济南注册公司程序（15个范本）

发布时间：2024-11-04 热度：18

【导语】本文根据实用程度整理了15篇优质的济南公司注册相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是济南注册公司程序范本，希望您能喜欢。

济南注册公司程序

【第1篇】济南注册公司程序

现如今，伴随着济南地区创业环境的利好，很多济南创业者都有着注册公司的诉求。因而，有关“公司注册流程”相关问题也备受创业者关注。接下来，壹洽通小编将对此进行简要介绍。

壹洽通小编提示，创业者在济南注册公司，其所遵循的注册流程大致如下：

1、企业名称核实。

在企业名称核准阶段，企业家需要到工商部门领取《企业名称预先核准申请书》，规范填写，并提交济南市工商局进行企业名称预先核准。如今，公司名称验证可以在网上进行。在核实姓名的过程中，企业家可以到工商局现场，也可以在网上办理。核实姓名需要1——3个工作日。如果企业名称被批准，企业家可以得到企业名称预先核准通知书。2提交。公司注册需要提交申请材料，申请材料在济南地区。一般来说，不同类型的公司登记需要提交不同的材料。创业者应提前了解应提交哪些材料，并按要求做好相关准备工作。目前，网上提交材料有两种方式。一般情况下，3——5天内即可知道审核结果。审批通过的，企业家可以收到《企业准予设立通知书》。

2、提交材料。

公司注册需提交一定的申请材料，这在济南地区来说也是如此。一般来说，不同的公司注册类型所需提交的材料不同，所以，创业者在进行工商交件之前，一定要事先了解清楚具体应该提交的材料有哪些，然后按照要求进行相关准备。当前，提交材料也可以选择线上或线上两种方式来进行。一般3-5天就可以知道审核结果。若审核通过，创业者便可以收到《企业准予设立通知书》。

3、领取营业执照。

济南公司注册流程的第三步，是按照约定时间前往工商部门领取营业执照正、副本。需要说明的是，在该环节，创业者需携带准予设立登记通知书和办理人身份证原件，这样才可以顺利领取。

4、刻章备案。

在拿到营业执照后，办理人还需携带营业执照副本原件以及法定代表人身份证原件，到公安局指定地点进行刻章备案。若法定代表人不能亲自到场领取，还需携带一份法人亲自签字的“刻章委托书”代为申领。通常，公司五章具体包含：公章、财务章、发票章、合同章、法人代表章。至此，济南公司注册流程基本完成。

综上，壹洽通小编提示，创业者在济南注册公司，有必要对公司注册流程进行具体把握，这样才能够明确注册公司各环节相关操作，推动济南公司注册有序进行。如何还有任何不懂地方，欢迎咨询壹洽通平台。

【第2篇】济南市注册公司流程及费用

一般我们去外面购物逛街的超市，便利店，餐饮店等各大商店，例如xxx店、xxx中心、xxx所、xxx场、xxx超市，这些企业类型都是个体户。那么我们今天就来讲一下济南个体户注册流程，以及需要注意哪些事项。

济南个体工商户注册

首先说说个体工商户怎么注册，进入山东省人民政府网，注册账号，进入企业开办“一窗通”服务平台，点击开办企业先进入核名界面，先去核名看看自己的个体户名字是否可用，核名通过之后，直接就可以发起设立了，根据界面提示一步步往下走。

济南个体工商户注册

这里说下需要提供的资料有：个体户名字（由行政区划+字号+行业+组织形式）、经营者身份证正反面照片（证件照片清晰，不缺角即可）、经营地址（地址一定要是真实具体，确定到门牌号），地址的产权人信息（比如产权人的姓名、联系方式、身份证号、有无产权证、产权证编号）、经营范围（把以后可能用到的范围都加上，尽量全面详细，当然后期也可以增加经营范围换执照）等。

济南个体工商户注册

资料信息填写完毕，选择线上提交，上传经营者的身份证照片等信息，提交等待审批局人员审核，审核过后就是经营者签名了，有委托人的话也需要委托人签名，下载山东市场监管电子签名平台，进入签名，签名后再提交，再次等待审批局审核，等到材料是已办结的状态，就可以去审批局大厅去拿执照了，连带刻章，现在都是一体化了。以上是注册工商个体户的全部流程。

济南个体工商户注册

接下来讲下个体户开通税务的事情，如果需要开发票，那就要开通税务，做税务登记,开通税务也是和公司开通税务一样的流程，进入电子税务局开通即可。但是这里特别强调的是，现在个体户税种认定分为两种，一种是查账征收，这种就和小规模纳税人一样，每季度都需要自己报税。一种是核定征收，就是税局给你核定每个月合计开票额是多少，不超过这个数就不用交税（当然如果开的专票还是要交专票的税），每季度也都是税局给报税。

【第3篇】在济南注册公司

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大家好我是大热企服，想要在济南开办企业的老板都要在济南新注册一家公司，今天详细的讲解济南新公司注册的流程及费用。【点我头像，主页咨询】

第一、核名：先把自己准备好的名称网上预先核名或者直接拿去工商局进行核查，看看公司名称是否存在重名的情况，建议您在济南注册公司的时候准备3-5个公司名称，提高一下效率，济南公司名称的组成为：行政区域(济南/山东)+字号+行业(+组织形式。

第二、提交注册材料：提交注册资料现在可以在网上进行提交，把一些需要准备的资料准备好。公司经营范围、公司注册地址、联系电话、公司注册资金、股东出资比例、法人监事信息，符合条件的话会直接审核通过，这个时候只需要等待领取营业执照就好了

第三、领取营业执照：所提交的材料通过审核后,就可以带着经办人的身份证到工商所领取公司的营业执照。

第四、刻章：领到自己公司的营业执照之后，直接在现场刻章就可以了

第五、公司银行开户：在营业执照与刻章都办理好后,就可以到银行去开公司基本户了。

第六、开通税务：这个时候决定公司是小规模纳税还是一般纳税人

第七、申请税盘和发票

至于费用，一般的代为办理公司如果你记账报税一块的话，注册营业执照是0元，只收记账报税的费用，最低是100元起的，具体的费用还是要根据你公司的业务量来定的。以上就是在济南注册新公司的全部流程和费用，希望可以帮助到大家。

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【第4篇】济南市公司注册

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大家好我是大热企服，在济南公司注册找记账公司代为办理费用是多少？【点我头像，主页咨询】目前市场上有各种各样的宣传说法，让创业者挑花了眼、看蒙了头，今天小编简单为大家整理了一下。

第一、0元注册公司：指的是服务费0元，包含0元刻章（公章、财务章、发票章、法人章）、0元领取税务uk。

第二、记账报税：这个是要根据你的纳税资质来区分的，现在收取的也就只有这个记账报税的费用。在这里进行一个知识普及：营业执照一旦批下来，当月就要报税，不管公司是否经营，也不管公司是否有流水，都要报税，切记不要把报税和缴税混淆。

建议大家找会计公司要找正规的，不要因为贪图当时的优惠，用不靠谱的公司，后期乱收费不说，万一不仔细做账影响的可是公司的长期发展。

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【第5篇】济南公司注册代理

1、公司注册，代理记账必需要打点税务挂号，有税务挂号证，就必需每个月向税务局报税，哪怕税款是零，也必需申报，而要报税，就必需有会计做账，没有账，即使你按时报税，也要罚款，因为企业所得税，不是按月申报，而且会计按照账面盈利环境计较而来，没有会计做账，按照什么来申报呢。

2、报税需要会计，代理记账可是草创公司，业务不多，单据不多，如果雇用专职会计，动辄2、3千大洋，而且你还得给人家会计放置办公场所，还有花费水电等。对于一个草创业公司，是一笔不小的开支，而且支出与回报不成正比。所以，对于草创业公司，今朝解决做账报税的方案就是委托财政公司代办代理记账。价钱低，只有300-500元，而且很是专业，人家天天就做这工作，对税务政策领会很是清晰、及时。

【第6篇】济南公司注册查询

大家好我是大热企服，今天教大家如何精准的去查询2023年自己名下有没有在济南注册营业执照，或者是有没有担任其他公司的法人、监事、股东。

之前好多朋友都反馈自己莫名其妙的担任了其他公司的法人、监事、股东，其实只要没有进行过电子签名或者去工商现场签字，这种情况是不会发生的。

我也看了下网上能搜索出来的方法都不太好用，比如各种查查平台，重名的人有很多，查出来的结果非常的不精准。今天大热企服分享一下目前最快速精准的查询，在小程序里搜索电子营业执照打开，最下面有一个其他应用，打开它就可以看到你在哪些公司任职了，法人，注册了哪些公司。

以上就是大热企服整理的2022在济南如何精准的去查询自己名下有没有注册营业执照的内容，希望可以帮助到大家。

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【第7篇】济南公司注册公司

注册公司也是需要一定的门槛的，对于想要注册公司的人们来讲，为了节约时间和金钱成本，在申请注册公司之前需要搞清楚自己是否满足注册公司的条件，那么济南公司注册条件有哪些？

以下将由刘建伟律师为您进行详细解答，希望对您有所帮助。

一、济南公司注册条件有哪些

首先要想好注册的公司类型，是个人独资公司、合伙公司还是有限责任公司。

接着是注册地选择：注册地址必须是商用的办公地址，不允许民用住房，而且需提供房产租赁及房产证复印件。

然后是公司命名：关乎着注册商标、营业执照、域名等一系列的问题。

接着是注册资本：根据公司法的规定，最低注册资本为3万元人民币，而一人独资公司需不少于10万元人民币。

然后是股东与法人代表：法人代表可以是股东，也可以专门聘请，需要提供身份证和招聘。

然后是董事：公司一般会成立董事会，需要三名以上，也可以不设置，但是需要一名执行董事，可由股东担任。

接着是监事：行监察职责，可设监事会，也可以不设，不过个人独资公司股东不可担任。

然后是财务：公司成立需进行税务登记，需要一名财务，提交身份证明及会计资格复印件及照片。

最后是公司章程：成立有限公司必备公司章程，公司章程主要涵盖以上内容，并明确各方责任。

二、注册公司的步骤：

1、核名：到工商局去领取一张“企业（字号）名称预先核准申请表”，填写准备取的公司名称，由工商局上网（工商局内部网）检索是否有重名，如果没有重名，就可以使用这个名称，就会核发一张“企业（字号）名称预先核准通知书”。

2、租房：

去专门的写字楼租一间办公室，如果自己有厂房或者办公室也可以，有的地方不允许在居民楼里办公。

租房后要签订租房合同，并让房东提供房产证的复印件。

3、编写“公司章程”：

可以在工商局网站下载“公司章程”的样本，修改一下就可以了。章程的最后由所有股东签名。

4、刻私章：

去街上刻章的地方刻一个私章，给他们讲刻法人私章（方形的）。

5、到会计师事务所领取“银行询征函”：

联系一家会计师事务所，领取一张“银行询征函”（必须是原件，会计师事务所盖鲜章）。

6、去银行开立公司验资户：

所有股东带上自己入股的那一部分钱到银行，带上公司章程、工商局发的核名通知、法人代表的私章、身份证、用于验资的钱、空白询征函表格，到银行去开立公司帐户。开立好公司帐户后，各个股东按自己出资额向公司帐户中存入相应的钱。

银行会发给每个股东缴款单、并在询征函上盖银行的章。

注意：公司法规定，注册公司时，投资人（股东）必须缴纳足额的资本，可以以贷币形式（也就是人民币）出资，也可以以实物（如汽车）、房产、知识产权等出资。到银行办的只是货币出资这一部分，如果有实物、房产等作为出资的，需要到会计师事务所鉴定其价值后再以其实际价值出资。

7、办理验资报告：

拿着银行出具的股东缴款单、银行盖章后的询征函，以及公司章程、核名通知、房租合同、房产证复印件，到会计师事务所办理验资报告。

8、注册公司：

到工商局领取公司设立登记的各种表格，包括设立登记申请表、股东（发起人）名单、董事经理监理情况、法人代表登记表、指定代表或委托代理人登记表。填好后，连同核名通知、公司章程、房租合同、房产证复印件、验资报告一起交给工商局。大概3个工作日后可领取执照。

9.办理税务登记：

领取执照后，15日内到当地税务局申请领取税务登记证，就开始营业了。

三、注册公司需要的准备材料

1、公司名称(5个以上公司备选名称)

2、公司注册地址的房产证及房主身份证复印件(单位房产需在房产证复印件及房屋租赁合同上加盖产权单位的公章居民住宅房需要提供房产证原件给工商局进行核对)

3、全体股东身份证原件(如果注册资金是客户自己提供，只需要提供身份证复印件;如果法人是外地户口的需要提供暂住证原件)

4、全体股东出资比例(股东占公司股份的安排)

5、公司经营范围(公司主要经营什么，有的范围可能涉及到办理资质或许可证)

刘建伟律师小结：

以上就是由刘建伟律师为您收集整理的关于济南公司注册条件有哪些的相关知识。综上所述，在注册公司之前把需要的材料准备好，足额缴纳注册资本，按照上述的流程，就可以到当地去申请注册公司了。

【第8篇】济南公司注册

我们在济南注册公司都需要哪些流程和步骤呢，今天大热企服简单给各位老板说一下济南注册有限公司需要准备的材料和流程。

第一步、先准备好法人、监事或者股东等最少2个人的身份证原件拍一下正反面照片，记得一定要清晰，照片质量不要太糊。

第二步、想好注册地址在哪，找出房产证或者购房合同来拍个照片，全程线上发材料，本人不用到现场。

第三步、给公司起名并想好经营范围，一定要把主营范围选好选准。

那么流程呢：

第一步、先办理工商营业执照

第二步、刻章，公章、财务章、发票章、法人章

第三步、办理税务登记，申领税盘和空白发票

第四步、办理银行开户，现在在济南办理银行开户业务是要求法人到现场的，这一点需要各位老板注意一下。

打算在济南注册公司的老板，需要进行的流程和步骤你看懂了吗？

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【第9篇】济南工商注册公司

齐鲁晚报讯（记者孙业文通讯员李晨）记者从济南市工商局获悉，从即日起，济南市工商和市场监管注册登记窗口实行企业注册登记住所申报承诺制，申请人就住所（经营场所）产权所属、使用功能及法定用途做出符合事实和规定的承诺，凭住所（经营场所）承诺书申请登记，不需提交其他证明材料。登记机关不再审查其产权所属、使用功能及法定用途。

6月21日，济南市新登记注册企业704户，其中审批登记住所申报承诺制141户。

【第10篇】济南公司代理注册

1、实行注册资本认缴制度。注册一间公司，允许'零首付'，待资金到位后，再向工商部门申报实缴资本情况，提交验资报告。

2、取消企业年度检验和个体工商户验照制度，实行商事主体年度报告制度。每年3月1日至6月30日，商事主体应当通过上海红盾信息网，向商事登记机关提交年度报告。

3、建立商事登记管理信息平台和商事主体信息公示平台。

4、公司注册实行工商登记注册与经营目审批相分离的登记制度。仅规定从事金融、电信等特殊行业，先办理前置许可审批手续后，再领取营业执照。

5、公司注册地址实行住所登记与经营场所申报制度，允许'一址多照、一照多址'。有投资关联关系的企业，或区(县级市)以上人民政府批准设立的工业园、科技园等专业园区，在同一地址可登记为多家企业的住所。

6、建立经营异常制度。将连续两年不按时提交年度报告、不在核准经营场所从事经营活动的商事主体，载入经营异常并向社会公示。

7、注册公司全面推行网上登记服务，实现网上申报、网上受理、网上审批、网上发照、网上查档、网上年检等电子化登记管理模式。

8、公司作为独立的法人，是市场活动的主体，如：有些招投标项目，会限定参加成员只能是公司等机构;在跟合作伙伴签合同时，需要加盖公司的公章。

9、在经营过程中，如果公司需要扩展渠道或平台，就要遵守这些平台的入驻规则，如天猫、京东、等都需要提供营业执照，你办了公司就可以做百度推广，没执照是没法推广的。还有办网站这些都需要营业执照备案。

10、公司作为市场和社会中的一个力量，通过与外界的合作，反复的磨合，可以起到优化资源配置、推动市场发展和承担社会责任的重要作用。

11、与客户合作的需要，持证经营。开公司无疑是经营正规化、合法化的第一步。试想一下，相同价格，相同条件下，大家一般都会选择资质齐全的公司作为合作商还是什么都没有的个人呢?那么我们可以理解为公司设立一定程度上对企业信誉度和创业者诚信度有相当的提升作用。

12、便于建立公司品牌，注册公司不仅具备了申请国内商标的资格，公司对品牌塑造是相互的。公司是品牌坚实的主体，信誉良好、实力强大的公司，往往可以打造优秀品牌，这个是每个企业喜于乐见的，也是每个客户对品牌认知信心的保证。

13、开具发票的需要，商业往来中，开具发票是不可避免的一环，以往你可能因为做点小生意，都不需要发票，也不需要开发票给客户，那么你就只能在这有限的圈子里流动，显然不符合你发展的需要。大公司大企业都是需要发票的，这是一家正规企业应该朝往的方向。开公司可以申请和开具自己的发票，另外符合一定条件的，还可以抵扣税收。

14、购买社保，对于一些外地户口创业者而言，在你创业的城市总不想留来一片繁华，带走一片荒凉吧，你或许想在这里落叶生根，在这里创造多大的发展蓝图。按照现时政策，很多地方在外地，个人是买不了社保的，更别谈在这里享受社保待遇了。在这种特定的法规环境下，开公司可以解决这个问题，作为雇主的你可以买，你公司员工也一样可以买。经营是时间活，企业留人还得买社保，这点结合势，符合时。

15、对产品和服务进行网络推广，全球网络化的商业环境要求创业者必须有自己网络概念，推行符合企业发展的网络营销方案。如今势头火热的天猫商城，阿里巴巴，京东商城等各大电商入驻要求，便有需要有企业资质这一条，意思是说，个人你进不来，你得带着公司来。还有工信部对建网也越来越严格的要求，建个企业网站必须得有企业资质。总而言之，对于想要谋求更大发展的创业者来讲，不管是被动还是主动，开公司将成为最终选择。

16、便于融资和信贷，个人融资和银行贷款是比较困难的，有了公司就不一样了，可以向银行申请信用贷款，企业抵押贷款等方式筹措资金等，在资金这一块可以有个很好的补充。好的经营项目甚至可以吸引到风投，大企业收购等，从而让事业更快的发展。

18、承担有限的法律责任，股东以其出资为限，对公司债务承担相应偿还责任。比如注册个10万的公司，股东就以10万为限，偿还债务，再不行也可向法院申请公司破产，最终将使股东经营风险降到最低。而不像个体户需要承担无限连带责任，严重的将使自己和家庭的经济遭受重创，倾家荡产也不意外。

【第11篇】济南小公司注册

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大家好，2023年我们在济南注册营业执照的最新流程和材料今天给大家简单分享一下，【点我头像，主页咨询】

首先准备材料：1、准备法人、监事、股东的信息，最少也需要2个人，法人和监事2、想几个公司名字，发给我们进行核名，然后确认好经营范围3、想好注册资金及持股比例（根据自身状况去填写），现在注册资金都是认缴的，也不用验资或者实际拿出这些钱来，持股比例的话1个法人只能注册一家100%持股的公司，再注册第二家公司的话可以分为监事1%的股份，这样影响也不大4、准备一个地址（最好是商用），需要具体到多少号，服务行业住宅也是没问题的，后期银行开户需要上门，所以一定要是真实的地址流程：准备好以上资料后，我们先进行核名，通过后把以上资料提交上去，然后等待签名，签名完成待办结后就可以去领营业执照和刻章了。【大热企服原创作品。盗版必究】

【第12篇】济南注册公司

第一、你要想几个公司名字，一般来讲的话，是两个字或者三个字的，三个字的相对而言会好通过一点，四个字的呢，基本上是没有什么重复率的。

第二、准备两到三个人员，法人、监事（他不承担任何公司职务）财务负责人（可以跟法人一致）。

第三、准备房产证的照片和租赁合同的照片。

第四、注册资金，注册资金是认缴的，以及股东的出资比例，还有是经营范围，准备好这几个材料，那就可以注册公司了。

第五、提交资料，把以上资料提交到审核部门，等待1-2个工作日深南和通过后就可以去领取营业执照和刻章了，至此一个公司注册完成。如果自己人在外地或者没时间办理，可以委托给代为办理的机构进行注册。

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【第13篇】济南代理注册代理公司

税收筹划的意义是实现企业价值最大化

一般认为，税收筹划有广义和狭义之分。广义的税收筹划，是指纳税人在不违背税法的前提下，运用一定的技巧和手段，对自己的生产经营活动进行科学、合理和周密的安排，以达到少缴税款目的的一种财务管理活动。这个定义强调：税收筹划的前提是不违背税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括采用合法手段进行的节税筹划、采用非违法手段进行的避税筹划、采用经济手段、特别是价格手段进行的税负转嫁筹划。

狭义的税收筹划，是指纳税人在税法允许的范围内以适应政府税收政策导向为前提，采用税法所赋予的税收优惠或选择机会，对自身经营、投资和分配等财务活动进行科学、合理的事先规划与安排，以达到节税目的的一种财务管理活动。这个定义强调，税收筹划的目的是为了节税，但节税是在税收法律允许的范围内，以适应政府税收政策导向为前提的。

以上关于税收筹划的定义，基本反映了税收筹划的内涵，但还存在不足之处，即税收筹划的目的表述不当。

济南注册公司小编告诉你无论是广义定义中的“少缴税款”，还是狭义定义中的“节税”，都不应成为税收筹划的目的。税收筹划是企业财务管理的一项内容，它应当服从和服务于企业财务管理的目标。企业财务管理的目标是企业价值最大化，在一般情况下，“少缴税款”或“节税”能够增加企业的现金流量，从而有利于实现企业价值最大化目标。但这并不是绝对的，在某些情况下，单纯为了“少缴税款”或“节税”，可能会对企业的生产经营活动产生不利影响，从而导致企业整体现金流量的下降和企业价值的降低。比如，我国增值税目前还属于生产型，企业购置固定资产所发生的进项税额不得抵扣。如果向企业提供一份筹划方案，建议购进零部件，然后企业自制需要的固定资产，因为自制固定资产所需零用料、零部件的增值税，可以从企业当期的销项税额中抵扣。这种方法有一定的可行性，也确实达到了“少缴税款”或“节税”目的。但是，这种方案企业能采纳吗？在现代市场经济条件下，企业竞争日益激烈，如果仅仅为了少缴几个增值税就土法上马，自制生产经营所需的机器设备，往往是得不偿失的。要知道，企业产品的质量在很大程度上取决于生产企业的机器设备。如果产品质量下降，则因“节税”而增加的现金流量可能会远远低于因产品质量下降而减少的现金流量。因此，税收筹划的真正目的不是“少缴税款”或“节税”，而是实现企业价值最大化。或者说，判断税收筹划是否成功的标准不是能否 “少缴税款”或“节税”，而是能否实现企业价值最大化。

税收筹划与偷税避税的区别

税收筹划与偷税有着本质的区别。

从合法性上看，偷税是指纳税人明确违反税法的减轻或者逃避纳税义务的行为。偷税是一种违法甚至犯罪的行为，其行为的后果要受到国家法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

而税收筹划则是纳税人在税收法律允许的情况下，利用税收法规、税收政策做文章，以达到减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化目的的行为。因此，税收筹划既不是违法行为，更不是犯罪行为。从行为发生时间看，税收筹划是在纳税义务发生之前所作的经营、投资、理财的事先筹划与安排，具有事前筹划性特点。而偷税是在应税行为发生以后所进行的，是对已确立的纳税义务予以隐瞒和造假，具有明显的事后性和欺诈性特征。

在实践中，税收筹划与避税的界限往往难以比较清晰地界定。避税是指纳税人使用合法手段逃避或者减少纳税义务的行为，虽然合法，但这种行为背离了国家税法的立法意图，减少了国家的财政收入。

在对待避税的态度上，各国情况并不一样。如有的国家认为，税收不能以道德名义提出额外要求，应根据税法要求负担其法定的税收义务，只要不违法都应允许，不必划分什么是避税、什么是税收筹划。有的国家则把避税分为正当避税和不正当避税，将其中的正当避税称之为税收筹划，在法律上不予反对。我国对避税的概念在法律上未作表述，只散见于税收的政策文件和人们的理论探讨文章之中，普遍的看法是反对非法避税，默认合法避税。国家税务总局的一位官员在接受一家媒体采访时所说的一句话很有代表性：“税收筹划是光明正大的，而避税是不倡导的，避税走偏一步就可能是偷税。” 也正因为税收筹划既合法又敏感，让人既跃跃欲试又本能地警惕，所以它被形象地冠以“黑玫瑰”的名号。

避税虽然不违法，但属于主观上钻税法的空子，有悖于国家的税收政策，实践中不应提倡鼓励。面对纳税人的避税行为，国家一方面可以采取完善税法、堵塞税法漏洞的措施，使纳税人无机可乘；另一方面可以在法律上引进“滥用法律”的概念，对纳税人完全出于避税考虑而进行的交易活动不予认可，并将其视为纳税人滥用了自己的权利，从而在实际的征管中进行“反避税”研究和稽查。

税收筹划的效应

由于收税与节税本身存在天然矛盾，而税收筹划的节税指向很容易让人联想到偷逃税，也容易引起税务部门和社会各界人士的反感，所以，税收筹划在国内并没有获得普遍认知和接受，这些都导致了税收筹划往往只能偷偷摸摸地进行，做得多，说得少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿意宣传他们的经验和成绩，怕自己成为税务机关稽查的重点对象。

其实，税收筹划同世界上任何事物一样，有利有弊，关键是要看利大于弊还是弊大于利。我们不否认税收筹划的存在可能会在短期内导致国家税收收入下降，但我们还应当看到税收筹划有利的一面，不能只看到问题的一个方面，而忽视另一个方面，从而导致对税收筹划的错误判断。关于这一点，我们可以从税收筹划的微观效应和宏观效应两个方面对其进行分析。

税收筹划在微观效应上可以体现为三点：

第一，有利于企业自身经济利益最大化。

企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，追求自身利益的最大化是其天性。企业经济利益最大化的实现不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之间的差额最大。在总收入一定的情况下，要实现经济利益的最大化，就必须使总成本最小化。企业的总成本由两部分构成：一是内在成本，即外购原材料、外购燃料、外购动力、支付工人的工资和津贴等生产成本和销售费用、管理费用、财务费用等期间成本；二是外在成本，即国家凭借其权力按照税法规定强制、无偿地对企业征收的税收。减少内在成本可提高企业总体的经济效益，减少外在成本同样可以提高企业的总体经济效益。因此，企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，为实现自身经济利益的最大化，必然将减轻税收负担作为一个重要的经济目标，而税收筹划则是企业实现这一目标的最便利的手段。从这个意义上说，企业是税收筹划的最主要、最直接的受益者，税收筹划的最大功效是满足了企业降低纳税成本的需要。

第二，税收筹划有利于增强纳税人的法制观念，提高企业和个人纳税意识。

企业要想进行税收筹划，只有深刻理解、掌握税法，才能领会并顺应税收政策导向，做出理性抉择。长期以来，我国传统经济占统治地位，国有企业统收统支， “大锅饭”效应较为普遍，经济主体法制观念不强，使得企业和个人或不关心税制，对其中条例不闻、不问、不懂；或全凭人情关系，以言代法，以言代税，税收意识淡薄。可见，税收意识的增强，基本前提是了解税法、学习税法，而税收筹划以经济利益为目标，能引导企业自行完成这一过程。从现实征纳过程中也不难看出，税收筹划进行得早、搞得周全的企业（如某些三资企业、大型企业集团），其纳税意识、纳税行为均令征管机关满意。

第三，有利于提高企业财务管理水平，增强企业竞争能力。

首先，企业在进行各项财务决策之前，进行细致合理的税收筹划有利于规范其行为，制定出正确的决策，使整个企业的经营、投资行为合理、合法，财务活动健康有序运行，经营活动实现良性循环；其次，筹划活动有利于促使企业精打细算、节约支出、减少浪费，从而提高经营管理水平和企业经济效益；再次，税收筹划是一项复杂的系统工程。税收的法规、政策在一定时期内有其一定的适用性、相对的规范性和严密性。企业要达到合法“节税”的目的，必需依靠加强自身的经营管理、财务核算和财务管理，只有如此，才能使筹划的方案得到最好实现。因此，开展税务筹划也有利于规范企业会计核算行为，加强财务核算尤其是成本核算和财务管理，促进企业加强经营管理。

税收筹划在宏观效应上可以体现为四点：

第一，税收筹划有助于提高国家宏观调控的效率。

税收是国家宏观调控经济结构、国民收入分配等的一个重要工具，纳税人的税收筹划过程，实际上也是一个接受国家宏观调控政策的过程。当纳税人根据税法中税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业制度改革、产品结构调整等决策时，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但客观上却使自己的生产、消费活动在国家税收经济杠杆的引导下，逐步走向了优化产业、产品结构和生产力合理布局的道路，体现了国家的产业政策，有利于促进资本的流动和资源的合理配置。由此可见，纳税人的税收筹划愈周密，国家的税收调控愈到位，这对社会经济发展的积极作用要远远大于纳税人所获得的减税效益，这应当说是一种“双赢”的结局。

第二，税收筹划有利于完善税制，促使税法质量的提高。

虽然税收筹划是对不完善、不成熟税法的挑战，但同时也是纳税人对国家税法及有关税收经济政策的反馈行为，对政府政策导向的正确性、有效性和国家现行税法完善性的检验。因此，纳税人的税收筹划行为指出了税法建设和税制改革的方向和具体方面。根据这些信息，国家可以改进有关税收政策和完善现行税法，从而促使国家税制建设向更高层次迈进。

第三，税收筹划有利于国家财政收入的长期持续增长。

从短期来看，税收筹划使纳税人减轻了税收负担，从而导致了国家财政收入的下降。但从长期来看，由于国家宏观调控政策的落实、经济结构的优化，促进了国民经济持续健康的发展，而税收法律制度的完善，提高了税收征管的效率。所以，最终的结果是使国家财政收入随着经济的发展、企业效益的提高而同步增长。

第四，税收筹划的推行，突出了税法的权威性、严肃性，有利于增加税收征管透明度。

同时，由于第三方税务代理等中介机构的介入，形成了对企业和政府行为的并行监督，使双方能明智地采取合作态度，在法律规定范围内，恪守各自的权利和义务，有助于税法公开、公正地执行。

企业税收筹划应当遵循的原则

在西方国家被视为智慧者的文明行为的税收筹划，在我国过去较长时期内却被人们视为神秘地带和禁区，直到1994年我国第一部由中国国际税收研究会副会长、福州市税务学会会

长唐腾翔与唐向撰写的《税收筹划》的专著由中国财经出版社出版，才揭开了税收筹划在我国的的神秘面纱。该书把税收筹划和避税问题从理论上予以科学的界定，正确区分了避税与税收筹划的界限，引导企业正确理解税收筹划，并提醒企业必须遏制避税。 6年后，在《中国税务报》筹划周刊上，出现了“筹划讲座”专栏。税收筹划由过去不敢说、偷偷地说，到现在敢说且在媒体上公开地说，是一次社会观念与思维的大飞越。

现今，税收筹划已经开始悄悄地进入人们的生活，企业的税收筹划欲望不断增强，筹划意识也在不断提高，而且随着我国税收环境的日益改善和纳税人依法纳税意识的增强，税收筹划更被一些有识之士和专业税务代理机构看好，不少机构已开始介入企业税收筹划活动。北京、深圳、大连等税收筹划较为活跃的地区，还涌现出不少税收筹划专业网站。社会上的各种有关税收筹划的培训班也异常火爆，人满为患。似乎税收筹划是一座金矿，只要进去人人都会有所收获。其实，税收筹划是一项技术性、政策性很强的工作，筹划适当会给企业带来一定的经济利益，但如果筹划失当，则可能会给企业带来损失。

面对这股新兴的“税收筹划”热潮，企业一定要保持清醒的头脑。在开展税收筹划时，不能盲目跟风，应当遵循如下几个基本原则：

第一、合法性原则

税收筹划的合法性原则表现在两个方面：一是符合现有的法律规范，即所做的税收筹划活动要有明确的法律依据，即使税务部门提出异议，也能坦然面对。当然，我国税收法律体系复杂，有人大常委会颁布的“法”，也有国务院颁布的“暂行条例”，还有国务院授权财政部发布的“财税字”、“财字”，更有国家税务总局发布的“国税字”、“国税函发”、“国税明电”、“国税内电”以及地方政府颁布的和各省、地、市、县国税局、地税局发布的“xx字”文件，如何把握这些法律和文件，原则上要遵循《立法法》的规定，具体还要看税收环境，这些全靠税收筹划者对税收立法背景的了解和职业经验；二是要注意税法的新变化。就我国而言，税法是相对稳定的，但也在经常性地做一些微调，出台一些补充规定。自20世纪90年代初税种改革后，我国税法的大框架没有发生变化，然而微调一直在进行之中，每年都有变化。进行税收筹划就要时时注意税法的变化，不论是自己制定计划还是借鉴别的企业的经验方法，都要注意“时效”问题，否则“合理”就完全有可能演变成“违法”，避税也就可能演变成偷税。

第二，合理性原则

所谓合理性原则，主要表现在税收筹划活动中所构建的事实要合理，如果构建的事实明显不合理，不但容易被税务机关查出，也会无法自圆其说，难以解释，导致税收筹划不成功。

构建合理的事实要注意三个方面的问题：一是要符合行为特点，不能构建的事实无法做到，也不能把其他行业的做法照搬到本行业。行业不同，对构建事实的要求就不同。比如，生产啤酒、食品、洗涤剂的公司，其销售对象均为个体代理商，大多数不具备一般纳税人资格，其只关心价格，这就给利用让利、运费等分解销售收入提供了广阔天地。相反，如果把这些办法搬到生产原材料的公司，就明显不行，因为其销售对象主要为一般纳税人，购货方也要抵扣；二是不能有异常现象，要符合常理。有的产品附加值低，且大宗笨重，销售半径受到明显限制，在利用运输费分解销售收人时就要注意，不能让发生的运输费所产生的运输半径，超过正常的、合理的半径，否则就是虚假事实；三是要符合其他经济法规要求，不能仅从税收筹划角度考虑问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁，合并、分立、兼并已是正常行为，在此过程中形成大量税收问题，税收筹划空间大，但也较困难。《合同法》、《会计法》等其他经济法规也约束我们构建合理的事实，如果不遵守就无法通过，税收筹划也就不成功。

总之，构建事实要合情合理，更要根据企业实际情况，所设计的方案一定要因时因地而宜，不能一概照搬照套。

第三，事前筹划原则

要开展税收筹划，纳税人就必须在经济业务发生之前，准确把握从事的这项业务都有哪些业务过程和业务环节？涉及我国现行的哪些税种？有哪些税收优惠？所涉及的税收法律、法规中存在着哪些可以利用的立法空间？掌握以上情况后，纳税人便可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间达到节税目的。

由于纳税人的上述筹划行为是在具体的业务发生之前进行的，因而这些活动或行为就属于超前行为，需要具备超前意识才能进行。如果某项业务已经发生，相应的纳税结果也就产生了。当纳税结果产生后，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果，最终会演变成偷逃国家税款行为，会受到相应的处罚。

比如，在企业筹资活动中，企业可采用多种筹资方式、从不同筹资渠道获取所需资金。从筹资渠道上，可以分为负债筹资和权益筹资。负债筹资的筹资方式主要包括银行贷款、向非银行金融机构及其他经济组织借款、融资租赁及发行债券等。权益筹资的筹资方式主要包括发行股票和利用企业以前年度的留存收益等。筹资渠道不同，资金成本不同，所产生的税收效应也大不相同。根据税法的有关规定，负债筹资所付的利息可以计入当期费用，在所得税前列支，所以负债筹资所需支付的利息可以起到“税收挡板”的作用。例如，在企业所得税税率为33%的情况下，企业支付了100万元的利息，要减少应税所得100万元，从而减少所得税33万元，即100万元的利息支出，实际上企业只承担了67万元。而按照规定普通股股息的支付处于税后利润的分配环节，不能减轻企业的所得税税负，即实际支付数额与承担数额一致，如果企业支付100万元的股息，则实际承担的也是100 万元。这两者差别导致了负债和权益资本对企业的税收成本和企业价值的不同影响。由此推论，在一定的负债范围内，企业负债越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。而许多企业，总是在进行年初财务预测和资金筹集决策时，不考虑税收筹划问题，而是到临近年底需要汇算缴纳所得税时，才想到考虑节税的问题，而这时筹集的资金已注入，企业的资本结构已经确定，债务资本和权益资本的比例已无法改变。于是，就采取譬如把权益资本（以前年度的留存收益）通过做账改头换面为内部职工集资款，然后再试图通过利息的税前列支来降低所得税负担等办法来进行“筹划”，可是，这种靠做假来进行的“筹划”方式，是免不了被税务机关制裁的。

第四，成本效益原则

任何一项筹划方案都有其两面性，随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应机会收益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案才是合理的，当费用或损失大于取得的利益时，该筹划方案就是失败方案。一项成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择，我们不能认为税负最轻的方案就是最优的税收筹划方案，一味追求税收负担的降低，往往会导致企业总体利益的下降。

比如，尽量推迟纳税是税务筹划一贯的目的，有人就依此提出企业所需的原材料等外购货物应当尽早购进，这样企业在早期就可以多发生一些进项税额，少纳增值税。尽管企业后期的外购货物会减少，进项税额下降，从而企业要多纳一些税，但企业仍可以从上述推迟纳税中得到益处。无可置疑，这种筹划办法确实可以给企业带来税收上的好处，但是税法规定：工业企业未入库、商业企业未付款，购进货物进项税额不得抵扣。如此一来，企业如果想用尽早购货的办法推迟增值税纳税义务，就可能面临库房紧缺、存货占压大量资金、管理费增加等一系列问题，从而使这种税务筹划办法的可操作性大打折扣。

可见，税收筹划和其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项税收筹划才是成功的筹划。

第五，风险防范原则

济南注册公司小编提醒您税收筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税收筹划，其结果可能事与愿违，因此企业进行税收筹划必须充分考虑其风险性。

首先是要防范未能依法纳税的风险。虽说企业日常的纳税核算是按照有关规定去操作，但是由于对相关税收政策精神缺乏准确的把握，容易造成事实上的偷逃税款而受到税务处罚。其次是不能充分把握税收政策的整体性，企业在系统性的税收筹划过程中极易形成税收筹划风险。比如有关企业改制、兼并、分设的税收筹划涉及多种税收优惠，如果不能系统地理解运用，很容易发生筹划失败的风险。另外税收筹划之所以有风险，还与国家政策、经济环境及企业自身活动的不断变化有关。比如，在较长的一段时间里，国家可能会调整有关税法，开征一些新税种，减少部分税收优惠等。为此企业必须随时做出相应的调整，采取措施分散风险，争取尽可能大的税收收益。