年终奖个人所得税计算公式（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的年终奖所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是年终奖个人所得税计算公式范本，希望您能喜欢。

【第1篇】年终奖个人所得税计算公式

2023年就要结束了，2023年就要开始了，过年也即将到来了，这个时候，年终奖也是大家广泛讨论的话题，一般年底的时候，也是各个单位派发年终奖的时候。虽然我们常常眼红别人的年终奖，但是如果你也有年终奖，而且金额还比较大的话，不妨想一想，自己的年终奖到底要缴多少个税？最后真正到手的又有多少钱？

我们经常见的一种情况是，明明你的年终奖比别人的还多，但是你扣除个税后，到手的钱比别人的还少。

根据国家税务总局去年底发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，将全年一次性奖金政策延长了3年（2023年1月1日-2023年12月31日），其间的年终奖可单独计税，也可以选择并入当年工资薪金所得计税。纳税人可以自行选择计税方式，以便于享受减税红利。

对于中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。

而对于中高收入者而言，因其本身适用的税率档较高，一旦将奖金并入工资薪金所得，则不是适用同等高税率档，就是跨入下一级更高税率档。扣税较高不合适。这时就可以采用单独计税方式。将奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

发放年终奖要注意哪些“坑”？

对于绝大多数每月应纳税所得额便已达到或超过5000元的工薪收入群体而言，年末再获得全年一次性奖金收入，那么可以选择年终奖单独计算纳税额，是更合理的一种方式。

但值得关注的是，由于年终奖缴纳个税存在“税率跳档”的多个临界点，一旦超过这些临界点，会造成税额大大增加的情况，也就是人们通常所说的“年终奖多发一元，到手收入少千元”的现象。

【第2篇】个人所得税年终奖金

蝌蚪于2008年5月1日入职小溪公司，并签订了至2023年4月30日的劳动合同，期满后又先后签订四份劳动合同，最后一份劳动合同为2023年1月1日起的无固定期限劳动合同。无固定期限劳动合同中有约定条款：蝌蚪可以根据小溪公司政策获得十三薪或浮动奖金，具体支付条件及情况遵公司相关奖金政策。

2023年10月17日，小溪公司向蝌蚪出具《劳动合同解除通知书》，载明：“蝌蚪先生：根据中国《劳动合同法》第39（2）款的规定，以及小溪公司员工手册中条款规定，鉴于你严重违反了公司的政策和规章制度，公司决定同您解除劳动合同及您与公司的劳动关系…。

上海市闵行区：劳动仲裁

2023年12月19日蝌蚪向闵行区仲裁委员会申请，要求小溪公司支付2023年度奖金及十三薪…。仲裁委员会驳回蝌蚪要求。

闵行区人民法院：一审

蝌蚪不服，诉至闵行区人民法院。

一审法院另查明，小溪公司2023年修订版的员工手册“薪酬管理政策”就薪酬组成规定，整体薪酬包括固定基本工资，补贴，固定奖金，浮动奖金以及可量化的福利等……固定奖金：数额相当于员工一个月的基本工资，若服务未满一年，按照实际出勤比例核算……。蝌蚪于2023年5月14日在《员工手册》签收单落款处签字。

… …

就2023年度奖金和十三薪：

蝌蚪称：其2019负责的销售业绩为100.95%，属超额完成。且奖励计划为劳动合同约定的奖励政策；公司抄送蝌蚪邮件中也有奖金计算方式；个人所得税纳税清单可以看出小溪公司每年1月都向蝌蚪发放年终奖金。蝌蚪另称小溪公司的财务年度为上一年的10月1日至当年的9月30日，此期间自己均在职。

小溪公司称：公司财务年度确为每年的10月1日至次年的9月30日，但考核时间是在每年年底，2023年年底考核时蝌蚪已离职，故无从考核。

一审法院认为：…鉴于年终奖系用人单位经营自主权的体现，是否发放年终奖及发放的具体标准和方式都可以由用人单位自主决定。蝌蚪于2023年度存在严重违纪行为，鉴于小溪公司解除劳动合同决定于法有据，对蝌蚪主张2023年度奖金之请求，不予支持。就蝌蚪主张的2023年十三薪，双方签订的劳动合同约定蝌蚪可以根据公司政策获得十三薪，小溪公司员工手册“薪酬管理政策”规定薪酬包括固定基本工资，补贴，固定奖金，浮动奖金以及可量化的福利等，固定奖金数额相当于员工一个月的基本工资，若服务未满一年，按照实际出勤比例核算。上述员工手册中规定的固定奖金即为劳动合同所约定的十三薪，而小溪公司并未提供证据证明十三薪的支付条件，亦无证据证明蝌蚪不符合享受十三薪的条件。因此，蝌蚪主张小溪公司支付其十三薪，有依据，应支付。

上海市第一中级人民法院：二审

小溪公司不服，诉至第一中级人民法院。

二审法院认为：一审法院就小溪公司应否支付2023年度奖金及十三薪作出判决时，已经详尽地阐明了判决理由，该理由正确。最终驳回小溪公司的上诉。

【第3篇】年终奖如何缴纳个人所得税

个人所得税是关系到绝大多数人利益的一个税种，因此有关个人所得税方面的问题一直备受关注，例如年终奖如何缴纳个人所得税就是许多人都关心的一个问题，毕竟个人所得税直接关系到大家实际到手的奖金，下面我们就一起来看看2023年终奖如何缴纳个人所得税。

根据规定，居民个人在2023年1月1日至2023年12月31日期间取得全年一次性奖金的，纳税人有两种年终奖计税方法可选择，既不并入综合所得计税，单独计算纳税或并入综合所得计税按年计算纳税。

一、单独计算纳税

在2023年12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

二、并入综合所得计税按年计算纳税

居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

注意，关于年终奖个人所得税计算方法，在2023年1月1日至2023年12月31日还有两种选择，但是从2023年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。

不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同

例如某职工每月工资15000元，季度奖金4000元，年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为2000元，专项附加扣除1000元，按照单独计税方法来计算，该职工全年一次性奖金的应纳税额=48000*10%-210=4590元。

若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税，那么该职工需要缴纳的税费为(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

由此可以看出，两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的，因此建议大家在缴纳2023年终奖个人所得税时，先分别采用两种方式计算一下应纳税额，然后选择更为划算的计税方法。

综上所述，2023年终奖有单独计税和并入综合所得两种计税方式，纳税人可以根据自身情况选择任意一种计税方法，注意不同年终奖计税方式所计算得出的应纳税额不同，建议大家选择更为划算的年终奖计税方法。

康波财经发布此信息的目的在于传播更多信息，文章内容仅供参考和学习交流之用，不对您构成任何决策建议。

【第4篇】年终奖个人所得税怎么计算

年终奖马上要入账啦！

年终奖要交多少个人所得税？

对于这个大家普遍关心的问题

税务部门有了新答案

继续往下看年终奖税收政策

税收政策

2023年12月31日，财政部 国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》》（财税〔2021〕42号）及《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕43 号）。

税收政策

财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第42号

为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

二、《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2023年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年12月31日

税收政策

policy

财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告

财政部 税务总局公告2023年第43号

为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：

《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

特此公告。

财政部 税务总局

2023年12月31日

了解完政策，快来看看如何具体计算年终奖个人所得税数额

计算公式

应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

个人所得税税率表

下面为大家举例说明

实况举例

全年一次性奖金单独计税，不并入当月工资薪金所得，能给工薪阶层减免多少个人所得税？举几个例子：

例1：

a公司小王，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。

如果单独计税，小王年终奖需缴纳900元个人所得税，年终奖到手29100元，工资薪金缴纳个人所得税13080元，实收工资136920元，最终到手的税后收入合计为166020元。

如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需要缴纳个人所得税19080元，到手的税后收入160920元。

对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖相差5100元。

例2：

b公司小李，2023年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。

如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计缴纳个人所得税53490元。到手的税后收入为246510元。

如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需缴纳个人所得税43080元，到手的税后收入为256920元。

对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

本期制作团队

监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室

图文编发 | 珠税融媒

稿件来源 | 香洲区局

【第5篇】年终奖金个人所得税计算方法

11月4日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会联合印发的《个人养老金实施办法》从即日起正式施行。

根据《实施办法》，凡是参保城镇职工养老保险和城乡居民本养老保险的人员都可以自愿选择参加个人养老金，但每年最多只可以缴纳12000元。

缴纳个人养老金的费用国家将给予税收优惠，这也是个人养老金最有吸引力的地方，特别是那些工资、薪金等税后年收入高于10万元的，或个体工商户等经营业主、或在网络平台从事直播、自媒体创收的人员将受惠更多。

个人养老金税收优惠主要体现在税前扣除和最低固定税率两个方面，简单来说，在缴费和投资期间都不需要缴税，只在领取个人养老金期间按照3%（现行个人所得税最低税率）的固定税率扣除个人所得税。

可以说，个人养老金3%的税率相比较综合所得的3%-45%税率、经营所得的5%-35%税率、投资收益等其它所得的20%税率确实低很多，这正是个人养老金值得参加的关键所在。

从这个税率对比来看，不同的人群、不同的收入或收益，少缴的个人所得税是不同的。

综合所得缴税人员少缴税费情况

各类工资、薪金、劳务报酬、稿酬等收入按照综合所得缴税的，每年可以少缴个人所得税在840元-5040元之间，税后收入不同，少缴的税款不同：

税后年收入超过10.8万元至20.4万元的，每年少缴840元；

税后年收入超过20.4万元至36万元的，每年少缴2040元；

税后年收入超过36万元至48万元的，每年少缴2640元；

税后年收入超过48万元至72万元的，每年少缴3240元；

税后年收入超过72万元至102万元的，每年少缴3960元；

税后年收入超过102万元的，每年少缴5040元。

经营所得缴税人员少缴税费情况

个体工商户等经营业主按照经营所得缴税的，每年可以少缴个人所得税在240元-3840元之间，税后经营收入不同，少缴的税款不同：

税后年经营收入3万元及以内的，每年少缴240元；

税后年收入超过3万元至9万元的，每年少缴840元；

税后年收入超过9万元至30万元的，每年少缴2040元；

税后年收入超过30万元至50万元的，每年少缴3240元；

税后年收入超过50万元的，每年少缴3840元。

其它所得缴税人员少缴税费情况

利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得，或者在网络平台从事直播、自媒体创收等其它所得按照20%缴税，税前年度收益或收入达到1.2万元及以上的，每年则可以少缴2040元。

总结

通过以上三种不同类型的人少缴税情况可以看出，如果同时少缴2040元来说，之前按照20%缴税的人起步价最低，只要1.2万元，而按照综合所得缴税的，起步价最高达到20.4万元。说明，按照其它所得计税的人参加个人养老金后受益最大，经营所得计税的人受益次之，综合所得计税的人受益排名靠后。

如果年度综合收入在10.8万元以下，或计税经营收入和投资等其它收益在1.2万元以下的，则受益很小或没有受益。

最后，需要提醒的是，以上个人所得税少缴数据，只是按每年12000元的缴费标准计算的，实际上还存在投资环节的缴税问题，如果考虑进去，最终少缴的钱会超过上述数据的。

【第6篇】年终奖个人所得税怎么算

什么是年终奖？

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。

年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。

年终奖个税的常规算法

员工取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3500），应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数

以上就是年终奖的基本的算法，具体的文件规定就是《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）。

特别提醒：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。具体反映在征管上，就是在1月1日至12月31日之间的纳税申报期间，只能有一次。

年终奖盲区

2023年12月4日傍晚，中国农业大学经济管理学院副教授葛长银发了一条微博，“请大家注意年终奖临界点，宁可少千元不要超一元”，并举出例子，比如年终奖为18000元，那么要缴纳540元的税，如果按年终奖为18001元，则需要多纳税1155.1元，即1695.1元。同理，54001元的年终奖比54000元多纳4950.2元；发108001元比108000元多纳4950.25元；发420001元比420000元多纳19250.3元；发660001元比660000元多纳30250.35元；发960001元比960000元多纳88000.45元。

这是新修订的《个人所得税法》实施后首次发放年终奖，因为税法“盲区”的存在，新个税下的年终奖或遭遇“得不偿失”的尴尬。

问题产生的本质是数学计算方式有误，应纳税所得额是按全年计算的，税率是按每月计算的，速算扣除数却是按照每月计算的，相当于少减了11个月的速算扣除数。

税务专家测算发现，个税法2023年调整后，年终奖的六个新“盲区”分别为：（18001元-19283.33元），（54001元-60187.50元），（108001元-114600元），（420001元-447500元)，（660001元-706538.46元），（960001元-1120000元）。鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编，私信【学习】即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学课程15天！

【第7篇】年终奖个人所得税税率表

近日，有很多老板抱怨，25%的企业所得税太高了，有没有企业不用交企业所得税呢？以下三类企业是不用交企业所得税的：个体工商户、个人独资企业、合伙人为个人的合伙企业。对于这三类交个税的企业来说，需要了解个税的适用税率，小编整理了个税最新最全的税率表，今天就带着大家一起来看看吧！

以下9类所得需要缴纳个人所得税：

综合所得：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。

分项所得：经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。

那么这9类个税所得的征收方式有哪些呢？具体规定如下：

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

二、居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

也就是说，这三项综合所得的预扣预缴应纳税所得额的计算公式为：

三、居民个人综合所得税率表（在个税汇算清缴时适用）

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得。

本表中的全年应纳税所得额，是以每一纳税年度收入额减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

四、非居民个人综合所得税率表

本表中的应纳税所得额是按月计算的。非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。（计算公式同居民个人的三项综合所得）

五、经营所得税率表

本表中的全年应纳税所得额，指的是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

六、其他分项所得

其他分项所得包括：利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得，适用比例税率，税率为20%。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

七、全年一次性奖金（年终奖）

申报方式不同，要用不同的税率表计算应纳税额。采用单独申报（按月计算）的纳税人，应参考“非居民个人综合所得税率表”；采用综合申报（按年计算）的纳税人，应参考“居民个人综合所得税率表”。

以上就是个税9类所得和全年一次性奖金所适用的税率表了，还想了解什么问题欢迎在评论区留言哦！

来源：梅松讲税、税务经理人

【第8篇】年终奖个人所得税计算方法

过去的时候，对于普通职工发放年终奖是一个很头疼的事情，一旦搞不好会扣高额的个人所得税。比如年终奖2万元，月工资3500元，需要缴纳4445元的个人所得税。印象很惨痛，2008年工资只有1000元，年终奖发了2000元，结果直接被扣掉了100元个人所得税，心疼死了。

不过，国家为了降低工薪阶层的个人所得税负担，2023年国家推动了个人所得税改革，2023年个人所得税征收有四大变化：第一，个税起征点上调为5000元。第二，实施居民综合收入计税。第三，按年综合计税，实施预扣预缴。第四，实施个人所得税专项附加扣除。其实，最主要的还是按年综合计税和个人所得税专项附加扣除。

在5000元的个人所得税起征点基础上，加上因人而异的专项附加扣除，人们个税起征点往往能够提升到7000~8000元。如果我们采用按年综合计税的方法，8000元的起征点代表了一年收入9.6万元都不需要缴税。不过，我们是预扣预缴的，需要第二年3月1日至6月30日期间办理汇算清缴才可以退税。

其实大多数人的年终奖都是1~2月份过年之前发放，但是往往就被延迟到下一年度了。如果我们是在12月份发放，就可以将当年的累计预扣预缴，应税所得额全部使用上了。一般不会多缴。

比如，平时每月工资5000元，年终奖发放3万元，个人所得税专项附加扣除是独生子女赡养父母2000元，未成年子女受教育1000元。

第一种计算方法汇算清缴

如果是当年12月份发放年终奖，该年度的累计预扣预缴应税所得额实际上是0，毕竟扣除6万元的累计减除费用和3.6万元的累积专项附加扣除，年收入9万元是不需要纳税的。

如果是1月份发放个人所得税，1月份累计减除费用只有5000元和累计专项附加扣除只有3000元，应税所得额会高达2.7万元，1月份当月需要缴纳个人所得税3990元。这一部分钱可以在第二年3月1日至6月30日申请汇算清缴的时候，核算完就会退回，可是一般汇算清缴会比较麻烦。

第二种计算办法，年终奖个人所得税优惠

实际上，这种方法在以前就出现了，是专门针对年终奖发放的一种优惠。如果本人当月工资高出免税额，按照年终奖除以12找出对照税率。

按照假设条件，2.7万元除以12只有2250元，对照税率只有3%。也就是说只需要缴纳2.7万×3%=510元的个人所得税就可以了，比3990元的个人所得税要低很多。

有人说原先不应该缴税，现在还是缴税了呀。确实如此，不过对于有的人来说还是划算的。

比如每月收入3万元的高收入群体，每月的应税所得额是2.2万元，最高适用税率是20%。如果其年终奖发放12万元，这样我们可以查找出的对应税率只有10%。

这样按照有关税率计算，需要缴纳9480元的个人所得税。

如果通过汇算清缴，将其年终奖平均到每一个月的收入中，个人所得税的最高税率将上升到25%，至少需要缴纳29850元个人所得税。明显还是年终奖计算公式划算的多。

不过这一优惠政策将于2023年1月以前的期，最终所有的年终奖个人所得税计算都纳入汇算清缴。

所以，未来的纳税政策还是越来越公平的。

【第9篇】年终奖怎么算个人所得税

年终奖一般是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据企业的经营效果，对工作人员全年的工作效果进行综合考核和评价后，对工作人员和员工发放的年终奖励。

一、年终奖的计税方法。按照税法规定，2023年12月31日之前，个人取得的全年一次性奖金，有两种计税方法：

一种是将个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前不并入当年综合所得，单独计算和缴纳个人所得税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，此计税办法只允许采用一次。另外一种是个人取得的全年一次性奖金，并入当年的综合所得，计算和缴纳个人所得税。

二、分别按两种计税方法计算应缴纳个人所得税的计算办法。

1、年终奖单独计算个人所得税的方法，即将个人取得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数依照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。执行工资、薪金七级超额累进税率3%--45%。

如，某企业员工张某在2023年1-12月每月的税后工资为4500元，12月31日又一次性取得年终奖60000元，那么张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税为：

（1）计算张某取得年终奖适用的税率和速算扣除数，即按12个月分摊后，每月奖金=60000元/12=5000元，则适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

（2）应纳税额=年终奖收入*适用税率-速算扣除数

则张某应缴纳的个人所得税=60000元*10%-210=5790元。

2、年终奖并入当年综合所得计算和缴纳个人所得税的方法，即个人的综合所得，以每一纳税年度的收入总额减除费用六万元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

个人综合所得应纳税额的计算公式为，应纳税额=（全年收入额-60000元-社保、住房公积金费用-享受的专项附加扣除-享受的其他扣除）*适用税率-速算扣除数。

如，某企业员工刘某2023年取得含税工资120000元，12月31日又取得60000元年终奖，三险一金12000元，不享受专项附加扣除和其他扣除，那么刘某当年应缴纳的个人所得税为：

（1）应纳税所得额=120000元+60000元-60000元-12000元=108000元

（2）应纳税额=108000元*10*-2520=8280元。

综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和稿酬所得。工资薪金所得全额计入收入额，而劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额为实际收入的80%，稿酬所得的收入额在扣除20%费用基础上，再减按70%计算，也就是稿酬所得的收入额为实际取得稿酬收入的56%。

总之，个人取得的年终奖，在个人所得税两种计税方式的选择上，应综合考虑月工资薪金、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除的金额后，再确定采用何种计税方式计算和缴纳个人所得税。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2023年3月30日

【第10篇】年终奖个人所得税计器

2023年马上就要结束了，但税务总局到目前也没有要延长奖金税的公告，所以从2023年开始你所发的年终奖都要归入综合所得计算个税。为了实现共同富裕工资越高，奖金越多缴纳的个税也就越多。

下面通过我制作的2023年个税计算表，测算下2023年拿到年终奖当月以及后续每月应缴纳的个税。

先讲二个基础知识，个税扣除分二种：

一：专项扣除五险一金，以上海为例：个人养老保险8%，个人医疗保险+生育保险合并2%，个人失业保险0.5%，合计个人社保税前可以扣除10.5%，再扣除个人公积金7%。

二：专项扣除六项，子女教育扣除1000/月（子女满三周岁后），赡养老人扣除2000/月（父母满60周岁后），住房贷款利息或住房租金二选一扣除1000元/月，继续教育400元/月（学历或证书取得当年扣除3600），大病医疗一般在个税汇算清缴时计算。

如果你的工资固定，除了工资以外你没有其他额外收入，2023年之前计算个税时一般情况下你的工资和奖金是分开的，所以奖金按照奖金税计算，工资按照个税计算。但是2023年奖金并入综合所得后，如果还是按照月税率计算个税，就会导致每月计算的个税与全年个税综合所得计算的个税不一致！

按月税率计算举例如下：

假设你的月工资为2万，年终奖4万

社保缴费基数为21000（可以通过支付宝三金账单查询，比如公积金是2940元，社保缴费基数2940/0.14=21000）另外社保与公积金的最低基数不一样，所以有些人社保和公积金基数是不一致的

专项扣除有子女教育1000，赡养老人2000，住房贷款利息1000

按月税率计算个税如下，1月把奖金并入综合所得后，需要缴纳4171.25元的个税。

与2023年同样的工资和奖金用月税率计算后，2023年要比2023年多缴纳3048.75元个税。

细心的你可能已经发现，奖金并入综合所得后再使用月税率计算，1月的个税明显偏高异常，所以接下来我们使用年税率重新计算个税！

第二个月的工资累计数等于当月工资加上前一个月的累计数。

社保和公积金每月累加，专项附加扣除也是每月累加

同样的工资和奖金，使用年税率计算后发现，适用税率从3月开始升档变成10%，随着税率的升档，个税除1月因发奖金计税基础较高外，其他月的固定工资，从3月开始个税都是732.5元。年累计个税8270比按月税率计算少了1648.75！

与2023年同样的工资和奖金用年税率计算后发现，2023年要比2023年多缴纳1400元个税，使用年税率后2023年做2023年个税所得税汇算清缴时一般情况下就不会出现多退少补的情况！（对比按月税率计算要少1648.75）

以上就是本次我制作的2023年个税计算模板，使用模板时只修改黄色区域，其他颜色区域的公式不要修改！

公众号：财税excel笔记

【第11篇】年终奖金个人所得税

又差不多到年末，给大家提前上一个计算年终奖金个税的计算模板。如果自己找政策学习并创建表格计算的话，估计大半天时间又过去了，计算的数据自己还心里没有数，那边财务经理又开始催资料。有了这个模板真的是事半功倍。话说过来，疫情三年了，经济一年比一年差，今年年终奖不知道是不是又要缩水了，大家有时间的话，还是尽量多充电，技能上去了才能更多的创造价值，薪水自然水涨船高哈～。

个税计算方法确实有很多方法，笔者开始工作的时候，可是用if函数嵌套去写的，虽然也可以实现计算，但是计算公式又臭又长不说还容易犯错。该模板中使用lookup函数就清爽不要太多了。

亲们，果断下载哈

链接: https://pan.baidu.com/s/1cppcaxlxcjvsqymtdpyzwg?pwd=rwr3 提取码: rwr3

【第12篇】新个人所得税年终奖

点击右上方关注“税小课”，获取最实用的财税知识。

阅前小科普：

年终奖在税法上叫“全年一次性奖金”，和正常工资的计税方式不一样。目前的个税优惠算法来源于：《国家税务总局国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）。

修订后新《个人所得税法》2023年1月1日就要正式实施了，就在距离这一天仅剩4天的时候，财政部、国家税务总局印发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），将全年一次性奖金政策延长了3年。

财税〔2018〕164号文，要点如下：

居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

计算适用月度税率表：

小结：

和官方问答中给出的关于2023年第四季度的计算方法略有不同，根据164号文的规定，并没有提及“在发放年终一次性奖金的当月，当月工资薪金所得是否税法规定的费用扣除额5000”这一条，也就是说，全年一次性奖金计算个税时不用减5000（当然也不减专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除）。

但是要注意的是，2019-2023年这3年过渡期内，我们是可以选择年终奖到底单独计算个税，还是和当年工资合并计算的。

比如：月收入5000元，年终奖发了4万元。

如果年终奖选择单独计算，需要缴纳40000*10%-210=3790元的个税。

如果选择并入当年综合所得计算下，在新个税法下，年收入10万可能不需缴纳一分钱的个税。

所以要想做好个税筹划，就需要测算比较一下，两种方式哪种可以享受到更多的个税红利。

举例

假设a公司每年都是在11月份发放职工全年一次性奖金。其中，员工小张在2023年11月18日获得一次性奖金120,000元。小张选择不将年终奖并入当年综合所得。

步骤一：找税率

120,000元除以12，得出商数10000元寻找适用税率。

根据上文提供的月度税率表，查找到对应的税率是10%，速算扣除数是210。

步骤二：根据公式计算

全年一次性奖金应纳税额=120000*10%-210=11790元。

不想错过精彩推送？记得点击右上角【关注】我们哦！

【第13篇】如何计算年终奖个人所得税

个税专项附加扣除政策已经开始实施了

你的“个税红包”领了吗

1月1日

包含六项专项附加扣除在内新个税正式实施

相信很多人已经知道

2023年12月31日

个人所得税app软件

专项附加扣除信息填报功能正式上线啦~

如果符合扣除的条件

只用花几分钟时间

就能在手机app上完成申报

新个税政策全面实施，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等6项专项扣除。

及时填报

2023年1月工资又多一笔收入！

怎么操作才能及时享受扣除呢？

据介绍，纳税人填报方式有四种：

一是按照各地税务局公告的渠道下载手机app“个人所得税”并填写；

二是登录各省电子税务局网站填写；

三是填写电子信息表；

四是填写纸质信息表。

电子和纸质信息表都可以在各省税务局网站下载。其中，选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机app或互联网web网页填写后选择推送给扣缴单位。

新的一年开始

拿到手的工资可能会变多

但远水救不了近火

小编知道你们最关心的

是还未到手的年终奖

这笔钱的税怎么扣有说法吗？

有！

国家有明确表示：年终奖优惠政策还能再使用3年到2023年12月31日。小编帮你算了笔账，快来看看你的年终奖个税能减多少——

2023年12月27日，财政部发布了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》称，居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

全年一次性奖金，就是我们通常所说的年终奖。

年终奖少的人，可能觉得这个收入可有可无，但对有些行业来说，年终奖有可能比一年工资还高。

图：新华社

最最关心的来了！

↓↓↓↓

年终奖个税怎么计算呢？

计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

影响你年终奖收入的最大因素，其实就是税率。今年税率有什么变化，直接看图就懂了……

简而言之，这些人受益最大：

年终奖在1.8万元至3.6万元之间、5.4万元至10.8万元之间、10.8万元至14.4万元之间的人群，税率分别相应从10%调整为3%、20%调整为10%、25%调整为10%。降幅分别高达70%、50%、60%！

这些人受益相对较小：

年终奖在3.6万元至5.4万元之间的人群，税率没有变化，只是速算扣除数减了105元。

年终奖在14.4万元至30万元之间的人群，税率从25%调整为20%，小幅下降。年终奖低于1.8万元、高于30万元的人群，基本不受影响，最多只是速算扣除数有点减少。

手把手教你算年终奖个税

按照规定，全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，来确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

综合所得税率表

大家年终奖最终需要交多少税，可以根据以下公式自行计算。

雇员月薪所得高于（或等于）5000元的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

如果月薪不足5000元，只需稍加调整，将年终奖发放当月的工资与5000元的差额算出来，再适用公式：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

帮大家计算了1-10万元年终奖的应纳税情况

睡觉前给自己估一下

今年年终奖到手能多多少吧？

【第14篇】个人所得税年终奖

今年元旦的前两天，国家发了一个“新年红包”。

12 月 29 日后，国务院常务会议决定，延续实施部分个人所得税优惠政策：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至 2023 年底。

尽管大部分公司的年终奖还没有发放，但政策的消息一出来，很多人都已经在心里悄悄盘算着今年能到手的年终奖。

毕竟，年终奖对于打工人而言，可是辛苦了一年的犒劳。

01

单独计税政策

是国家的新年红包

据了解，这项政策始于 2019 年 1 月 1 日，在《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》文件中记载：

在 2021 年 12 月 31 日前，居民个人取得全年一次性奖金不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

除了这一项政策，一同被延长的还有以下两条：

第一条是，将年收入不超 12 万元且需补税或年度汇算补税额不超过 400 元的免予补税政策延至 2023 年底。

要留意的是，符合这项政策的存在三种情况：

① 纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过 12 万元的；

② 纳税人年度汇算需补税金额不超过 400 元的；

③ 纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

另一条是，将上市公司股权激励单独计税政策延至 2022 年底。

加上年终奖延期，上述三条政策一年可减税 1100 亿元。

不得不说，对于广大打工人而言，这真是一个利好消息，全年一次性资金不并入当月工资薪金所得就可以省下一笔税钱。

这属于是，国家给广大群众们的一个“新年红包”！

02

作为纳税人

如何选择计税方式

当然，对纳税人来说，或许更关心采用哪种计税方式更划算。

目前年终奖有两种计算扣缴个税的方式，分别是单独计税和并入综合所得。通常而言，单独计税能大大减轻纳税人的个税支出。

但这并不是绝对的，例如对于刚刚跨过个税起征点，也就是 5000/月 或 60000/年 的工薪阶层，在扣除掉五险一金、专项附加之后，采用合并计税的方式，可以直接无需减税，或者仅需缴很少的税。

所以专家们的建议是，在大多数情况下，当扣除了社保、公积金以及专项附加后，月工资总和加上年终奖总额不超过 9.6 万元的，采取工资与年终奖合并计税更划算。

反之，则采取单独计税的方式更划算。

需注意的是，选择了年终奖单独计税后，基本减除额（起征点）、专项扣除（社保、公积金）、专项附加扣除均不受影响。

除此之外，还要留意一些特殊的“临界值”。

发个比方，假如你的年终奖为 36000 元，在同样是单独计税的情况下，年终奖 36000 元需缴税 1080 元，而当年最终奖为 36001 元时，则需缴税 3390.1 元。

你看，仅仅一元之差，便能悬殊数千元的缴税差距。

03

三条政策

背后的意义

计税政策的延期，是很多人期盼的结果。

虽然从表面上看，只是国家一年少了一千多亿元的税收，但背后的现实意义其实非常深远。

一方面，如今因为个税优惠政策的延期，使得个人可以选择全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得，实施按月单独计税的方式。

在这样的方式之下，个人纳税可以享受更低的税率。

这样一来，不仅可以减轻中低收入群体的税负压力，促进消费增长；而且还能有效地改善疫情带来的不利影响，形成较为健康的社会结构。

即便前面说会对财政收入有影响，但总体来说还是利大于弊的。

另一方面，从这次的三条政策来看，主要还是在为经济社会健康、可持续发展努力。

年终奖与股权激励的单独计税政策，主要针对的是中等收入人群，这一举措能极大地巩固、壮大中层收入人群；而免税政策主要针对低收入人群，是为了让其从低收入迈进中等收入。

不管怎么说，计税政策的延期，是国家基于大环境所做出的策略，不论是对于社会发展，还是民生对于广大民众来说，也都是重大利好。

剩下的，就看各地落实，把这份“福利”交到每一位纳税人的手中了。

【第15篇】年终奖个人所得税计算器

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法、年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

2023年终奖个人所得税计算方法可以分为二种情况，本文介绍2023年终奖个税计算方法，以及excel公式算法和年终奖个税扣除计算器的用法等内容，希望对你有所帮助。

【2023年终奖个人所得税计算方法(一)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资低于3500

这种情形，我们需要从年终奖中抽出部分填补扣除五险一金后当月工资不足3500元的缺口，剩余部分再除以12，然后再计算剩下来的年终奖的个人所得税。

下面一例子可作为参考：

周先生当月发放年终奖24100，当月工资薪金扣除三险一金是3400元，不足3500元，用其取得的年终奖收入24100元补足其差额部分100元(3500-3400)，再将剩余部分24000元除以12个月为2000元，按适用税率10%和速算扣除数105计算，(24100-100)×10%-105=2295元;总计应缴个税0+2295=2295元。

ps:工资部分不纳税(没达到3500)

【2023年终奖个人所得税计算方法(二)】

当扣除五险一金后不包含年终奖的当月工资高于3500

如果月收入≧3500，用年终奖除以12，用此结果匹配上图得到适用税率和相应的速算扣除数

应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

下面一例子可作为参考：

小杨年终奖金是24000元，而且当月工资薪金扣除三险一金为3600元(超过了3500).我们先确定税率:24000÷12=2000元 ,那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。则小杨当月工资薪金应纳税额=(3600-3500)*3%=3元

年终奖应纳税额:24000 ×10%-105=2295元

【2023年终奖个税扣除计算器】

点击或文字图片即可进入》》2023年终奖个税扣除计算器

【excel公式计算2023年终奖个人所得税1个公式搞定】

g2输入如下公式后向下填充

=lookup(max(0.0001,(f2+min(d2-3500,0))/12),{0;3;9;18;70;110;160}*500+0.0001,max(0,(f2+min(d2-3500,0)))*{3;10;20;25;30;35;45}%-5*{0;21;111;201;551;1101;2701})

【2023年终奖个人所得税计算方法政策依据】

政策依据：国税发[2005]9号 国家税务总局公告2023年第28号

1.全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

2.纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

3.纳税人在一个月度内分次取得属于全年一次性奖金性质的收入，可以将其合并后单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税;

4.在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次;

2023年终奖个人所得税计算方法相关阅读

年终奖缴个人所得税可分月计算

个人所得税起征点什么时候调整

企业支付职工补偿金代缴个税，要注意什么?

本文由会计学堂所有，转载请注明来源及原文链接https://www.acc5.com/news-shuiwu/detail_7728.html