所得税税收优惠方式（6个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了6篇优质的税收优惠所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是所得税税收优惠方式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】所得税税收优惠方式

“轻税小牛”专注税务筹划五年，园区招商。

企业所得税顾名思义就是企业在经营活动中获取到了利润，需要缴纳利润的25%。这个税无疑是很高的。虽然现在很多小微企业在企业所得税方面有很大的优惠，但是应税所得额达到了300万以上后，还是按照25%的税率在征收企业所得税。300万应税所得额对于规模较大的企业来说肯定是不够用的。现在对于企业所得税的优惠政策来说是有很多的，今天就来讲讲最简单、最粗暴的方式。

想要降低企业所得税的税负压力，就需要控制利润，提高成本，当然是通过合理合法的方式，学会这点，也就等于变相的创收了，老话说“节约下来的就是赚到的”这句话用在节税上同样是适用的。

在金三金四上线推行后，企业申报纳税，税前抵扣等都是以发票为依据，但是企业在经营过程中，或多或少的有无法获取到成本票的时候，比如和一下小规模，个人等合作的时候。这也就导致利润的虚高，税负自然就重了。缺票问题也有很多老板选择用买票进行解决，税率也是非常低的，但是这类方式风险是很大的，终归不是长久之计。

可以通过在重庆税收园区注册一家个体工商户享受核定征收解决缺票问题。

重庆税收园区注册个体工商户，把难以获取成本票的业务进行拆分、分包给个体工商户开展。例：服务，采购等，并开票给主体公司，这样的话业务同样是真实的。

例：老周是工地包工头，在接工程时在税收园区注册了一家个体户，以个体户的名义接下了工程，在完工后收到300万的工程款，那么老周需要缴纳多少税？

增值税：普票免征

附加税：增值税的税中税，增值税免了，附加税同样免征

个人经营所得税：300万*0.9%=2.7万（服务行业1.2% 建筑行业0.9% 服务行业1.2%）

从这里就可看出，节税的力度是很大的，300万的税只需要缴纳2.7万就能完税，剩下的资金也可自由分配了。没有分红税。

当然个体户核定征收也只是税收优惠政策中的其中一种，还有西部大开发，高新技术等全国性的税收政策，像临时性的税务办理，比如居间费，顾问费等可以用自然人代开的方式进行开票，同样是核定税率个人经营所得税，0.75%。自然人代开就比较适用于临时性的业务办理。

【第2篇】企业所所得税税收优惠备案表

一、小型微利企业概念

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

小型微利企业所得税最新优惠政策：

自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负5%）

应纳税所得额

应纳税所得额≤100万元

100 万元<应纳税所得额≤300万元

减按比例

12.5%

25%

50%

25%

适用税率

20%

20%

20%

20%

实际税负率

2.50%

5%

10%

5%

有效期限

2023年1月1日-2023年12月31日

2023年1月1日-2024年12月31日

2023年1月1日-2021 年 12月31日

2023年1月1日-2024 年12月31日

依据：国家税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第13号

二、思维导图

二、风险提示

享受小型微利企业所得税优惠需要同时满足三个条件，缺一不可。对于处于优惠临界点的企业可以关注以下几点，以充分享受政策红利。

（一）应纳税所得额的雷区

小型微利企业优惠，引用的超额累进计算方法。2023年1月1日~2024年12月31日，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）。当应纳税所得额位于300万元临界点时，税后所得不增反减。

举个例子，甲公司2023年应纳税所得额300万元，满足其他条件，需缴纳企业所得税300×5%=15万元；

如果年应纳税所得额为300.0001万元，则需要缴纳企业所得税 3000001×25%=75万元，应纳税所得额多1元，多交税60万元。

小结：x×25%-15=x-300

x=380万元，注意防止踏入雷区，当应纳税所得额在300万元-380万元之间时，税后所得不增反减。

防止踏入雷区注意以下几点：

1.注意与增值税加计抵减的衔接。增值税加计抵减额应记入“其他收益”贷方，计入企业的利润总额。会增加企业所得税应纳税所得额。若企业处于小型微利企业临界点，须慎重考虑是享受增值税加计抵减，还是享受企业所得税小型微利企业优惠。

2.注意查补所得也应计入小型微利企业应纳税所得额。

税务机关检查的查补所得应计入查补年度的应纳税所得额，若超过小型微利企业标准，不得享受小型微利企业优惠，须补缴相关税款。（国家税务总局公告2023年第20号）

3.根据财会〔2016〕22号规定，小规模纳税人享受季度销售额30万元以下免征增值税优惠政策时，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。小型微利企业中的小规模纳税人，位于应纳税所得额临界点时，应注意该因素对企业所得税应纳税所得额的影响。

（二）从业人数

注意劳务派遣人员也属于用工单位的从业人数，如果企业处于小微企业临界点时，要考虑控制劳务派遣用工人数。

（三）资产总额

1.对于同时从事多个行业经营企业，如果资产总额超过标准，可以考虑成立不同的公司，做专做强。

2.资产=负债+所有者权益，所有者权益不变时，负债减少，资产也随之减少；负债不变时，所有者权益减少，资产也同时减少。

四、常见误区

误区一：享受小型微利企业所得税优惠政策不需要留存备查资料

根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》(2023年版)附件中规定，小型微利企业享受优惠政策，需要准备以下留存备查资料:

1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

2.从业人数的计算过程；

3.资产总额的计算过程。

误区二：非居民企业也可以享受小型微利企业所得税优惠

根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》国税函[2008]650号规定,仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。

误区三：二级分支机构也可以享受小型微利企业所得税优惠

二级分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构。由企业总机构汇总计算应纳税额，并享受相关优惠政策。

误区四：个体工商户、个人独资企业、合伙企业也可以享受小型微利企业所得税优惠

个体工商户、个人独资企业以及合伙企业不是企业所得税的纳税义务人,不能享受小型微利企业所得税优惠政策。

误区五：核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠政策

无论企业所得税实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合条件,均可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

六、政策沿革

小型微利企业所得税优惠经历了从低税率优惠到低税率与年应纳税所得额减半结合，然后到低税率和超额累进计税政策结合的演变过程。享受优惠的三个条件年应纳税所得额、从业人数、资产总额也在不变发生变化，2023年以来稳定在300万，300人，5000万，记成三、三、五。

（一）低税率政策

1.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

2.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

3.从业人数和资产总额指标按全年月平均值确定 ；适用于查帐征收企业。

自2008年1月1日起施行。

依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第一款；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条，已失效；财税〔2009〕69号，已失效。

（二）低税率和减半征税政策：年应纳税所得额低于x万元（含x万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

1.2023年1月1日至2023年12月31日，x=3万

依据：财税〔2009〕133号、财税〔2011〕4号，已失效。

2. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=6万

依据：财税〔2011〕117号，已失效。

3. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=10万

依据：财税〔2014〕34号，时效性。

4. 2023年1月1日起，定额征税的小型微利企业也可以享受优惠政策，优惠由审批改为备案方式。

依据：总局公告2023年第23号，2023年1月1日起至2023年3月18日失效。2023年开始核定征收企业也可享受优惠。

5. 2023年1月1日至2023年9月30日，x=20万，从业人数和资产总额指标，按全年的季度平均值确定。

依据：财税〔2015〕34号，已失效。

6. 2023年1月1日起，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。

依据：总局公告2023年第17号 ，2023年1月1日至2023年1月22日，已失效。

7. 2023年10月1日至2023年12月31日， x=30万，2023年10月1日至2023年12月31日间的所得，按照2023年10月1日后的经营月份数占其2023年度经营月份数的比例计算。

依据：财税〔2015〕99号，已失效。

8. 2023年10月1日之前成立，全年累计利润或应纳税所得额大于20万元但不超过30万元的小型微利企业，计算公式如下：10月1日至12月31日利润额或应纳税所得额=全年累计实际利润或应纳税所得额×（2023年10月1日之后经营月份数÷2023年度经营月份数）

依据：总局公告2023年第61号，2023年度企业所得税汇算清缴结束后废止 。

9. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=50。

依据：财税〔2017〕43号，已废止。

10. 明确小型微利企业所得税优惠政策有关征管问题。

依据：总局公告2023年第23号，已废止。

11. 2023年1月1日至2023年12月31日，x=100。

依据：财税〔2018〕77号，已废止。

12. 明确小型微利企业所得税优惠政策有关征管问题。

依据：总局公告2023年第40号,在2023年度企业所得税汇算清缴结束后废止。

13. 推出简化小型微利企业年度纳税申报措施。

依据：国家税务总局公告2023年第58号

（三）低税率和超额累进计税政策

1. 2019.1.1～2020.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(注：实际税负5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(注：实际税负10%）。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

依据：财税〔2019〕13号，国家税务总局公告2023年第2号

2.2021.1.1～2021.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）（财政部 税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第8号，财税〔2019〕13号）

5.2022.1.1～2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负2.5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）（财政部 税务总局公告2023年第13号、财政部 税务总局公告2023年第12号、国家税务总局公告2023年第8号）

6.2023.1.1～2024.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）（国家税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第6号、财政部 税务总局公告2023年第13号）

七、案例（来源于国家税务总局）

例1.a企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：

解析：a企业在预缴2023年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：

综上，a企业预缴第1季度企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；预缴第2、3、4季度企业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

例2.b企业2023年5月成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年各季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示：

解析：b企业在预缴2023年度企业所得税时，判断是否符合小型微利企业条件的具体过程如下：

综上，b企业预缴第2、4季度企业所得税时，可以享受小型微利企业所得税优惠政策；预缴第3季度企业所得税时，不可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

例3.c企业2023年第1季度不符合小型微利企业条件，第2季度和第3季度符合小型微利企业条件，第1季度至第3季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额分别为20万元、100万元、200万元。

解析：c企业在预缴2023年第1季度至第3季度企业所得税时，实际应纳所得税额和免税额的计算过程如下：

综上，c企业预缴2023年第1、2、3季度企业所得税时，分别减免企业所得税0元、22.5万元、42.5万元，分别缴纳企业所得税5万元、0元、2.5万元。

例4：a企业2023年成立，从事国家非限制和禁止行业，2023年1季度季初、季末的从业人数分别为120人、200人，1季度季初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元，1季度的应纳税所得额为90万元。

解析：2023年1季度，a企业“从业人数”的季度平均值为160人，“资产总额”的季度平均值为3000万元，应纳税所得额为90万元。符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元，可以享受优惠政策。

《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第6号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，a企业1季度的应纳税额为：90×25%×20%=4.5（万元）。

来源：小颖言税

【第3篇】税收优惠政策涉及增值税和所得税

近两年，在特殊的市场环境下，不少抗风险能力较弱的中小企业都或多或少面临着一些经营压力。了解各行业实际困难，为减轻各企业经营成本负担；近期，一大波税收优惠政策终于来了，涉及增值税、企业所得税和个税，请有需要的朋友抓紧收藏吧。小规模纳税人免征增值税增值税小规模纳税人开具普通发票可直接享受增值税全额免征和附加税优惠（取消上季度45万限额）。此外，代为开具增值税发票的自然人也可享受此项免税。小微企业、企业所得税再减半征收根据规定，企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业执行的税率为20%；目前，小微企业年应纳税所得额在100w以内的，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为12.5%*20%=2.5% .就是25%*20%=5%。注意，小微企业的定义是年应税收入低于300w，从业人数低于300人，资产总额在5000w以内。另外，在地方的税收园区，小规模纳税人、个人独资企业、个体工商户、自然人也可享受0.5%-1%左右的个税征收，大大缩小了企业的成本差距，虚高利润、高分红和个人税收的税负压力，解决个人因临时业务需要无法自行开具发票的实际问题。案例分析：某软件开发公司遇到技术问题需要解决，于是高薪聘请专业技术人员；事后，公司向个人支付了100w，个人也应向公司提供相应的发票；这个时候，如果个人到国内的税收园区申请临时自然人代开发票，只需要缴纳100w*0.5%=0.5w的税费即可，不仅解决了开票问题，而且还大大降低了自身与企业的税费负担。

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【第4篇】所得税两条税收优惠政策

国家颁布的相关税务政策对于企业来说是非常重要的。不少企业都受到了相关政策的惠利。那么企业税收优惠政策2021有哪些？下面我们就一起来看看吧！

企业税收优惠政策2021有哪些？

企业想要减轻企业的税负压力，可以考虑利用税收优惠政策，来减轻企业的税负压力。企业一般都是增值税和企业所得税这两大税种的税负压力比较大，企业如果缺少进项就会导致增值税税负压力大，很多企业都会存在进项不足的问题，增值税是根据企业销售额来计算的，然后企业的增值税专用发票可以抵扣一些增值税。

那么企业所得税税负压力大又是什么情况导致的呢？

首先需要明白企业所得税是怎么计算的，企业所得税是由收入减去成本也就是企业纯利润部分乘上对应的税率，比如企业缺少成本票，就会导致企业的利润虚高，这样的话企业所得税就会相应的增加。那么一般纳税人难以取得合理的票据，导致企业税负压力大，该怎么解决呢？

1、利用不同的组织形式来降低企业税负压力

2、在进行业务往来时一定要取得合理的票据

3、加强财务部门的专业度，提高财务的专业门槛

4、可以将企业的销售部门、研发部门等独立出去

5、利用税收优惠政策降低企业税负压力

企业可以将公司注册到有税收优惠政策的园区，利用业务分流的形式在园区成立子公司、分公司或者新公司的形式，就能享受地方性的税收优惠政策

具体有哪些税收优惠政策：

有限公司

园区对入驻的企业有财政奖励扶持政策，企业纳税越多，奖励扶持越多，主要是为了减轻企业的税负压力，鼓励企业大力发展，带动地方经济的发展。

增值税：奖励增值税地方留存的70%-90%，地方留存50%

企业所得税：奖励企业所得税地方留存的70%-90%，地方留存40%

个人独资企业

可以申请核定征收，核定行业利润率10%，再按照五级累进制计算个人所得税，综合税率不超过3.16%（保证三流合一，合同、资金、发票)

自然人代开

只需要一个自然人身份证，税务局代开，税率在2.5%-3%（1-2个工作日即可)

个体工商户

核定0.5%，可开建材、商贸、工程类发票

上诉的政策都可以合理合法的降低企业税负压力，企业可结合自身的发展来选择合适的政策

不知道大家有没有看最近政府的报告信息，里面提出了不少对小微企业有益的税收优惠政策。

—、继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。具体延长的时间则没有明说，应该会视情况而定。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

这两条税收优惠政策就很直接了，意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。

还有减半征收所得税，现行税制下，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5%；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10%。本次优惠针对的是第一段，应纳税所得额不超过一百万元企业，企业所得税实际税率是5%，再减半就是2.5万元。

三、延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入

企业税收优惠政策2021有哪些？相信您在上文中已经有所了解啦。如果您还想多了解一些，那么请关注我们钇财税官网。多谢阅览！

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【第5篇】所得税税收优惠稽查

今税咨询

胡海泉茶饮品牌关联企业因控股子公司等被罚9万

前不久，本宫的茶关联企业广州本宫餐饮服务有限公司因控股子公司被广州市税务局第二稽查局处罚金总计91232.23元。

详细事由表明，该公司2023年至2023年过程中获得加盟费等营收527.83万余元(含税)，以上营收未确认销售收入且未申报缴纳相应企业增值税和附加税费，未作公司所得税纳税调整，相应经营成本已在公司所得税税前扣除。对该公司以上控股子公司行为处以少缴税款50%的处罚金：少缴企业增值税处罚金87412.62元、少缴城市维护建设税处罚金3819.61元，总计罚91232.23元。

该公司成立于2023年11月，注册资金500万，法人代表为徐驰。天眼查数据表明，胡海泉通过广州江泉投资有限公司持有该公司股份。

据本宫的官网介绍，歌手胡海泉为该品牌联合创始人，主要是采用直营+加盟模式，现阶段已经开实体店1100家以上。

税务稽查

偷税漏税大型翻车！

近几年来，因新冠疫情我国专门针对公司推出的税收优惠力度越来越大，尤其是小规模纳税人享有免征增值税的额度又扩大，公司享有越来越多的税收优惠后，税务局对公司控股子公司的税务稽查也是更加严、税力度更加强，一些大型企业、大牌明星、大主播都接连大型翻车。

可是网上吃瓜群众可但以为税务稽查这样的事情，并不会落到自己的头上。虽然吸人眼球的基本都是那些几千万、几亿处罚金的披露案情，可是事实上税局日常还在对各种大大小小的公司展开税务稽查，只是有很多都被大众所忽略了。

那么这些中小微企业税务局会税务稽查吗？

答案肯定是会的，税务局税务稽查的根本是并不会看公司的大小，而主要是看以下几个原因：

01行业例行税务稽查

这个有些像数学上的随机抽样，国家税务总局每一年都是会组织展开一些集中整治检查活动，每一年的行业都不一样，各地税务局也会对部分重点税源行业展开轮查。例如说税务局想查某一个行业，那就是想对这个行业的毛利，展开一个评估，得出一个行业的税负率。

接着就是用这个税负率来和相同行业的展开对比，看税务是不是正常。近些年，煤炭、互联网电商、主播、影视行业不就是被重点关注对象么。

因此这个就是概率问题，就是看你的公司幸运还是不幸运。

02协助调查

这就是经常在案子之中见到的，一个公司被税务稽查，需要证据，那就要找到这个公司的上下游。这种就是协查，目标是非常明确的，为了某一个发票，某一个合同，或者说某一笔资金。

03举报

现阶段通过中国裁判网中对应公司被税务稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。举报来源可能来自同行、合作方、内部。而税务局一旦接到类似举报，无论公司是否真的有问题，整个税务稽查流程肯定是要走一遍的，一旦真有问题，那就自求多福了。

还有一种情况，就是同行被其他人举报，然后查出了问题，税务会觉得这个行业可能存在同一类型问题，那么对该行业，又会展开税务稽查预警信号—紧急警报。

04系统预警

金四到来，税局与其他各系统之间的对接更加畅通，信息交换更加迅速，获取的数据也更全面，税局系统对公司涉税数据展开分析，会得出一个公司经营异常的判断，这一类公司也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被税务稽查的概率就非常高了。

05随机性抽查

“双随机、一公开”即在管控过程中随机抽取检查对象，随机性抽调行政执法人员，抽查情况及查处结果及时向社会公开。税务机关会不定时不定时地对市场经济主体展开随机性抽查，以实现执法成本最小化和执法效能最大化，与此同时推动税法遵从和市场公平竞争。这样的事情，是不可预估的。

因此归根结底，税务稽查对象不在于公司之大小，只在于是否有问题。小企业同样免不了被税务稽查，而公司想要做大做强，一定要遵纪守法，哪怕想要做税筹，那也应该要采用正确合规合法合理的方式。

【第6篇】所得税税收优惠政策

对于经济社会的发展，国家通过收入减免、附加扣除、所得税减免等方式制定了一系列所得税优惠政策。

现行的优惠政策有以下几点：

1、项目减免收入：对畜牧业、林业、农业、渔业项目收入、公共基础设施项目收入、环保、节能项目收入、节能服务公司合同能源管理收入、技术转让收入、清洁发展机制项目收入；

2、附加扣除：附发费用加扣，安置残疾人支付工资加扣；

3、所得税减免：小型微利公司、高新技术公司，从事污染防治的第三方企业、软件和集成电路业、动画业、文化转型企业、残疾人专用产品的生产和组装、区域折扣，支持创业和就业；

4、免税收入：包括国债利息和地方政府债券利息收入、股息红利等股权投资收入、非营利组织收入、证券投资基金收入等免税收入；

5、减收：包括一些资源综合利用、铁路建设债券利息、农村金融、社区家庭服务等；

6、加速折旧：六个行业。加快四个领域的折旧和制造业的折旧，单位价值不足500万的一次性扣除，中小微公司设备减少500万以上，重点防疫企业和海南自由港企业一次性扣除；

7、扣除应纳税所得额：风险投资企业投资未上市的中小高新技术公司。