交个人所得税会计分录（15个范本）

发布时间：2023-10-13 16:04:01 热度：25

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【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的交所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是交个人所得税会计分录范本，希望您能喜欢。

交个人所得税会计分录

【第1篇】交个人所得税会计分录

会计学堂不只是提供70多个行业的实操课，更是提供有一对一的工作答疑服务，十分钟内解答。学习会计的同学，欢迎联系沈老师咨询课程！

金牌答疑老师解答

文老师| 官方答疑老师

职称：中级职称

回答数：10644个,好评数：10437个

您好计提的时候，可以借所得税贷应交税费——应交个人所得税，缴纳，借应交税费——应交个人所得税贷银行存款

送心意

2019-03-16,16:14:31

【第2篇】军人交个人所得税吗

战友们好，退役军人优待证现在很多地方都在办理之中，很多老兵在异地工作，回不了原籍申请优待证，按照《优待证管理办法》规定，是可以在异地申请的，在这里我要和战友们提个醒，异地申请优待证需要一个很重要的材料，就是当地的社保或者个人所得税。就这个话题和战友们具体分享一下。

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优待证可以在异地申请，需要满足当地的社保或者个人所得税其中一个

很多战友在异地工作、上学等等，基本都想在异地申请优待证，由于疫情的原因、工作请假的原因和交通成本的原因，让战友们选择异地申请。

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《优待证管理办法》也规定了可以在异地办理，正常上交申请材料，后面还有一句话，不知道大家看到没有？就是异地申请省份要求的其他材料，这是重点，和战友们解释一下，这里说其他材料就是申请人的异地社保或者个人所得税，必须要两年以上。目前我知道的两个省份安徽和山西就是这样规定的。估计各地要求都是一样的。如果有不一样的要求，请战友们在评论区留言分享。

说到社保就让我想起来了，有的城市规定外地人买房，必须有当地的社保一年或者两年以上才能符合条件。

相信看完这一条规定的战友，很多人放弃了异地办理的想法，当然了也有很多战友符合这样的条件。

总得来说社保和个人所得税两年以上，这个条件会拦住很多老兵，那么就剩下最后一个选项，回原籍办理了。

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战友在异地工作回不了原籍办理，可以找亲属代办

战友们异地办理优待证，如果不符合以上条件的，可以选择找家里的亲人代为办理。

当前疫情还是很严重，正是优待证办理或者准备办理的时期，回家办理，还需要出示核酸检测报告，疫情严重的地区还需要隔离，来回也有交通成本的负担，即麻烦还当误工作，那就发挥家里亲属的作用，你把相关的准备材料邮寄回去。

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总得来说，对于在异地的战友，申请优待证的确有点麻烦，由于各种原因走不了，只能选择代办，希望战友们重视起来。

国家首次给所有的退役军人和优待对象，办理优待证，分享国家经济发展带来的便利，充分体现对我们老兵和“三属”的关爱和尊崇，在荣誉和优待优惠方面都是很重要。

异地申请优待证需要社保或者个人所得税，谈谈你的感想，请在评论区留言分享……

【第3篇】退休金交个人所得税吗

大家都知道工资超过五千元都需要缴税的，那么退休工资、退休费、养老金超过五千元需不需要缴纳个人所得税呢？实际上税法是这样规定的：

依据2023年《新个人所得税法》的第4条，我们共有10种情形可以免除个人所得税。

第一，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织国际组织颁发的，科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

比如，我们国家的最高科技奖2023年奖给了中国工程院院士、著名核潜艇专家黄旭华，中国科学院院士、著名大气科学家曾庆存。他们每人获得的奖金是800万元，不需要缴纳个人所得税的。

第二，国债和国家发行的金融债券利息。

很多老人都知道，国债是不需要缴纳个人所得税的，因此特别喜欢投资国债。但是银行存款利息应当缴纳个人所得税。不过，现在是暂时免征状态。

根据《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税〔2008〕132号）和《国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知》（国税函〔2008〕826号）规定，自2008年10月9日起暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税。未来，说不定会征收的。

第三，按照国家统一规定发给的补贴、津贴。

津贴一般是指补偿劳动者在特殊条件下的劳动消耗及生活费额外支出的工资。主要有矿山井下津贴、高温津贴、野外工作津贴、林区津贴、教龄津贴等等。

补贴是为了补偿物价变动而设置的补偿，主要有生活费补贴和价格补贴。

第四，福利费、抚恤金、救济金。

福利费主要是用于职工的医药费、医护人员工资、职工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助等等。

抚恤金是国家按照相关规定对特殊人员抚慰和经济补偿，主要是发给伤残人员或者死者家属的。

救济金是指对生活上发生困难的人给以物质补助的费用，比如企业职工去世后，按照劳动保险条例规定，单位或者保险基金给其家属发放的一次性救济金。

第五，保险赔款。

商业保险的赔款是不需要缴税的，这也经常被商业保险推销员拿来吸引参保人，以此作为参保的一种优惠。

第六，军人的转业费、复员费、退役金。

这是对军人的优惠政策。

第七，按照国家统一规定发给干部职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费离休费、离休生活补助费。

这一些待遇主要是指失去劳动能力以后，从养老保险基金获取的对于基本生活保障的费用。

养老保险制度，本身的作用也有缩小社会收入分配差距的功能。通过养老金的计算和调整，大家的养老金水平会越来越接近。比如，我岳母退休时每月养老金是390元，经过10多年的调整涨到了近3000元。过去每月领1000多元养老金的人，调整以后也不过4000多元而已。

养老保险的生成，本身是通过各种税收优惠政策产生的。比如，养老保险的个人负担部分应当在职工个人所得税申报以前扣除。职工的工资成本、养老保险费用也应当在企业所得税申报时进行税前列支。通过这一系列优惠才促成了养老保险基金的建立。

尽管有的人退休后的养老金能够拿到5000元以上，但实际上都是按照养老保险缴费制度和有关养老保险待遇政策计算出来的，所以不需要缴纳个人所得税。

第八，依据法律有关规定，应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

第九，中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

第十，国务院规定的其他免税所得，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

所以，我们免税的情况还是比较多的，尤其是专项附加扣除增加后，很多人的个税起征点提升到了八千甚至一万元以上。减税效果十分明显，有上亿人不在需要缴纳个税了。希望国家惠及职工的措施越来越多。

【第4篇】补贴收入要交个人所得税吗

很多人可能会有疑问，企业给员工提供的生活费补贴、租房补贴、差旅津贴、高温津贴……这些津贴补贴啥的到底要不要交税？可以免征个税吗？

一、补贴津贴免征个税

根据相关规定，不属于工资薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入是不征个人所得税的。

不征个税范围有独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、救济金、抚恤金、工伤补贴、剩余津贴等等。

二、个人所得税的含义

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税，个人所得税的征税对象为：

居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而但在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住在或者无居住，在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

三、津贴和补贴区别

津贴、补贴属于工资的组成部分。但是津贴的发放具有强制性，补贴是一种福利性质的。

津贴是补偿职工在特殊条件下的额外支出的工资补充形式，侧重于生产性。

补贴是保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴，侧重于生活性。

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【第5篇】没交社保能扣工资个人所得税吗

问：墨子老师，您好！我们单位有些员工没有缴纳社保费，请问支付给他们的工资能在企业所得税前扣除吗？

答：感谢您的提问！根据《企业所得税法》第八条及《实施条例》第三十四条规定，企业实际发生的合理的工资薪金，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金和非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与任职或者受雇有关的其他支出。

所以，企业工资薪金的扣除与是否按规定缴纳社保费没有直接关系。

【第6篇】交纳个人所得税分录

【导读】：计提生产经营个人所得税会计分录通常和其他企业的记录是一样的，计提个体生产经营的个税分录应该做应付所得税科目处理。具体的分录和解释资料大家还是看看小编老师整理的资料吧。

计提生产经营个人所得税会计分录

与其他企业的一样，只是有限责任公司或股份制公司交企业所得税，个体工商户交个人所得税。

借：所得税费用

贷：应付税费—应付所得税

《小企业会计准则》（2023年10月18日由中华人民共和国财政部以财会〔2011〕17号印发）：

第六十七条利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、利润总额和净利润。

（一）营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。前款所称营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。

投资收益，由小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和处臵股权投资和债券投资取得的处臵价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

（二）利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

（三）净利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。

企业所得税的应付税款如何计算？

按照税法规定，企业所得税应按年计算，分月或分季预缴。每月终了，企业应将成本费用和税金类科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，将收入类科目的余额转入“本年利润”科目的贷方。

然后再计算“本年利润”科目的本期借贷方发生额之差。贷方余额则为企业实现的利润总额即税前会计利润，借方余额则为企业发生的亏损总额。

由于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异，会计核算上可以采用“应付税款法”或“纳税影响会计法”。

应付税款法

是将本期税前会计利润与纳税所得之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期。在应付税款法下，当期计入损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。

在应付税款法下，企业应按照税法规定对税前会计利润进行调整，得出应纳税所得额即纳税所得，再按税法规定的税率计算出当期应缴的所得税，作为费用直接计入当期损益。

由于会计制度与税法在收益、费用或损失的确认和计量原则方面的不同，从而导致按会计制度计算的会计利润与按税法规定的应税所得之间的差异，这种差异按其性质和产生原因不同分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。

计提生产经营个人所得税会计分录，整体上来说，只有有限责任公司或者股份制的公司取得收益后缴纳企业所得税外，个体生产经营者是缴纳个人所得税，会计分录的处理都是一样的，做应付所得税科目处理。更多关于个人所得税的会计知识都在会计学堂网上，大家可以一起来看看。

【第7篇】企业少交个人所得税

最近，国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局通过内查外调，查实k房产公司通过费用报销等手段，隐匿员工真实收入，少代扣代缴个人所得税的违法事实。该局依法对企业作出追缴各项税费、罚款共计75万余元的处理决定。

按照税收检查计划，不久前，税务机关对k公司实施税收核查。检查人员查看了企业的账簿、凭证，以了解企业人员的工资发放情况。企业工资表显示，该企业对员工发放的月工资基本为3400元左右，且员工之间差异很小。这引起了检查人员的警觉，按常理，不同职级员工工资应不相同，为何该企业差异不大？

在查阅企业“管理费用或销售费用”明细账时，检查人员发现“摘要”有很多诸如“张某报销差旅费”“李某报销业务招待费”等标注信息。细查账目凭证时，发现有很多名目为餐费、加油费、住宿费、以及由超市开具的内容为“办公用品”的发票，每张发票金额几百元到上千元不等，其中甚至还有几张名目为“玉器”的发票。

检查人员认为，这些凭证支出额度大、支出频率高且名目可疑，存在疑点。于是，检查人员选取其中8位报销人员，对其各月份报销费用进行统计，发现这些人员检查年度每月报销的费用基本均在1.3万元左右。根据以往对类似企业的核查经验，检查人员判断，从这些费用的特点来看，属员工个人支出的可能性较大，企业可能存在为少缴税款将其纳入经营费用的情况。

为证实判断，获得相关证据，检查人员对企业财务室和资料室进行了检查，但没有发现有价值的证据。正当检查人员准备就有关事项询问企业财务人员时，却发现企业财务人员“很忙”，正坐在电脑前快速点击鼠标，似乎正急于处理什么事务。机敏的检查人员立即上前控制了电脑。随后，检查人员从电脑“回收站”中找到企业人员未及删除的信息：企业各年度工资表。该工资表内有企业员工每月应发工资，以及已通过发票报账的金额和剩余金额等信息。

为核实文档资料的真实性，检查人员依法调取了企业相关员工个人的银行账户信息，经核实，企业隐秘文档中员工工资单的数额与员工银行账户的入账数额完全一致，员工每月实发的工资额均超过账簿中登记的工资数额。在证据面前，企业会计说出了实情：该企业根据员工的业绩和考核情况确定每月工资，工资的一部分由员工通过发票报销方式发放，其余部分则以工资单形式支付。这样一方面员工个人可以少缴纳个人所得税，企业也可以通过费用税前列支而少缴纳企业所得税。

针对企业的违法行为，该局依法补征了税款并对企业进行了处罚。

案件分析与点评

《个人所得税法》第九条第一款规定“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”，《税收征收管理法》第六十九条规定“扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款”。

上述案例中k房产公司对于实际发放的工资采取其他手段规避员工的工资薪金个人所得税，且几乎所有员工都采取同样的方式，申报基数也一样，很容易引起税务机关的注意，从而引发税务风险。企业不管是缴纳企业所得税，还是为员工代扣代缴个税，都应该合法合规，否则引起不必要的税务风险，反而得不偿失。

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【第8篇】个人所得税未交怎么办

扣缴义务人未扣缴个税是否会被追缴税款？

我公司财务人员由于工作失误未扣缴几位销售兼职人员今年 9 月佣金的个人所得税税款，请问我公司是否会被税务机关追缴该未扣缴税款？

解答：

《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47 号）第二条第三款规定，扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函[2004]1199 号）第二条规定， 2001 年 5 月 1 日前，对扣缴义务人应扣未扣税款，适用修订前的《中华人民共和国税收征收管理法》 (以下简称《征管法》 )，由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款;2001年 5 月 1 日后，对扣缴义务人应扣未扣税款，适用修订后的《征管法》和《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47 号），由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

因此，贵公司不会被税务机关追缴未扣缴的个人所得税税款，但税务机关可以责成你公司向未扣税人员追缴税款，或者限期将上述应扣未扣的税款补扣。

【第9篇】交3000元个人所得税

本报记者朱彦通讯员陈本木曹子秋姜传武

在春暖花开的日子里，三位“千金”的到来，让湖北省谷城县的高先生全家喜上眉梢。如今“三宝”满月，适逢国家出台“3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除”好政策，国家税务总局谷城县税务局干部得知消息，特意登门为高先生一家讲解个人所得税新政，辅导他们在手机app上填写专项附加扣除栏目。

“继之前个税六项专项附加扣除之后，国务院又出台了新政策，像您家里有三个小‘千金’，每月合计可享受3000元税前专项扣除，夫妻分摊各扣除50%，你们能最大程度享受政策红利。”该局税政二股干部张涔洋告诉高先生。

据了解，高先生任职于中国人民银行谷城县支行，每月需要预扣预缴个人所得税。经税务干部辅导填写扣除信息后，他从4月开始即可享受专项减免。

“非常感谢你们专程过来辅导，我家的‘吉祥三宝’好福气，一出生就与税结缘。以后我们会告诉她们，在她们成长成人的过程中，税惠始终如影随形。”高先生由衷地感谢国家好政策。

享受3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的不只是高先生一家，受益者都为国家惠民新政叫好。谷城农村商业银行业务员刘女士说：“我的两个小孩都没满3岁，我上个月个人所得税还预扣了400多元呢。现在有了婴幼儿照护专项附加扣除，我基本上可以不用缴个税了。”

据谷城农村商业银行赵会计介绍，从3月28日看到《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》后，该行已有16人填报了该项扣除，大多数人每月都能少缴上百元税款。

谷城县税务局税政二股股长李向军告诉记者，税务部门同步升级了“个人所得税”app，畅通了纳税人申报渠道。该局专门组织工作专班宣传辅导，确保纳税人第一时间申报并享受专项扣除。

本文刊发于《中国税务报》2023年4月6日a2版。

来源：中国税务报

责任编辑：宋淑娟 (010)61930016

【第10篇】5000交多少个人所得税

“每月工资5000元以上缴纳个税，5000以下免交个税”

这句话没错，但也不全对，5000以上也可以不交或者少交个税。本篇将详细介绍一下工资薪金所得如何缴纳个税。

一、哪些收入是工资薪金所得？

工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

起征点为年度6万元，小于等于6万不用交税，超过6万后将按7档税率征税。

二、工资薪金所得个税计算公式

工资收入应交个税=应纳税所得额*税率-速算扣除数

三、应纳税所得额怎么理解？

我们常说的5000以下免税，但是多数时候工资大于5000一样可以免税。

应纳税所得额=月工资－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－5000

专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出（具体扣除金额可以百度）

依法确定的其他扣除：包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

注：按照国税发（1994）089号文件规定，下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：

独生子女补贴；

执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴；

托儿补助费；

差旅费津贴、误餐补助（指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准发给的误餐费）

四、税率和速算扣除数是怎样的？

应纳税额（a）

税率

速算扣除数

a≤3.6万

3.6万＜a≤14.4万

10%

2520

14.4万＜a≤30万

20%

16920

30万＜a≤42万

25%

31920

42万＜a≤66万

30%

52920

66万＜a≤96万

35%

85920

96万＜a

45%

181920

五、工资收入，每个月个税是怎么算呢？

举个例子：张三每月各类扣除项均为3000元，1月工资是10000元，2月工资5500元，3月工资12000元，

1月个税算法：

1）应纳税所得额=10000-3000-5000=2000

注：5000元为每月起征点

2）2000在第一档3% ，个税=2000*3%=60元

2月个税算法：

1）1、2月合计应纳税额=10000+5500-3000*2-5000*2= -500

2）-500，不需要缴纳个税，因此2月个税为0

3月个税算法：

1）1、2、3月合计应纳税额=10000+5500+12000-3000*3-5000*3=3500元

2）3月个税=1、2、3月个税-1月个税-2月个税=3500*3%-0-60=45元

以此类推，4月份的个税，就等于1-4月应纳税额*税率-数算扣除数-1至3月每月已经扣了的个税。

六、每年的个税汇算清缴又是怎么回事呢？

其实每个人的收入来源都不一样，有工资、有兼职收入（劳务报酬）、有稿酬、还有专利费（特许权使用所得），这些收入合在一起叫综合所得。每年的汇算清缴就是把综合所得按照上图的税率再算一遍，如果多交了就退税，交少了就补税。

年度综合所得个税=（上年度工资+劳务报酬+稿酬所得+特许权使用所得－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除－6万)✘税率-速算扣除数-已经缴纳的税款

七、经营所得

经营所得，是指：

个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

后面将详细介绍用好经营所得，合法合规降低个税

【第11篇】个体个人所得税怎么交

1.按季申报的运营所得交税人，4月份怎么处理运营所得个人所得税季度预缴申报？

答：交税人主要有以下三种申报方法：

一是个体工商户业主（定时定额户在外，下同）、个人独资企业出资者和合伙企业自然人合伙人（以下简称“出资人”）能够直接经过自然人税收管理体系web端处理自行交税申报；

二是个体工商户、个人独资企业和合伙企业的办税人员能够经过自然人税收管理体系扣缴客户端，协助出资人代理运营所得申报。

三是出资人或许其办税人员能够前往被出资单位对应的办税服务厅进行申报。

2.网上完结运营所得个税申报后，怎么处理税款交纳？

答：税款交纳主要有以下几种方法：

一是个人经过自然人税收管理体系web端处理自行交税申报后，能够挑选银联缴款、银行端凭据缴款，或许经过个人与税务局、银行签定的三方协议缴款。

二是办税人员经过自然人税收管理体系扣缴客户端代出资人处理运营所得申报的，能够挑选银联缴款、银行端凭据缴款或许出资人与税务局、银行签定的三方协议进行缴款；一起，也能够在办税人员代为申报后，由出资人登录自然人税收管理体系web端缴交税款。

3.银行端查询交税凭据过期了怎么办？

答：过期将影响您缴交税款，因而请在限缴日期前持《银行端查询缴款凭据》到银行货台缴交税款。假如超越限缴日期，需经过自然人税收管理体系web端或许扣缴客户端进入银行端查询交税模块，从头打印凭据处理交税。

【第12篇】个人怎么交个人所得税

税收优惠政策《二十税》为您解答。

个人获得工资，薪金，奖金，稿酬，劳务报酬，经营所得，股东分红等都是需要缴纳个人所得税的，但是根据不用的报酬，需要缴纳的个税也是不一样的，比如说工资薪金是按照3%-45%来缴纳个人所得税的，股息分红，偶然所得，财产转让是按照20%来进行缴纳的，个人经营所得按照5%-35%来缴纳，劳务报酬所得是按照20%-40%来进行缴纳。

如果个人通过自身的能力，人脉来承当一个居间人，帮助一家公司介绍业务，从中获取服务费，也就是常见的居间费用，中介费用，还有一些给公司提供一些技术服务，咨询服务之类的，这些都是属于劳务报酬所得，个人在获取报酬之后，通过都是需要开具相应的发票给到公司的，那么个人不具备开票资格，只能到当地税务局申请代开发票，按照劳务报酬所得20%-40%进行缴纳个税，税负压力是比较大的。

现在个人是可以选择到一些有优惠政策的经济地区进行代开，享受当地的税收优惠政策，个税按照个人经营所得进行缴纳，税率为0.95%-1.7%，而且不会进入综合汇算清缴，每张发票也都会有相应的完税证明。都是在税务大厅代开的发票，只是代开的地方不同。能大幅度地降低个人的税负压力，实现经济利润最大化。

了解更多税收优惠政策请关注公众号《二十税》。

【第13篇】交通费补贴个人所得税

一、差旅费核算的内容

前提：本企业人员因公出差发生的费用

1、交通费：出差途中的汽车票、火车票、船票、机票等。

2、车辆使用费：因公驾车出差途中的油费、停车费、过路过桥费等。

3、市内交通费：出租车费、公交车费、网约车费、地铁费等。

4、住宿费：出差途中发生的住宿费。

5、杂费：行李托运费、订票费、乘坐飞机的保险费等。

6、补助、补贴：午餐补助费、交通补助费等。

二、差旅费相关涉税风险点及行为

差旅费涉税风险点包括但不限于以下六个方面：扩大差旅费范围、虚增差旅费、差旅费相关发票风险、一般纳税人进项税额抵扣风险、乱用“差旅费津贴、误餐补助” 政策、企业内部管理缺失。

（一）扩大差旅费报销范围情形

1.扩大差旅费范围主要是指：把招待费、会议费、外来人员的交通费等计入差旅费。

2. 招待费相关规定：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。招待费企业所得税税前限额扣除，而差旅费准予在计算应纳税所得额

时全额扣除。

1）会议费：开支包括会议室租金、住宿费、伙食费、交通费、文件印刷费等。会议材料作为附件要齐全（如：会议名称、时间、地点、目的、参会人员的花名册及签到、会议内容材料及相关发票等）企业往往打着会议的名义，进行娱乐、旅游等活动。根据其业务实质不同，会议费在企业所得税前扣除金额不同。根据业务实质不同，“会议费”可计入“差旅费、成本、福利费、招待费”，进行企业所得税汇算清缴。

2）差旅费：本企业员工作为会议代表去参加会议，而发生的城市间的交通费，计入差旅费，按实际金额税前扣除。

3）本企业研发人员为产品研发开的会议，产生的会议费，计入相关产品成本，按适用政策“加计扣除”。

4）福利费本；企业员工参加会议，娱乐、休闲部分的支出，计入福利费，税前限额扣除。

5）招待费：外单位人员参加本单位组织的招待性质的“会议”，应计入招待费，税前限额扣除。

6）外来人员的交通费: 根据业务实质不同，计入不同科目。

3.差旅费相关财税风险：

差旅费相关发票风险点包括但不限于：不合规发票、无票支出随意找发票代替、发票日期早于出差时点、发票金额与实际支付金额不符等。税法上认定的差旅费是可以在企业所得税税前全额扣除的；而把招待费、会议费、外来人员的交通费等不能在企业所得税税前全额扣除的项目计入差旅费；无论是“业务不精”还是“主观故意”扩大差旅费报销范围，最终导致少缴企业所得税，都会给企业和财税人员带来巨大的财税风险。

4.差旅费涉税风险点及应对方法

1）财务部统一差旅费口径，做好全体员工的报销培训工作，提高工作效率。

2）规范差旅费报销制度，包括但不限于：报销流程、出差事由、出差时间、出差地点、合规的票据等。

3）财务人员提高自身的财税专业性，通过业务实质精准的判断费用类型，把好财税风险的最后一道关。

（二）、虚增差旅费情形

1.虚增差旅费常见情形：超额费用多报少支、超额费用套现后流入“小金库”、电子发票重复报销、虚构出差事实进行套现。

1)个人层面：高管或者员工因私发生的交通费、住宿费、车辆使用费等，虚构因公出差发生的费用，达到非法侵占公款的目的。

2)公司层面：为降低企业利润、少缴企业所得税，把与企业经营无关的费用以差旅费报销形式，并套取企业资金，用于个人消费、商业贿赂、抵发工资等。

2.“小金库” 财税风险：

1)如属于个人行为：则“肥”个人腰包，非法侵占公款。

2) 如属于企业层面决策：把“小金库”挪做他用，如个人消费、商业贿赂、用于发放工资（减少表内工资总额从而降低“社保+医保”费用）等，同时少缴企业所得税，属于偷税漏税行为。

3)无论哪种情形，对企业而言会有资金流出（补缴税款、滞纳金、罚金、被非法侵占资金）、商誉损失；对个人而言将会面临法律制裁。

3.应对方法：

1)财税人员提高职业操守和专业性，财税风险提前预警，用合法合规的方式享受财税红利。

2)制定并完善企业的财税制度及报销流程（增加电子发票查重环节）。

3)加强企业内部审计、严格审核差旅费附件，规避“非法侵占公款”现象，把财税风险降到最低。

（三）差旅费相关发票风险

1.差旅费相关发票财税政策

1)不合规发票：

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第28号）第十二条企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票（以下简称“不合规发票”），以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证（以下简称“不合规其他外部凭证”），不得作为税前扣除凭证。

2)无发票支出随意找发票代替：

国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第28号）第九条 ……对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业

务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作

为税前扣除凭证。

2.差旅费相关发票错误情形:

1）发票日期早于出差时点：

a.善意取得：由于开票方疏忽，开票设备的日期设置有误导致发票开具日期错误。

b.报销人故意为之：出差费用未达限额，用前期发票抵。

2)发票金额与实际支付金额不符：

a.开票金额大于实际支付金额，按照票面金额报销。

b. 开票金额小于实际支付金额，按照实际支付金额报销。

3.旅费相关发票相关财税风险点：

a.发票不合规：无法企业所得税税前扣除。

b.无发票支出随意找发票代替、发票日期早于出差时点：与真实业务依据不符，稽查时要做纳税调增。

c.发票金额与实际支付金额不符，按最高的报销入账：虚增差旅费。

4.差旅费相关发票风险应对方法：

a.国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2023年第28号）第十三条企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

b.报销及入账金额：按照报销限额、实际支付金额、取得合规发票金额，三者孰低原则执行。

c.重视并严格审核发票，规避不合规发票风险。

（四）一般纳税人进项税额抵扣风险

1.一般纳税人进项税额抵扣风险常见情形；

1）计算抵扣进项税额适用税率错误；

2）超限额报销的发票，全额计算进项税额抵税；

3）扩大进项税额抵税口径；

4）一般纳税人进项税额抵扣风险。

2、相关财税政策

财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2023年第39号）纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

① 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

② 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

③ 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

④ 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%。

3、财税风险：

1）计算抵扣进项税额适用税率错误：不符规定，计算出的可抵扣进项税额不准确；要么多抵，少交税；要么少抵，企业无法最大限度的享受税收红利。

2）后两种情形：虚增进项税额，减少缴增值税及附加税

4.应对方法：

1.）提高财税人员的专业性，熟记适用税率和可抵扣的口径。

2.）在报销单对应发票上注明实际报销金额，可避免财务人员全额计算进项税额抵税。

（五）、乱用差旅费津贴、误餐补助政策

1、相关政策：报销者取得差旅费补贴在《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发（1994）089号）规定的范围内免交个人所得税。

① 独生子女补贴；

② 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；

③ 托儿补助费；

④ 差旅费津贴、误餐补助。

2、乱用出差补助、补贴政策现象：

a. 出差补助、补贴金额明显高于本地区、本行业的平均水平。

b. 实际支付出差补助、补贴的天数大于实际出差天数。

c. 企业所有人员每月定额领取出差补助、补贴，不申报个税。

d. 缺少出差相关资料证明，随意的列支出差补助、补贴。

e. 随意找发票抵差旅费津贴、误餐补助。

3、乱用差旅费津贴、误餐补助政策相关财税风险点：

a.虚增企业成本，少缴企业所得税。

b.不符合出差补助、补贴政策部分的支出，未按规定申报个税。

4、应对方法：

1. 差旅费津贴、误餐补助指国家相关部门规定标准范围内。超过标准必须申报缴纳个人所得税。

2. 根据现行个人所得税法和有关政策规定，单位以现金形式给出差人员发放的交通费、餐费补贴，应申报个人所得税。

（六）、企业内部管理缺失

企业内部管理缺失包括但不限于：缺乏内部管理制度、缺乏规范的报销审批流程、差旅费报销后附部分资料不实或不全。

1.缺乏企业内部管理制度---风险点：

a.缺乏出差申请/报备环节、缺乏工作周报（包含本周工作汇报、下周工作计划），使得出差事实与费用报销无法有效的核实，导致费用一事多报或者无事也报。

b.缺乏出差费用具体标准规定（如交通方式及限额、住宿标准、差旅费津贴/误餐补助标准等），导致员工超额费用无法报销，而产生冲突或者下次虚构费用补回现象。

c.缺乏电子发票报销管理的相关规定，导致一票多次报销。

d.缺乏审批限额权限规定，“高管”自己给自己审批费用，缺乏内部监管。

e.缺乏报销时限规定，导致大量的跨年度费用，影响企业所得税汇算清缴。

2.缺乏企业内部管理制度----应对方法：

a.使用企业oa平台，根据公司情形设置“出差申请/报备” 、“工作周报” 、“费用报销”等模块，工作留痕迹，事后可核实。

b.规定出差费用具体标准，并在企业oa“费用报销”模块显示，保证员工人人可见、人人尽知。。

c.借用发票查重平台，专人负责报销发票的验票、查重。

d.审批权限：如单笔费用超过10000元必须要总经理审批，限额以下财务部审批；“高管” 费用必须由其他两位高管审批等。

e.报销时限必须明文规定，如自费用产生之日起两个月内必须提交费用申请，否则视作放弃报销。

3. 缺乏规范的报销审批流程---风险点：

a.权责不分导致企业内部管理制度形同虚设。

b.出现问题时，相互推诿，不担责任。

c.工作效率低。

d.财税风险大，公司财税风险的最后一道屏障缺失。

4. 差旅费报销后附部分资料不实或不全---风险点：

a.缺少出差申请/报备单，是否真实出差无法核实。

b.缺少大金额支付单据，实际支付金额小于发票金额时，按照发票金额报销，套取企业资金。

c.开票时间早于出差时间，要么虚构费用，要么随意找发票代替。

d.发票内容与实际业务不符，如实际住宿一晚费用超限额，为了全额报销，开票显示住宿两晚。

5.. 差旅费报销后附部分资料不实或不全---应对方法

a.附件必须有出差申请单/报备单。

b.大金额支付必须后附支付凭证。

c.发票开具时间与出差时间相一致，如遇特殊原因发票时间可迟于发生时间。

d.无票支出的费用，要做具体的说明，提供相应的事实依据。

e.往返交通费发票、支付凭证的时间点，核对实际住宿天数。

三、差旅费风险防控

1.完善企业内部管理制度、规范的报销审批流程。

2. 财税人员提高自身的财税专业性，提高风险意识，财税风险及时预警，把好企业财税风险的最后一道关。

3. 做差旅费报销培训，以日常报销中发现的问题为主。

4. 加强企业内部审计，平时自查自纠，远胜于被动稽查。

【第14篇】超过多少钱交个人所得税

大家好，我是茶余饭后，继上一次发首套房贷可以退税火了之后，今天我继续补充一点税务小常识，如何提高个人所得税最高值。

众所周知，月收入超过五千元就要开始向税务部门交个人所得税，如何扩大范围呢。

首先，下载个人所得税app；

其次，注册账号点击登录，登录后页面向下拉满至“专项附加扣除填报”，点击；

再次，里面显示子女教育（假如您的孩子是独生子女且正在接受义务教育，按步骤填写，最后可扩大1000的免税范围，如父母双方已高龄，且您是独生子女，按要求填写后，父母双方每一方可提高1000的免税范围，此操作可叠加）通过上述过程可能您工资超过八千后方可上税哦。

以上是本宝为粉丝宝宝收集的如何扩大个人上税标准最大范围，觉得有用的宝宝记得关注、收藏、分享哦，关注我，带你体验不一样的生活之旅。。。

【第15篇】怎样少交个人所得税

2023年3月28日，国务院印发《关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》。有3岁以下婴幼儿的纳税人，可以从今年1月1日起享受新的专项附加扣除。根据通知，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。

这个新政策出来有一段时间了，我因为二胎宝宝符合条件，自己也是刚申报完，好东西要分享给大家，所以琢磨着写出来，让大家申报更方便。疫情期间大家都不容易，既然不能“开源”那我们就尽量“节流”吧[呲牙]。如果说，纳税人子女在2023年8月出生，自2023年1月1日起纳税人即符合专项附加扣除享受条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给自己单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1至4月份累计4000元的专项附加扣除。大家可以根据自己的收入算下，一年下来可以节约一笔不少的开支。

下面我就来教大家怎么申请婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除！

第一步下载一个“个人所得税”app，然后注册登录进去，点击“个人中心”，找到“家庭成员信息”。

图一

第二步完善家庭成员信息，点击添加家庭成员，把宝宝信息添加进去，然后保存就可以了。

图二

第三步现在我们进入“个人所得税app”首页，点进进入“专项附加扣除填报”。然后点击“婴幼儿照护费用”。

图三

图四

第四步婴幼儿照护费用填写，选择前面我们新添加的宝宝信息，点击下一步，选择本人扣除比列，可以100%全扣自己的，也可以夫妻分摊扣，这个根据自己家庭收入衡量。

图五

图六

图七