2023年所得税申报表（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的申报表所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是2023年所得税申报表范本，希望您能喜欢。

【第1篇】2023年所得税申报表

所得税汇算清缴必须填报的申报表

国家税务总局刚刚发布的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第54号）对使用了3年的2023年版企业所得税年度纳税申报表进行大幅修订。新版企业所得税申报表仍有37张，那么，在2023年度企业所得税汇算清缴时，有哪些申报表是必须要填报的呢？这是很多纳税人都迫切想知晓的，也是税务机关受理所得税申报时应掌握的。

一、实行查账征收的纳税人，2023年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有：《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表（a000000）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）（a100000）》。

1.《企业所得税年度纳税申报表填报表单》列示申报表全部表单名称及编号。只要是参加汇算清缴的纳税人，都必须填报此表。纳税人在填报申报表之前，应根据自身的业务情况，选择 “填报”或“不填报”的申报表。凡涉及的就选择“填报”，并完成该表格相关内容的填报；不涉及的则选择“不填报”，对选择“不填报”的表格均无需填报，也不需以零数据上报税务机关。

请注意，在此表“选择填报情况”栏，如对某张表单误勾选了“填报”栏，实际无需且又没有填报该表单，将无法通过系统审核。

2.《企业基础信息表（a000000）》为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、适用的会计准则或会计制度、重组事项、企业主要股东及分红情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表并为后续申报提供指引。

另外，查账征收的符合条件的小型微利企业，在享受减低税率和减半征税的税收优惠时，只需勾选此表的“所属行业明细代码、从业人数、资产总额、国家限制或禁止行业”等栏次即自动履行备案手续，也无需税务机关事先审核批准和再另行报送其他资料进行专门备案。

在填写此表时，对每个栏次均应审视，正确勾选，如“105国家限制或禁止行业”栏次，这里与税法规定的“所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业”条件要求是反向列示的，符合小型微利企业条件的纳税人应选择勾选“否”，如果不留意勾选的“是”，就变成是“从事国家限制或禁止行业”了，那么即使后面的应税所得等符合条件（不超过50万），但也会申报失败。

3.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）（a100000）》为必填表。体现企业所得税计税流程，即在会计利润的基础上，按照税法进行纳税调整，计算应纳税所得额，扣除税收优惠数额等，最后计算应补（退）税款。

此表是纳税人年度计算申报缴纳企业所得税的主表，纳税人全年应补缴或多缴可退、抵的税额最终体现在此表。

除上述3张申报表是参与汇算清缴的纳税人均必须填报的外，其他纳税申报表（附表）由纳税人根据企业的涉税事项选择是否填报。

二、同时必须注意，在纳税调整项目明细表（a105000～a105120）系列，有5张虽名为纳税调整项目表，却实系即便不存在纳税调整事项，但只要有相应税前扣除事项发生，就必须报送（发生即填报）的申报表：

1.《职工薪酬支出及纳税调整明细表（a105050）》适用于发生职工薪酬等相关支出及存在纳税调整项目的纳税人填报。为加强企业职工薪酬的企业所得税和个人所得税比对分析，只要发生了职工薪酬等相关支出的税前扣除事项，不论是否进行纳税调整，纳税人均需填报此表（账载金额、实际发生额、税收金额等）。

需注意的是，较2023年版的本表增加了“实际发生额”这一列，需分析填报纳税人实际发放的工资薪金、职工福利费用、职工教育经费、工会经费和各类基本社会保障性缴款、住房公积金以及补充养老保险、补充医疗保险的会计核算金额等。

2.《捐赠支出及纳税调整明细表（a105070）》适用于发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的纳税人填报，纳税人只要会计上发生了捐赠支出（含捐赠支出结转），即使符合规定的扣除范围，不管是否需要按照税法规定进行纳税调整就应填报此表。

有一处变化尤需注意，对于税法规定予以全额税前扣除的公益性捐赠，2023年版的本表明确不在本表填报；而2023年版的本表则将原“公益性捐赠”一列分拆为“全额扣除的公益性捐赠”和“限额扣除的公益性捐赠”两行，在“全额扣除的公益性捐赠支出”这一行，填报纳税人发生的可全额税前扣除的公益性捐赠支出（账载金额及税收金额等）。

3.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（a105080）》适用于发生资产折旧、摊销以及存在资产折旧、摊销纳税调整的纳税人填报。也就是只要发生了资产折旧、摊销的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需就会计处理、税收规定填报此表（账载金额及税收金额）。

4.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表（a105090）》适用于发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。也就是只要发生了资产损失（含清单申报和专项申报）的税前扣除事项即使没有税会差异的纳税调整，也需填报此表（资产损失的账载金额及税收金额、资产处置收入、赔偿收入等）。

5.《特殊行业准备金及纳税调整明细表（a105120）》适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。保险、证券、期货、金融、中小企业融资（信用）担保机构、小额贷款公司等特殊行业纳税人提取的准备金，只要会计上发生准备金，即使符合税收政策规定无需进行特殊事项调整，均需填报此表（账载金额及税收金额等）。

纳税调整明细表,顾名思义，反映的是纳税人的纳税调整事项，按照本套2023年版《企业所得税年度纳税申报表》中各表的用途，原意是纳税人有纳税调整事项时就填报相应的《纳税调整明细表》，没有该项纳税调整事项则无需填报，但是为了便于比对分析等后续管理，国家税务总局规定，上述5张从属于《纳税调整项目明细表》（表单编号5000系列）的纳税调整明细表，只要其所对应的项目有税前扣除事项发生，即使无须作纳税调整，也应当填报该份纳税调整明细表。

三、此外，《高新技术企业优惠情况及明细表（a107041）》作为从属于《减免所得税优惠明细表（a107040）》的三级附表，主要填报的是收入额、人员数、高新研发费用等与高新技术企业资格认定相关的关键指标信息，享受高新技术企业优惠的纳税人填报本年发生的高新技术企业优惠情况，将第31行、32行的“减免税额”相应分别填入《减免所得税优惠明细表（a107040）》的第2行、第3行的金额栏次。

按照规定，凡具有高新技术企业资格的纳税人，即使在亏损年度不享受税收优惠，也均须填报本明细表。

综上，纳税人在进行2023年度企业所得税纳税申报（汇算清缴）时，应注意上述9张表单的填报，尤其是《企业所得税年度纳税申报表填报表单》《企业基础信息表（a000000）》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）（a100000）》《职工薪酬支出及纳税调整明细表（a105050）》《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表（a105080）》这5张表单，几乎是所有查账征收的纳税人都将要进行填报的。（文/段文涛

【第2篇】国税所得税季度申报表

有会计朋友就问我，每个季度利润波动比较大，而且汇算还要调整，我预缴时候不想多交，怕多交了退税麻烦，为了平时少交，我自己在填写季度申报表时候能不能不按企业实际财务报表利润总额填写，而用我想交的税金倒推一个利润总额填上？

记住，千万不要以为企业所得税年度可以汇算清缴，你按季度预缴的时候就可以乱填。

由于季度在报送企业所得税预缴申报表时候需要同时报送企业财务报表「资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表」

所以在正式报送季报的时候请务必检查好表间逻辑关系，保证数据的合理性，不然就可能被税务机关预警。

1

你在季度预报企业所得税时候除了填写纳税申报表，还需要报送你的企业财务报表。

以查账征收、按会计准则核算的企业来说。

你报送的申报表格式是这样的

你填写的财务报表利润表的格式是这样的

为什么把两个表利润总额框出来？

其实这个就是问题的核心，按照预缴申报表填表说明，申报表第3行利润总额是企业按照会计核算制度算出来的利润总额数，必须和财务报表利润总额保持一致。

由于这个第3行可以直接填写，并不是由其他行填写后自动生产的。所有有些纳税人为了达到季度按照自己意图交税的目的，就自己倒算一个数据填上。

而最为关键的是他在报送财务报表也不注意各表间的逻辑勾稽关系，又按照企业实际情况报送了财务报表。

好了，所有数据汇总到税务局申报系统，你的逻辑关系不符一下就监控出来了，勾稽不一致，请书面说明原因，没有合理理由，那就按会计利润补税吧。

2

这个事情本来应该是怎样的呢？其实，企业所得税法是明确规定了企业预缴税款的方式的。

按照五十四条的规定，「分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。」

而且国税函[2009]34号还对预缴进行了补充强调说明，「为确保税款足额及时入库，各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业，原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税。

各级税务机关根据企业上年度企业所得税预缴和汇算清缴情况，对全年企业所得税预缴税款占企业所得税应缴税款比例明显偏低的，要及时查明原因，调整预缴方法或预缴税额。」

「各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系，原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。」

3

预缴哪能随心所欲，借助金三的系统风险预警，后台把勾稽指标设置好，一旦你提交申报，系统就会自动分析逻辑关系，对于跳出的风险点，税务风险管理人员就会一个个排查落实。

如果觉得反正都有汇算清缴，平时就筹划着来缴纳，那么我告诉你，这本来是不符合规定的，弄不好还给安一个虚假申报的名头，而且在金三系统下这种很容易被揪出来，后期如果发现让你回到所属期如实申报并交纳滞纳金和罚款，那就得不偿失了。

所以，赶紧检查一下自己申报表和财务报表的合理性关系，检查好再报送不迟。

成功快车提醒：本月申报截止到24日。

【第3篇】2023所得税预缴申报表下载

7月1日施行新的所得税预缴申报表，详解新旧申报表的3个不同点！

前言

日前，国税总局重新修改了查账征收企业所得税预缴申报表，目的是为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要了。

修订原则

遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。

修改后的a类申报表适用于？

自2023年7月1日起，a类申报表适用于实行查账征收企业所得税的居民企业、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，以及仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业月度、季度预缴申报。

修改后的b类申报表适用于？

b类申报表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

新旧申报表有哪3项不同？

一是简化表单设置

取消2023年版a类申报表及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计修订后的表单数据项将减少65%以上。

二是优化报表结构

调整申报表填报方式，对2023年版预缴纳税申报表重复行次进行归并。参照2023年版企业所得税年度纳税申报表（a类），将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

三是完善填报内容

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

政策依据

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表的公告、国家税务总局公告2023年第26号

为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》予以发布，并就有关事项公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。 二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2023年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第79号）同时废止。

【第4篇】地税季度所得税预缴税款申报表

猝不及防，会计人继续教育的事儿大家还没弄明白，企业所得税月（季）度预缴纳税申报表又修订了，该新政策于2023年7月1日起正式实施！

大家不要担心，本着简化优化的原则，很多明细表都进行了删减，以后操作起来就更方便啦，解放你的小手，有木有很开心？

话不多说，赶紧跟着会圈儿君学起来吧！

本着简化优化的原则，税务总局对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。其主要变化如下：

a200000 表只保留本年累计金额

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》，只保留“累计金额”列。

《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化

优化报表结构

简化《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》。

将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

完善填报内容

补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容。

最后

该政策自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，按照新变化的申报表进行申报；实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，按照新变化的申报表进行申报。

附：

国家税务总局

关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表的公告

国家税务总局公告2023年第26号

为减轻纳税人办税负担，有效落实企业所得税各项政策，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现将修订后的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》予以发布，并就有关事项公告如下：

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

二、执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报。

三、省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构按照本公告第二条规定填报纳税申报表。

四、本公告自2023年7月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2023年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2023年第31号）、《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2023年第79号）同时废止。

特此公告。

附件：（点击阅读原文下载）

1.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）

2.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）

国家税务总局

2023年5月17日

解读

关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》的解读

近日，国家税务总局发布了《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》（以下简称《公告》），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》进行了修订。现解读如下：

一、修订背景

随着近年来企业所得税相关政策不断完善，税务系统“放管服”改革不断深化，原有企业所得税预缴纳税申报表已经不能满足填报需要。根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，为了进一步优化税收环境，切实减轻纳税人办税负担，全面落实企业所得税相关政策，税务总局在广泛征求各方意见的基础上，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行了修订。

二、修订原则

本次修订主要遵循“精简填报内容、全面落实政策、优化申报体验”的原则。通过对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等申报表进行大幅精简、合并和优化，减少数据项超过65%。同时，参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》的表单结构、设计标准，对企业所得税预缴纳税申报表进行了规范和统一。

三、主要变化

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》等报表，主要在以下方面进行了优化：

（一）简化表单设置

取消《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》及其附表中的“本期金额”列，只保留“累计金额”列。对原《固定资产加速折旧(扣除)明细表》进行大幅简化，将数据项由185项减少至30项，精简84%。综合统计，修订后的表单数据项将减少65%以上。

（二）优化报表结构

调整申报表填报方式，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》中的重复行次进行归并处理。参照《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》，将《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》作为附表纳入申报表体系。

（三）完善填报内容

根据政策调整和落实优惠的需要，补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）等表单的行次内容，确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠。增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容，为实现智能填报提供有力支持。

四、分支机构填报要求

执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行月度、季度预缴申报和汇算清缴申报。

省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，分支机构也应当按照《公告》第二条的规定填报纳税申报表。

五、实施时间

《公告》自2023年7月1日起施行。实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始，适用本《公告》；实行按季预缴的居民企业，从2023年第2季度申报所属期开始，适用本《公告》。

【第5篇】年度所得税申报表下载2023

刚刚，税务总局再次修订企业所得税年度纳税申报表！取消研发费用归集表填报！会计再不学习，又落下了！

此公告文件内容重点先看：

1、税局发布的此《公告》适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。

2、公告内容主要是这三点：一修、二优、三取消。一修：修订了《企业所得税年度纳税申报表填报表单》及《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）等7张表单样式和填报说明、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）等3张表单填报说明进行修订。二优：为进一步优化填报口径，对《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）中个别数据项的填报说明进行完善。三取消：取消《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》填报和《“研发支出”辅助账汇总表》报送要求，顺便还为减轻企业办税负担，企业申报享受研发费用加计扣除政策时，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》，《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

01/

企业所得税申报表又改了!

会计人该重新学习了！

国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告国家税务总局公告2023年第41号为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下：

一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单和填报说明进行修订，修订后的部分表单和填报说明详见附件。

（一）对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）、《纳税调整项目明细表》（a105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（a105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（a105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（a107011）、《减免所得税优惠明细表》（a107040）的表单样式及填报说明进行修订。

（二）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（a106000）、《所得减免优惠明细表》（a107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（a108010）的填报说明进行修订。

二、企业申报享受研发费用加计扣除政策时，按照《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2023年第23号）的规定执行，不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。《“研发支出”辅助账汇总表》由企业留存备查。

三、本公告适用于2023年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第54号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）〉部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第57号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2023年第3号）中的上述表单和填报说明同时废止。《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第97号）第五条中“并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关”的规定和第六条第一项、附件6《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》同时废止。

特此公告。

附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》部分表单及填报说明（2023年修订）

国家税务总局2023年12月9日

02/企业所得税

税率：25%、20%、15%、10%！

税务三大巨头之一——企业所得税，来啦~

【第6篇】2023所得税申报表季报

问题一

很多纳税人反映，填报“企业所得税季度申报表”时，弥补亏损栏次填写不了？

官方的解答是纳税人必须先报送“企业所得税年度税申报表”后，才可以在“企业所得税季度申报表”中弥补亏损。

这样的解答一说当然大家可以理解，2023年可以弥补的亏损额要等到2023年报出来才能确定。如果能按顺序，先报2023年年报，再报2023年1季度季报，问题就能迎刃而解。

但如果有的单位业务复杂，而且法律规定年度报表的填报时间截止为5月31日，季报的截止时间是4月18日。年报数据尚未出来，也允许企业先报季报。如何处理：

方法一：季报时暂不弥补上年亏损，等到2季度申报时，再进行调整；

方法二，季报时是按会计利润申报，所以可以通过会计处理进行账务调整，到年报时再做相关调整。

问题二

光是一个问题好象有点单薄，有的单位询问，单位一直零申报，资产为零，但是《基础信息表》中资产总额不能填写为零，如何处理。

官方的填表说明没有解答这个问题，方法：可做一笔分录，使得余额不为0 。如：借：库存现金 贷：其他应付款 这样资产总额就不会是0 了，但注意资产总额那栏是万元单位，填写时别写错了。

问题三

从业人数、资产总额按季平均倒底是怎么平均？

这个放一张图，一看就能明白。

【第7篇】所得税预缴纳税申报表19行

2023年7月启用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》（以下简称新版预缴申报表），简化了纳税申报，体现了近年来出台的一系列税收优惠政策，充实了“预缴方式”“企业类型”“从业人数”等附报信息，为智能化填报提供了有力支持。同时，不再允许房地产开发企业对预缴环节计算的毛利额进行调整。目前，纳税人应认真总结第二季度预缴工作，重点关注和理性分析以下八个事项，才能正确理解预缴申报过程中的关键点。

01、“一表两用”的情形有哪些

（1）执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行年度汇算清缴申报。

（2）实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》。

注意：“一表两用”情形有所改变，国家税务总局公告2023年第57号文件的部分条款（第九条、第十一条）应当及时修改。

02、特定方式的预缴“许可在先”

纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000，以下简称“主表”）时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。注意：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，纳税人需要履行行政许可相关程序时，按照《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2023年第21号）办理，该文件附件详细列明了申请的材料和申请期限，鼓励有条件的税务机关提供网上出具税务行政许可电子文书服务，方便申请人自行下载打印。

03、主表前3行未必有必然的逻辑关系

第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

注意：第1行“营业收入”——第2行“营业成本”≠第3行“利润总额”；第3行“利润总额”=损益表的“利润总额”。 所以，主表前3行未必有必然的逻辑关系，这是预缴申报表历来遵循的设计理念。

04、“附报信息”是预缴申报的优化器

（1）企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“附报信息”所有项目。

（2）“小型微利企业”“ 科技型中小企业”“ 高新技术企业”“ 技术入股递延纳税事项”和“ 期末从业人数”5个栏次为必报项目。

注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企业类型、附报信息选择以后，申报时就会自动挑出纳税人要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。

05、预售收入应税在预缴期间“逢进不逢出”

主表第4行“特定业务计算的应纳税所得额”进行填报说明：“房地产企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。”基于这一新规定，加之修订后的预缴纳税申报表取消了“本期金额”列，只保留“累计金额”列，使得该行填报金额自然而然不得小于本年上期申报金额。这个“逢进不逢出”限定性规定，也辐射于该表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”的填报中，该行本期填报金额同样不得小于本年上期申报的金额，这是一致性原则的集中体现。在“现金为王”的时代，这个限制性规定应用，虽然占用了企业资金，但可以倒逼开发商及时办理竣工决算手续，按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定确认所有收入。

06、准确适用预缴环节的罚则

企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行为，不能按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴所得税，并加收滞纳金。

07、预缴环节的“退”税有待“秋后算账”

主表的“预缴方”选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人根据该表相关行次计算填报。第15行“本期应补（退）所得税额”＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，本行填0。也就是说，预缴期间不会出现退税情形。企业所得税是按年计算的，本月（季）度多缴预示了下个月（季）度的少缴或不缴，如此填报也遵循了《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号）相关规定，纳税人缴纳的所有税费，都会及时反映在财税库银“横向联网电子缴税系统”中，最终的退税应在年度汇算清缴期间完成。

08、报表“瘦身”有助于优惠政策的落实

此次新版预缴申报表的修改，对报表进行大范围“瘦身”。如《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》就很明显，该表兼有固定资产加速折旧纳税调整和加速折旧新政效应统计两个作用。纳税人要准确把握填报原则，领会加速折旧新政，以确保预缴申报质量。

（1）准确把握填报原则 填报原则：纳税人对固定资产折旧额进行调增时，该表就不再填报。这条原则也是填报灵魂。需要注意：第5列“纳税调减金额”仅填报纳税调减金额，不得填报负数。如果会计与税收均采取加速折旧且折旧金额一致，仍然要填报该表。第4行“税收折旧金额”和第3列“一般折旧金额”的差额填入第6列“加速折旧优惠金额”，该列不参与纳税调整，仅仅体现加速折旧新政效应。和以前相比，该表大幅度简化了填报工作量，加速折旧体现的递延纳税，有助于企业及时享受资金时间价值带来的优惠，希望纳税人应享尽享。

（2）精准领会加速折旧新政 近年，出台的固定资产加速折旧政策，优惠范围、优惠力度皆有递增趋势，这些新政既有延伸，又有交叉。所以，纳税人一定要认真归拢新政内容，及时领会新政实质，为准确填报该表奠定基础。

【第8篇】所得税季度申报表等报表的公告

近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2023年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2023年第16号，以下称《公告》）。现解读如下：

一、为什么要修订非居民企业所得税申报表？

本次修订非居民企业所得税申报表有两方面背景：一是落实法律规定。2023年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议决定修改《中华人民共和国企业所得税法》第五十一条第一款，取消非居民企业机构、场所汇总缴纳企业所得税审批事项。为确保此项改革措施顺利落地，需要对非居民企业所得税申报表进行修订，以满足纳税人申报和税务机关管理需要。二是深化“放管服”改革。深入贯彻落实党中央、国务院深化“放管服”改革决策部署，进一步简并优化企业所得税申报表，精简表单填报，切实减轻纳税人和基层税务机关负担，优化营商环境。

二、此次修订申报表的主要思路是什么？

（一）取消行政审批。适应取消非居民企业机构、场所汇总缴纳企业所得税审批改革要求，根据《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）有关规定，调整非居民企业所得税预缴申报表（以下称预缴表）、非居民企业所得税年度纳税申报表（以下称年报表），并比照居民企业所得税申报，设计《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》。

（二）简并优化报表。以据实申报表为基础，整合核定征收、不构成常设机构和国际运输免税申报等特殊情形，同时适当修改《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》（以下称扣缴表），删除无需报送项目，调整部分申报内容。简并优化后，非居民企业所得税申报表主表由4张减少为3张，附表由9张减少为5张。

三、主要的修订内容有哪些？

（一）预缴表和年报表

根据非居民企业机构、场所企业所得税特点，通过整合查账据实征收与核定征收、不构成常设机构和国际运输免税申报信息，取消原《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报）》。在此基础上，再对预缴表和年报表进行报表内容与结构优化：增加非居民企业信息栏，调整部分填列内容，减少财务报表中已有信息的填报，将税收优惠项目合并至主表，删除部分与主表内容、财务报表内容重复的附表，增补《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》《非居民企业机构、场所核定计算明细表》两张附表（预缴表和年报表共用）。

（二）扣缴表

根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第37号）规定，调整优化扣缴表结构与内容，便于纳税遵从，主要包括区分法定源泉扣缴、指定扣缴与自行申报，采集扣缴义务发生时间，优化指定扣缴信息填报等。

四、修订后的申报表从何时开始启用？

《公告》对不同报表分别设置不同启用时间：扣缴表自2023年10月1日启用；预缴表及相关附表自2023年第一季度企业所得税预缴申报启用；年报表及相关附表自2023年度企业所得税汇算清缴申报启用。考虑到非居民企业机构、场所汇总纳税的特殊需要，《公告》明确，非居民企业按照《国家税务总局 财政部 中国人民银行关于非居民企业机构场所汇总缴纳企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2023年第12号）规定选择2023年度或2023年度汇总纳税的，可提前启用修订后的预缴表和年报表。

【第9篇】所得税预缴申报表在哪里查询

【业务场景】

我们经常会被客户问到好会计/易代账是如何自动生成企业所得税预缴申报表？

【原理】

1、好会计/易代账可通过：本期记账凭证生成利润表并自动生成企业所得税预缴申报表，因企业所得税为季度预缴、年度汇算清缴，所以申报表取数可参照本季利润表季报。

2、①企业所得税预缴申报表中“营业收入”=利润表季报中“营业收入”的本年累计数；

②企业所得税预缴申报表中“营业成本”=利润表季报中“营业成本”的本年累计数；

③企业所得税预缴申报表中“利润总额”=利润表季报中“利润总额”的本年累计数；

④企业所得税税率一般为25%，如遇优惠调整，可在系统中可手工修改税率；

⑤企业所得税预缴应纳所得额=利润总额*企业所得税税率。

【举实例说明】

具体好会计/易代账中如何自动生成企业所得税预缴申报表

某企业2023年9月已做完凭证并结账、由记账凭证自动生成的余额表数据如下：

1、 由凭证生成利润表再生成的利润表季报如下：

① 企业所得税预缴申报表中“营业收入”=利润表季报中“营业收入”的本年累计数为2778131.73；

②企业所得税预缴申报表中“营业成本”=利润表季报中“营业成本”的本年累计数为2425440.6；

③企业所得税预缴申报表中“利润总额”=利润表季报中“利润总额”的本年累计数为-48678.14

④如不考虑优惠减免及弥补以前年度亏损，企业所得税应纳所得额=-48678.14*25%=-12169.54

3、因此自动生成企业所得税预缴申报表如下：

【第10篇】所得税预缴纳税申报表2023

《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）〉等报表的公告》（国家税务总局公告2023年第26号）中对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》进行了修订。公告要求于2023年7月1日起，按照新版企业所得税预缴纳税申报表进行申报。

新版申报表的适用范围

（一）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）（以下简称“新版a类申报表”）的适用范围：

1.适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人在月度、季度预缴纳税申报时填报。

2.执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴时填报本表。

3.省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报本表。

（二）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）（以下简称“新版b类申报表”）的适用范围：

适用于实行核定征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报时填报。

新版申报表的实施时间

国家税务总局公告2023年第26号于2023年7月1日起施行，实行按月预缴的居民企业，从2023年6月份申报所属期开始与实行按季预缴的居民企业，从2023年第二季度申报所属期开始适用该公告。

新版申报表有哪些变化

（一）中华人民共和国企业所得税（季）度预缴纳税申报表（a类）

1. 取消《中华人民共和国企业所得税（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》及附表中的“本期金额”列，只保留“本年累计金额”列，以减少纳税人填报出错现象。

2. 表头增加预缴方式类型以及企业类型选项，使得填报更加准确，增强填报智能化。

3. 将按照实际利润额预缴、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴以及按照税务机关确定的其他方式预缴三种预缴方式归并，使得报表更加简洁明了。

4. 主表中增加附报信息，通过勾选是否属于小型微利企业、科技型中小企业、技术入股递延纳税事项以及高新技术企业和填报期末从业人数来确保税收优惠政策的精准落实。

（二）《免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表》（a201010）、《减免所得税优惠明细表》（a201030）

将原先《不征税收入和税基应纳税额所得额明细表》修改为《免税收入、减计收入、所得税减免等优惠明细表》，将“不征收收入”一栏移动到《中华人民共和国企业所得税（季）度预缴纳税申报表（a类）》主表中“预缴税款计算”第五栏中填列。

除此之外，在税收优惠项目上进行增加，根据政策调整和落实优惠的需要，做了多个方面的补充，以保证能够确保符合条件的纳税人能够及时、足额的享受到税收优惠。

（三）《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（a201020）

新版a类申报表与中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）附表相对比，大幅度变动，简化了表单设置，由原先的17列缩减为6列，14行缩减为5行，将数据项从185项减少至30项，让纳税人填报能够更加简单易懂，不易出错。

本表的主要目的为落实税收优惠政策与实施减免税核算，新版报表在填报过程中应注意以下几点。

1.自固定资产开始计提折旧期，在“税收折旧”小于等于“一般折旧”的折旧期间，不再填报本表。

但若固定资产本年先后出现“税收折旧大于一般折旧”和“税收折旧小于等于一般折旧”两种情形，在“税收折旧小于等于一般折旧”的折旧期内，仍需根据该固定资产“税收折旧大于一般折旧”的折旧期内最后一期折旧的有关情况填报本表，直至最后一次月（季）度预缴纳税申报。

2.自固定资产开始计提折旧期，在“税收折旧大于一般折旧”的折旧期间，必须填报本表。

固定资产税收折旧与会计折旧存在一致和不一致两种情况，纳税人需根据企业的性质等实际情况，在月（季）度预缴纳税申报时，计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况在此表中填列。

来源：中国税务报 作者：郑存强

【第11篇】季度所得税申报表2023年版

问题描述

2023年度企业所得税申报表年报和2023年第一季度企业所得税申报表，有先后顺序吗？一季度申报时在存在以前年度亏损的情况下，以前年度亏损未弥补金额栏为什么是灰色的，没有带出来数字，也不能手动填写？若是一季度盈利，且不能带出以前年度未弥补亏损金额，存在实缴税金，实际缴纳后还能申请退税吗？

专家回复

1、根据企业所得税法第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。因此，“允许弥补的以前年度亏损”应为确定金额。贵公司在进行第一季度预缴申报时，若尚未完成上一纳税年度汇算清缴，则“允许弥补的以前年度亏损”亦尚未确定。贵公司如希望在第一季度预缴申报时弥补以前年度亏损，应在预缴申报前完成上一纳税年度汇算清缴。

2、按年进行企业所得税汇算清缴时税款多退少补。

来源：中税网

【第12篇】新所得税预缴申报表

2023年7月启用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》（以下简称新版预缴申报表），简化了纳税申报，体现了近年来出台的一系列税收优惠政策，充实了“预缴方式”“企业类型”“从业人数”等附报信息，为智能化填报提供了有力支持。同时，不再允许房地产开发企业对预缴环节计算的毛利额进行调整。目前，纳税人应认真总结第二季度预缴工作，重点关注和理性分析以下八个事项，才能正确理解预缴申报过程中的关键点。

“一表两用”的情形有哪些

（1）执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》进行年度汇算清缴申报。

（2）实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》。

注意：“一表两用”情形有所改变，国家税务总局公告2023年第57号文件的部分条款（第九条、第十一条）应当及时修改。

特定方式的预缴“许可在先”

纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000，以下简称“主表”）时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。

注意：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，纳税人需要履行行政许可相关程序时，按照《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2023年第21号）办理，该文件附件详细列明了申请的材料和申请期限，鼓励有条件的税务机关提供网上出具税务行政许可电子文书服务，方便申请人自行下载打印。

主表前3行未必有必然的逻辑关系

第1行“营业收入”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。

第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。

第3行“利润总额”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。

注意：第1行“营业收入”——第2行“营业成本”≠第3行“利润总额”；第3行“利润总额”=损益表的“利润总额”。 所以，主表前3行未必有必然的逻辑关系，这是预缴申报表历来遵循的设计理念。

“附报信息”是预缴申报的优化器

（1）企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的，不填报“附报信息”所有项目。

（2）“小型微利企业”“ 科技型中小企业”“ 高新技术企业”“ 技术入股递延纳税事项”和“ 期末从业人数”5个栏次为必报项目。

注意：信息就是税源、信息就是效率。预缴方式、企业类型、附报信息选择以后，申报时就会自动挑出纳税人要填报的报表及行次，为自动化填报做好铺垫。

预售收入应税在预缴期间“逢进不逢出”

主表第4行“特定业务计算的应纳税所得额”进行填报说明：“房地产企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。”基于这一新规定，加之修订后的预缴纳税申报表取消了“本期金额”列，只保留“累计金额”列，使得该行填报金额自然而然不得小于本年上期申报金额。这个“逢进不逢出”限定性规定，也辐射于该表第14行“特定业务预缴（征）所得税额”的填报中，该行本期填报金额同样不得小于本年上期申报的金额，这是一致性原则的集中体现。在“现金为王”的时代，这个限制性规定应用，虽然占用了企业资金，但可以倒逼开发商及时办理竣工决算手续，按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）规定确认所有收入。

准确适用预缴环节的罚则

企业少缴预缴的所得税，不属于逃避纳税行为，不能按《税收征收管理法》第六十三条进行处理，但应当补缴所得税，并加收滞纳金。

预缴环节的“退”税有待“秋后算账”

主表的“预缴方”选择“按照实际利润额预缴”以及“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人根据该表相关行次计算填报。第15行“本期应补（退）所得税额”＝第11-12-13-14行，当第11-12-13-14行＜0时，本行填0。也就是说，预缴期间不会出现退税情形。企业所得税是按年计算的，本月（季）度多缴预示了下个月（季）度的少缴或不缴，如此填报也遵循了《税款缴库退库工作规程》（国家税务总局令第31号）相关规定，纳税人缴纳的所有税费，都会及时反映在财税库银“横向联网电子缴税系统”中，最终的退税应在年度汇算清缴期间完成。

报表“瘦身”有助于优惠政策的落实

此次新版预缴申报表的修改，对报表进行大范围“瘦身”。如《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》就很明显，该表兼有固定资产加速折旧纳税调整和加速折旧新政效应统计两个作用。纳税人要准确把握填报原则，领会加速折旧新政，以确保预缴申报质量。

（1）准确把握填报原则

填报原则：纳税人对固定资产折旧额进行调增时，该表就不再填报。这条原则也是填报灵魂。需要注意：第5列“纳税调减金额”仅填报纳税调减金额，不得填报负数。如果会计与税收均采取加速折旧且折旧金额一致，仍然要填报该表。第4行“税收折旧金额”和第3列“一般折旧金额”的差额填入第6列“加速折旧优惠金额”，该列不参与纳税调整，仅仅体现加速折旧新政效应。和以前相比，该表大幅度简化了填报工作量，加速折旧体现的递延纳税，有助于企业及时享受资金时间价值带来的优惠，希望纳税人应享尽享。

（2）精准领会加速折旧新政

近年，出台的固定资产加速折旧政策，优惠范围、优惠力度皆有递增趋势，这些新政既有延伸，又有交叉。所以，纳税人一定要认真归拢新政内容，及时领会新政实质，为准确填报该表奠定基础。

【第13篇】所得税预缴申报表

每个季度结束，会计朋友们就有一个重要的工作要做，那就是季度企业所得税预缴申报。

每个季初，不少人都需要详细学习一遍所得税预缴申报。

我们知道，根据国家税务总局公告2023年第26号规定，2023年7月开始，当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化。

当时主要是为了适应近年来企业所得税相关政策不断完善以及税务系统“放管服”不断深化改革的需求，预缴申报精简了填报内容、全面落实了新政策、优化了申报体验。

为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策，国家税务总局公告2023年第3号又对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）进行了修订。

而从这个月起，国家税务总局公告2023年26号又对其进行了调整，主要是为了贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策。

但是呢，虽然这个月起申报表有变化，但是总体变化不大。

一

大家打开自己的申报软件，看到申报表。具体就是下面这个样子。

很多朋友会问一个问题，这个是全国统一的政策吗？这里强调一下，申报表格式都是全国统一的，唯一的区别就是可能因为服务商不同，申报软件界面有所差异而已。

当然，我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）来说的，也就是上面这个表，核定征收不适用此表，这里不多说。

二

我们来说说几点重点

1

只需要填本年累计数。

比如你7月申报第2季度，就是填写1-6月的数据。

企业所得税还是累算，这里填写一定要注意，不要填错4-6月的数据了。

2

三种预缴方式如何选择？

这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式

按照月度或者季度的实际利润额预缴

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

按照经税务机关认可的其他方法预缴

预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更，当然你会发现，你们企业的这个选项申报表一般都是锁死的，不是随便能动的。

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人变更需要履行行政许可相关程序。

也就是，我们一般都是按实际利润预缴企业所得税，你确实有困难的想要以其他方式的，必须提交相关证明材料申请，税务局许可了才行。具体电子税务局就可以提交申请，如上图。

3

企业类型选择

如果涉及执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2023年第57号发布）的跨地区经营汇总纳税企业，或者同一省（自治区、直辖市、计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业，并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选。

我们一般的企业，如果没有这种总分关系，就是都选一般企业。

4

附报信息

高新、科技型中小企业、技术入股递延纳税实现都是必选项，不是就选否。企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的不需要填写。

然后按季度填报这部分很关键，这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。

财税〔2019〕13号号文规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受。

所以，你可以从表格中看到有从业人数，资产人数和是否是限制和禁止行业。

注意：从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

填了人数和资产，再根据计算情况来看是否是勾选小型微利企业选项。

1、本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人。

2、资产总额季度平均值不超过5000万元

3、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第9行“实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人。

同时满足，选择“是”；否则选择“否”。

季度平均值＝（季初值+季末值）÷2

截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期计算上述指标。

具体如何判断？

企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

这里要特别注意，特别是对应纳税所得额的正确计算，不要漏了纳税调整事项。

三

下面我们再来详细看看预缴申报表如何来计算填报税款。

其实预缴申报表填写很简单，表格也比较清晰。

但是有一点，你首先得有财务报表，你连财务报表都不做，填这个表完全就没依据。之前很多朋友问如何填写预缴申报表，结果自己财务报表都没有，这怎么行？

巧妇难为无米之炊，查账征收的企业，报表是必须编制的，有报表，我们直接比照报表的来填写就是。

1、我们先来看看第九行的本期实际利润。

注意不要把这里的实际利润额等于财务报表的利润总额，更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额。

预缴申报表的第9行的实际利润额＝利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧（扣除）调减额-弥补以前年度亏损。

2、我们再来看看1-3行的数据。

1-3行的营业收入，营业成本和利润总额，就按照你财务报表的数据直接填写就是了。

利润总额直接按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算出来的利润总额。也就是你财务报表上的利润总额数字，直接按照报表填写即可。

特别要注意的就是，这里的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。

不是说等于营业收入-营业成本，之前很多朋友就以为这个是勾稽的，然后发现算出来的利润总额又和报表不一样，又强制去把营业成本改了，这都是不对的。

记住，直接按照报表填写。

“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。直接按照你财务报表数字填写即可。

“营业成本”=主营业务成本+其他业务成本，切记营业成本不包括营业外支出和期间费用。直接按照财务报表数字填写即可。

营业收入和营业成本均不参与表格计算。指标意义在于数据采集，按照财务报表填写，一定保持和财务报表一致。

3、企业季度预缴所得税时候可以弥补以前年度亏损。

还记得每年第一个季度预缴的时候，都会谈及企业所得预缴时候能否弥补亏损的问题，因为每年4月预缴第一季度企业所得税时候，很多企业还没完成头年的汇算清缴工作，可弥补亏损的金额尚未得知，而后面就不同了，汇算清缴完成，可弥补亏损已知，弥补亏损完全没有问题哈。

第8行“弥补以前年度亏损”，填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

很多申报软件都会自动带出弥补数字。如果没带出来，你就按上年度汇算清缴的可弥补亏损表的数据填写。

还有强调一个事情，一个年度直接不存在弥补亏损问题，比如第一季度亏损，第二季度盈利，不存在弥补的概念呢，本身所得税年度内就是累算，只有跨年才存在弥补问题。

4、所以，有了报表，你填写预缴申报表非常轻松的，上面的填写完了，下面几个特殊的地方，不一定每个企业都涉及，你自己选择填写就行了。

第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。一般企业都不填写。

注意：本次申报表调整这里有重大变化，删除了企业开发产品完工后，其未完工预售环节按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额在汇算清缴时调整，月（季）度预缴纳税申报时不调整。本行填报金额不得小于本年上期申报金额。

这对房地产开发企业来说是一个利好消息，以前未完工的开发产品预缴的所得税不必须等到汇算清缴再抵减调整，这对房地产来说减少了其所得税的资金占用。

第5行“不征税收入”：填报纳税人已经计入本表“利润总额”行次但属于税收规定的不征税收入的本年累计金额。你如果有不征税收入，可以在预缴时候扣除。

第6行“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”：填报属于税收规定的免税收入、减计收入、所得减免等优惠的本年累计金额。如果有免税、减计收入、所得减免也可以在预缴扣除。

第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间，发生纳税调减的本年累计金额。预缴时候可以享受加速折旧调整。

a公司在2023年12月购入一辆汽车，固定资产入账价值30万，假设无残值，会计核算按照6年期进行折旧，税务上享受一次性扣除。那么7月如何填写申报表？

账载折旧金额，也就是会计折旧=30÷6÷12×6=2.5万。

享受加速折旧优惠计算的折旧=30万

按照税收一般规定计算的折旧金额，意思就是“资产在不享受加速折旧情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧金额”。本例中，小汽车所得税最低折旧年限是4年，那么“一般折旧”就是30÷4÷12×6=3.75万元

纳税调减金额=30-2.5=27.5万

具体填写表a201020如下：

注意：这里的26.25万是一个统计数据，是统计享受加速折旧优惠的金额。纳税人固定资产税收折旧与会计折旧一致的，纳税人不涉及纳税调整事项，但是涉及减免税核算事项，在月（季）度预缴纳税申报时，需计算享受加速折旧优惠金额并将有关情况填报本表。

附表填写后，自动生成主表。

注意：在月（季）度预缴纳税申报时对其相应固定资产的折旧金额是进行单向纳税调整，也就是只调减，不调增。

四

小型微利企业如何填写申报表？小型微利企业可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。只要你符合小型微利的资产、人数、年度应纳税所得额的相关标准，你就可以享受政策。

财税〔2019〕13号号文规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

当然《减免所得税优惠明细表》（a201030）第1行填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额也要填写。

本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）》（a200000）第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”

所以，这里100万*20%=20万。

第二季度不满足小型微利企业，所有全额交税，扣除第一季度预缴的数。

这里的减免税额=300万*15%+5=50万

【第14篇】企业年度所得税申报表

首先，身为会计人员都应该清楚：企业所得税汇算清缴时间是每年的1月1日到5月31日！现在是4月底，还未完成所得税汇算清缴的要抓紧时间了。注意最后的截止时间哦！

接下来是有关企业所得税汇算清缴年报填写的内容！企业所得税汇算清缴年度纳税申报表的填写有10个表格修订了内容，下面是具体的变化汇总以及修订后的填写说明，不清楚，借此机会瞅瞅吧！

1、企业所得税汇算清缴时间

二、企业所得税汇算清缴年度申报表的相关规定

三、企业所得税汇算清缴修订的部分表单及填报说明

四、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）资产总额，从业人数填写

五、《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（a105050）案例填报示例

六、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）案例填报示例

七、汇算清缴热点问题解答

企业所得税汇算清缴涉及的内容比较多，所以还是建议大家提前做这项工作，到最后一个月，时间上就有点紧张了！上述整理的有关申报表的变化内容及填写说明，就到这里了，也祝大家接下来的财务工作一切顺利哦！

【第15篇】所得税汇算清缴申报表

企业所得税缴纳一般都是先预缴再年度汇算清缴！汇算清缴的过程就是要对预缴的企业所得税进行多退少补！2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，汇算完后，就要在电子税务局上进行年报的申报了！

很多会计都是第一次接触到企业所得税汇算清缴，今天就在这里汇总了：2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤，希望能够帮助各位财务人员顺利完成今年的汇算清缴工作。

2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤

具体操作流程图解如下：

财务报表的注意事项如下：

12项费用扣除比例汇总

37张企业所得税汇算清缴年度纳税申报表格式和填写说明

好了，上述的内容就到这里了，详细的年度报表在电子税务局上的操作流程就到这里了。财务人员注意啦，企业所得税汇算清缴申报截止日期是在5月底哦！