所得税汇算清缴分录（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：92

下载全文

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的分录所得税相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是所得税汇算清缴分录范本，希望您能喜欢。

所得税汇算清缴分录

【第1篇】所得税汇算清缴分录

年度所得税汇算清缴会计分录怎么做是会计工作中必须掌握的实务操作知识，有关所得税汇算清缴的账务问题一直以来备受关注，本文就针对年度所得税汇算清缴会计分录做一个相关介绍，来一起了解下吧!

年度所得税汇算清缴会计分录

1、计提所得税，会计分录如下：

借：以前年度损益调整——所得税费用

贷：应交税费——企业所得税

2、缴纳所得税：

借：应交税费——企业所得税，

贷：银行存款

3、结转损益：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整——所得税费用

企业所得税汇算清缴退税会计分录

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，则做以下会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

重新分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

年度所得税汇算清缴一定要编现金流量表?

答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。

1、上年收入总额

本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。

2、上年成本费用额

本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。填报纳税人主要经营业务及其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。

税金：本行按照“营业税金及附加”科目的数额计算填报。填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。

3、上年注册资本

按照“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。

4、上年原材料耗费量(额)

按照“原材料”贷方累计额分析填报。

5、上年燃料、动力耗费量(额)

按照“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。

6、上年所得额

填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。

企业所得税汇算清缴需要调整的项目

以上就是关于年度所得税汇算清缴会计分录怎么做的全部介绍，希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关年度所得税汇算清缴会计分录的内容，请大家持续关注!

来源于会计网，责编：慕溪

【第2篇】企业所得税汇算清缴会计分录

甲公司生产企业一般纳税人，2023年度会计核算利润1200万元，无税收优惠政策。季度已经申报预缴企业所得税300万元。企业所得税汇算清缴涉及业务如下：

（一）2023年由于会计核算错误，多转主营业务成本100万元。

（二）2023年计提资产减值准备80万元。

（三）2023年因为违法经营，被主管部门处以罚款20万元。

假设没有其他会计、纳税调整事项。

一、对于业务（一），属于会计、税法皆须调整事项。

借：库存商品 100万

贷：以前年度损益调整（调整2023年度主营业务成本）100万（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“主营业务成本”即可）

二、对于业务（二），属于税法、会计之暂时性差异；业务本身不作会计分录，涉及企业所得税处理时，需要确认“递延所得税资产”；待以后税法计税依据确认之，再予以抵减。

三、对于业务（三），属于税法、会计之永久性差异，业务本身不作会计分录，涉及所得税所得理，直接确认2023年度“所得税费用”(《企业会计准则》使用“以前年度损益调整”科目追溯处理）。

汇算清缴计提分录

借：以前年度损益调整（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“所得税费用”即可）30万（即“税法、会计共同调整100万元”、“税法、会计永久性差异20万元”；120万×25%）

递延所得税资产（如果适用《小企业会计准则》，则直接计入本期“所得税费用”即可）20万（即“税法、会计暂时性差异80万元”；80万×25%）

贷：应交税费——应交所得税 50万

申报缴纳分录

借：应交税费——应交所得税 50万

贷：银行存款 50万

结转利润分配（小企业会计准则不用作此分录，上述主营业务成本、所得税费用一并纳入本年处理即可）

借：以前年度损益调整 70万

贷：利润分配——未分配利润 70万

如果汇算清缴涉及多缴退税，则上述计提、缴纳（返还）、结转分录反向即可。

【第3篇】汇算清缴会计分录

有很多人问企业所得税汇算清缴时，分录怎么处理？这个要区分企业会计核算是适用企业会计准则，还是适用小企业会计准则。

一，会计核算适用企业会计准则

企业汇算清缴的所得税应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算。

汇算出应缴所得税时：分录为

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

二、企业会计核算适用小企业会计准则。

企业核算采取小企业会计准则，那么汇算清缴所得税的会计处理按小企业会计准则的要求采用未来适用法。所谓的未来适用法就是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法。即：对因为会计估计，或会计差错或会计政策变更等原因引起的前期财务数据累积影响不做追朔调整。

汇算出应缴所得税时：直接计入当期损益。分录为

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴的所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转汇算清缴的所得税时，分录为：

借：利润分配——未分配利润

贷：所得税费用

【第4篇】汇算清缴所得税会计分录

年底了，企业所得s汇算清缴马上要开始了，对财务来说也是一个大考验。都说太复杂，根本记不住，总结了汇算清缴的分录大全,掌握这些，一定轻松不少

按月或按季计提预缴所得税：

重新分配利润：

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录：

.... 今天就分享到这里了，希望可以帮助到你们，想要汇算清缴相关资料可以看下方哦~...

【第5篇】年度汇算清缴会计分录

到了年初的时候企业和个体户等等需要按照规定的时间进行汇算清缴，是计算这一年预缴的税款是否足够，到了汇算清缴的时候就进行多退少补，但是上报的报表该怎么填写，流程是什么，时间又是什么时候，不懂的快来看看下文吧~

以上就是关于个税汇算清缴的内容了，关于个税汇算清缴还有很多热点问题，基本都是在缴纳个税时会碰到的问题，因为内容过多，没有展示完整~

【第6篇】企业所得税汇算清缴分录

各位会计朋友们好，眼下正值企业所得税汇算清缴的税务审计时节，审计之后向税局提交纳税申报表，依法缴纳所得税。

如果出现预缴金额和应缴金额有差异，如何在会计上进行会计处理呢？汇总如下会计分录，供广大财税朋友们收藏和随时使用。

若企业执行的是小企业会计准则，则分录如下：

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金/少预缴分录借贷方相反：

借：应交税费—应交企业所得税-1q

应交税费—应交企业所得税-2q

应交税费—应交企业所得税-3q

应交税费—应交企业所得税-4q

贷：所得税费用-1q

所得税费用-2q

所得税费用-3q

所得税费用-4q (后续分录不再分季度，实际分录建议分开)

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

借：银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝（极少使用）

贷：应交税费—应交企业所得税

若企业执行的是企业会计准则，则分录如下：

【01】冲掉平时预缴时多计提的税金：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

【02】收到税局的多纳税款退税时/补税分录借贷方相反：

借：银行存款-银行-账号

其他货币资金-微信/支付宝（极少使用）

贷：应交税费—应交企业所得税

【03】如果金额影响重大，需要调整损益：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

【04】接着，对损益进行结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

金蝶精斗云在凭证录入界面，可以通过凭证直接生成上述预提和退税分录，参考如下画面，第四季度企业所得税预缴计提分录（附图1），保存为模式凭证模板后，以后每个季度自动调出分录即可，简单高效。

附图1

当然，大家在工作中，如果不会操作，也可以点击界面中带“录像机”的地方，会弹出详细的操作界面短视频（附图2），供大家自主学习。当然还通过上下翻页，学习该知识点周边的知识和具体系统操作。

附图2

智能财务管理云服务，就选金蝶精斗云！

金蝶精斗云：微型企业saas管理云

金蝶精斗云，聚焦初创及微型企业在线经营和数字化管理，为企业提供基于web及移动端的财务、进销存、报销等云服务，助力企业打造智能化、移动化、简单高效的经营管理体系。无需安装及维护，直接在线使用，满足企业管理者在任意时间和地点对企业业务及财务数据的查询、分析及决策需求。

---------------------------------------

（市场有风险，投资交易需谨慎。所涉标的不做任何推荐，据此投资交易，风险自负。）

【第7篇】年度所得税汇算清缴分录

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月（季）预缴（一般是分季度预缴）年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1．按月或按季计算应预缴所得税额

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2．缴纳季度所得税时

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4．缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7．重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8．经税务机关审核批准退还多缴税款

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款

9．对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

10．免税企业也要做分录

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

另外；对以前年度损益调整事项的会计处理：

如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。

“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额；贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。

根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。

企业发现上年度多计多提费用、少计收益时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交所得税

案例

xx公司为生产企业，是甲企业的全资子公司，xx公司2023年2月委托某税务师事务所对其2008年度所得税纳税情况进行审查。

经审查发现，该企业2008年度共实现会计利润20万元，已按20%的税率预缴4万元。

在审查中发现如下业务：

审查“主营业务收入”明细账贷方发生额。

1月1日，该企业与购买方签订分期收款销售a设备合同一份，合同约定的收款总金额为80万元，分4年于每年底等额收取。

按会计准则规定，以商品现值确认收入70万元。

结合“主营业务成本”明细账，借方发生额中反映1月1日分期收款销售a设备一套结转设备成本50万元。

进一步审查“财务费用”明细账，贷方发生额中反映12月31日结转当年1月1日分期收款销售a设备未实现融资收益2.5万元。

审查“销售费用”明细账。

5月2日，预提本年度销售b产品的保修费用21万元。合同约定的保修期限为3年。

审查“财务费用”明细账。

12月31日支付给关联方甲企业500万元债券2008年度利息50万元。

甲企业在鸿兴公司的股本为100万元，同期同类贷款利率为7%。

审查“投资收益”科目。

2008年10月21日，从境内上市公司乙企业分得股息20万元，该10000股股票是xx公司2008年3月10日购买的，购买价格为每股5元，2008年10月21日当天的收盘价为7.2元。

11月10日，xx公司将乙企业的股票抛售，取得收入扣除相关税费后为8万元，存入银行。

会计处理为：

借：银行存款 80000

贷：

交易性金融资产——成本 50000

投资收益 30000

审查“以前年度损益调整”明细账。

2008年6月30日，企业盘盈固定资产一台，重置完全价值100万元，七成新。

会计处理为：

借：固定资产 100

贷：累计折旧 30

以前年度损益调整 70

借：以前年度损益调整 70

贷：利润分配——未分配利润 70

审查“在建工程”明细账。

2008年6月25日，在建工程领用本企业b产品一批，成本价80万元，同类货物的售价100万元。

该产品的增值税率为17%。

会计处理为：

借：在建工程 97

贷：库存商品——b产品 80

应交税费——应交增值税（销项税额）17

来源：网络（以上内容仅供学习交流和参考，如有侵权请联系删除）

【第8篇】汇算清缴费用会计分录

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。再过一段时间企业所得税的汇算清缴工作就要启动了，很多企业的财务人员已经在准备了，本文小编整理了企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录，望大家收藏熟记！

按月或季预交所得税时会计处理

1、计提时

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴时会计处理

《企业所得税法》规定企业所得税分月或分季预缴，年度终了之日起五个月内汇算清缴，但是《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》的企业会计准则讲解（2010）中明确要求：

涉及损益的调整事项如果发生在资产负债表日所属年度（即报告年度）所得税汇算清缴前的，应按准则要求调整报告年度应纳税所得额、应纳所得税税额；发生在报告年度所得税汇算清缴后的，应按准则要求调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额。

因此，个人认为对于企业所得税汇算清缴的结果应该分情况处理。

一、汇算清缴在财务报告批准报出日之前完成

1、补缴税款的情形

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

同时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2、如果是退税的情形

借：其他应收款-所得税退税

贷：以前年度损益调整

收到退税时：

借：银行存款

贷：其他应收款-所得税退税

最后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。如为贷方余额，借“以前年度损益调整”科目，贷记“利润分配—— 未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

注意：通过上述账务处理后，还应同时调整财务报表相关项目的数字。

二、汇算清缴在财务报告批准报出日之后完成

1、补缴税款的情形

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

同时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

2、如果是退税的情形

借：其他应收款-所得税退税

贷：所得税费用

收到退税时：

借：银行存款

贷：其他应收款-所得税退税

三、多交税款抵减应纳税款

如果多交的所得税款税局不给退，要求用于抵减以后应纳所得税款的，会计处理参考如下：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：其他应收款-所得税退税

以上会计处理属于个人意见，仅供参考！

会计学堂建32个地区学习交流微信群，同地区会计人抱团学习成长！戳下方【了解更多】，获取入群指南！

【第9篇】汇算清缴补交所得税会计分录

导读：关于所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理等问题，会计堂小编已经为大家一一整理好，若有什么不懂的地方欢迎点击窗口答疑老师进行询问。

所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理?

1、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

小微企业所得税减免的金额如何做账?

借：所得税费用

贷：应缴税费——应缴企业所得税

缴纳税金时的会计分录

借：应缴税费——应缴企业所得税

贷：银行存款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学堂小编为大家整理的关于所得税汇算清缴，补交的那块所得税，怎么做账务处理的全部内容了，会计学堂会实时为大家发布财会资讯，请大家关注我们哦。

【第10篇】所得税汇算清缴会计分录

企业所得税在季度申报的时候，其实属于预缴的情况。因为企业在年度结束以后，需要进行企业所得税的汇缴清算。在这样的情况下，企业多退少补即可。

汇算清缴所得税费用的会计分录如何处理？

汇算清缴所得税费用企业需要补缴税款时，借记“以前年度损益调整“，贷记”应交税费—应交所得税“。

企业在缴纳这部分税款时，借记”应交税费—应交所得税，贷记“银行存款”。同时，企业还需要根据实际情况，对未分配利润进行调整。

由于企业在缴纳税款以后，肯定会影响企业的未分配利润。我们需要把“以前年度损益调整”，通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

当然上面说的，主要就是企业需要补缴税款的事。但是还会存在，企业多久税款的特殊情况。这样的情况比较少，毕竟企业不会轻易多交的。

如果企业真的存在多缴税款的情况，企业做相反的分录即可。这对于企业来说，就是一正一反的事。

汇缴清算时，除了需要调整“利润分配-未分配利润”，还需要调整哪些科目？

企业在调整以前年度损益时，不仅会涉及“利润分配-未分配利润”这个科目，还有可能涉及“盈余公积”科目的调整。

对于企业来说，在获得利润的情况下，需要先提取法定盈余公积以后，才能结转未分配利润。

当然，在盈余公积下面除了法定盈余公积还有任意盈余公积。法定盈余公司在企业盈利的情况下，就需要提取。而任意盈余公积法律并没有强制要求，企业可以根据自己的实际情况进行提取。

由于企业在汇缴清算的时候，影响了企业的利润，自然也会影响到”盈余公积“科目。当然，企业如果没有提前公积金，这方面就不会涉及了。

企业所得税汇算清缴补缴的税款，也可以计入当期损益！

对于企业来说，不是说所有补交的税款，都需要通过“以前年度损益调整“科目进行调整。

对于一些涉及金额大，对于企业影响较大的情况下，肯定需要通过“以前年度损益调整“科目进行调整。

比方说，公司的一个项目出现了重大的问题；公司的一项重大投资，出现了大额亏损等。

而一些涉及金额不大，对于企业也没有什么影响的情况，企业可以直接把这部分补交的所得税费用直接计入当期损失，即直接通过“所得税费用”进行核算即可。

在这样的情况下，企业完成汇缴清算以后，财务报表的相关项目，不需要调整就可以直接作为本期的期初数。

想了解更多精彩内容，快来关注虎说财税

【第11篇】汇算清缴企业所得税会计分录

【导读】：企业所得税汇算清缴退税账务处理该怎么做？在企业年度汇算清缴中，如果计算出全年应缴纳的所得税额少于已缴纳税款，企业可以通过以前年度损益调整的科目进行处理。具体的会计分录都可以参考下文。

企业所得税汇算清缴退税账务处理

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季按月（季）预缴（一般是分季度预缴）

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税。

企业所得税中哪些不可以扣除？

国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第十一条“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。”

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

⑴资本性支出。是指纳税人购置、建造固定资产，以及对外投资的支出。企业的资本性支出，不得直接在税前扣除，应以提取折旧的方式逐步摊销。

⑵无形资产受让、开发支出。是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出。无形资产受让、开发支出也不得直接扣除，应在其受益期内分期摊销。

⑶资产减值准备。固定资产、无形资产计提的减值准备，不允许在税前扣除；其他资产计提的减值准备，在转化为实质性损失之前，不允许在税前扣除。

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失。纳税人违反国家法律。法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失，不得扣除。

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款。纳税人违反国家税收法规，被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金，以及上述以外的各项罚款，不得在税前扣除。

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分。纳税人遭受自然灾害或者意外事故，保险公司给予赔偿的部分，不得在税前扣除。

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。纳税人用于非公益、救济性捐赠，以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠，不允许扣除。

企业所得税汇算清缴退税账务处理，整体上来说，企业所得税汇算清缴的处理一般都是按照年度计税，分月或分季按月（季）预缴。如果下汇算清缴的过程中发现全年应纳所得税额少于已预缴税额，可以通过以前年度损益调整的科目进行核算。

【第12篇】汇算清缴退税会计分录

收到汇算清缴的退税怎么做账？根据小编老师所知，企业收到的汇算清缴税款可以分为本年度和以前年度的，如果是本年度的税款退回来可以计入所得税费用科目，如果是以前年度的税款退回来的话可以做以前年度损益调整科目核算的；完整的会计分录资料欢迎你们来参考下述文章．

收到汇算清缴的退税怎么做账

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费－－应交所得税

结转

借：应交税费－－应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－－未分配利润

企业所得税汇算清缴相关知识

１、企业所得税按纳税年度计算．自每年的１月１日起至１２月３１日止．企业应当自年度终了之日起五个月内，也就是５月３１日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款．

２、企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动，该纳税年度的实际经营期不到十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度．

３、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度．比如在纳税年度中间纳税人发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起６０日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；

４、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起６０日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴．

收到汇算清缴的退税怎么做账？以上内容就是本期小编老师阐述的相关资料，学员们读完之后应该知道汇算清缴退回来的税款可以根据实际情况计入不同科目核算的，比如说所得税费用和以前年度损益调整科目等等．在本网站上还有很多相关的会计知识是可以学习的，建议你们可以来这里试试．

【第13篇】汇算清缴所得税分录

所得税汇算清缴怎么做？根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。 汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理？ 汇算清缴后缴纳的所得税补做计提借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税上交时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款-**行结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度所得税汇算清缴是什么意思？ 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则我国对所得税采取按年计算，分月或者分季预缴的，年终再进行清缴的方式征收。所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。 小规模的所得税汇算清缴怎么做？ 1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表，按照税收相关法规的规定，对企业年度利润总额进行纳税调整，经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳税所得额，应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率，计算出年度应纳企业所得税，减去企业已预缴的企业所得税后，多退少补； 2、年度企业所得税汇算清缴税局一般要求企业出具税务师事务所出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告，如果企业自行汇算清缴的，税局可能不认可，税局需要对其进行检查； 3、企业所得税汇算清缴需要报送企业所得税年度纳税申报表、税务师事务所出具的汇算清缴鉴证报告、年度会计报表、增值税纳税申报表（1-12月）及地税综合申报表（1-12月）等。

在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习

即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！

因领取人数太多，不能及时回复，请大家耐心等待。。。。

【第14篇】地税汇算清缴税金分录

汇算清缴完成后，有补税的、有退税的，看看日历都5月份了，补或退的税是上年的，需要跟今年的税款分开统计，那如何记账呢？下面就来列列会计分录：

补税的会计处理

1.汇算清缴后，补缴企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费----应交企业所得税

2.缴纳年度汇算清缴应缴税款

借：应交税费----应交企业所得税

贷：银行存款

3.结转以前年度损益调整

借：利润分配----未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.调整盈余公积公益金（不提的不用记这笔）

借：盈余公积----法定盈余公积

盈余公积----法定公益金

贷：利润分配----未分配利润

退税或抵税的会计处理

1.汇算清缴后，全年应交税少于已预交税

借：应交税费----应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2.结转以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配----未分配利润

3.调整盈余公积公益金（不计提的不用记这笔）

借：利润分配----未分配利润

贷：盈余公积----法定盈余公积

盈余公积----法定公益金

4.多预缴税分两种情况，退税或抵税

（1）退税的

借：银行存款

贷：应交税费----应交企业所得税

（2）多交税款不退税用来抵减下年度预缴税

借：所得税费用

贷：应交税费----应交企业所得税

汇算清缴季，免费分享汇算那些事，实务+税法+会计处理，干货分享！记得收藏哦！

关注我，明明白白交税，每天聊聊税务那些事！

【第15篇】所得税汇算清缴调整分录

关于汇算清缴，也算公司的头等大事，时间就有半年之久，税务局也是十分的重视，所以关于汇算清缴各个步骤是不能少的，包括做账，写分录，这样才能保证准确性。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴补缴所得税分录，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询我们的在线老师喔。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，在规定的时期内，按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税额所得额和应纳所得税额。根据月度或者季度预缴的所得税数额，确定该年度应补缴或者应退还的税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下：

(1)补提所得税时:

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

(2)月末结转时:

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)缴纳所得税时:

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业汇算清缴多缴所得税的分录处理:

(1)多缴税额时: