企业所得税汇算清缴（15个范本）

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的企业所得税所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是企业所得税汇算清缴范本，希望您能喜欢。

【第1篇】企业所得税汇算清缴

一年一度的企业所得税年度汇算清缴申报将于本月截止，别忘了及时履行申报义务。

以下操作流程以居民企业（查账征收）企业所得税年度申报为例

一、登录网址

国家税务总局厦门市税务局网址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。

二、填写申报表

选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“按期应申报”，点击填写申报表，开始企业所得税年度申报。

三、选择申报入口

企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。

一般企业（适用对象：适合于所有查账征收的纳税人填报）：

第一步：进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。

温馨提醒：点击右上角获取初始化数据，将基础信息表的数据回到初始状态。

第二步：保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据实际情况需求勾选相应的表单进行填写。

勾选好表单，点击“下一步”来到正式的申报表填写界面。

勾选的表单统一在左侧“报表列表”中展示，填报过程中可任意切换表单。提交申报前，需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的“暂存”或“保存”按钮保存所有表单数据；

温馨提醒：

1.申报界面右上方的按钮功能。“暂存”不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；“保存”则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；“单表重置”是对当前所在的表单数据进行重置，回到初始状态；“重置”则是将所有表单的数据均还原至初始状态，纳税人申报过程中可按照需求进行选择；

2.网报系统的检验提示功能。填报数据后，系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。

橘色——温馨提醒：

黄色——申报逻辑校验有误：

第三步：全部表单填写完成保存后，点击右上角的“申报”，会出现以下界面。

风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。

确认无误后，点击“申报”即可。

第四步：多缴税款提醒功能

申报成功后，网报系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。

小型微利企业（适用对象：符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报，减少填报收入、支出表及期间费用表）：

2023年度小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

点击小型微利企业入口，进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤即与一般企业的一致。

一键零申报

适用对象：符合以下三个条件的企业

1.非跨地区经营汇总纳税总机构；

2.税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零；

3.非资格类企业（如高新技术企业、非营利组织等）

选择一键零申报入口，系统弹出提示“请确认收入、成本、费用是否均为零？”

点击确认后出现以下界面：

纳税人录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数后点击保存，进入申报表填写界面，纳税人确认《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》信息无误后，点击“申报”。

四、税款缴纳

申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报成功”。 您可以点击“缴款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。

或在申报期截止日前，选择左侧菜单“清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。

五、更正申报

选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“更正申报”，选择查询条件后，找到对应的申报表，点击“更正申报”进入网报系统。

税小夏

本期内容就到这里，快来申报吧！

【第2篇】企业所得税汇算清缴业务招待费

1.业务招待费扣除限额

按照企业所得税法规定，公司发生的与生产经营有关的业务招待费支出按当年业务招待发生额的60%与当年销售（营业）收入的0.5%中较小者扣除。

所以说业务招待费是一定会被纳税调增的，当业务招待费发生额大于收入的1/120时，只能按收入的0.5%来扣除，反之，按招待费的60%扣除，当业务招待费是收入的1/120时，两种指标计算出的扣除限额相等。

2.广告宣传费扣除限额

企业发生的符合条件的广宣费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

特殊行业特殊规定：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广宣费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除；超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

3.销售（营业）收入基数统计口径

根据国税函〔2009〕202号）第一条的规定：

企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。

这里的销售（营业）收入包括视同销售的收入，但是不包括投资收益、利息收入、营业外收入的，不同于汇算清缴表中高新技术企业优惠情况及明细表中的收入总额，收入总额是包括销售收入和投资收益、利息收入、营业外收入的。

【第3篇】企业所得税汇算清缴的密码

1、下载个人所得税app

2、打开app时，如果在汇算清缴期间内，会有如下提示，点击‘继续填报’即可。

3、打开app，如果之前没有注册，可以用手机号注册，然后登陆。如果已经注册了，直接用户名密码登录即可，也可以设置指纹登录更方便。

4、登录进去后，点击圈红中的项目进入汇算清缴

5、进入后，会看到如下图的界面选项，如果你只有工资收入，可以选择第1项（图中圈红点），使用已申报数据填报，这样后期的数据都有系统自动带出并进行核算。如果有多处收入，可以选择第2项：自行填写 进入，那么后续所有收入及纳税数据均可自行填写。

6、进入下图后，若在一个年度内，有多家公司申报记录，需要选择任职受雇单位，一般选择最近在职单位，继续点击下一步。

7、进入后，个人数据自己核实一下，无误可点击下一步

8、左下角为个人应退货应补税款，核实无误后，点击提交申报

9、若有补或退税事项，则需要录入对应的本人银行卡，并进行扣除处理。若有退税，提交完成后，等待系统自动处理，退税款会自动汇入你登记的银行卡中。

【第4篇】企业所得税汇算清缴费用

平时老板各种应酬，天天都拿着五花八门的发票回来报销，说要抵企业所得税！这下好了，汇算清缴来了，到底哪些费用可合理抵扣？哪些是会被剔除的呢？今天小师妹都给说清楚了~

在税务的角度来看，只有属于企业所得税税前允许扣除的项目，才算是企业合法的费用支出。小伙们，这次可都要收藏学习了。

这些费用都企业的合法支出，限额多少，注意事项，政策依据，全了↓↓↓

小伙伴们都记住了吗？记住收藏学习哦，哪些费用能不能入，真的不是我们会计说的算，而是政策说的算！

来源：会计小师妹、厦门税务

【第5篇】2023年企业所得税汇算清缴说明

新疆税务局致2023年度企业所得税汇算清缴纳税人的一封信

时间：2023年5月25日 17:14 稿源：新疆税务局

尊敬的纳税人：

2023年度企业所得税汇算清缴工作已经开始了，新疆税务局提醒您关注下列事项，尽享税收政策红利，防范涉税风险。

一、关注年度申报表的变化

为优化纳税申报，税务总局近日发布《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第34号），对部分表单和填报说明进行修订，主要涉及以下表单及行次：

（一）《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(a000000)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），调整《软件、集成电路企业类型代码表》。

（二）《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》(a100000)

为便利民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策计算，将该事项由《减免所得税优惠明细表》（a107040）调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000），并增加第38行“本年实际应补（退）所得税额”，用于计算享受优惠政策后实际应纳所得税额。

（三）《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（a107010)

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），在第28行“（三）企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除”增加“（加计扣除比例____%）”，供纳税人根据有关政策规定填报适用的加计扣除比例。

（四）《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），一是调整“其他相关费用”限额计算公式；二是依照辅助账设立的不同样式，调整表内行次计算规则。

（五）《所得减免优惠明细表》(a107020)

根据《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2023年第45号）和《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）》规定，调整“线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目”“线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”“符合条件的环境保护、节能节水项目”的明细优惠事项，供纳税人精准填报适用的优惠项目。

（六）《减免所得税优惠明细表》(a107040)

一是将民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠事项调整至《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）》（a100000）填报。二是明确第29行“项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”的填报口径。

（七）《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(a107042)

根据《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），一是精简《软件、集成电路企业优惠方式代码表》，并调整了相关行次的填报说明。二是进一步细化了优惠政策的具体指标，增加填报的精准度。

（八）《境外所得纳税调整后所得明细表》(a108010)

将第19-26列“其中：海南自由贸易港企业新增境外直接投资所得”调整为“其中：新增境外直接投资所得”，海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业填报享受新增境外直接投资取得所得免税政策有关情况。

（九）《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(a109000)

为便于跨地区经营汇总纳税企业更精准享受民族自治地区企业所得税地方分享部分减免优惠政策，增加第18行“总机构应享受民族地方优惠金额”、第19行“总机构全年累计已享受民族地方优惠金额”、第20行“总机构因民族地方优惠调整分配金额”、第21行“八、总机构本年实际应补（退）所得税额”，纳税人可根据实际情况，填写相关行次。

二、关注新政策的实施

（一）支持小型微利企业发展

财政部、税务总局发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

（二）激励企业加大研发投入

一是财政部、税务总局发布《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。二是税务总局发布《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（2023年第28号），增设简化版研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表样式。

（三）支持集成电路企业、软件企业高质量发展

国家发展改革委、工业和信息化部、财政部、海关总署、税务总局联合制发《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号），明确享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关程序，以及享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。

（四）完善企业所得税优惠目录

财政部、税务总局、国家发展改革委、生态环境部联合制发《关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）〉的公告》（2023年第36号），更新适用企业所得税优惠政策的环境保护、节能节水项目目录及综合利用的资源、产品、技术标准等。

三、关注项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠的计算

企业从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护、节能节水项目、符合条件的技术转让、集成电路生产项目、其他专项优惠等所得额应按法定税率25%减半征收，同时享受小型微利企业、高新技术企业、技术先进型服务企业、集成电路线生产企业、重点软件企业和重点集成电路设计企业等优惠税率政策，对于按优惠税率减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。

叠加享受减免税优惠金额的计算公式如下：

a=需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额；

b=a×[（减半项目所得×50%）÷（纳税调整后所得-所得减免）]；

叠加享受减免税优惠金额=a和b的孰小值。

其中，需要进行叠加调整的减免所得税优惠金额为《减免所得税优惠明细表》（a107040）中第1行到第28行的优惠金额，不包括免税行次和第21行。

四、关注享受税收优惠政策的规定

（一）2023年度申报享受高新技术企业、西部大开发、新疆喀什、霍尔果斯开发区以及其他税收优惠政策的纳税人，应关注您企业是否符合享受税收优惠政策的全部条件，如果不符合优惠政策条件，请您按照税法规定如实申报纳税，防范涉税风险。

（二）企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。您需根据企业经营情况依法依规填报企业所得税纳税申报表。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。留存备查资料保留10年。

五、企业所得税汇算清缴多缴税款的处理

为减轻纳税人办税负担，避免占压纳税人资金，自2023年度企业所得税汇算清缴起，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过汇算清缴应纳税款的，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。纳税人应及时申请退税，主管税务机关应及时按有关规定办理退税。

六、关注税前扣除凭证的合法性

您企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，其支出应以取得的增值税发票作为税前扣除凭证；属于特殊情况的，应依据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（2023年第28号）的相关规定办理。

七、关注申报表与财务报表关联关系

填报年度申报表时，请准确填入相应栏次数据，不得随意合并栏次数据或在“其他”栏次填写。

填写报表时请关注报表内、与税种的业务关联性，避免同一业务填报口径不同的问题。

感谢您长期以来对税收工作的关心、理解和支持！

【第6篇】企业所得税汇算清缴申报计算方法

2023年度企业所得税汇算清缴即将开始，汇算完后，就要在电子税务局上进行年报的申报了！

这是最考验会计人员的专业能力和胜任经验的一次大作战，做好了，应该的！没做好？等着税局找你喝茶！

企业所得税汇算清缴，不仅时间紧，任务重，表格多，数据多，关键是表间勾稽关系复杂，填写规则复杂。

尤其是每年年初，工商年报、汇算清缴交织在一起，财务总是被安排得明明白白，脑子一团乱，除了加班还是加班……

新形势下企业所得税汇缴作为涉税监管的一个“关键而又重要的环节”，亟需企业重点关注，而风险的前置处理才是企业涉税风险防控的重中之重。

企业所得税汇算清缴

期限

2023年度企业所得税汇算清缴期限为：2023年1月1日-2023年5月31日（存在政策变动的可能，仅供参考）。纳税人应在汇算清缴期内完成2023年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

注意：纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际终止之日起60日内进行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

企业所得税汇算清缴

需报送的资料

纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料（存在政策变动可能，仅供参考）：

查账征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类，2023年版）》及其附表（国家税务总局公告2023年第34号修订版）。

适用于查账征收企业所得税的居民企业及不执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的中央企业二级分支机构填报。

2. 企业年度财务报表；

3. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；

4. 企业年度内与其他关联方发生业务往来或符合国别报告报送条件的，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016版）》；

5. 主管税务机关要求报送的其他资料。

核定征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2023年版）》（国家税务总局公告2023年第12号修订版）。

适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填报。

2. 《受控外国企业信息报告表》

注：具有以下情形的，还应提供相应材料。

3. 税务机关要求的其他资料。

分支机构

1. 《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表》

表样同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类，2023年版）》

适用于执行或参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总纳税企业的二级分支机构填报。

2.《汇总纳税企业分支机构所得税分配表》（经总机构所在地主管税务机关受理的复印件）

3. 税务机关要求的其他资料。

企业所得税汇算清缴

办理方式

纳税人在汇算清缴期限内可通过登录当地电子税务局，或前往当地税务机关办税服务厅（场所）办理2023年度企业所得税汇算清缴。

如纳税人选择网上办理，不需要再向税务机关报送纸质资料；

如纳税人选择上门办理的，应按税法规定报送纸质汇算清缴资料（各地可能略有不同，建议询问当地税务机关）。

以广东省电子税务局“2023年度企业所得税汇算清缴”为例：

点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按期应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报表】进入申报表，如下图所示：

在线申报

【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击在线申报，进入申报表。

在线申报，基础信息表，可自行填写，其中带 * 号为必填项。

也可点击【获取初始化数据】由系统自动带出。

点击【保存】界面提示保存成功后点击【确定】即可进入表单界面，系统根据纳税人基础信息表，自动筛选必报表单，特殊情况可自选表单。

进入申报表后，纳税人可在页面左侧的“报表列表”切换填写的表单；可以点击页面右上角的【重置】按钮重置填写表单。页面标黄处或标红处为校验不通过项，需要纳税人修正填表数据才能操作下一步确认申报表。

保存数据后点击【申报】-【确定】，确定后申报成功跳转申报结果界面，点击【缴款】可直接进行缴款。

离线申报

【按期应申报】-【企业所得税（年报）】点击离线申报，下载并保存申报表。

使用pdf工具打开申报表，填写数据后，点击【检查所有数据】，对填写的数据进行校验。检查数据无误后，输入密码（纳税人登录电局密码），点击【提交】，提交申报。

提交后，申报表进入提交排队，页面显示提交回执（注意：不是申报成功与否回执），等待几分钟后，在申报查询及打印中查看申报成功与否的结果。

作废申报表

纳税人在清缴税费前且在纳税申报期限内发现申报表有误时，可以作废申报表。

点击【申报缴纳】-【申报作废】，进入申报作废页面，输入申报税款所属期起止时间，点击【查询】查询出需作废的申报表，点击【作废】，填写作废原因，点击作废提交，即可作废该申报表。

清缴税费

纳税人申报成功后，可在申报结果页面点击【缴税】进入清缴税费页面或点击【申报缴纳】-【清缴税费】，打开清缴税费页面，系统自动查询未清缴的税费信息，如下图所示：

选择需清缴的税费，点击【立即缴款】，纳税人可选择三方协议扣款或银联缴款清缴税款。

企业所得税汇算清缴

注意事项

一、关于“申报表的修订”问题

此前，“2023年度企业所得税汇算清缴”对部分表单及填报说明进行了修订

2023年度汇算清缴申报表是否修订，暂未明确。关注财会研析，后续我们将及时跟进放送！

二、汇算清缴，11个常见纳税调整事项

企业在进行企业所得税汇算清缴时，按照相关规定，需对会计与税法的差异项目（如收入、扣除、资产等）进行纳税调整，而这些调整事项，很多财务人非常容易出错~

三、报表填报时，几个易错点

下面，根据“2023年度汇算清缴”申报情况，财小加整理了一些易错点（仅供参考，存在政策变动可能）：

1. 企业所得税年度纳税申报表主表（a100000）第13行“利润总额”应与财务报表“利润总额”一致，基础信息表“103资产总额”平均值的计算公式中资产总额期初、期末值应与财务报表“资产总额”期初、期末值一致。

2. 一般情况下，申报表主表（a100000）第1行“营业收入”与第11行“营业外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。《企业基础信息表》（a00000）为必填表，只有在完整填报《企业基础信息表》（a00000）并保存后方能进入下一步，增加其他申报表。

3. 一般情况下，《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出—账载金额”不应为0。

4. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a00000）中的“基本经营情况”为所有企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时的企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必须填报。

5. 小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（a101010）、《金融企业收入明细表》（a101020）、《一般企业成本支出明细表》（a102010）、《金融企业支出明细表》（a102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（a103000）、《期间费用明细表》（a104000）。除前述规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

6. 所有纳税人都必须填报《弥补亏损明细表》（a106000）。弥补亏损表中的以前年度亏损数由系统自动带出，纳税人对第8列“当年待弥补亏损额”有疑义的，请咨询主管税务机关。

7. 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（a000000）中“104从业人数”若与季度预缴申报表填报的全年从业人数平均值不一致，且导致小型微利企业标志发生改变的，应先更正第四季度预缴申报表。

8. 纳税人只要发生资产折旧、摊销等事项，无论是否纳税调整，均须填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（a105080）。

9. 不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（a107041）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（a107012）。

10. 分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

11. 需要更正以前年度申报表的，应从更正起始年度起逐年更正以后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对纳税人历年亏损、捐赠支出等以前年度结转数据产生影响，导致纳税人申报错误。

来自网络

【第7篇】2023年企业所得税汇算清缴

孔令文

企业所得税年度汇算，是对纳税人一个纳税年度的应税所得、税前可扣除事项、投资收益、利得和损失、税收优惠享受、以前年度递延事项调整等一系列事项的“年度总结”。无论纳税人规模大小、是否盈利，年度汇算都是一项十分重要的工作，需要提前做好准备。一般来说，前提准备越充分，汇算质量越有保障。

制图：冯玥 周涛

不知不觉，2023年的最后一个月已经过半。对企业财税负责人来说，意味着一年一度的企业所得税年度汇算进入了准备阶段。企业所得税年度汇算，是对纳税人一个纳税年度的应税所得、税前可扣除事项、投资收益、利得和损失、税收优惠享受、以前年度递延事项调整等一系列事项的“年度总结”。无论纳税人规模大小、是否盈利，年度汇算都是一项十分重要的工作。从实践看，打足汇算提前量，后期处理会更从容。

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梳理年度政策，抓住关键细节

按照党中央、国务院的决策部署，财税部门每年都会出台一些有关企业所得税的新政策，而这些新政策又会不同程度影响部分纳税人年度企业所得税汇算的结果。纳税人在开展企业所得税汇算准备工作阶段，需要围绕企业所属行业、收入性质、税前扣除方法、应税所得、纳税申报等诸多方面，梳理与自身生产经营有关的新政策，通盘考虑新政策对汇算结果的影响，并在汇算期间妥善处理。

国家每年出台的企业所得税政策较多，有些是有特定的适用对象的，有些则是普惠性的，还有的需要经过专业判断才能知道是否与本企业有关。例如，《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第32号，以下简称“32号公告”）明确，对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（以下简称“非营利性科研机构”）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。同时，对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。纳税人是否适用32号公告，需要在认真研读公告原文的基础上，结合国家税务总局发布的《企业投入基础研究税收优惠政策操作指南》做出有针对性的专业判断。否则，在后续汇算阶段，很可能会遇到理解和适用上的障碍，影响汇算进程。

在梳理年度政策的过程中，对一些具有“追溯性”的政策要格外注意。例如，《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第16号）、《国家税务总局关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2023年第10号）等政策，对科技型中小企业研发费用的扣除比例和允许享受加计扣除优惠的时间分别做了规定。上述两个文件分别于2023年3月、5月出台，但执行起始时间均为2023年1月1日。也就是说，相关企业需要追溯至今年初，对照检查自身是否满足政策规定的条件。如果满足条件，应进一步检查是否已提前享受了前三季度研发费用加计扣除优惠，并据此做好年度汇算的相关准备工作。

对一些比较复杂的税收政策，还需要进行综合判断，否则会影响企业当期企业所得税应纳税所得额的计算以及企业整体税收负担。

例如，a酒店的资产总额及员工人数等指标方面，均满足小型微利企业的认定条件。今年四季度初测算年度经营业绩时，a酒店预计年度利润约350万元左右。考虑到后续旅游服务全面复苏，未来3—5年利润会逐年上升。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）及《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

按照a酒店预计的年度利润，考虑纳税调整的情况后，应纳税所得额超过300万元，不符合“小微企业”认定标准。但是，a酒店2023年购进了一套150万元（不含税金额）的智能机器人，专门用于提供入住和退房智能服务。综合当下和未来的利润因素及纳税情况等，a酒店可以按照《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）的规定，选择将机器人一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，则其2023年的企业所得税应纳税额将大幅减少，从而可以满足小微企业所得税减免条件。

2

盘点调整事项，把好汇算关口

年度企业所得税汇算申报的37张表单中，纳税调整类表单与税收优惠类表单合计22张。换言之，在企业准确完成会计核算的基础上，全面、准确梳理纳税调整事项，充分评估企业可以享受的税收优惠政策，是高质量完成年度汇算的重要前提之一。

在企业所得税纳税调整方面，同时包含了常规纳税调整事项和重大调整事项。一般而言，常规纳税调整事项每一年度差异不大，在年度汇算期间出现较大风险的概率并不高。对于存在重大纳税调整事项的纳税人，其重大性和偶发性同时要求纳税人做出必要的应对。

2023年，笔者服务的某国有企业按照当地政府的要求，对其持有的一处经营性物业做拆迁处理，在支付一定额度的拆迁补偿的同时，政府批准了该企业在其他区重新修建经营性物业的规划。该企业经专业判定及决策，按照《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2023年第40号印发），对本次拆迁重建项目涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算，适用政策性搬迁企业所得税政策，并在当年向其主管税务机关报送了拆迁公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议等应报送的政策性搬迁依据、搬迁规划资料。2023年6月，新的经营性物业取得竣工备案，搬迁规划已基本完成。该企业立即启动了对本次搬迁收入和支出的汇总清算，并于近期完成了本次政策性搬迁的整体数据测算，为其年度企业所得税汇算的顺畅开展奠定了坚实的基础。

在税收优惠政策享受方面，纳税人应重点关注阶段性、特定性税收优惠政策。例如，2023年，财政部、税务总局、科技部三部门联合发布了《关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2023年第28号），明确了高新技术企业在2023年10月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。

对此，b医药集团考虑到集团内高新技术医药企业比例高，年度效益差异较大，在近期开展2023年度企业所得税汇算准备工作时，组织集团内各企业就该政策的实际执行效果进行测算，并结合每个公司自身的特点，研究了具体的税务处理方案。比如，b医药集团旗下的c企业，可能无法继续保持高新技术企业身份，但2023年第四季度仍在高新技术企业的“有效期内”，那么c企业第四季度购入的满足条件的器具、设备，允许适用一次性加计扣除的政策。在这种情况下，c企业在2023年企业所得税汇算的准备阶段，就需要考虑是否对已经在预缴环节选择适用的高新技术企业相关优惠做出“纠偏”处理，即按规定补缴暂按15%税率预缴期间的税款等。

同时，由于政策变化，企业享受税收优惠的条件发生了变化，也需要作出纳税调整。比如，2023年12月，《财政部等四部门关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2023年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2023年版）〉的公告》（财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2023年第36号）出台，对享受税收优惠的目录进行了全面更新。在这种情况下，以前能够享受税收优惠的企业，很有可能不在调整后的目录当中，进而不能继续享受税收优惠；以前不能享受税收优惠的企业，很可能进入了调整后的目录当中，可以享受税收优惠。对于这些变化，企业应该在汇算中进行全面盘点，准确做出纳税调整。

3

做细基础工作，及时自查自纠

在企业所得税汇算筹备工作中，基础数据与资料的准备同样重要。从笔者的实务经验看，基础工作方面可能存在的漏洞，主要集中在数据勘误、税前扣除凭证合规以及留存备查资料完整性等方面，建议企业在汇算开始前，及时开展自查自纠。

在数据勘误方面，主要是对纳税人季度（或月度）预缴过程中填报的相关数据进行认真比对。例如，纳税人季度（或月度）预缴申报填报的从业人数、资产总额的季度（或月度）平均值与《企业基础信息表》中的“从业人数”和“资产总额”存在勾稽关系。如果存在较大的数据差异，进行汇算申报时会出现风险提示。特别需要提示的是，该项信息的预缴填报，会直接影响前述小型微利企业所得税优惠政策的适用。

在税前扣除凭证方面，主要是检查扣除凭证的完整性和合规性。2023年，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，对企业所得税税前扣除凭证的要件和取得时间有了更全面更明确的规定。基于此，纳税人一方面应全面梳理2023年度生产经营中取得的税前扣除是否完整，重点关注借款利息、银行手续费等特殊事项的扣除凭证是否取得。同时，要特别关注发票备注栏填写、发票商品服务编码简称、税目税率等是否合规。

在留存备查资料完整性方面，主要是看汇算资料是否留足备查。目前，纳税人主要通过“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式处理税收优惠及资产损失类事项。实务中，部分纳税人开展了“自行判别”，也完成了“申报享受”，但却忽视了“相关资料留存备查”，在企业所得税后续管理环节难以满足税务机关的要求，从而面临较大税务风险。

做好年度企业所得税汇算，是一项系统工程，需要纳税人用全局视角对全年企业所得税应税事项进行综合考量、专业判断和系统安排。只有做足了准备，才会有扎实的基础，最终的质量才会高。（作者单位：中瑞税务师事务所集团有限公司）

本文刊发于《中国税务报》2023年12月16日b1版。

来源：中国税务报

责任编辑：杜伟 宋淑娟(010)61930016

【第8篇】2023企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤

企业所得税缴纳一般都是先预缴再年度汇算清缴！汇算清缴的过程就是要对预缴的企业所得税进行多退少补！2023年度企业所得税汇算清缴正在进行中，汇算完后，就要在电子税务局上进行年报的申报了！

很多会计都是第一次接触到企业所得税汇算清缴，今天就在这里汇总了：2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤，希望能够帮助各位财务人员顺利完成今年的汇算清缴工作。

2022企业所得税汇算清缴年报在电子税务局详细操作步骤

具体操作流程图解如下：

财务报表的注意事项如下：

12项费用扣除比例汇总

37张企业所得税汇算清缴年度纳税申报表格式和填写说明

好了，上述的内容就到这里了，详细的年度报表在电子税务局上的操作流程就到这里了。财务人员注意啦，企业所得税汇算清缴申报截止日期是在5月底哦！

【第9篇】企业所得税年度汇算清缴

作为财务新人，想要快速上手，就需要多了解一些使用的财务知识，对于今后自身工作开展有着很大的好处。

而年底年初正式汇算清缴的时候，大家知道企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄吗?知道有什么注意事项吗?下面之了君就带大家一起去详细了解一下。

企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄?

首先，之了君提醒大家，国家税务总局公告2023年第34号文件《关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》，部分表单和填报说明进行了修订，建议大家按照新要求来。那么，企业所得税年度汇算清缴到底应该怎么弄呢?方法参考如下：

1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。

2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。

5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。

企业所得税年度汇算清缴注意事项：

1、核查利润表，计算一下企业所得税税负率是否存在异常，特别是按核定征收企业所得税的企业，报表上本年利润乘以征收税率是否等于或者小于税务局的核定额，如果大于核定额在来年汇算清缴时需要补交企业所得税。

2、可以预见的费用要及时催收单据。像租赁费、差旅费等。税法规定对于上年度的费用发票，不得入账到次年度。否则，这些报销的费用无法在计算企业应纳税所得额时进行扣除。

3、计提的工资要及时发放。

4、检查累计折旧账户，把本年应该提取的折旧足额提取，如果漏提的话第二年补提的折旧不得税前扣除。

5、有没有超过一年的应付账款，超过一年的应付账款税务局要求预作收入。

6、边角料的销售、库存和产成品的比例是否成正常比例，这是税务局检查的重点，也是查账时最容易出问题的地方。

7、到银行打印对账单，确保没有漏记的收入事项再结账。

8、享受税法优惠和有财产损失的的事项要及时向税务机关报批和备案。

9、招待费和广告费的列支是否超过比例。

10、有些地区对资产负债表中本年新增的未分配利润预征股东个人所得税，需要在年末进行核算要注意。

以上就是之了君和大家分享的企业所得税年度汇算清缴应该怎么弄以及有什么注意事项的内容，可供大家参考。

当然，纸上得来终觉浅，最终还是要看大家的实际操作的。如果想要提升自己的实操技能，建议大家可以到之了课堂会计实操课程学习，名师辅导，教学经验和实操经验丰富，可以大大提高大家能力，帮助大家在财会道路上走的高走得远。

【第10篇】企业所得税年度汇算清缴操作指引

一年一度的企业所得税年度汇算清缴申报将于本月截止，别忘了及时履行申报义务。

以下操作流程以居民企业（查账征收）企业所得税年度申报为例

一、登录网址

国家税务总局厦门市税务局网址：http://xiamen.chinatax.gov.cn/，点击左上角“厦门市电子税务局”登陆。

二、填写申报表

选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“按期应申报”，点击填写申报表，开始企业所得税年度申报。

三、选择申报入口

企业所得税年度申报网报系统设置了一般企业、小型微利企业、一键零申报三个入口，企业可以根据自身情况选择。

一般企业（适用对象：适合于所有查账征收的纳税人填报）：

第一步：进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。

温馨提醒：点击右上角获取初始化数据，将基础信息表的数据回到初始状态。

第二步：保存完基础信息表后，进入表单填报界面，企业可根据实际情况需求勾选相应的表单进行填写。

勾选好表单，点击“下一步”来到正式的申报表填写界面。

勾选的表单统一在左侧“报表列表”中展示，填报过程中可任意切换表单。提交申报前，需要退出系统或者返回上一步的，点击申报表右上角的“暂存”或“保存”按钮保存所有表单数据；

温馨提醒：

1.申报界面右上方的按钮功能。“暂存”不进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下仍可以保存；“保存”则会进行申报数据的校验，数据校验有误的情况下不可以保存；“单表重置”是对当前所在的表单数据进行重置，回到初始状态；“重置”则是将所有表单的数据均还原至初始状态，纳税人申报过程中可按照需求进行选择；

2.网报系统的检验提示功能。填报数据后，系统会实时自动校验，左侧表单将显示该表单的错误数量，对应栏次分别用橘色、黄色标底提示，其中橘色标底提示为温馨提醒，若确认申报数据无误则无需修改，可直接保存提交申报；黄色标底提示为申报逻辑校验有误，需核实填报数据是否有误并修改，直至校验通过才可保存提交申报。申报界面的右上方显示数据校验提醒原因。

橘色——温馨提醒：

黄色——申报逻辑校验有误：

第三步：全部表单填写完成保存后，点击右上角的“申报”，会出现以下界面。

风险提示服务功能可为纳税人提供年度申报表与年度财务报表、其他申报信息的比对，帮助纳税人纠正申报错误。纳税人可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。

确认无误后，点击“申报”即可。

第四步：多缴税款提醒功能

申报成功后，网报系统会自动提取纳税人近三年的企业所得税年度与季度多缴数据，并提供退税申请的链接，纳税人点击后即可跳转至无纸化退税申请界面。

小型微利企业（适用对象：符合小型微利企业税收优惠的纳税人填报，减少填报收入、支出表及期间费用表）：

2023年度小型微利企业条件：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

点击小型微利企业入口，进入填写《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》。保存完基础信息表后，进入表单填报界面，申报步骤即与一般企业的一致。

一键零申报

适用对象：符合以下三个条件的企业

1.非跨地区经营汇总纳税总机构；

2.税款所属年度第四季度申报时主表数据均为零；

3.非资格类企业（如高新技术企业、非营利组织等）

选择一键零申报入口，系统弹出提示“请确认收入、成本、费用是否均为零？”

点击确认后出现以下界面：

纳税人录入资产总额（该项单位为“万元“）、从业人数后点击保存，进入申报表填写界面，纳税人确认《a000000企业所得税年度年度纳税申报基础信息表》信息无误后，点击“申报”。

四、税款缴纳

申报成功后，系统会提示您是否需要进行关联申报，确认后会展示出“申报成功”。 您可以点击“缴款”，即可跳转到缴款界面进行网上扣款。

或在申报期截止日前，选择左侧菜单“清缴税款”进行开票缴款，以免产生滞纳金。

五、更正申报

选择“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“更正申报”，选择查询条件后，找到对应的申报表，点击“更正申报”进入网报系统。

税小夏

本期内容就到这里，快来申报吧！

【第11篇】企业所得税汇算清缴怎么算

每年5月31日之前，企业都需要按照税法规定对上年度的企业所得税进行汇算清缴，企业所得税实际应交的税额应当与已经预缴的税额相比，多退少补。由于企业按年轧账，汇总财务报表数据，财务报表上的未分配利润、盈余公积等均是按照上年度末的数据进行计提计算的，与所得税汇算清缴后的实际金额有所出入，因此，汇算清缴后，往往需要进行相应的账务处理，以对个别科目进行调整。

汇算清缴退税

如果企业汇算清缴后，发现实际应交的企业所得税少于已经预缴的企业所得税，可向税务机关申请退税。（注：以往年度，多缴的企业所得税可以不退税，而是用以抵减以后年度的应纳税额，但根据国税总局2023年34号公告的规定，2023年办理2023年汇算清缴时，多交的企业所得税，纳税人应及时申请退税，税务机关也应当及时给纳税人退税，不再抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。）

因此，会计分录如下：

1.借：应交税金-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2.借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

盈余公积-法定盈余公积

收到退税时：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税

汇算清缴补税

如果企业汇算清缴后，发现实际应交的企业所得税多于已经预缴的企业所得税，则企业应当补税，会计分录如下：

1.借：以前年度损益调整

贷：应交税金-应交企业所得税

2.借：利润分配-未分配利润

盈余公积-法定盈余公积

贷：以前年度损益调整

补缴税款时：

借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

当然了，结合刚才所说的2023年34号公告的政策，企业今年做2023年汇算清缴时，多缴的税额一定要去申请退税，疫情当道，现金为王，没什么比缓解现金流更重要的啦！

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【第12篇】2023年企业所得税汇算清缴报表

案例讲解：2023年小微企业所得税汇算清缴报表填报，收藏备用

小微企业是有标准的，年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元，符合这个条件才能是小微企业。都知道小微企业是享受有很多税收优惠政策的，这不有快到年度汇算清缴了，小微企业所得税汇算清缴申报表怎么填报呢？

今天就在这里整理了：2023年小微企业所得税汇算清缴报表填报案例解析，希望可以对1月份的年度企业所得税汇算清缴工作有帮助。

案例讲解2023年小微企业所得税汇算清缴报表填报

具体内容

第一部分：小型微利企业的身份确认

1、小型微利企业的条件

2、小型微利企业所得税汇算清缴的时间是什么时候

3、小微企业涉税优惠有哪些

4、企业所得税常见的扣除项目汇总

5、税前不得扣除项目汇总

第二部分：小微企业所得税汇算请假申报表单填报情况详解

第三部分：案例解析填报小微企业所得税汇算清缴申报表

1、案例资料介绍

1.1企业基本信息

1.2人员信息和资产信息

1.3相关财务资料

2、填报操作流程

2.1登录电子税务局

2.2填表顺序

2.3本案例涉及表单填报

……此篇内容有36页，今天就不一一介绍了。有在年底汇算清缴工作中需要参考的，可以参考看看。

【第13篇】企业所得税汇算清缴报告

企业所得税年度汇算清缴报表填写说明，共19张！直接照着填就行

5月31前完成企业所得税汇算清缴报表填写！很多新手小会计，可能对企业所得税汇算清缴有些陌生。纳税人企业一般都会在每年年度终了后的5个月内进行企业所得税的汇算清缴工作。也就是2023年1月至5月底完成2023年度企业所得税汇算清缴工作v米其实，最重要的是19张申报表填写，很多财务人员都会在此环节出差错。疫情在家，不忙，给大家整理了-套完整版的企业所得税汇算清缴报表填写模版，直接照着填就可以了！

企业所得税年度纳税申报表填报说明

a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表模板

a00000企业所得税年度纳税申报基础信息表填写说明

a107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表模板

a107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明

a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）

a10000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明

好了，篇幅有限，就不和大家一一展示了。

【第14篇】企业所得税年报是不是就是汇算清缴？

企业所得税年报就是次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。企业所得税年报的流程一共分为三步，分别是填写纳税申报表并附送相关材料;税务机关受理申请，并审核所报送材料;结清税款。那么企业所得税年报是不是就是汇算清缴呢？详情请看下文内容。

企业所得税年报和汇算清缴一样吗？

企业所得税年报就是次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。企业所得税年度申报表和所得税汇算清缴是一起的,就是报年度报表并经过企业的税务专管员审查后对这一年已经报过的四个季度所得税报表汇总计算多退少补的,二者分开是某些企业已经报完年度企业所得税表,但是经过专管员审查,发现账面与实际报表不符,需要修改及补税,或者退税这个情况。

企业所得税年报流程

该流程基本为：

1、填写纳税申报表并附送相关材料。需企业纳税人于年度终了后五个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料。主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

3、结清税款。纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后5个月内清缴税款。至此，企业所得税年报流程基本完成。

企业所得税年报就是次年5月底前企业所报的所得税汇算清缴。本文的重点在于企业所得税年报是不是就是汇算清缴，我相信大家都已经清楚了。另外小编还进行了企业所得税年报流程的补充，大家可以进行了解。如果还有任何疑问，可以留言或者私信哦！

【第15篇】企业所得税汇算清缴资料清单

最近财务人员的工作还是比较繁忙的了！因为是企业所得税汇算清缴的时间！汇算清缴工作是要截止到5月31日的！所以，最近就收到很多财务小伙伴咨询相关年度纳税申报表的填报问题！今天是周一，加上工作也不是很多，今天就搜集到了超全面详细的2023年度企业所得税汇算清缴的实操手册，一共是汇总了207页，包含了最新37张年度纳税申报表的表单格式及填报说明。包括修订的申报表说明，都有详细的整理！对企业所得税汇算清缴还存有疑问的，下面是详细的企业所得税年度汇算清缴一本通。含有关事项提示，最新政策、申报表变化讲解以及热点专题等等，十分全面详细！不清楚的小伙伴，往下具体看看吧！

2023企业所得税汇算清缴实操手册（207页）

（文末抱走全部）

一、最新37张企业所得税年度纳税申报表表单及填报说明

1.1最新企业所得税年度纳税申报表

1.2最新企业所得税年度纳税申报表填报说明

……

二、2023企业所得税年度汇算清缴实操一本通

……

因为上述有关2023年度企业所得税汇算清缴年度申报表的填报内容比较详细，涉及有207页，今天在这里就不一一展示了，汇总了文档，大家参考备用！