10000个人所得税（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的个人所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是10000个人所得税范本，希望您能喜欢。

【第1篇】10000个人所得税

答案是：不确定

为什么10000元钱扣个人所得税是多少，答案是不确定的，主要是已知条件太少，比如五险一金交多少，比如这1万元是属于工资还是劳务报酬等等。

想要彻底搞清楚为什么不确定，那么就必须要了解个人所得税并不仅仅只有一类，我们常说的就是工资薪金所得。其实个人所得税类型分为：

工资薪金所得

个体工商户的生产、经营所得

对企事业单位的承包经营、承租经营所得

劳务报酬所得

稿酬所得

特许权使用费所得

利息、股息、红利所得

财产租赁所得

财产转让所得

偶然所得

其他所得

但是可以分为常见和不常见，工资薪金所得、劳务报酬所得是目前非常常见的个税类型。

工资薪金所得

要知道10000元并不是所有的都会参与缴纳个人所得税的，我们需要先计算出全月应纳税所得额。

全月应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-五险一金-专项附加扣除等

其中专项附加扣除包含子女教育（每个子女每月1000元）、租房租金（每月800或1100元）、赡养老人（每月2000元）、大病医疗（最高80000元）、住房贷款利息（每月1000元）、继续教育（每月400元）等六大类。

知道了参与缴纳所得税的额度，还没有办法算出个人所得税，还需要知道个人所得税的税率和速算扣除数。

知道全月应纳税所得额、税率以及速算扣除数，就可以计算出个人所得税。

个人所得税计算公式：

个人所得税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数

举一个例子：

小李10月份的工资为10000元，五险一金为2000元，家里有一个小孩。

小李10月全月应纳税所得额为：

10000--5000-2000-1000=2000元

2000<3000，所以税率为3%，速算扣除数为0。

小李10月个人所得税为：

缴税=2000×3%-0=60元

所以如果不清楚五险一金和专项附加扣除等是无法计算出个人所得税的。

劳务报酬所得

现在自媒体非常火爆，自媒体的收入是属于劳务报酬，如广告、翻译等都属于劳务报酬，计算个税的方式和工资薪金是不一样的。

同样需要算出应纳税所得额，根据税率和速算扣除数来计算个人所得税。

应纳税所得额计算方式如上图所示

个人所得税 = 应纳税所得额×税率-速算扣除数

当劳务报酬收入10000元，需要交纳的个税为：

应纳税所得额

10000×（1-20%）=8000元

8000<20000，所以税率为20%，速算扣除数为0。

个人所得税=8000×20%-0=1600元

其他类型的个人所得税的缴纳费用也都不相同，所以个人所得税的一定要确定个税的类型，才可以算出个税。

好消息！！！

现在个人所得税每年都会进行综合所得年汇算，只要收入不满6万每年，之前缴纳的个人所得税是可以全额退还的。

【第2篇】关于个人所得税app

就在昨天，2023年度个人所得税年度汇算正式开始了！一年一度的个税多退少补，快看你退税了多少？或需要补税多少？

有网友退税退了三万多！

现在教大家如何进行个人所得税年度汇算！申报之前先看自己是否需要年度申报？

符合申报条件的话，首先去手机应用市场下载“个人所得税”app后，注册并登录。

2023年度汇算的时间为2023年3月1日至6月30日，期间跨度4个月。

如果你想在3月1日至3月15日就办理好年度汇算，则需要通过个税app预约上述时间段中的任意一天办理。

如果不急的话，3月16日至6月30日，无需预约，随时可以登录手机个人所得税app办理年度汇算。

预约教程如下图所示：

图片来源：人民日报

预约完成后，在你预约的日期当天来个人所得税app进行业务办理！

1.点击app首页的“开始申报”，确认收入、专项附加扣除信息（租房、住房贷款、赡养老人、子女、大病医疗、继续教育等），符合要求的都填填。

2.接着点击综合所得年度汇算，选择2023年度！核对每个月缴纳的个税，以及专项附加扣除的金额等。

3.在奖金计税方式选择中有1.单独计税 和 2.并入综合所得计算 两种方式。

选择不同方式能退的钱可能不一样，如果你不确定选择哪种会退更多税，分别选择按合并计税或单独计税方法，个税app会自动算出结果，比较一下，哪种划算选择哪种就可以了。

4.确定好信息后，选择提交后就可以审核啦。如果发现自己填错了，再撤销修改，重新提交就好。

另外有些人是退税，有些却需要补税。退税可以放弃，但补税不能放弃！对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。

赶紧去看看自己能退多少钱吧！

【第3篇】个人所得税扣取

一、全年一次性奖金的个人所得税计算

雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

居民个人取得全年一次性奖金，有两种计税方法可供选择：

一是单独计税法；

二是并入综合所得计税法。

单独计算法即不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。需要提醒的是，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计算纳税的办法只允许采用一次。当然，单独计算并不一定就可以节税。单独计税优惠政策只执行到2023年12月底。

举例：老张2023年月工资为6000元，允许扣除的三险一金每月500元，专项附加扣除每月2000元，2023年12月取得全年一次性奖金24000元。(假设没有其他所得及扣除)，如果按单独计税的方法，老张2023年综合所得应纳税所得额为6000 * 12 - 5000 * 12 - 500 * 12 - 2000 * 12=-18000元，无需缴纳个人所得税。老张取得的全年一次性奖金，24000/12=2000元，适用3%的税率，应缴纳个人所得税24000*3%=720元。

二、股权激励的个人所得税计算

股权激励，实质上属于对职工的激励、奖励或补偿，是一种以股份方式支付的职工薪酬。企业股权激励分为股票期权、股票增值权、限制性股票三种方式。企业员工股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利，该权利允许被授权员工在未来时间内以特定价格购买本公司一定数量的股票；股票增值权是指上市公司授予公司员工在未来一定时期和约定条件下，获得规定数量的股票价格上升所带来收益的权利；限制性股票是指上市公司按照股权激励计划约定的条件，授予公司员工一定数量本公司的股票。

股权激励所得的确定：股权激励于授予日并未实现所得，因此不缴纳个人所得税，股权激励于行权日缴纳个人所得税。

在应纳税所得额确定上：

1.股票期权。企业实施股票期权计划，授予该企业员工股票期权。员工因此在行使期权购买股票时，以低于市场价格（购买股票当日收盘价）的某一特定价格（施权价）购买本公司一定数量的股票，从而获得的施权价与收盘价的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。股票期权形式的工资薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量。

2.限制性股票。限制性股票应纳税所得额=(股票登记日股票市价 本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)。

3.股票增值权。股票增值权被授权人应纳税所得额，是由上市公司根据授权日与行权日股票差价乘以被授权股数，直接向被授权人支付的现金为应纳税所得额。

居民个人取得股票期权等股权激励，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数。居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应将各次的所得合并后，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算个人所得税。

举例：张三2023年1月取得某上市公司授予的股票期权10000股，授予日股票价格为10元，授予期权价格为8元，规定可在2023年2月份行权。假定张三2023年2月28日前行权，且行权当天股票市价为16元。于2023年10月31日再次行使股票期权，又取得公司股票5000股，每股施权价8元，10月31日当日公司股票收盘价23元。

张三在2023年2月28日第一次行权时取得工资薪金应纳税所得额＝（16－8）×10000＝80000元，应纳个人所得税额＝80000*10%－2520＝5480元。第二次行使股票期权是2023年10月31日，与2月28日第一次行权在同一个纳税年度内，因此，张三的第二次股权激励所得，应当与第一次合并计税。具体如下：第二次股权激励工资薪金应纳税所得额＝（23－8）*5000＝75000元，合并二次股权激励应纳税所得额＝80000 75000＝155000元，第二次股权激励应申报纳税＝155000*20%－16920－5480＝8600元。

非上市公司股权激励也很普遍，如果比较典型的华为公司。一般来说，非上市公司股权激励 ，被授予股权激励的员工需要在两个环节缴纳个人所得税：第一个环节，在取得非上市公司股权时（例如：期权行权、被授予限制性股票），应以实际出资额与公平市场价格的差额，按照“工资、薪金所得”适用3%至45%的7级超额累进税率计算缴纳个人所得税；但2023年12月31日前，居民个人取得的股权激励所得不并入当年综合所得，单独计税。

非上市公司股票（权）的公平市场价格，依次按照净资产法、类比法和其他合理方法确定。净资产法按照取得股票（权）的上年末净资产确定。第二个环节，员工通过股权激励取得非上市公司的股权后，如转让该等股权，则还需要按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

对符合条件的非上市公司员工股权激励实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时暂不纳税，递延至转让股权时按照“财产转让所得”适用20%的税率计算缴纳个人所得税。享受递延纳税政策的员工在取得股权激励时暂不纳税，递延至转让该股权时纳税。股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。其中，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

但非上市公司实施股权激励享受递延纳税政策须同时满足以下条件：

一是属于境内居民企业的股权激励计划；

二是股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门审核批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价格的确定方法、激励对象获取权益的条件、程序等；

三是激励标的应为境内居民企业的本公司股权。激励标的股票（权）包括通过增发、大股东直接让渡转让以及法律法规允许的其他合理方式授予激励对象的股票（权）；

四是激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过公司最近6个月在职职工平均人数的30%。公司最近6个月在职职工平均人数，按照股票（权）期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得之上月起前6个月“工资薪金所得”项目全员全额扣缴明细申报的平均人数确定；

五是股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明；

六是股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年”；七是针对以股权奖励形式实施的股权激励，实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不得属于101号文所附的《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。公司所属行业按公司上一纳税年度主营业务收入占比最高的行业确定。

三、解除劳动合同给予补偿的个人所得税计算

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

举例：2023年10月31日，张亮与单位解除劳动关系，工作年限10年，取得离职补偿金300000元，当地上年职工平均工资为47250元。

应纳税所得额 = 300000 - 47250 × 3 = 158250元，查找综合所得税率表可知，对应税率及年速算扣除数分别为20%、16920元，应纳税额=158250×20%-16920=14730元

四、年金的个人所得税计算

职业年金与企业年金的个人所得税政策是一样的，下面以企业年金为例。企业年金是企业及职工在参加了基本养老保险的基础上，根据企业及职工根据自身经济状况，自愿参加的一项补充养老保险制度。简单来说，企业年金就是大家在参加了基本养老保险外，由单位主导为职工购买的一种商业养老保险。企业年金对单位承担的部分归个人所有，也属于在任职或受雇期间取得的工资薪金性质所得，但在存入个人账户时并未并入工资薪金所得计算个人所得税，并且对个人承担的部分作为“其他扣除费用”已在个人所得税税前扣除。所以个人退休领取企业年金的时候，是需要缴纳个人所得税。

2023年1月1日实行新个人所得税法后，对个人领取年金不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。根据不同的领取方式，扣取的方式也不一样，总体来就讲两种方式，按“月度税率表”和“年度税率表”两种。

具体计算方法如下：按月领取的，适用月度税率表计算纳税；按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税；按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税；个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税率表计算纳税；对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。

举例：张三所任职的单位从2023年1月开始设立企业年金，假定年金计划中未设领取额度限制。张三将于2030年退休，届时其年金个人账户金额为312 000元。

第一种情况：假设张三分10年领完,每月领2600元。查找月度所得税率,税率为3%，每月应交个人所得=2600×3%=78(元)

第二种情况：假设张三分10年领完,每季领7800元,即每月领2600元。查找月度所得税率,税率为3%，每季应交个人所得税=2600×3%×3=234(元)

第三种情况：假设张三分10年领完,每年领31200元，查找综合所得税率，税率为3%。每年应交个人所得税 = 31200 × 3% = 936(元)

第四种情况：假设张三因出国定居一次性领完312 000元。查找综合所得税率，税率为25%，速算扣除数31920。应交个人所得税312 000*25%-31920=46080(元)

第五种情况：假设没有特殊原因，张三一次性领完312 000元。查找月度所得税率，税率为45%，速算扣除数15160，应交个人所得税=312 000×45%-15160=125 240(元)

注意：在2023年12月31日以前，个人所得税规定：企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除;企业年金的企业缴费计入个人账户的部分并入工资薪金所得计算缴纳个人所得税。因此，对单位和个人在2023年12月31日之前开始缴付年金缴费，个人在2023年1月1日之后领取年金的，允许其从领取的年金中减除之前缴付的年金单位缴费和个人缴费且已经缴纳个人所得税的部分，就其余额计算缴纳个人所得税。在个人分期领取年金的情况下，可按之前缴付的年金缴费金额占全部缴费金额的百分比减计当期的应纳税所得额，减计后的余额，按照计算缴纳个人所得税。

五、提前退休取得一次性补偿的个人所得税计算

“个人办理提前退休手续”是指纳税人在法定退休年龄之前就按照规定办理了退休手续的情况，具体就包括了国发〔1978〕104号列举4种可以办理退休情况中后三种情况，也就是人们常说的特殊工种、因病、因公致残等三种提前退休的情况。特别需要注意内部退养的区别，办理提前退休就意味着得到了社保部门的批准并且可以从社保部门领取基本养老金等。个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式：应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数

举例：2023年3月，工作了35年的老张提前办理了退休手续。老张正常退休时间应该是2025年10月。公司按照内部规定，给予老张提前退休一次性补贴15万元。

老张正常退休时间是2025年10月，而提前退休时间是2023年3月，两者之间相差3年7个月，因此，办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数应该是3.58。一次性补贴收入÷3.58=15万元÷3.58=4.19万元，小于费用扣除标准6万元，应纳税所得额等于0，应纳税额为0，应进行0申报。

六、内部退养取得一次性补偿的个人所得税计算

实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

举例：因单位减员增效，虽然小刘距法定退休年龄还有4年的时间，经本人申请，企业领导批准，小王于2023年5月办理内部退养手续。当月领取工资4 000元及一次性补偿款收入96 000元。那么，小王5月的应缴纳多少个人所得税？

5月应纳税所得额=96 000÷（4×12） 4 000-5 000=1 000（元）；适用3%的个人所得税税率；5月应纳税额=（96 000 4 000-5 000）×3%=2 850（元）。

七、职工福利房的个人所得税计算单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝职工实际支付的购房价款低于该房屋的购置或建造成本价格的差额×适用税率－速算扣除数

举例：某2023年7月以200万的价钱购买本企业建造的住宅（非依照所在城市市级左右市人民政府要求的房改成本价钱向员工售卖的公有住房），建造成本180万。

确定适用税率：（ 2000000 - 1800000 ）/ 12 = 16666.67元，可用20%征收率，速算扣除数为1410元，应纳税额：200000 * 20% - 1410 = 38590元

作者：纪宏奎 中汇武汉税务师事务所十堰所

【第4篇】个体户个人所得税计算

今年国家对于个体工商户的扶持政策真的不小，可以说个体工商户是国家重点扶持的对象，国家为鼓励中小企业的发展，政策扶持对小规模企业开始倾斜，个体工商户的新增注册量惊人，各地方的对于个体工商户的优惠政策都能看见。

个体工商户基本上都是小规模纳税人，能享受增值税小规模纳税人的减免政策，也就是企业不需要缴纳增值税，增值税是免税的，但是企业如果开具的是增值税专用发票税率就按照3%缴纳，一般很多个体工商户都是开具普票，这样企业就只需要缴纳个人生产经营所得税，正常企业的个人生产经营所得税是3%-35%。

有些地方对于个体工商户可以核定征收，核定后企业的综合税率1.5%左右，个体工商户的核定征收一般有两种，一是定额核定，二是定律核定。

（一）采用定期定额征收方式（综合税率1%）

规模较小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，可以采用定期定额征收方式。

1.采用定期定额征收方式的，其应纳税额的计算公式如下：

应纳税额 = 核定收入总额×核定征收

核定收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率标准按《个人所得税核定征收率表》执行

（二）采用核定应税所得率征收方式（综合税率1.5%）

不符合查账征收个人所得税条件，且不符合上述定期定额征收条件的纳税人，可采用应税所得率征收方式。

1.实行核定应税所得率征收个人所得税的，应纳税所得额的计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×个人所得税税率-速算扣除数

2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。

3.经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定其适用的应税所得率。

版权声明：本文转自《税晓通》公众号，更多税收优惠政策及税务问题，可关注《税晓通》了解~

【第5篇】个人所得税在线申报

目前，全国已有十多个省份开通了个人所得税年度汇算清缴的申报工作。依据政策规定，需要办理年度汇算的纳税人需向税务机关申报并办理退税或补税。本指引向您介绍如何通过自然人手机 app 端办理年度汇算自行申报。

使用手机app 端申报，您可以从以下入口进入年度汇算：

一是从首页的【常用业务】区块的【综合所得年度汇算】进入;

二是从【快捷入口】-【我要办税】下或底部【办税】菜单进入后，点击在【税费申报】下的【综合所得年度汇算】。

场景 1：简易申报

居民个人在纳税年度内取得的综合所得收入额未超过 6 万元且已预缴税款，可通过简易申报申请退税。 进入简易申报流程：

一、确认申报表信息

(一)核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据， 确认已缴税额。

若您确认申报数据无误，可跳过第(二)步直接提交申 报，进入【申请退税】。

(二)进行申诉或删除

如您认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】、【删除】。

纳税人必须是在本人未取得该笔收入的前提下，才可以进行【申诉】或【删除】的操作。操作后，相应收入均不纳 入年度汇算。

二、申请退税

在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。您也可以点击【添加银行卡信息】。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点 击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

三、更正与作废

您可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】- 【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击 【更正】或【作废】。

划重点 1：简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。

划重点 2：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点 3：缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示 “税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

划重点 4：退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电 话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

划重点 5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

场景 2：标准申报

居民个人 2019 年度综合所得年收入额超过 6 万元时，可以在 3 月 1 日至 6 月 30 日内，通过标准申报办理年度汇算。居民个人取得境外所得的，请到办税服务厅办理。

填报方式 1：选择预填报服务

进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】：

一、确认基本信息

基本信息页面支持修改“电子邮箱、联系地址”信息， 选择本次申报的汇缴地，如下图所示：

二、生成和确认申报表信息

系统将自动归集您在纳税年度的收入纳税数据[工资薪 金、劳务报酬(保险营销员、证券经纪人)、特许权使用费所得]，并直接预填至相应申报栏次。其他劳务报酬和稿酬 所得的填报，见本场景填报方式 1 第三步中的【新增劳务报酬或稿酬】。

您可点击对应项目，进入详情界面核对：

若您确认申报数据无误，可跳过【三、修改申报表信息】 步骤，直接提交申报进行缴款或退税。

三、修改申报表信息

若您需要修改已预填的申报数据，可修改对应明细表或附表。

(一)完善收入数据

在收入列表界面，您可分所得项目，进行收入的【新增】 和【修改】。如您认为某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。

1. 全年一次性奖金设置

2. 年度汇算时，如您选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过 【奖金计税方式选择】进行设置。2.新增劳务报酬或稿酬可在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导 入】，在查询结果界面勾选相应收入后可带入。

(二)完善扣除信息

点击除专项附加扣除之外的明细数据可进入对应详情 界面，您可进行【新增】、【修改】、【删除】、【申诉】等操作，步骤同前一步的(一)完善收入数据一致。

1.专项附加扣除

若同一专项附加扣除有重复事实或同时存在住房租金 和住房贷款利息，则系统界面上将出现提示。此时，您需要对相关信息进行确认。

若您需要新增或修改专项附加扣除信息，可点击【新增】， 跳转至采集界面。采集完成后，可选择跳转回年度汇算继续 填报。

2.专项扣除(三险一金)

在专项扣除列表界面，您可分项目进行新增和修改。

3.商业健康险(税收递延养老保险)

在其他扣除明细列表界面，您可点击【商业健康险】、【税收递延养老保险】页面，分别进行新增和修改。

4.准予扣除的捐赠额

在准予扣除的捐赠额列表界面，您可进行新增和修改。

新增捐赠额后，可点击【调整金额】设置您要在综合所得中扣除的金额。

(三)税款计算

如您有减免税事项，可以点击【减免税额】新增相关信 息。确认结果后，点击【提交申报】。

四、缴纳税款或申请退税

若您收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。

(一)缴税

若您存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】进入缴税。

选择相应的缴税方式，完成支付。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。

(二)申请退税

若您存在多缴税款，可点击【申请退税】。

进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。可以点击【添加银行卡信息】。

选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。

如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点 击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。

五、更正与作废

您可通过【查询】-【申报查询(更正/作废申报)】-

【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。

划重点 1：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理;而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

划重点 2：更正时，标准申报不支持切换为简易申报，可作废原申报后重新申报成简易申报。

划重点 3：缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示 “税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

划重点 4：退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电 话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

划重点 5：请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

划重点 6：添加退税银行卡，除可在退税申请时进行添加外，还可以通过【个人中心】-【银行卡】模块添加。

填报方式 2：选择自行填写

进入申报界面，选择【自行填写】，确认基本信息。

一、填写收入和税前扣除信息

除专项附加扣除信息、商业健康险、税收递延养老保险、 准予扣除的捐赠额、减免税额外，可直接填写申报表各项数据。

商业健康险、税收递延养老保险、准予扣除的捐赠额、减免税额需先填写附表，填写后相关信息带入主表。主表不能直接填写。

专项附加扣除信息根据采集信息自动计算可扣除金额， 如需修改或新增，请参考【选择预填报服务】时的操作。

二、缴纳税款或申请退税

同【选择预填报服务】时操作一致。

三、更正与作废

同【选择预填报服务】时操作一致。

划重点：若您存在非居民个人所得税申报记录，系统不提供预填，您需要自行填写申报表。

其他情况

若您是无住所居民个人，且按取得数月奖金预缴税款的， 可以选择将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。若 您还有公益性捐赠支出，可以选择在综合所得和全年一次性 奖金之间进行分配。

您可在税款计算界面，点击【全年一次性奖金应纳税额】， 进入详情填写相应收入。若您有公益性捐赠支出，您可点击

【准予扣除的捐赠额】(或在收入和税前扣除信息界面的【准 予扣除的捐赠额】)进入捐赠详情界面进行【新增】和【设置扣除】。

划重点：系统将自动计算按全年一次性奖金计税的应纳税额，您需要将按数月奖金申报的已缴税额，合并进全年已缴税额进行填写。

【第6篇】个人所得税计税依据

在我们日常生活中，只要劳动者参加工作获得工资收入，就必须向国家缴纳相应的个人所得税。但是一般情况下劳动者的工资数额要达到个人所得税征收的起点还需要那个人所得税，如果低于个人所得税征税起点就不需要纳税，那么缴纳个人所得税标准是多少呢!只有了解清了，我们才知道自己应该缴纳多少税，下面一起来了解一下吧

一、缴纳个人所得税标准是多少

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：

1级：不超过3.6万元的，3%

2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%

3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%

4级：超过30万元至42万元的部分，25%

5级：超过42万元至66万元的部分，30%

6级：超过66万元至96万元的部分，35%

7级：超过96万元的部分，45%

法律依据：

《个人所得税法》第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

(一)工资、薪金所得;

(二)劳务报酬所得;

(三)稿酬所得;

(四)特许权使用费所得;

(五)经营所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得。

居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

二、个税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-五险一金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-五险一金)-5000

扣除标准：个税按5000元/月的起征标准算

我国将个人所得税免征额有以前的两千元提升到了现在的5000元，也就是说缴纳个人所得税标准是按5000元1个月起按相应的缴纳比例进行征收计算的。现在我国所缴纳的个人所得税税率为3%～45%，不管是公司还是个人只要你的收入越高相应的缴纳个人所得税就越多。

还有任何问题可以私信或者留言，小编看到会及时回复的。

【第7篇】各国个人所得税税率表

小编整理了最新最全个人所得税！

包含：纳税人、应纳税所得范围、应纳税所得额、免税、减税、预扣预缴、自行申、汇算清缴、申报时间、专题：股票激励、专题：非货币性投资、专题：拍卖收入、专题：购买和处置债权、个人所得税税率表！建议大家收藏学习！

【第8篇】个体工商户个人所得税计算方法

了解更多更详细的税收优惠政策，可移步公众号《税虾虾》

个体工商户是我国最基本的企业形式。个体工商户一般就是由个人或者家庭组织生产经营。大多规模都比较小，体量相对来说也比较小，经营范围也没有有限公司等广泛。个体工商户差不多都是属于小规模纳税企业，市场上的个体工商户主要需要缴纳哪些税费呢？

个体工商户作为小规模纳税企业，主要需要缴纳增值税、附加税、个人生产经营所得税等等。不具备法人资格，因此也不需要缴纳企业所得税。由于近两年来的个体工商户税负压力较大，国家在今年4月份就出台了，年销售不超过500万的小规模纳税企业，开普票不需要缴纳增值税，因此也不需要缴纳附加税。开专票还是按照 3%的税率计算。个人生产经营所得税的税率为5%—45%。

计算所得税的方式主要有查账征收以及核定征收两种，核定征收就是针对企业账簿不太健全，财务制度不完善，无法计算出，应纳税额，税务机关而采用的合理的征税方式。个体工商户一般来说，规模都比较小，财务制度也不太完善，账簿不太健全。有的个体工商户就可以申请核定征收政策。

个体工商户可以在税收优惠园区享受核定征收政策，享受核定的税率，经过核定后，个税税率为0.3%—0.75%,综合税率为1.3%—1.75%。开普票只需要缴纳个税即可完税，注册个体工商户不需要本人到场，只需要提供相应的基本资料即可，现能核定的行业没有太大的限制，基本上的行业都能享受核定。

【第9篇】股权奖励个人所得税

上市公司股权激励行权个税，分期纳税新规看点

原创 古老师

近期有个关于个人股权激励所得税分期纳税的文件值得关注，来一起了解。先看文件原文：

在国家层面的税收政策规定：

财政部 税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)股权激励分期纳税政策的通知

财税〔2022〕16号

北京市财政局、国家税务总局北京市税务局:

为支持中关村国家自主创新示范区开展高水平科技自立自强先行先试改革，现就有关个人所得税政策通知如下:

一、自2023年1月1日起，对在中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)注册的上市高新技术企业授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励，可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，3年内分期缴纳个人所得税。

二、本通知所称上市高新技术企业是指经科技、财政、税务部门认定为高新技术企业且其股票在上海证券交易所、深圳证券交易所、北京证券交易所上市交易的企业。

中华人民共和国财政部

国家税务总局

2023年5月6日

除了需要了解国家层面的法规外，还需要了解在具体执行地方层面的要求，在具体执行上地方规定按照备案进行管理，需要在行权后次月15日内报送备案资料：

北京市财政局 国家税务总局北京市税务局 北京市科学技术委员会 中关村科技园区管理委员会转发财政部 税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)股权激励分期纳税政策的通知

京财税〔2022〕1217号

海淀区财政局、国家税务总局北京市海淀区税务局、中关村科学城管委会(海淀区科信局)：

现将《财政部 税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)股权激励分期纳税政策的通知》(财税〔2022〕16号，见附件1)转发给你们，并补充通知如下，请一并遵照执行。

一、中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)注册的上市高新技术企业（以下简称企业），授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励等股权激励，按照上市公司股权激励单独计税方法，计算应纳税额。

二、个人选择在3年内分期缴纳个人所得税的，企业应自股票期权行权、限制性股票解禁或股权奖励获得之次月15日内，向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、《中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)上市高新技术企业股权激励个人所得税分期纳税备案表》（见附件2）。企业初次办理股权激励备案时，还应一并向主管税务机关报送股权激励计划、董事会或股东大会决议。

三、个人分期缴税期间需变更原分期缴税计划的，应重新制定分期缴税计划，由企业向主管税务机关重新报送《中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)上市高新技术企业股权激励个人所得税分期纳税备案表》。

请各单位高度重视，密切配合，形成工作合力，确保及时落实到位，进一步激发创新创业主体活力。

附件：

1.财税〔2022〕16号 财政部 税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区(海淀园)股权激励分期纳税政策的通知

2. 中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）上市高新技术企业股权激励个人所得税分期纳税备案表.xlsx

北京市财政局 国家税务总局北京市税务局

北京市科学技术委员会 中关村科技园区管理委员会

2023年6月15日

本文认为以上新规有以下看点：

财税〔2022〕16号《财政部 税务总局关于中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）股权激励分期纳税政策的通知》第一条，“自2023年1月1日起，对在中关村国家自主创新示范区核心区（海淀园）注册的上市高新技术企业授予个人的股票期权、限制性股票、股权奖励，可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，3年内分期缴纳个人所得税”。

以上这个税收文件规定是为了解决纳税义务产生时纳税必要资金不足的问题，其内涵比较丰富，很多税收优惠理解起来不算太明显：

1.新规适用企业

上市公司+高新技术企业。上市指国内上市包括上交所、深交所、北京证券交易所。排除非上市公司、非高新技术企业、境外上市公司。

2.新规适用范围

财税〔2022〕16号仅适用于中关村核心区。目前中关村示范区是'一区多园'格局，包括海淀园、昌平园、顺义园、大兴-亦庄园、房山园、通州园、东城园、西城园、朝阳园、丰台园、石景山园、门头沟园、平谷园、怀柔园、密云园、延庆园等。核心区是海淀园，该政策目前仅适用于海淀区相关企业。

3.新规适用对象

财税〔2022〕16号规定股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励时，产生的个人所得税，可以在3年内分期缴纳个人所得税。

与现有政策对比财税〔2022〕16号有以下特点：

（1）上市公司股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励时，缴纳工资薪金个人所得税。

（2）对比上市公司现有的个人股权激励行权税收待遇：根据财税[2016]101号第二条第（一）款，经向税务机关备案可以办理延长纳税期限，自股票期权行权日起12个月内缴纳个税。

对非上市公司来说，根据财税[2016]101号第一条规定，经向税务机关备案，符合条件的非上市公司股权激励行权时暂不缴纳个税，递延至实际转让时按财产转让缴纳个人所得税。这实际上导致非上市公司股权激励行权时个税优惠力度比上市公司大很多。

财税〔2022〕16号，上市公司行权后产生工资个税纳税义务这里是分期缴纳，表面上看没有非上市公司暂不缴纳个税优惠，但是考虑到国内上市公司股票转让时免征个税，总体算下来即使缴纳工资个税也可能比非上市公司行权后股权激励缴纳财产转让个税更少。这里如果对上市公司个人股权激励行权也暂免征税的话，就相当于上市公司股权激励全部环节都免税了，这是不太可能的。

（3）适用财税〔2022〕16号的上市公司股权激励行权工资薪金所得在2023年12月31日前，不并入当年综合所得单独计税（财政部 税务总局公告2023年第42号 ）。

4.新规股权激励来源

财税〔2022〕16号的表述是，“上市高新技术企业授予个人的股票期权”，严格来说这实际上排除了上市公司股东赠与股权激励，通过股权激励平台授予个人股权激励的情况，这里的来源规定比现有文件（如财税[2016]101号）表述的股权激励来源更窄。

5.新规作用分析点评

（1）该税收优惠的效果怎么看待？

财税〔2022〕16号中没有提及享受该项分期纳税优惠需要备案（京财税文件中有备案要求），税收待遇的性质是分3年期缴纳个税（不是延期缴纳）。由于财税〔2022〕16号文件里没有说3年分期内平均缴税，也就是说如果被激励员工未来3年内转让股权，这个政策也相当于变相递延3年，可以等到未来股权转让时缴纳，这里3年时间也考虑到有相当大部分股权激励人员从行权到转让股票时间在3年以内。

（2）该行权税收优惠有向非上市公司看齐的趋势但程序可能更简单

事实上当前非上市公司股权行权时的个税优惠待遇比上市公司更优，根据财税[2016]101号第一条规定，符合条件且进行备案的非上市公司股权激励行权时暂不缴纳个税，递延至实际转让时按财产转让缴纳个人所得税。这里的关键是备案程序，该备案要求想要实现有不小的难度。财税〔2022〕16号在地方层面的文件规定上仍需要备案（见京财税〔2022〕1217号），这里的备案有可能是简单报送分期纳税的计划，不涉及复杂的认定，因此程序可能比非上市公司备案更简单（该判断有待验证）。如果是这个判断成立，那么可以把财税〔2022〕16号的税收优惠的效果看做近似于纳税递延至转让时缴纳，这个意义就很大了。

（3）这可能只是开始

这个政策实际影响部分上市公司股权激励行权个人所得税的程度很大，有必要先试验一下，再推广。以后上市公司和非上市公司在行权上的个税优惠待遇基本平衡，非上市公司股权激励倾向积极管理，上市公司由于各种制度比较完善股权激励倾向被动管理，各有特点。

【第10篇】十万个人所得税

小王是一名国企技术工人，一年工资收入总额10万元，除了工资，无其他收入来源，那么他可以退多少个税呢？

一、退税主要原因是全年应缴税款金额小于已按月累计预扣预缴税款。

1.至于可以退多少税，主要取决于2个因素，一个是年度汇算清缴时应当缴纳个人所得税，另一个是汇算清缴前已累计预扣预缴的个人所得税。

（1）年度汇算清缴

年度汇算清缴是对于所得税以及其他预缴的税种，在年度终了后进行税款汇总结算清缴，即对已缴纳的个人所得税实行多退少补。

每年3月1日之后，个人所得税app将开通年度个人所得税综合所得年度汇算。

汇算清缴

（2）累计预扣预缴

累计预扣预缴是扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当月“累计工资薪金所得收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计其他扣除”的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，再减除上月已预扣预缴后的余额，作为本期应预扣预缴税额。

为了简化征管，自2023年1月1日起，纳税人在累计收入未达到6万元之前，不预扣预缴个人所得税，直到累计收入超过6万元的当月起，再预扣预缴个人所得税。

2.造成全年应缴税金额小于已按月预扣预缴税款的原因是多方面的，例如：累计专项附加扣除选择了综合所得年度申报方式，使得扣缴义务人每月预扣预缴时不能获取附加扣除信息，导致多交税。

纳税人在个人所得税app填报6项专项附加扣除相关信息后，可以选择是通过扣缴义务人申报或者综合所得年度申报。

其中：

（1）通过扣缴义务人申报，可以在每月预扣个人所得税时享受抵扣.

（2）通过综合所得年度申报，需要在次年年度汇算清缴时才能享受抵扣。

专项附加扣除

二、案例分析

小王除了起征点6万元/年和“三险一金”专项扣除，还有2项专项附加扣除（子女教育、房贷），但选择的是通过综合所得年度申报，单位获取不到附加扣除信息。

1.扣除事项仅有“三险一金”专项扣除2000元/月，则个人所得税预扣预缴计算如下：

（1）预缴应纳税所得额=10-6-0.2*12=1.6万元

（2）累计预扣预缴税额=1.6*3%=480元

2.年度汇算清缴时，计算个人所得税还可以再扣除个子女教育专项附加1000元/月、住房贷款利息专项附加1000元/月，则个人所得税汇算清缴计算如下：

（1）应纳税所得额=10-6-0.2*12-0.1*12-0.1*12=0万元（因可抵扣金额大于收入额0.8万元）

（2）个人所得税应纳税额=0*3%=0元

3.应退税金额=480-0=480元

退税

【第11篇】长沙市个人所得税查询

湖南长沙发票真伪查询攻略无论是企业还是商家，都会在收到一笔收入时需要开具发票给客户，而企业的财务人员或者商家店员在开具发票时都需要准确录入客户的开票信息，但如若新增客户数量较多且工作量增大就容易导致出错，一旦出错就是浪费了发票，又需要重新采买，而且税务局对于发票采买也有规定，所以开错发票还是很麻烦的，那遇到有大量的发票需要录入时，只能靠财务人员手工一笔笔录入再一笔笔核对仔细吗，有没有其他更简便的方法，能够帮助财务人员快速准确的录入大量发票呢，当然有了，目前线上已经推出了一款小程序，能够帮助财务人员快速准确的录入发票了，尤其是对于那种有大量发票需要录入的公司来说，简直就是福音，我把操作方法分享给大家，可以操作看看哦，操作非常简单快捷

现在我们可以在手机支付宝上查询发票真伪了，很方便，下面给大家介绍一下具体的流程：一：手机支付宝搜票大侠

二：进入小程序点击扫一扫扫描发票上的二维码

三：在发票栏查看发票查询结果

四：如果发票 有重复报销的情况，系统会第一时间显示出来

五：发票栏右上角的导出，可以导出发票查询的excel表格，就是财务的电子台账

【第12篇】出租住房的个人所得税

刚看到一篇文章讲房东税，吓得我赶紧拿出最新版的税法书，翻遍全书也没找到这个税种。也经常在网上看到要推行房产税相关的文章，实际上房产税早就有了。

不少文章或多或少有点混用税种名称，税收知识是很严谨的，对相关规则的解读都需要很谨慎，税种的名称那是更不能有误的。

因此，感觉有必要给大家梳理一下，个人出租住房可能会涉及到的相关税种和规定。

1.个人出租住房的增值税

增值税税额＝含税销售额÷(1+5%)×1.5%

也就是：租金收入÷(1+5%)×1.5%

但是，增值税的起征点为季度销售额30万元，季度销售额没达到30万元起征点的单位和个人，不是税法规定的纳税人

上述内容解读下来，也就是一般人就租个房子，一套两套的，每个季度没有30万元收入的话，是不用考虑增值税的。

当然，如果你愿意为国家做贡献，也可以自愿去交税，规定如下：

销售额未达到增值税起征点的单位和个人，可以自愿选择依照税法规定缴纳增值税。

2.个人出租住房的房产税

直到今天还是有很多新闻在说：要推出房产税啦，会给房地产带来什么样的影响啊之类的。

这类新闻太多了，整得我们这些上税法课的老师都蒙圈了，房产税不是一直有吗？还以为自己老眼昏花了，赶紧去查税种，一查发现确实有啊！后来这方面文章还是很多，也就见怪不怪了。

好啦，咱们来看房产税的相关规定吧：

对个人出租住房，不区分实际用途，均按照4%的税率征收。

但是！房产税的征税范围仅限于经营性房屋，居住用房也就不在征税范围内了。

也就是说：如果房子租出去后，只是普通人家住在里面生活起居，是不需要交房产税的。

但如果你把住房租出去给别人做生意用，比如对方用来做【剧本杀】，这就要按4%的税率从租征收房产税了，税额是：

房产税税额＝ 不含增值税的租金×4%。

3.个人出租住房的个人所得税

①. 每次（月）收入不超过4000元的:

个人所得税税额＝（租金-准予扣除项目-修缮费用-800）×10%

②. 每次（月）收入超过4000元的:

个人所得税税额＝（租金-准予扣除项目-修缮费用）×（1-20%）×10%

注1，修缮费用：需要提供有效准确的凭证，证明是为了出租该房产而发生的。每次最多可以扣800，没扣完的可以留到下次继续扣，直到扣完为止。

注2，准予扣除项目：在出租房产过程中缴纳的税金和附加费等税费，可以持完税凭证和缴款凭证，从租金收入中扣除。

上述是税法相关规定，但是目前税务局尚未开始清查个人房产租赁情况，不少房东暂时还没有缴纳租房收入产生的个人所得税（简称个税）。

不过，对于已经在公安机关登记备案了的房屋出租，是必须要缴纳个税的，缴纳金额按照上述方法计算。

未来税务管理越来越规范，等到金税四期上线，涉税信息的收集会变得容易，税收征管效率也会有所提高。随着税收征管力度加大，国民纳税意识、纳税遵从度的提高，笔者相信，取得房租收入的房东都会及时去交对应的个税的。

未来可能会推行的、对房地产影响较大的税种——房地产税

目前蛮多人提议设立房地产税，如果一旦开始征收房地产税，房地产市场受到的影响会比较大。

房地产税是针对存量房开征的，也就是名下有房的人，可能都会是该税种的纳税人。

不过有蛮多建议都考虑到了刚需住房者的诉求，让拥有刚需住房的老百姓们不用交房地产税。比如以下两条建议。

有的建议设置绝对起征面积，名下的房屋面积达到多少平方米之后，才需要交房地产税；

也有建议设定相对起征面积，家庭人均住房面积达到多少平方米之后，才需要交房地产税。

笔者认为，推行房地产税可以更好地坚守“房住不炒”的理念，也可以进一步缩小贫富差距，充分发挥税收的二次分配功能，还是蛮值得期待的。

注 意：

文中提及的税法相关规定，都只针对个人出租住房的情况，如果房东不是个人（比如公司），或者租出去的不是住房（比如写字楼），不要误用文中内容，需自行查看相关规定。

好的，本期内容就到这里～

创作不易，若觉文章尚可，只求诸君一赞

【第13篇】2023个人所得税怎么扣

个人所得税和我们每个人都息息相关，2023年3月我们将迎来首次个人所得税汇算清缴，那么2023年度个人所得税汇算清缴怎么做？相信很多小伙伴对个人所得税汇算清缴还是一脸懵，所以快来学习一下吧。

居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内进行个人所得税汇算清缴。

一、为什么要进行个人所得税汇算清缴？

根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按纳税年度合并计算个人所得税，但需要按月或按次预扣预缴个人所得税。由于实践中的情形十分复杂，因此无论采取怎样的预扣预缴方法，都不可能使所有的纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，这就需要进行汇算清缴多退少补税款。

二、哪些人需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）平时多预缴了个人所得税，需要申请退税的纳税人。

（二）少预缴了个人所得税，应当补税的纳税人。（综合所得年收入不超过12万元或年度汇算补税金额在400元以下的纳税人除外。）

三、哪些人不需要进行个人所得税汇算清缴？

（一）纳税人综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；纳税人补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。

（二）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的

如果纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，既不需要退税也不需要补税，自然无需办理年度汇算；或者纳税人自愿放弃退税，也可以不办理年度汇算。

四、纳税人如何办理个人所得税汇算清缴？

纳税人可通过网上税务局（免费下载注册个人所得税手机app或登录注册网上税务局web端）办理年度汇算，如果纳税人不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或者到办税服务厅办理。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

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【第14篇】上海个人所得税返还政策

2023年度的个税退税已经进行了近半个月，不知道有多少比例的人已退税到账，反正我的2021退税申请在上周就执行完毕——1200元在3月8号当天到达了我的银行卡，算是迄今为止我收到过的最重量级的妇女节礼物了——感谢上海税务局，如此高效的政务效率，必须得点个赞。

在研究个税退税的过程中，我还发现了几个容易被忽略的华生的盲点。

在这里一并介绍给大家，希望对诸位的退税操作可以有一点点参考意义。

01、合并计税和单独计税，怎么选？

小编这里不讲什么复杂的计算方式，毕竟要让咱们普通人一时半会儿搞清楚到底在什么临界点是单独计税划算还是合并计税划算，也是一件挺难的事儿。

咱们在退税的时候，只需要单独计税和合并计税都尝试一下，哪个交税少当然就选哪个。

另外有一点需要明白的是，其实单独计税是一个优惠政策，今年国务院又再次公布了优惠政策将延续至2023年底，这是一个有力地减轻大家伙儿个税负担的好政策。

所以，一直到2024年个税退税的时候，咱都可以自主选择那个更为划算的计税方式。

02、2019和2023年忘记退税，还可以再申请吗？

在做退税功课的时候，我突然发现，2023年我忘记添加房租的专项附加扣除了，也就是说，去年退税的时候，我少退了！而且，2023年的个税，我是完全忘记申请的状态。

那怎么办？毕竟前两年的退税早就结束了。

房租的抵扣额一年算下来有18000，如果换算成个税，至少也有大几百。这么大一笔钱（我穷，所以几百也是大钱），还是心有不甘啊！

于是我在个税app上咨询了上海市税务局，税务局的回答如下：

完全可以退！

前两年的退税如果你忘记申请了，现在仍然可以申请退税；

前两年的退税如果你觉得有误且需要更正的，可以选择更正申报。

而且，需要强调的是：自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算 银行同期存款利息。

03、很多证书都可以抵扣免税额

在研究退税时我的另一个重大发现是：原来基金、证券等从业资格证书都是可以作为专项附加扣除中的继续教育项添加的。

比如基金从业资格证书，就属于专项附加扣除-继续教育-职业资格继续教育-专业技术人员职业资格下的证券期货业从业人员资格。

还有很多证书也都可以抵扣免税额，比如教师资格、法考资格、注册会计师和监理师等等。

04、专项扣除需要我自己填写怎么办？

在申报2023年度退税的时候，我发现其中的专项扣除（三险一金）是需要自己手动填写的，不像2023年会自动带入数据。

手动填写很容易出错，而且，一时半会儿我竟然还不知道该去哪里找这些数据。

经过一番研究，三险可以在当地社保局官网查询，公积金可以在当地公积金官网查询。像上海的话，随申办app一键就可以搞定。

05、需要补税的，不补可以吗？

我发现一个很有意思的现象，当大家需要补税的时候，大多数人的第一反应是怀疑自己填写有误，当确认没有填写错误的时候，很多人会选择默默退出个税app，然后一键删除......

这里小编想说的是，删除无用。

退税属于责任，但补税妥妥的属于义务。

根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。

也就是说，不办理补税的话，税务机关是有保留向您追究的权利的。千万不要为了贪一时的小便宜而坏了个人信用。

好了，今天的个税小科普就到这里，你还有什么关于退税的疑问吗？

可以在评论区留言告诉小编哦，小编尽力为您解答~

【第15篇】企业的个人所得税税率

1：工资、薪金所得税税率

工资、薪金所得税适用3%-45%的超额累进税率。

全月应纳税所得

① 含税级距：不超过1500元的；不含税级距：不超过1455元的；税率3%；速算扣除数：0元.

② 含税级距：超1500元至4500元的部分；不含税级距：超1455元至4155元的部分；税率：10%；速算扣除数：105元。

③ 含税级距：超4500元至9000元的部分；不含税级距：超4155元至7755元的部分；税率：20%；速算扣除数：555元。

④ 含税级距：超9000元至35000元的部分；不含税级距：超7755元至27255元的部分；税率：25%；速算扣除数：1005元。

⑤ 含税级距：超35000元至55000元的部分；不含税级距：超27255元至41255元的部分；税率：30%；速算扣除数：2755元。

⑥ 含税级距：超55000元至80000元的部分；不含税级距：超41255元至57505元的部分；税率：35%；速算扣除数：5505元。

⑦ 含税级距：超80000元的部分；不含税级距：超57505元的部分；税率：45%；速算扣除数：13505元。

注：以上所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得税；含税级距适用于由纳税人负担的工资、薪金所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。

2：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位经营、承租经营所得适用税率

个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位经营、承租经营所得，适用5%-35%的超额累进税率。

全年应纳税所得。

① 含税级距：不超15000元的；不含税级距：不超14250元的；税率：5%；速算扣除数：0元。

② 含税级距：超15000元至30000元的部分；不含税级距：超14250元至27750元的部分；税率：10%；速算扣除数：750元。

③ 含税级距：超30000元至60000元的部分；不含税级距：超27750元至51750元的部分；税率：20%；速算扣除数：3750元。

④ 含税级距：超60000元至100000元的部分；不含税级距：超51750元至79750元的部分；税率：30%；速算扣除数：9750元。

⑤ 含税级距：超100000的部分；不含税级距：超79750元的部分；税率：35%；速算扣除数：14750元。

注：以上所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得，不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

3：稿酬所得适用税率

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即实际税率为14%。

4：劳务报酬所得适用税率

税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。

每次应纳所得额：

① 不超2000元的；税率：20%；速算扣除数：0元。

② 超20000元至50000元的部分；税率：30%；速算扣除数：2000元。

③ 超50000元的部分；税率：40%；速算扣除数：7000元。

注：每次应纳税所得额，是指每次收入额减除费用800元（每次收入额不超过4000元时）或减除20%的费用（每次收入额超过4000元时）后的余额。

5：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得适用税率。

特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得，适用比例税率，税率为20%。

自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。