个人所得税税率变化（15个范本）
【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是个人所得税税率变化范本，希望您能喜欢。
【第1篇】个人所得税税率变化
个人所得税税率表更新了！你工资超过5000元吗？超过个税起征点5000元，那么就要缴纳个税。只是，对于2019最新税率表，很多人都没看过，更不知道工资纳税计算公式。缴税，是关系到自己的利益问题，所以这些知识，是有必要了解的。
出来工作，无非就是为了钱。每个月领到的工资，按照法律规定，超过个税起征点之后，就要交税的。不少人领取工资那么多次，结果还是不会计算纳税金额。其实，看了2019个人所得税税率表，然后通过工资纳税范围及公式，就可以计算了。
1、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%；工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%；工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%；工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%；
2、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%；工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%；工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%；工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。
做人可能是没有公式计算的，但是，工资纳税，则有公式可以计算的。公式：应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(五险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。公式很简单，代入自己的工资金额，就能算出工资纳税金额了。
【第2篇】建安企业征收个人所得税税率
【导读】：建安企业的个人所得税入什么科目？通常情况来说，建安企业中个人取得收入后缴纳的个人所得税都是计入应交税费科目的，小编老师会在下文中给出详细的解答，具体内容请仔细阅读以下内容，希望对你有所帮助。
建安企业的个人所得税入什么科目？
1、建安收入中的应缴的个人所得税应该记入应交税费科目。
2、缴纳时的具体账务处理：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
3、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
企业所得税该怎么做账?
1、按月（季）预交所得税的会计处理：按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业本月实现的利润总额，即税前会计利润，借方余额则为企业本月发生的亏损总额。 由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。
（1）应付税款法
应付税款法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。
企业按照税法规定计算应缴的所得税，记：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月（或本季）应纳所得税税额时，作如下会计分录：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：
借：本年利润
贷：所得税
（2）纳税影响会计法
纳税影响会计法是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成的影响纳税的金额递延和分配到以后各期。纳税影响会计法又可以具体分为“递延法”和“债务法”两种。
①递延法。递延法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差异发生相反变化的以后期间予以转销。当税率变更或开征新税，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对“递延税款”余额的影响。发生在本期的时间性差异影响纳税的金额，用现行税率计算，以前各期发生的而在本期转销的各项时间性差异影响纳税的金额，按照原发生时的税率计算转销。
（1）应按税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，
（2）按照税前会计利润（或税前会计利润加减发生的永久性差异后的金额）计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额，作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目。
（3）本期发生的递延税款待以后各期转销时，如为借方余额
应借记“所得税”科目，贷记“递延税款”科目；
（4）如为贷方余额
应借记“递延税款”，贷记“所得税”科目。
（5）实际上缴所得税时，
借记“应交税金——应交所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
②债务法。债务法是把本期由于时间性差异而产生的影响纳税的金额，保留到这一差额发生相反变化时转销。在税率变更或开征新税时，递延税款的余额要按照税率的变动或新征税款进行调整。
本文关于建安企业的个人所得税入什么科目的问题小编就介绍完了，其实建安企业的个人所得税的缴纳和一般企业的个人所得税缴纳是一样的，作为企业员工的个人，企业在发放个人工资收入后，财务会计处理都会按照正文内容进行的。
【第3篇】美国的个人所得税税率
众所周知，美国各州州税政策不同，给个人生活带来的影响也大有差异。tax foundation 是一家创始于1937年的美国独立税法调查研究机构，每年都会公布美国各州的各种税率地图。以下为我们从tax foundation发布的数据中整理的与大家生活及创业相关的2023年最新的各税率地图及简要分析，颜色越深代表该州该项税率相对越高：
1州个人所得税缴税税率
全美有43州征收州个人所得税，其中41个州对工资等各收入征税，而new hampshire(新罕布什尔州)和tennessee(田纳西州)仅针对利息和红利征税。依上图所示，粉红色代表该州的实际缴税税率最低，深蓝色最高。
同时，有7个灰色州免征州个人所得税：washington(华盛顿州)、nevada(内华达州)、wyoming(怀俄明州)、southdakota（南达科他州）、texas(德克萨斯州)、florida（佛罗里达州）及hawaii（夏威夷州）。在这7州生活，相比其他州同等工资的实际税后可支配收入要多一些。
2房产税
全美各州平均征收的个人房产税率（实际所付房产税占其房产市场价值的百分比）各州排名如上图所示，该税率不包括商用房产。
3消费税
全美各州平均实际消费税率如上图所示，其中有四个州免征消费税，它们分别是：oregon(俄勒冈州）、montana（蒙大拿州）、delaware(特拉华州）及new hampshire(新罕布什尔州)。消费税范围包括餐饮、生活用品等各类，在部分网络电商购买的消费品（如亚马逊等）也可能需要支付居住州消费税。因此，在购买贵重物品时可考虑在免消费税或者税率低的州购买。另外，针对当地购买的消费品用于离境（比如把消费物品带回中国），texas(德克萨斯州）及lousiana（路易斯安那州）的消费税实行退税政策，需要大家在离境前规定时间内购买并去专门机构办理退税，机构会收取一定消费税额作为手续费。
4汽油税
在美国生活，几乎每家每户都有车，全年用油量可观。虽然汽油税是向汽油供应商征收，但供应商汽油税通常会将成本包含在汽油售价中转嫁给消费者。因此，了解这项税率也利于知道所在州生活的汽油售价在全美的排名。全美汽油税最高的为宾西法尼亚州（50.4美分）,最低的是阿拉斯加州（12.25美分）。各州汽油税税率（税额在每加仑油价中的情况）请看下图（深色代表该州汽油税率较高，浅色则较低）：
5啤酒税、烟草税
上述介绍的四项税种是个人生活衣食住行方面税率的典型代表，其他还有一些向供应商征收的如啤酒、烟草税，因不是生活必需品，相对而言税率较低。在此分享下图供大家参考，其中啤酒税为每加仑的啤酒各州平均征收的税额，烟草税为20包烟各州平均征收的税额（深色代表该州啤酒、烟草税率较高，浅色则较低）：
啤酒税率比较图
烟草税率比较图
6$100在各州生活的实际购买力
综合前五项，由于各州税收政策不一，受税收政策及实际经济环境的物价、房价等多方面影响，名义上的$100在各州的相对实际购买力也有显著区别。下图为2023年按联邦平均水平的$100在各州的实际消费购买力（包括租房成本）。深色代表该州每100美金的可购买力较高，浅色则较低：
总结
从税务角度来说，东西两岸州的各项税率相对于中部地区一般要高一些，但税务成本只是一方面，从选择居住地的角度来说，每个人的实际需求不同，对于加州、纽约州等东西两岸最繁华的华人生活聚集地，生活和经济环境比中部地区要优异许多，因此，需要权衡各方面进行比较来考虑自身的居住地。值得一提的是德州、北卡、佐治亚这类州，税负成本相对较低，但同时生活、经济环境也相当不错，吸引了越来越多的华人。
【第4篇】个体个人所得税税率表
2023年来，随着疫情的发生，个体户也是成为了现今个体经营比较火热的一种经营形式，不过对于个体户来说，虽然经营是比较的简单的，但是随着经营额的增大，也是有一定的税费的，不过有许多的个体户朋友就不知道自己是否需要缴税，又应该去哪里去缴税，因此这里小编就为各位朋友介绍一下关于个体户的缴税的一些事项。
一、个体户是否需要缴税？
个体户是否需要缴税，主要是看个体户的营业额达到了多少，如果没有达到是可以不交一些税的，如果达到了是需要缴纳的，一般个体户的增值税起征点为2万元，具体看各个地区的不同情况。
二、个体户需要缴哪些税？
根据中国有关政策和法律法规，一般个体户必须缴纳的税收主要包括:
1、对小型纳税人征收3%的增值税；
2、城市维护建设税，一般需在城市缴纳7%，县外需缴纳5%，县外需缴纳1%；
3、个人所得税。个人所得税按当年个体经营者的生产经营收入和成本扣除后的余额计算。税率通常约为2%。
4、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。
5、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
6、如果采用核定征收的个体工商户，则按照经营的区域、地段、营业面积、设备等核定一个月应缴纳的税款额度，开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。
以上就是关于个体户缴税的一些介绍了，对于个体户扣税来说，一般采取定额征收的个体工商户，主要是从绑定的银行卡内进行税额的扣取，采用查账征收的个体工商户就需要自行进行报税，在办理过税务登记后，进行税务登记即可。
【第5篇】农民工个人所得税税率
农民工在城市打工是否缴税？这个问题是要看个人的工资状况而定，不一定人人都需要缴纳税收。也就是说有的人打工工资很高，高出了规定的人均平均工资上限以外的部分，是需要交税的。普通的农民工，在城市打工工资水平很低，这样的群体是不需要交任何税收的。
目前农民工打工，一般情况下税收只涉及到个人收入所得税。若是农民工工资水平相当高，这样的人群，只需要交了个人工资收入所得税。一般每个月平均工资5000元的农民工，超出5000元的部分，按照20%的个人所得税率记税。如某位农民工每日收入8000元，减去人均工资5000元，剩下的3000元按照20%的税率计费，应该向税务机关缴纳个人收入所得税600元。这600元个人收入所得税由发放工资单位 代理扣缴。
但是，农民工工资计税部分，必须扣除五险一金的费用。在所得工资里面，必须扣除基本养老保险费和赡养父母费用，医疗保险费，购房每月贷款或者租房费用，失业费用，子女教育费用以及个人继续教育费用。具体扣除办法是依据相关规定办理扣除手续。继续扣除免费部分。是不应该给予个人工资收入所得税范畴之内。因此。一个农民工工资，应该是5000元平均工资上限，加上赡养父母养老费用和子女教育费用等等相关合法的规定不计个人收入所得税的工资部分，是不需要征收个人收入所得税的。
所以农民工朋友在城市打工工资，超出了基本人均工资5000元和合法的免费部分以外的工资，必须按照个人收入所得税20%的费率计税，由发放工资单位替税务部门代扣个人工资收入所得费。
一般情况下农民工在城市打工，每月工资只要超过5000元以外部分，全部需要按20%税率，扣除个人收入所得税。在这扣除的个人收入所得税部分已经包括了合法的免费工资部分，必须要到第二年5月1日以后，由税务部门核实农民工免费部分后，再通过个人收入所得税渠道退还给农民工。这就是人们所说的退税部分。
一般农民工在城市打工的工资并不高，没有超过5000元的工资。这样的工资水平的农民工是不需要缴纳个人工资收入所得税的。因此，农民工朋友们在城市打工时，根本不需要考虑自己的工资需要自己到税务机关去申报个人工资收入所得税的。一般情况下，个人工资收入所得税都是由发放工资部门，集体扣除缴纳税收的。事实上多扣多缴征收的个人收入所得税部分，到翼年五月一日以后，税务部门通过审核个人免税部分，再统一将多扣多缴部分，全额退还给纳税本人。
总而言之，农民工朋友们在城市打工，本人根本不需要考虑自己工资个人收入所得税上交问题。一般情况下都是由工资发放部门代替扣除个人工资收入所得税的。
【以上是本人观点，如有不妥，请大家在留言区处留下你宝贵的意见，并积极参与评论，特邀请大家关注鄂东三农，一起探讨三农问题，图片来源网络，侵权删除。】
【第6篇】限售股减持个人所得税税率
近日，国家税务总局南京市税务局第三稽查局公告送达了对自然人蔡某的《税务处理决定书》，由于蔡某2023年减持限售股未办理个人所得税清算申报导致少缴税款，遂对其补征个人所得税21165000元，并加征滞纳金。
案情简介
z科技股份有限公司，于2023年2月28日在中小板上市。自然人蔡某持有z公司限售股总数15316273股。2023年3月2日，蔡某持有的限售股全部解禁，并于2023年1月至4月间，6次减持限售股，减持总股数为12500000股，成交金额625250000元。证券公司已预扣预缴个人所得税85127500元。但蔡某未对上述减持限售股行为进行个人所得税清算申报。
处理决定
因蔡某无法提供本次减持限售股的实际成本资料，税务机关对上述减持12500000股限售股股票的行为，按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费，补征“财产转让所得”个人所得税21165000元，并加征滞纳金。
法律依据
《中华人民共和国个人所得税法》第一条、第二条第九项、第三条第五项、第六条第五项、第八条
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一条、第五条、第九条、第三十六条
《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕167号）
《财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知》（财税〔2010〕70号）
《财政部国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕108号）
明税解析
自2023年1月1日起，自然人股东减持限售股，应按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率缴纳个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。
限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。对于2023年3月1日之前上市的公司，股票的转让价格以上市首日收盘价或股改复牌首日收盘价确定，征收方法为券商预扣预缴和纳税人自行申报清算。对于2023年3月1日（含）后上市的公司，股票转让价格按照实际转让价格确定，征收方法为券商直接扣缴。
本案中，z公司于2023年3月1日前上市，蔡某转让限售股时证券公司已预扣预缴个人所得税，但是蔡某未进行个人所得税清算申报，导致少缴税款被税务机关查处，补征税款并加收滞纳金。
此外，个人转让限售股或发生具有转让限售股实质的其他交易，取得现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益均应缴纳个人所得税。限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税。对具有下列情形的，应按规定征收个人所得税：
（1）个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；
（2）个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（etf）份额；
（3）个人用限售股接受要约收购；
（4）个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；
（5）个人协议转让限售股；
（6）个人持有的限售股被司法扣划；
（7）个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；
（8）个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；
（9）其他具有转让实质的情形。
本文来源：国家税务总局南京市税务局官网，关注明税了解更多涉税内容。
【第7篇】3500个人所得税税率表
7-8 计算个人所得税 (10 分)
假设个人所得税为：税率×(工资−1600)。请编写程序计算应缴的所得税，其中税率定义为：
当工资不超过1600时，税率为0；
当工资在区间(1600, 2500]时，税率为5%；
当工资在区间(2500, 3500]时，税率为10%；
当工资在区间(3500, 4500]时，税率为15%；
当工资超过4500时，税率为20%。
输入格式:
输入在一行中给出非负工资。
输出格式:
在一行输出个人所得税，精确到小数点后2位。
输入样例1:
1600
输出样例1:
0.00
输入样例2:
1601
输出样例2:
0.05
输入样例3:
3000
输出样例3:
140.00
输入样例4:
4000
输出样例4:
360.00
输入样例5:
5000
输出样例5:
680.00
【第8篇】如何计算个人收入所得税？个人所得税税率表
个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。那么工资个人所得税如何计算呢？
个人收入所得税计算方法：
1、应缴纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-费用减除额
2、应纳税额=应纳所得额×税率-速算扣除数
计算案例：
张三在10月份税前工资12000元，需要缴纳各项社会保险金1100元。
适用5000元新的费用标准和新的税率表：
应纳所得额=税前工资收入金额-五险一金（个人缴纳部分）-起征点（5000元）=12000-1100-5000=5900元
找税率及速算扣除数：参照上面的工资税率表不含税部分，超过3000元至12000元的部分，则适用税率10%，速算扣除数为210。应缴纳个人所得税税额=应纳所得额×税率-速算扣除数=5900×10%-210=380元
法律支持：
《中华人民共和国税收征收管理法》 第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。 第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
【第9篇】2023个人所得税的税率
对于一般性企业来说，其运营过程中主要涉及的税种包括企业所得税、增值税、消费税和个人所得税，随着2023年5月1日多项新政策的颁布，整个政策环境发生了很大的变化，下面，我们就企业四大税种的最新税率、计算方法和最新优惠政策（重点）给大家做一个梳理，以支持到广大财税人的日常工作。本文主要梳理个人所得税。
最新税率、征收率和扣除率表
2023年9月1日起调整后，也就是2023年实行的7级超额累进个人所得税税率表
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数
扣除标准3500元/月（2023年9月1日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
个税免征额3500元 （工资薪金所得适用）
级数
全月应纳税所得额（含税级距）
全月应纳税所得额（不含税级距）
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1，500元
不超过1455元的
3
0
2
超过1，500元至4，500元的部分
超过1455元至4155元的部分
10
105
3
超过4，500元至9，000元的部分
超过4155元至7755元的部分
20
555
4
超过9，000元至35，000元的部分
超过7755元至27255元的部分
25
1，005
5
超过35，000元至55，000元的部分
超过27255元至41255元的部分
30
2，755
6
超过55，000元至80，000元的部分
超过41255元至57505元的部分
35
5，505
7
超过80，000元的部分
超过57505元的部分
45
13，505
改革前与改革后对比
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
例如：某人某月工资减去社保个人缴纳金额和住房公积金个人缴纳金额后为5500 元，个税计算：(5500-3500)*10%-105=95元
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30，000元的部分
10
750
3
超过30，000元至60，000元的部分
20
3750
4
超过60，000元至100，000元的部分
30
9750
5
超过100，000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
劳务报酬只对80%的部分征税；
（劳务报酬所得适用）
级数
每次应纳税所得额（含税级距）
不含税级距
税率
速算扣除数
1
不超过20000元的
不超过16000元的
20%
0
2
超过20000元至50000元的部分
超过16000元至37000元的部分
30%
2000
3
超过50000元部分
超过37000元的部分
40%
7000
计算方法
工资的个人所得税计算
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500
实发工资=应发工资-四金-缴税
扣除标准：2023年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算。
年终奖个人所得税计算
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示：
小王在2023年12月工资6000元，同时领到2023年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。
例一：赵某2023年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税：(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：
24000*10%-105=2295元。
赵某2023年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二：钱某2023年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。
钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。
钱某2023年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月，即：22500/12=1875元，
再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税：
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2023年1月份应缴纳个人所得税2145元。
excel公式计算年终奖个人所得税
数据如图计算如下
b2=2023年12月工资
c2=2023年12月社保
d2=2023年12月应纳税所得额=2023年12月工资-2023年12月社保=b2-c2
e2= 2023年12月个人所得税=round(if(b2-c2-3500<0,0,max((b2-c2-3500)*{0,0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
f2= 2023年1月年终奖
g2=2023年1月年终奖个人所得税=round(if(d2<3500,max((((f2+max(d2,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(f2+max(d2,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),max(((f2/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*f2-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})),2)
姓名1，2023年12月应纳税所得1200+2023年1月年终奖500=2700＜免征额3500，个税为0
姓名2，2023年12月应纳税所得2700＜3500，用2023年1月年终奖3000-（3500-2023年12月应纳税所得2700）=2200作为应税基数，个税为2200*0.03=66
姓名3，用2023年1月年终奖12000/12=1000，不超过1500税率为3%，个税为12000*0.03=360
以下图案例转自网络
姓名4，用2023年1月年终奖18000/12=1500，超过1500税率为10%，个税为18000*0.03=540，18001*0.1-105=1695.1，依次类推，来算出每个人的年终奖个人所得税
最新优惠政策（重点）
序号
减免项目名称
政策名称
减免性质代码
1
其他地区地震受灾减免个人所得税
《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号
05011601
2
其他自然灾害受灾减免个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号
05011605
3
个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔1994〕20号
《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条
05011709
4
随军家属从事个体经营免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》财税〔2000〕84号
05011801
5
军转干部从事个体经营免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》财税〔2003〕26号
05011802
6
退役士兵从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕46号
05011804
7
残疾、孤老、烈属减征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48号
05012710
8
失业人员从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号
05013610
9
低保及零就业家庭从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号
05013611
10
高校毕业生从事个体经营减免个人所得税
《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2017〕49号
05013612
11
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》财税〔2004〕30号
05099901
12
对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税
《财政部 税务总局 海关总署关于北京2023年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》财税〔2017〕60号
05102904
13
符合条件的房屋赠与免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔2009〕78号
05129908
14
内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》财税〔2014〕81号
05129999
15
三板市场股息红利差别化征税
《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》财税〔2014〕48号
16
个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房，可按有关规定享受个人所得税减免
《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》财税〔2010〕42号
17
拆迁补偿款免税
《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》财税〔2005〕45号
18
储蓄存款利息免税
《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕132号
19
低保家庭领取住房租赁补贴免税
《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔2014〕52号
20
地方政府债券利息免税
《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔2013〕5号
21
见义勇为奖金免税
《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》财税字〔1995〕25号
22
平潭台湾居民免税
《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》财税〔2014〕24号
23
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔2008〕7号
24
取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》财税〔2010〕96号
25
体彩中奖1万元以下免税
《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔1998〕12号
26
发票中奖暂免征收个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》财税〔2007〕34号
27
外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
28
外籍个人出差补贴免税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
29
符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
30
高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
31
外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
32
举报、协查违法犯罪奖金免税
《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》财税字〔1994〕20号
33
转让上市公司股票免税
《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》财税字〔1998〕61号
34
工伤保险免税
《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔2012〕40号
35
股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税
《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕103号
36
横琴、香港、澳门居民免税
《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕23号
37
奖学金免税
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号
38
个人出租房屋减征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号
39
个人出租房屋减征
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》财税〔2008〕24号
40
拆迁补偿款免税
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号
41
前海港澳台高端人才和紧缺人才免税
《财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔2014〕25号
42
生育津贴和生育医疗费免税
《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕8号
43
个人出租房屋减征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000〕125号
44
《财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》财税〔2004〕29号
45
证券资金利息免税
《财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008〕140号
46
住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税
《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税的通知》 财税字〔1999〕267号
47
青奥会、亚青会、东亚会税收优惠
《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔2013〕11号
48
亚沙会税收优惠
《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔2011〕11号
49
社会福利有奖募捐奖券中奖所得免税
《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知》 国税发〔1994〕127号
50
《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》国税发〔1997〕54号
51
远洋运输船员伙食费
《国家税务总局关于远洋运输船员工资薪金所得个人所得税费用扣除问题的通知》 国税发〔1999〕202号
52
安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
53
符合条件的外交人员免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
54
保险赔款免税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
55
符合条件的津补贴免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
56
省级、部委、军级奖金免征个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》中华人民共和国主席令第48号
57
税收协定减免股息所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135401
58
税收协定减免利息所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135501
59
税收协定减免特许权使用费所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135601
60
税收协定减免财产收益所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排
05135701
61
税收协定和其他类协定等减免其他各类所得个人所得税
我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排，含税收条款的其他类协定等
05139901
end
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【第10篇】个人所得税经营所得税率表
一、什么是经营所得？
1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
二、经营所得的税率
三、经营所得计算公式
经营所得*税率-速算扣除数
四、经营所得注意事项
1、经营所得按月计算个税，按月向税务机构申报并缴纳税费
2、除了个体户，个人经营收入也可认定为经营所得，享受经营所得税率
3、经营所得除了上图的标准税率，还可以享受国家阶段性的优惠税率，甚至核定税率
4、同一件事情可以定性为劳务所得，也可以定性为经营所得（具体可看下方案例）
五、经营所得案例
同一件事：企业有台设备内部人员无法修理，邀请厂外专家张师傅修理
合同约定：a、企业提供维修设备和耗材，修好后支付张师傅2万元报酬；
b、张师傅自带维修设备和耗材，修好后支付张师傅2万元报酬；
情况a：张师傅提供的是本人的劳务服务，收到2万元后，自己无需缴纳个税，由企业代扣代缴3200元个税，实际企业成本为23200元
情况b：张师傅属于经营行为，在收到2万元后到税务局缴纳个税1000元，并由税局给企业开出2万元普票
更多劳务所得和经营所得可以联系作者探讨
六、经营所得不会在次年汇算清缴，交完即结束
汇算清缴项目：工资薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
【第11篇】个人所得税的税率是多少
关于个人所得税税率！今天一次给大家汇总说明，建议每个会计人都能保留一份！税目税率总表
2019新个税最全税率表一、个人所得税税率基本规定
1.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（详见个人所得税税率表一）；
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款（详见个人所得税预扣率表三）。
2.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。依照《个人所得税税率表一（综合所得适用）》按月换算后（详见个人所得税税率表四）计算应纳税额。
3.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。（详见个人所得税税率表二）
4. 财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额，，适用比例税率，税率为百分之二十。
5.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
6.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、个人所得税各税率表速算扣除数及适用范围
个人所得税税率表一
（综合所得适用）
1.适用居民个人取得综合所得，综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额；
2.适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴按照累计预扣法计算预扣税款
3.适用在2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金如选择并入当年综合所得计算缴纳税款；
4.适用自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金并入当年综合所得计算缴纳个人所得税计算缴纳税款；
5.在2023年12月31日前，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定条件，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表计算缴纳税款；
6.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按年领取的，适用综合所得税率表计算缴纳税款。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算缴纳税款。
7.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
8.个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
个人所得税税率表二（经营所得适用）
经营所得适用，本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
个人所得税预扣率表三
1.适用居民个人劳务报酬所得预扣预缴
2.另：向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
个人所得税税率表四
1.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额；
2.在2023年12月31日前，取得全年一次性奖金收入，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表；
3.个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；
4.单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合财税〔2007〕13号文件第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
【第12篇】个人所得税劳务报酬税率表
劳务报酬作为综合所得之一，是要平时预扣预缴，次年汇算清缴的。所以，劳务报酬个人所得税税率表分为两种，平时适用个人所得税预扣表二，汇算清缴适用个人所得税税率表一。
接下来，小编就来讲一讲劳务报酬个人所得税税率表的相关事项。
一、是否属于劳务报酬？
要想使用劳务报酬个人所得税税率表，先要确定是否属于劳务报酬。
劳务报酬所得是指个人独立从事设计、制图、安装等各项劳务的所得。
劳务报酬所得区别于工资薪金所得的地方是，劳务报酬所得强调的是独立取得，不依靠公司，与对方签订的合同也是劳务合同，不是劳动合同。
劳务报酬区别于经营所得的地方是，劳务报酬往往不是连续的经营行为，也没有固定的经营地点，也不需要进行工商注册等，一般情况下二者是比较好区分的。
二、预扣预缴如何申报
认定属于劳务报酬所得之后，就要进行纳税申报了。劳务报酬个人所得税税率表一般都是在申报时使用，但不同的情况，使用的人也不同。
一般情况下，劳务报酬所得都是有扣缴义务人的。个人取得劳务报酬所得之前，就由扣缴义务人登录自然人扣缴客户端代扣代缴个税了。
假如没有扣缴义务人，纳税人就需要前往当地税务局的办事大厅，进行自主申报。
注意，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税预扣率表二。
劳务报酬所得在计算时，需要先进行减除，根据劳务报酬收入的不同，有不同的减除标准：
不超过800元时，应纳税所得额=0元
超过800元，但不超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入额-800元
超过4000元时，应纳税所得额=劳务报酬收入*80%
确定应纳税所得额之后，再根据税率表计算：
应纳税额=应纳税所得额*对应税率-对应速算扣除数。
三、汇算清缴如何计算
劳务报酬平时预扣预缴，次年3-6月份要进行个人所得税综合所得汇算清缴。届时，各地税务局将会发出通知，纳税人登录个人所得税app进行个人综合所得年度汇算就可以了。
劳务报酬所得要并入综合所得进行汇算清缴，此时劳务报酬个人所得税税率表为个人所得税税率表一。
四、特殊情形
1、保险营销员、证券经纪人佣金收入属于劳务报酬所得。
预扣预缴时应纳税所得额的计算为：
收入额=不含增值税的收入*（1-20%）
应纳税所得额=收入额-展业成本-附加税费
展业成本=收入额*25%
2、个人担任董事职务，且不在公司任职受雇的，取得董事相关收入，属于劳务报酬所得。
3、个人在广告设计、制作、发布过程中提供名义、形象而取得的所得，属于劳务报酬所得。（常见于明星广告代言）
五、特别提醒
劳务报酬平时预扣预缴时，是不享受个税免征额、专项扣除、专项附加扣除等税前扣除的，汇算清缴时才能进行扣除。
所以，小编提醒，有劳务报酬的纳税人一定不要错过汇算清缴，大概率是能退税的。
现在斜杠青年、自由职业者越来越被认可。
有的自由职业者挣得甚至远超过同龄的单位员工，但收入越高，缴税越高。
不少纳税人向小编反馈，今年汇算清缴个税缴纳了十几万，很心疼。
其实，劳务报酬所得也是可以节税的。
并且相较于工资薪金所得，劳务报酬所得进行节税更简便。
只要注册一个个人独资企业，采取核定征收的方式缴纳个税，既可以给对方提供发票，也可以通过税收洼地进行合理节税，一举两得。
【第13篇】明星个人所得税税率
疑问
假若我是一名演艺明星，若是拿1000万元片酬，到底需要缴纳多少税？
先来看看增值税
1000万元不含增值税的劳务合同，按照3%的征收率。
应纳增值税=1000万元*3%=30万元
还有附加税费？
附加税费的计税依据为增值税。
（1）城建税=增值税*7%=30万元*7%=2.1万元
（2）教育费附加=增值税*3%=30万元*3%=0.9万元
（3）地方教育附加=增值税*2%=30万元*2%=0.6万元
（4）水利建设基金=增值税*7%=30万元*0.5%=0.15万元
注意：
附加税费各地比例可能存在差异。
再看看个税
1000万元的片酬，支付给自然人，属于劳务报酬所得。
计算过程可以分为三步：
①先计算减除费用
劳务报酬所得10000000大于4000
减除费用=10000000×20%=2000000（元）
②再计算应纳税所得额
应纳税所得额=10000000-2000000=8000000（元）
③再查找对应的税率和速算扣除数
应纳税所得额为8000000，大于50000，税率填写40%，速算扣除数填写7000。
④最后计算应纳所得税
应纳税额=8000000×40%-7000=3193000（元）
涉税提醒
①劳务报酬属于外部劳务服务，个人向单位提供劳务服务，属于增值税范畴，应开具普通发票。单位向个人支付劳务报酬所得时，应扣缴个人所得税。
②劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
③根据个人所得税法及其相关法律法规的规定，劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20,000元。对前款应纳税所得额超过20,000元至50,000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过50,000元的部分，加征十成。
归纳上述规定，制定劳务报酬个人所得税税率表如下（附件）：
【第14篇】个人所得税税率表2023
转载自“小颖言税”
一、个人所得税税率表
二、个人所得税预扣税率表
依据：
1.《中华人民共和国个人所得税法》
第三条 个人所得税的税率：
（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；
（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；
（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
2.《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
（1）居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
（2）居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2005〕35号）、《财政部国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税〔2009〕5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第四条、《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数
（3）关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策
保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2023年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。
（4）关于个人领取企业年金、职业年金的政策
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
（5）关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资３倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：
应纳税额={〔（一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕×适用税率－速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数
个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定计算纳税。
（6）关于单位低价向职工售房的政策
单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合《财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知》（财税〔2007〕13号）第二条规定的，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数
3.《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法(试行)>的公告》（国家税务总局公告2023年第61号）
第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
具体计算公式如下：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
第八条 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（见附件），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
第九条 扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按照以下方法按月或者按次代扣代缴税款：
非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用个人所得税税率表三（见附件）(注：即《按月换算后的综合所得税率表》）计算应纳税额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。
【第15篇】律师个人所得税税率表
律师个税政策很杂乱？一文为您理清楚！
原创： 梁晶晶 晶晶亮的税月 1周前
最近，有网友给我留言，感觉律师事务所的个人所得税政策有些杂，看完后脑子有些晕，不知道该如何适用。
我说其实也并不复杂，只要搞清楚人员属性，适用的税目就迎刃而解了。对于一个律师事务所来说，主要有三类人员，一类是出资律师，一类是雇员律师，一类是其他从业人员。
第一类：出资律师
对于出资律师，因为他是律师事务所的投资者或者合伙人，个人所得税是按“经营所得“来计算缴纳的。
经营所得如何计算？按照国家税务总局令第35号《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》和 财税[2000]91号《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》规定的标准计算扣除就可以了。
对于出资律师的个人所得税需要注意三个要点：
1、国家税务总局公告2023年第53号曾经有一个特殊规定：合伙人律师在计算应纳税所得额时，应凭合法有效凭据按照个人所得税法和有关规定扣除费用；对确实不能提供合法有效凭据而实际发生与业务有关的费用，经当事人签名确认后，可再按下列标准扣除费用：个人年营业收入不超过50万元的部分，按8%扣除；个人年营业收入超过50万元至100万元的部分，按6%扣除；个人年营业收入超过100万元的部分，按5%扣除。
这个政策是由期限限制的，在2023年1月1日-2023年12月31日，后续没有政策的延续文件，2023年之后经营所得计算时不能适用。
2、收入分成办法的律师办案费用不得在律师事务所重复列支。
3、律师事务所不允许全行业核定征收，有条件查账征收一定要查账征收，如果确实不符合查账征收条件，当地税务机关核定的时候要从高，应税所得率不得低于25%（国税发[2002]123号）
第二类：雇员律师
雇员律师，包括专职的律师和兼职的律师，他们从律所取得的收入按“工资薪金所得”缴个人所得税。
如果雇员律师和事务所采取收入分成的方式，取得的分成收入扣除一定比例的办案费后计入工资薪金所得。
这个一定比例的办案费是各省税务机关确定的，不超过分成收入的30%。在2023年1月1日至2023年12月31日，不超过分成收入的35%。该政策没有延续，2023年之后应该还执行30%。
雇员律师的办案费支出，如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用如果已经在律师事务所列支，个人在计算个人所得税时就不能按上述比例扣减办案费了。
对于兼职的雇员律师，律师事务所在扣缴个人所得税时不减除税法规定的各项费用，直接按收入确定适用税率扣缴个税。兼职律师工资薪金的各项扣除费用应该由原派出单位来扣除。
律师如果从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入,应并入其从律师事务所取得的其他收入,一并计算缴纳个人所得税。
第三类：其他从业人员
在律师事务所工作的其他人员，如后勤管理等人员，从律所取得的收入，按照工资薪金缴纳个税。
如果是雇员律师以个人名义再聘请人员，雇员律师应按照“劳务报酬所得”扣缴再聘请人员的个人所得税，为了便于操作，这个扣缴税款可由其任职的律师事务所代为缴入国库。（国税发[2000]149号）
最后举一个小例子：
张律师2023年1月从任职的律师事务所取得了工资7000元，补贴1000元，专项扣除为800元，专项附加扣除3000元。业务分成收入25000元，在案件办理过程中，张某以个人名义聘请了兼职律师李四协助，支付李四报酬4000元。张律师为一家公司提供法律咨询，当月取得法律顾问费10000元。当地分成收入的扣除比例是30%。请问张律师2023年1月份应缴纳的个人所得税？
解析：
2023年1月应纳税所得额=7000+1000+25000×（1-30%）+10000-5000-800-3000=26700元
律所应预扣预缴个人所得税=26700×3%=801元
这样归纳一下，对于律所从业人员该如何缴纳个税，是不是感觉清晰了很多？
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