企业所得税汇算清缴流程（12个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：64

【导语】本文根据实用程度整理了12篇优质的流程所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业所得税汇算清缴流程范本，希望您能喜欢。

企业所得税汇算清缴流程

【第1篇】企业所得税汇算清缴流程

小微企业汇算清缴整个过程是怎么样的！符合小微企业标准的，也是需要在规定的时间里进行年度企业所得税的汇算清缴工作。2021.1.1至2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12. 5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这个是小微企业享有的优惠规定，还希望财务人员在办理汇算清缴时注意。

为帮助大家顺利完成小微企业本年度的企业所得税汇算清缴工作，今天就整理了2023小微企业所得税汇算清缴全流程，实操案例讲解申报表填写，通俗易懂。

2023小微企业所得税汇算清缴全流程（实操案例讲解）

一、首先要判断是否是小型微利企业的身份

1.1小型微利企业的条件

1.2小型微利企业所得税汇算清缴的时间要求

1.3小微企业享受的优惠

1.4企业所得税税前扣除项目比例

1.5企业所得税税前不得扣除项目汇总

二、2023小微企业所得税汇算清缴申报表填报

三、2023小微企业所得税汇算清缴申报表填报实操案例

本案例涉及年度申报表表单填报详情

小微企业所得税汇算清缴内容，一共是整理了36页ppt内容，对于小微企业汇算清缴不清楚的，上述的案例可以参考看看。

【第2篇】2023年汇算清缴流程

年度汇算点击1：完成上一年度个税的多退少补。

专项附加扣除填写点击2:填写完后可以作为扣除数。有六项专项附加扣除，每个人根据实际情况填写。上年度有专项附加扣除未填写的可以选择填写后再进行汇算清缴。

本次个税汇算清缴点击1。

一、汇算清缴的时间和免汇算清缴的人员

1.时间

①3.16-6.30:随时可以办理，注意一下截止日：6.30。

②3.16号之前需要预约，具体办理日看预约时间

2.免汇算清缴人员（需补税纳税人）

①年综合收入≤12万元 or

②补税金额≤400元。

一般有钱退的会进行汇算清缴，

没有钱退的纳税人需要进行汇算清缴吗 —需要

二、汇算清缴流程

1.建议选择推荐的，因为后面会自动采集你申报年度的信息，不需要逐项填写。

2.主要的是对这张图片信息的确认

①主要是确认一下自己的收入金额有没有问题；专项附加扣除项目有没有少记或错误。

专项附加扣除：这个容易遗漏，你可能满足了某项专项附加扣除，但平时没有及时记录，可以在汇算清缴时填入。这两个界面都可以进行填写。

②减除费用：60000元/年，每个人都是一样的；专项扣除自动取数一般不会有问题。

3.确认无误后，点击下一步

应退税额是实际到手的金额。

4.最后就等税务局办理退税了。

听说绑一类银行卡，到账比较快。

【第3篇】汇算清缴操作流程

汇算清缴，初看好像表格很多很复杂，其实一般公司要填的就是6-7张表格，填起来并不复杂。我们只需一步一步地跟着做，非常简单。做汇算清缴前，要做些准备工作。以下内容，供参考哈！

一、选取要填的表格

小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求的，可以根据实际增加相关表格。

1、必选表格6张：

a000000企业基础信息表

a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

a105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

a105000纳税调整项目明细表

a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

a107040减免所得税优惠明细表

2、选填表格

a106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有不选）。

二、填报方法：

纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括基本经营情况、有关涉税事项、企业主要股东及分红情况等部分。有关项目填报说明如下：

1.“101纳税申报企业类型”：没有分支机构的一般选代码100。根据下表填写。

２.“103资产总额（万元）”：这一条与小微企业的标准相关联，填报时要注意是否符合小微企业资产限制。超过了资产标准就不是小微企业了，不能享受优惠。

填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3.“104从业人数”：这一条与小微企业的标准相关联，填报时要注意是否符合小微企业资产限制。超过了从业人数标准就不是小微企业了，不能享受优惠。填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。

4.“105所属国民经济行业”：按照《国民经济行业分类》标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。

5.“105国家限制或禁止行业”：一般企业选“否”,纳税人从事国家限制和禁止行业，选择“是”。需要提醒的是，选择了“是”就不能享受小型微利企业优惠政策。

6.“107适用会计准则或会计制度”：一般选代码200或300。纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项。

会计准则或会计制度类型代码表

７.“108采用一般企业财务报表格式（2023年版）”：一般选“否”。纳税人根据《财政部关于修订印发2023年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。

８.“109小型微利企业”：一般选“是”，不符合小微企业选“否”。纳税人符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）等文件规定的小型微利企业条件的，选择“是”，其他选择“否”。

９.“110上市公司”：一般选“否”。纳税人在中国境内上市的选择“境内”；在中国境外上市的选择“境外”；在境内外同时上市的可同时选择；其他选择“否”。纳税人在中国香港上市的，参照境外上市相关规定选择。

10.从201开始，公司有对应业务的，根据实际情况选择。

11.股东及分红情况，小微企业不用填写。

汇算清缴工作所剩的时间不多了。希望能帮到你。

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【第4篇】所得税汇算清缴流程

1.去安卓市场或者苹果 app store下载个人所得税 app；

2.实名注册并登录个人所得税app（外籍人士需要前往所在地税务大厅带着护照原件去领取个人所得税app注册码才能登录成功）

3.根据实际情况填写2023年度个人所得税专项附加扣除；

4.进入2021综合所得年度汇算清缴，可以使用系统预填服务；

5.如果存在奖金，系统会提示是否并入综合所得或者全年一次性奖金单独计税；(如果年收入少于12万一般建议将年终奖并入综合所得，这个需要根据实际情况来)；

6.确认好第五步后，系统会计算出应缴纳的税额，如果应纳税额为0，但是已缴税额是有数字的，这时候就可以选择申请退税操作；

7.退税操作前系统会添加你的银行信息，包括所属银行和账号，以及银行预留手机号验证码；

8.添加好银行信息后点击返回，回到上一个操作界面，再点击申请退税，点击提交。

9.提交成功后，系统会显示税务机关审核中，这时候只要耐心等待税务局退税即可。

【第5篇】汇算清缴需要做些什么呢？汇算清缴流程

汇算清缴一定要做吗？汇算清缴是所得税征收中的必经事项，企业不做，税务局自己会找上门的，这个事情做不做企业自己说了不算。企业应当自年度终了之日起五个月内开始申报，进行汇算清缴。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 汇算清缴需要做些什么呢? 就是对照企业所得税法及有关税收政策规定，对企业有关收入、成本、费用逐项进行纳税调整。凡会计处理与税务规定不吻合的，要以税务规定为准。最好将需要做纳税调整的涉税事项用文字和表格形式逐一记录下来，作为填报企业所得税纳税调整的依据，也便于今后遇到税务机关进行税务检查时，不至于出现重复调整的问题，从而最大限度维护企业的合法权益。作为企业财务人员，要严格按税法规定进行纳税调整，以防今后被税务机关检查加收滞纳金、甚至是罚款，给企业带来不必要的损失。

所得税汇算清缴一定要请外面的公司做税审报告吗? 税审也不是每个企业都必须要做的，只有符合以下情况的企业，才需要进行税审： 1、当年亏损超过10万元(含)的纳税人。 2、当年弥补亏损的纳税人 3、本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人。 4、房地产企业年度申报。 5、税务局通知企业参加所得税汇算。 6、企业当年度亏损较大，希望将当年的亏损延续到以后年度用于抵消以后年度的盈利。 7、企业为了检查公司账务，避免纳税违法成本，而通过所得税汇算来进行自查。所得税汇算清缴报告是企业在每年的3-5月份向国家税务局或地方税务局提交年报时的一份报告，俗称“年报”或“税审报告”。所得税在国税缴纳的就交给国家税务局，所得税在地税缴纳的就交给地方税务局。这里需要区分一下“税审报告”和“审计报告”。税审报告指的是所得税汇算清缴报告，而审计报告指的是工商审计报告。前者是税务师事务所出具的，后者是会计师事务所出具的。不过根据最新规定，目前会计师事务所也可以出具“税审报告'。 企业不论亏损还是盈利都要做所得税汇算清缴吗? 会计报表上的盈利和亏损，是按照会计核算方法计算出来的，而企业所得税是否要缴纳是，要按照税务的相关法律法规和规章来计算企业是否有应纳税所得额，两者是不一样的。有可能企业盈利但不要交所得税，比如当企业的利润全部来自于股权投资收益且没有其他纳税调整事项时，就无需缴纳所得税。也有可能企业亏损但要缴纳所得税，比如企业亏损是由于机体了大额的减值准备，纳税调整以后有应纳税所得额，就要计缴所得税。而这些都需要通过所得税汇算清缴才能确定。

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【第6篇】2023年度所得税汇算清缴流程

一、退税关键第一步：准备申报，检查并填写完整“专项信息扣除”。

二、退税关键第二步：选择奖金的计税方式。

三、退税关键第三步：选择好最佳计税方式后，点击【提交申报】，补税金额小于400元的，可以免缴补税额。

各位小伙伴们，2023年度个人所得税汇算清缴6月30号就结束了，你退税了吗？我不会告诉你，我退了1000多呢[可爱]

一、退税关键第一步：准备申报，检查并填写完整“专项信息扣除”。

打开个人所得税app，可从以下入口进入年度汇算：首页【综合所得年度汇算】。

图一

图二

如有未填写的专项信息扣除，请填写完整。这是退税的关键的关键哦。

图三

二、退税关键第二步：选择奖金的计税方式。

图四

图五

图六

三、退税关键第三步：选择好最佳计税方式后，点击【提交申报】，补税金额小于400元的，可以免缴补税额哦。

总结：1、奖金计税方式的选择可能会涉及补退税，请各位自行选择最佳方式。

2、如果在2023年度有专项扣除信息，请及时补充完整。

财务妹子赶紧分享给公司同事，完成个人所得税的汇算清缴吧[憨笑]

【第7篇】汇算清缴最全流程，全力帮你做汇算

一、选取要填的表格

小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求的，可以根据实际增加相关表格。

1、必选表格6张：

a000000企业基础信息表

a100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

a105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

a105000纳税调整项目明细表

a105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

a107040减免所得税优惠明细表

2、选填表格

a106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有不选）。

二、填报方法：

1.“101纳税申报企业类型”：没有分支机构的一般选代码100。根据下表填写。

填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

4.“105所属国民经济行业”：按照《国民经济行业分类》标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。

会计准则或会计制度类型代码表

７.“108采用一般企业财务报表格式（2023年版）”：一般选“否”。纳税人根据《财政部关于修订印发2023年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔

10.从201开始，公司有对应业务的，根据实际情况选择。

11.股东及分红情况，小微企业不用填写。

汇算清缴工作所剩的时间不多了。希望能帮到你。

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【第8篇】企业年度汇算清缴流程

所得税汇算清缴怎么申报？汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 企业所得税汇算清缴的申报流程： 1、登陆当地的税务电子局，有ca证书的企业，可以直接用ca证书登录； 2、点击申报缴税，找到年度企业所得税，点击申报； 3、根据企业实际情况，对申报表进行选择和填写数据； 4、申报表填写完毕，确认无误后，用ca进行签名，输入密码，提交； 5、提交完成后，会有申报成功的回执，再点击缴款，即完成年度企业所得税的申报。

所得税汇算清缴和所得税年度申报是什么关系？ 企业所得税年度纳税申报表其实就是指所得税汇算清缴；当然两者有些区别： 1.企业所得税年度纳税申报是要在税务局网站上申报上传企业所得税年度申报表、财务报表年报、关联表。这个可以会计人员做好上传申报。 2.所得税汇算清缴报告，是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。这个报告由会计师事务所做的。 所得税汇算清缴怎样算申报成功？ 查询所得税汇算清缴是否成功了，可以进入纳税申报界面，查看所得税汇算清缴申报的状态是不是“申报成功”。无论是国税还是地税，无论是a类表还是b类表，填完表之后，点击申报，等待税务官员审核，这时再次进入纳税申报系统，可看申报状态为“待审核”；如果审核通过，查询时的状态就是“申报成功”；如果不成功，税务局会将申报退回并告知被退回原因，进行修改，重新申报。

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【第9篇】汇算清缴申报流程

汇算清缴进行中！怎么操作？手把手教你~看下去就会了！

什么叫汇算清缴？

汇算清缴是指一个纳税年度结束后，需要将你一年挣的钱，包括工资、薪金，劳务报酬，稿酬，特许权使用费的收入进行综合征税，与你之前已经扣缴的个税做对比，如果扣缴得多，税务局就会退给你钱，如果扣缴得少则需要补上。

注意事项

1.缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务审核中”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。

2. 注意可以选择“扣除”的专项附加扣除项目：如有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。

3.退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。

4.确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。

【第10篇】个税汇算清缴！汇算清缴的流程+报表填写都是什么？附详细说明

到了年初的时候企业和个体户等等需要按照规定的时间进行汇算清缴，是计算这一年预缴的税款是否足够，到了汇算清缴的时候就进行多退少补，但是上报的报表该怎么填写，流程是什么，时间又是什么时候，不懂的快来看看下文吧~

以上就是关于个税汇算清缴的内容了，关于个税汇算清缴还有很多热点问题，基本都是在缴纳个税时会碰到的问题，因为内容过多，没有展示完整~

【第11篇】个人所得税汇算清缴流程

2023年4月7日，今天跟大家分享一下个人所得税汇算清缴流程:

第一步:下载个人所得税app

第二步:点击进去后是这样的

第三步:点击立即登陆，然后注册登陆

第四步:点击我要办税

第五步:点击综合所得年度汇算

第六步:点击2023年

第七步:选择工作单位

第八步:提交申报，申请退税

第九步:添加银行卡

第十步:完成后可以在办税里查询，三次审核完成后就可以到账了

【第12篇】汇算清缴申报操作流程

4月10日，北京正式开通了手机端汇算清缴功能。也就是说，对于北京地区的纳税人来说，4月10日开始，可以通过个税app汇算清缴功能，进行2023年度个人综合所得汇算清缴申报。目前个人所得税app上的汇算清缴业务仅对境内综合所得且需要办理汇算申报的纳税人，纳税人境外所得需要办理汇算申报的，须前往汇缴地办税服务厅进行办理。

今天我们来聊一下个税所得税汇算清缴流程及几个注意事项，我尽量条理清晰，各位看官有不明白的可以留言。

第一步：下载“个人所得税”app，并注册登录。

首先用手机下载“个人所得税”app，打开app后右下角点击“个人中心”，然后已经注册过用户直接登录，没有注册需要先注册再登录。如下图所示：

个人所得税app

“个人中心”在右下角

选择上方“登录/注册”

第二步：选择第四项“专项附加扣除信息查询”，查询2023年信息是否填报，信息是否正确？如果没有填写，需要填写第二项“专项附加扣除填报”。

这一步注意事项：

1.两个名称有些类似，注意区别，第二项是填报申请，第四项是已填报的信息查询。

2.这两项都需要手动选择年份，请注意选择“2023年”。然后查看已填报信息是否正确？

3.第二项“专项附加扣除填报”内容包括“子女教育”、“继续教育”、“大病医疗”、“住房贷款利息”、“住房租金”、“赡养老人”，注意要填写完整。

4.已婚人士请注意第四项“专项附加扣除信息查询”里，分摊方式和分摊比例是否正确？