策划主管

主管级

89,200

策划专员

专员级

74,100

运营副经理

经理级

118,600

高级运营主管

高级主管级

118,600

运营主管

主管级

115,000

招商专员

专员级

80,000

运营主管

主管级

95,000

这个私营地产单位的平均工资16万，虽然没有超过19万元北京上海的平均公司，但其实也是相对接近的。

但是，这里有几个前提：

1、它属于尚未暴雷之前的房地产企业；

2、它属于商业总部岗位，大学以上水平。

3、他也被总监级别的工资给平均了，事实上，抛去几个高级经理级别，大部分人的工资也还是只在10万上下。

4、这是广州一线城市。

因此，我绝对有理由相信90%以上的广州人达不到以上的水平。这就是一个抽样的代表。

列出这个表格，可能又有很多人要抨击地产的所谓高薪，但事实就是如此，现在不就风口转了吗，谁也没有一辈子高潮，你也不可能一辈子的低谷。

所以，平均后的工资，大家看看就好，做个吃瓜群众，也别生气，暗暗羡慕，你看地产不就倒了吗，万一一不小心，你站在风口了呢。

职业20多年，决定命运的不是你的努力，也不是你的学历。

其实，就是运气。

我是，喜欢就点赞关注，我们一起聊聊商业。

【第6篇】个人所得税7级税率表

个人所得税，主要是指征税机关对于个人而征收的一种主体税种；而根据不同的征收项目，个人所得税又大致可以分为以下几种：

一、个人综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用7级超额累进税率（最低税率为3%、最高税率为45%）。

二、个人经营所得，适用5级超额累进税率（最低税率为5%、最高税率为35%）。

三、个人分红所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。

那么，下半年如何利用个人代开发票将最高45%的个税降至0.5%左右呢？

个人代开发票，也就是我们常说的自然人代开发票；主要是针对于未办理税务登记的自然人纳税人，因临时从事生产、经营或者提供劳务，获得相应的报酬后，而无法为对方合作单位直接开具发票的问题。

这个时候，个人可以到地方税收园区的税务大厅做临时税务登记，申请自然人代开发票；由税务机关核定其应纳税额、代扣代缴税费，并且可帮助个人直接开具相应的发票给受票方企业单位。

税收园区代开的优势：

1、操作便捷、效率高；无需注册公司、也不用自然人到场，在线提供相应资料即可，1-3个工作日直接由税局出票，全国邮寄完成交付。

2、综合税率极低；如果个人到当地税务大厅申请自然人代开，是按照20%-40%的个人劳务报酬正常缴纳税费；如果是在国内的税收园区申请自然人代开，综合税率在0.5%左右（个税核定0.5%、免征收增值税、附加税）。

3、开票品目范围广；几乎各行业、各类别的发票品目皆可代开（如服务类的居间费、技术服务、市场推广费等，商贸类的五金销售、电子元器件等，建筑类的砂石、钢材、运输、劳务费等）。

自然人代开注意事项：

1、自然人的年龄建议不要超过60周岁，且不能为实体企业的法人、股东、监事和财务人员

2、必须确保业务真实，在双方签订的有效合同之上，开具与业务相符的发票（避免涉嫌虚开）

3、可以异地代开；人是流动的，业务遍布全国，没有绝对地要求必须在业务发生地或者常驻地代开

综上所述，了解更多税收优惠政策详情，可关注，公众号，节税宝典。2022下半年，如何利用个人代开发票将最高45%的个税降至0.5%左右呢？希望今天的介绍可以帮助到有需要的朋友哦。

另外，如果个人长期对外承接业务，还可以在税收园区成立一家工作室（小规模个人独资企业或者个体工商户）享受个人经营所得税0.6%-1%左右的定额核定征收政策，可开专票、普票和对公、对私转账（可以异地办公，行业几乎没有限制）。

【第7篇】个人所得税等级表

专项附加扣除表格填写模板文档填写说明

1、模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。

2、专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自行申报时，自行办理专项附加扣除。

3、不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。

4、请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写背景色为灰色的单元格。

5、填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。

6、信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。

7、信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。

本说明涉及的人员、房产、入学、养老、证书等信息均为虚构，请勿对号入座。您填写时，请依法如实填报。

【第8篇】个人所得税七级累进税率

个人所得税的税率采用的是超额累进税率，是将纳税对象按数额的大小分为若干等级，对每一个等级规定相应的税率，税率依次提高，分别计算税额，将计算结果相加后得出应纳税额。也就是说，超额累进税率是计算和缴纳个人综合所得和经营所得的个人所得税的税率。

个人所得税超额累进税率分为两种。个人所得税超额累进税率分为两种：一种是综合所得七级超额累进税率，税率为3%至45%。综合所得包括工资、薪酬所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，个人综合所得适用综合所得七级超额累进税率。

另外一种是经营所得五级超额累进税率，税率为5%至35%。经营所得五级超额累进税率适用于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的个人投资者。

用速算扣除数计算个人所得税累计税率简单快捷。我们知道，超额累进税率在计算个人全年综合所得应纳税所得额和应纳税额时比较繁琐，即需要计算每一级数的税额，并相加后才能计算出个人所得税应纳税额。

其个人所得税应纳税额的计算公式为，应纳税额= ∑ （每一级数的全年应纳税所得额*对应级数的适用税率）= ∑【每一级数（全年收入额—60000元—专项扣除—专项附加扣除—其他扣除）*对应级数的适用税率】。

比如，某个人2023年取得应纳税所得额90000元，计算该纳税人2023年应缴纳的个人所得税。则应缴纳的个人所得税=36000元*3%+（90000元-36000元）*10%=1080元+5400元=6480元。

通过超额累计税率的计算公式和例子中可以看出，需要分别计算每一级数的税额再相加，级数越大则计算越麻烦，出现计算错误的概率也就越大。那么，只有运用速算扣除数计算法，才可以简化计算过程。

速算扣除数是在采用超额累进税率征税的情况下，根据超额累进税率表中划分的应纳税所得额级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应纳税额以后的差额。

当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变，成为应纳税额时的常数。这样计算起来就简单多了。比如，综合所得个人所得税税率表（含速算扣除数），全年应纳税所得额为超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元。

上例如果采用速算扣除数的方法计算就简单了，即应缴纳的个人所得税=90000元*10%-2520元=6480元

另外，不是全部的个人所得税应税项目都采用超额累进税率，比如，利息、股息、红利所得、财产租赁所得和偶然所得，不适用超额累进税率，其适用的是20%的比例税率。

总之，用速算扣除数，计算个人所得税超额累进税率简单快捷，可以简化计算过程。而如果不采用速算扣除数，则在计算个人所得税应纳税所得额和应纳税额时，需要分别计算每一级数的税额再相加，级数越大则计算越麻烦，出现计算错误的概率也就越大。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年2月23日

【第9篇】个人所得税不含税级距税率表

最常用个人所得税税率表！

大家好，我是简记的小编老17。首先感谢大家关注我们简记的微信公众号，我会不间断的为大家整理撰写一些关于政策与热点类财税文章供大家参考。好了，废话不多说，我们直接上干货吧。

今天要介绍给大家的是个人所得税的税率表，这个表在生活中的使用率相信不用我多说了，好了直接上货！

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。

个人所得税税率表（一）

级数

应纳税所得额(含税)

应纳税所得额(不含税)

税率(%)

速算扣除数

不超过1500元的

不超过1455元的

超过1500元至4,500元的部分

超过1455元至4,155元的部分

105

超过4,500元至9,000元的部分

超过4,155元至7,755元的部分

555

超过9,000元至35,000元的部分

超过7,755元至27,255元的部分

1,005

超过35,000元至55,000元的部分

超过27,255元至41,255元的部分

2,755

超过55,000元至80,000元的部分

超过41,255元至57,505元的部分

5,505

超过80,000元的部分

超过57,505的部分

13,505

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

个人所得税税率表（二）

级数

平均每月收入

税率(%)

速算扣除数

不超过1500元的

超过1500元至4,500元的部分

105

超过4,500元至9,000元的部分

555

超过9,000元至35,000元的部分

1,005

超过35,000元至55,000元的部分

2,755

超过55,000元至80,000元的部分

5,505

超过80,000元的部分

13,505

说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得

个人所得税税率表（三）

级数

含税级距

不含税级距

税率 (%)

速算扣除数

不超过15,000元的

不超过14,250元的

超过15,000元到30,000元的部分

超过14,250元至27,750元的部分

750

超过30,000元至60,000元的部分

超过27,750元至51,750元的部分

3,750

超过60,000元至100,000元的部分

超过51,750元至79,750元的部分

9,750

超过100,000元的部分

超过79,750元的部分

14,750

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

四、稿酬所得

稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、劳务报酬所得

个人所得税税率表（四）

级数

含税级距

不含税级距

税率(%)

速算扣除数

不超过20,000元的

不超过16,000元的

超过20,000元到50,000元的部分

超过16,000元至37,000元的部分

2,000

超过50,000元的部分

超过37,000元的部分

7,000

说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

六、特许权使用费所得、财产租赁所得

每次收入不超过4,000元的，减除费用800元;4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

七、财产转让所得，适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

八、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。

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【第10篇】个人所得税含税级距

【编者按】

陈昌杰律师是贵州行泰律师事务所的律师，也是税盟“税务律师千人孵化培养计划”第四期麒麟使者，他参加税务律师转型不到六个月，刻苦努力，不断思考，笔耕不缀，在律师转型税务律师的思维上很下功夫，对律师税收法律服务有比较深刻的理解和认知。

上周日，本公号发表了他撰写的《一场只会在税盟税务律师中发生的讨论》，今天，他又在通读税盟导师陈春林律师的文章后，作了进一步的引申思考，并将研究心得撰写成文，本公号再次刊发，以飨读者。

陈昌杰律师是优秀的，他是税盟数百位转型优秀税务律师的代表，这些律师的飞速成长，说明税盟培养路径之正确，也表明税务律师前景无限美好。

本文约2200余字，阅读用时9分钟

昨日，“税务律师圈”公号发表了税盟导师陈春林律师的文章《“交易价款未明确含税与否”背后的税法意义是什么？》，文章从理论与实践角度，深入透彻地阐述了合同价款“含税”、“不含税”以及“不明确含税”等情形的税收含义和法律意义，拜读甚感清晰。

其实，关于合同价款“不明确含税”，在税收上就是“不含税”，这在税盟内并不存在分歧，通过陈春林律师的文章，笔者也意识到业内仍有不少人对此有误解。受该文启发，笔者今作延伸思考，献丑于大方各家。

笔者于本文所讨论的，是基于合同约定价格未明确是否含税（注：指增值税）时，合同约定价款按不含税价格处理，若有存疑，请参阅陈春林律师《“交易价款未明确含税与否”背后的税法意义是什么？》一文，该文对此问题有十分深刻和详实的论证。

为便于理解，笔者通过一个案例的税负对比来完成论证：

甲、乙二公司都是增值税一般纳税人，企业所得税均按25%税率缴纳。甲公司为建设工程施工企业，承建乙公司发包的工程，合同约定固定总价4000万元，合同未明确约定工程价款是否含税。甲公司提供建筑服务，适用9%的增值税税率。

一、将未明确约定是否含税的合同价格视为“含税价”时，甲公司在增值税和企业所得税上面临的风险

1、甲公司的增值税风险

“不含税”：4000万元工程款不含税，销项税额=4000×9%=360万元；

“含税”：合同不含税价=4000÷（1+9%）=3669.72万元，销项税额=3669.72×9%=330.28万元。

由于将4000万元工程款视作含税价，导致甲公司销售额由4000万元降低为3669.72万元，甲公司少计收入4000-3669.72=330.28万元。在进项税额固定的情况下，少缴增值税款=360-330.28=29.72万元。除补缴增值税、滞纳金和罚款外，还可能承担刑事责任。

2、甲公司的企业所得税风险

计算企业所得税，以不含税收入作为基础。故：

“不含税”：4000万元工程款为不含税价，假定税前扣除额为3000万元，甲公司对应的企业所得税应纳税额=（4000-3000）×25%=250万元。

“含税”：合同不含税价为3669.72万元，甲公司对应的企业所得税应纳税额=（3669.72-3000）×25%=167.43万元。

对比：在成本费用及其它扣除完全相同的情况下，甲公司因将4000万元工程款视作含税价款，少缴企业所得税=250-167.43=82.57万元。将承担补缴企业所得税、滞纳金、罚款的责任。构成犯罪的，将被依法追究刑事责任。

二、将未明确约定是否含税的合同价格视为“含税价”时，给乙公司带来的企业所得税负担

如前述案例，在将4000万元工程款视为含税价的情况下，合同不含税价为3669.72万元。付给甲公司的不含税工程款，是乙公司企业所得税可扣除的金额，乙公司企业所得税少扣除330.28万元（4000-3669.72），相当于多缴纳企业所得税=330.28×25%=82.57万元。

当然乙公司并未吃亏，虽然多缴了企业所得税82.57万元，但可以少承担4000万元作为不含税价对应的360万元增值税。如此看来，似乎对乙公司是划算的，乙公司的选择也貌似合理。

但是，众所周知，增值税是间接税，纳税义务人不是税款的实际负担人，买方负担增值税是通过卖方收取并缴纳实现的。

对于未明确约定是否含税的合同价格，税务机关将认定为不含税价，因此甲公司将被要求补缴税款。一旦甲公司按4000万元为不含税价补缴增值税，甲公司可以依据《增值税暂行条例》等规定和双方合同约定，要求乙公司承担应付的增值税税款360万元。

届时，乙公司支付了少付的增值税税款360万元，那么其对应的企业所得税税前扣除金额就变成了4000万元，多缴纳的企业所得税82.57万元可以向税务机关申请退税，而乙公司是否有勇气向税务机关申请退税并接受税务机关相应的核查呢？如果缺乏退税的勇气，那么乙公司多缴的企业所得税也将转化为沉没成本。

结语：

税收法律服务必须由专业税务律师来做，这样的结论放在这里再贴切不过。“解释”是律师的执业技能，只有在法律职业资格考试中，才会要求应试者准确把握“字面解释”、“文义解释”、“系统解释”等专业术语的区别，而在律师实务中，才会要求把上述学术用语的解释转化为实实在在的案件分析。

陈春林律师对“含税价”和“不含税价”的分析论证，正是律师解释学技能的生动体现。与一般律师相比，通晓税务的律师，因复合了税收政策，所能提供的法律服务更不可同日而语。

税盟培养的税务律师，具备专业的税收法律服务能力，已经开始为各地纳税人提供高质量专业的税收法律服务。欢迎有实际需要的朋友，就近咨询税盟分布在全国各地的盟友，也可与笔者联系。

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【第11篇】等级个人所得税

一、个人经营所得税税率计算方式是怎样的

1、全年个税区间不超过30000元，税率5%，新速算扣除数02、全年个税区间30000元-90000元，税率10%，新速算扣除数15003、全年个税区间90000元-300000元，税率20%，新速算扣除数105004、全年个税区间300000元-500000元，税率30%，新速算扣除数405005、全年个税区间超过500000元，税率35%，新速算扣除数65500个人所得税综合所得税率表1、个税区间0-3000元，税率3%，新速算扣除数0;

2、个税区间3000元-12000元，税率10%，新速算扣除数210;

3、个税区间12000元-25000元，税率20%，新速算扣除数1410;

4、个税区间25000元-35000元，税率25%，新速算扣除数2660;

5、个税区间35000元-55000元，税率30%，新速算扣除数4410;

6、个税区间55000元-80000元，税率35%，新速算扣除数7160;

7、个税区间大于80000元，税率45%，新速算扣除数1。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第三条

个人所得税的税率：

(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;

(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;

(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十

二、个体户营业执照怎么办理

确定个体工商户经营场所所在的工商所，到管辖的工商部门办理。给自己的店铺取好名字。名称通过后，进行开业登记申请，填好表格，工商部门就可以进行设立登记的受理了。如果是代办，还需填委托书。个体工商户营业执照办理一般只需三个工作日，如果效率比较高的单位，当天就可以拿到执照了。

进行申请个体工商户名称通过的，会发放《名称预先核准通知书》，然后凭《名称预先核准通知书》到相关部门办理许可证或批准文件;办理许可证或者批准文件的，审核通过之后，就可以开始准备相关材料进行办理营业执照，对于符合情形的，一般来说一周内就会颁发营业执照了。

个体经营户是指经营所得成果全部属于个人，国家规定个体经营户也要缴纳相应的税费，比如个人所得税等。个人经营户还必须具有营业执照，并且每年进行一次年检，办理营业执照要到工商局进行办理，一般需要三个工作日。

【第12篇】个人所得税级次

合理筹划个人所得税，减少缴纳个人所得税，不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，对于个人所得税较为现实的税收筹划方法，我们想到以下几方面：

1、住房公积金政策

根据财政部、国家税务总局发布的财税〔2006〕10号《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》规定，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12％的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。个人实际领（支）取原提存的住房公积金时，免征个人所得税。根据《住房公积金管理条例》第三条职工个人缴存的住房公积金和职工所在单位为职工缴存的住房公积金，属于职工个人所有。

所以，公司给员工缴纳住房公积金比例、缴纳基数不要偏低，可以充分利用税收政策，提高缴纳住房公积金，给予员工更高的福利政策，从三种情况可以减少缴纳个人所得税；一方面按规定标准缴存住房公积金后，可以在个人所得额中扣除，不缴纳个人所得税；二方面按规定标准缴存住房公积金后，可以降低个人所得税级次，减少缴纳个人所得税；三方面按规定标准单位缴存住房公积金的部分可以替换给予的工资薪酬，减少个人所得额，少缴纳个人所得税。

2、补充养老保险（企业年金）

根据财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局联合发文，财税〔2013〕103号《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》规定，个人企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。

所以，公司可以适当通过建立职业年金账户，以便减少缴纳个人所得税。

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3、巧用年终一次性奖金、利用级差、扣除项目测算，合理纳税筹划，争取利润

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定，雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除'雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额'后的余额，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。根据这一优惠政策，可以根据实际情况将年终奖的发放时间和年终奖与工资的比例进行调整以达到节税目的。

通过超额累进税率存在'临界点'效应，根据测算，单位发放年终奖存在'盲区'，在'临界点'附近，年终奖的数额的稍微变化，可能带来的是高达几万元的税负，单位在年终奖的发放过程中，应避免以下6个盲区：

6个盲区

超过盲区税负增加额

18001元-19283.33元

发18001比18000元多缴纳税款1154.10元

54001元-60187.50元

发54001元比54000元多缴纳税款4950.20元

108001元-114600元

发108001元比108000元多缴纳税款4950.20元

420001元-447500元

发420001元比420000元多缴纳税款19250.30元

660001元-706538.46元

发660001元比660000元多缴纳税款30250.35元

960001元-1120000元

发960001元比960000元多缴纳税款88000.45元

可以发现，当单位发给员工的年终奖为960001元时，会比发放960000元多交近9万余元的个人所得税，我们建议，如果单位发放的年终奖处于上述盲区，单位可以并入工资或通过实物等其他福利形式发给员工，从员工角度而言，甚至可以通过与单位沟通，放弃部分年终奖，以取得实发金额。

根据财政部、国家税务总局、民政部《关于公益捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）第八条规定，公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时，应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据，并加盖本单位的印章。对个人索取捐赠票据的，应予以开具。新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。部分经过批准的基金会，如农村义务教育基金会、宋庆龄基金会、中国福利会、中国红十字会等，个人向其捐赠的所得，按照规定可以在计算个人应纳税所得额时全额扣除。