香港公司利得税如何进行税务申报（7篇）

【导语】本文根据实用程度整理了7篇优质的利得税香港公司相关知识范本，便于您一一对比，找到符合自己需求的范本。以下是香港公司利得税如何进行税务申报范本，希望您能喜欢。

【第1篇】香港公司利得税如何进行税务申报

利得税是香港最重要的税种之一，通俗的说利得税就是对公司的“利得”征收的税，如果公司不盈利，就不需要交税。香港公司做账要做三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。 做账所需要的资料包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业invoice、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。 香港公司核数，香港公司的核数师经公司股东/董事签名确认后递交税局报税香港税务局评税，香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。

【第2篇】香港公司资本利得税

大陆客商选择注册香港公司，最看重的，自然是香港公司享受的低税率政策。但在实际操作中，很多香港公司为了免于缴税，仍然采取虚报，瞒报利润的方式进行税务筹划。随着crs和scr的实行，这一方式已经不在可行。其实，香港除了低税率，香港公司还有很多开支可抵扣利得税项。今天，通惠管理顾问就为大家介绍香港公司哪些支出可以抵扣利得税项。

可扣除的开支：

通常，纳税人为赚取利润，而付出的各项开支费用，均有机会准许扣除。

在计算香港分行或附属公司利得税时，总公司将部分可扣除的行政费用转帐给分行或附属公司，则此项转入的费用也可予以扣除，但只限于在有关缴税年度内，用以赚取应交税利润的那一部分。

首先，需要清楚香港公司除了经常性业务开支，有哪些支出不可算作可扣除开支：

（1）家庭或私人开支，及任何不是为了赚取利润而花费的款项；

（2）香港公司资本的任何亏损或撤回、用于改进流程方面的成本、或任何资本性质的开支；

（3）根据保险计划或有偿合约，而收回的款项；

（4）不是为了产生利润，而购买或使用楼宇的租金或有关开支；

（5）根据《税务条例》缴纳的各种税款，但支付雇员薪酬而缴付的薪俸税除外；

（6）支付给香港公司企业主或企业主配偶、香港公司合伙人或合伙人配偶（如属合伙香港公司）的薪酬、资本利息、贷款利息或在《税务条例》第16a条以外，向强制性公积金计划作出的供款。

除了以上几点，香港公司建筑物翻修开支项目也可算入应扣除开支。

香港公司因翻新或翻修商用楼宇而招致的资本开支，由实际支付该笔款项的算税年度开始，分5年等额扣除。

香港公司购置用于制造业的机械及工业装置开支，以及购置电脑硬件及软件开支

这类开支可以在算税年度内整笔扣除。

香港公司购置环保设施的开支

（1）购买环保机器：由 2008/09 缴税年度起，这类开支可在算税年度内整笔扣除。

（2）购买环保装置：由 2008/09 缴税年度起，这类开支可在算税年度起，连续五年内扣除，每年扣除该笔开支的 20%。

（3）购买环保车辆：由 2010/11 缴税年度起，这类开支可在算税年度内整笔扣除。

香港公司物业折旧免税额

（1）工业建筑物及构筑物的免税额：

初期免税额 : 建造成本的 20%

每年免税额 : 建造成本的 4%

在拥有权终止时，则可将所剩价值免税或直接征收剩余应缴税。

（2）商业建筑物及构筑物的免税额：－

每年免税额 : 建造成本的 4%

在拥有权终止时，则可将所剩价值免税或直接征收剩余应缴税。

（3）机械及工业装置

初期免税额 : 资产成本的 60%

每年免税额 : 按资产的递减价值计算。折旧率由税务委员会规定，分别是 10%、20%、30% 。每年免税额、折旧率相同的资产，会列入所谓“组合计算组”统一计算。

如果香港公司结束业务，且业务无人继承，则可将所剩价值免税。如在任何算税年度，变卖一项或多项资产的收入，超过这类资产所属的“组合计算组”的合计递减价值，则需征收剩余应缴税。

香港公司捐款的扣减

香港公司捐赠给已获认可的公共性质慈善机构、慈善信托、香港特别行政区政府作慈善用途的款项，则捐款额度可进行扣除。但捐款的总和，不得少于港币100元。同时还要求，调整后不超过未扣减捐款前算评税利润的35%

由此可见，香港除了较低的税率外，还设定多项扣减应交税利润的措施，以刺激香港本地的各项事业发展。也给注册香港公司进一步减免应交税费的空间。如果您对香港公司可扣减缴税利润的支出有任何疑问，欢迎您与我们联系。通惠管理顾问必竭诚为您服务。

【第3篇】香港公司利得税计算

香港作为中国的特别行政区，与内地实行完全不同的经济和企业管理政策，除了极为宽松的外汇管理政策外，香港公司所执行的税收政策也极为简单。对于没有员工、没有物业的香港公司，仅仅涉及香港公司利得税1个税种。并且执行极低的税率。今天，通惠管理顾问就为大家详细介绍，2023年香港公司利得税的情况。

香港一直以来都是低税率的代名词，而香港执行的低税率、少税种，也成功地吸引了来自全球各地的客商，在香港注册公司，并以各种形式的避税架构设计，充分利用香港的优惠税收政策。但有限公司对经营所得纳税，是税收的基本原则之一，香港公司也不例外。在crs协议逐步落实的情况下，香港政府为保持香港的国际竞争力，推出了多项针对公司营收所得纳税的优惠政策，结合以往的公司低税率体制，使得香港在国际商业市场的竞争力进一步提升。

香港与其他离岸公司注册地相同，实行本地来源税制。即只有公司盈利部分来自于香港、或使用香港本地资源，才对盈利部分进行征税。同时执行的税率也较其他地区低，仅为16.5%。自2023年4月1日起，香港正式施行“两级税制”，具体措施为：依照香港法律成立的香港公司，首个200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。虽然这一措施会令香港政府税收减少，但却对境外资本形成足够吸引力，进而增加香港公司的基数，对新成立公司形成有效的扶持环境。

由于香港的税收政策并不对公司收取营业税，利得税就成为香港公司最重要的税项。由于香港法律规定，只对香港公司的营收部分征收税收，因此如何证明香港公司的营收情况，就成为香港公司报税活动的关键。对于香港公司来说，报税的过程及其中的工作也并不复杂，主要由香港执牌会计师完成，主要内容为：

1、香港公司做账

做账涉及三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。而做账所需要的资料包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、装箱单、运费单以及费用开支单据。

2、香港公司核数

香港公司核数即为内地公司的审计，香港公司核数师报告，只有香港持牌的会计师才有权出具，并经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。

3、税务局评税

香港公司递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，将发出无需缴纳公司利得税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。

由此可见，香港公司利得税作为香港公司最主要的税种，其运行的低税率和简便报税方式，是吸引境外资金入驻香港的主要优势。但由于香港法律对香港公司报税行为有较为严格的规定，因此您需要一家专业且有责任心的秘书服务提供商为您代为办理。而通惠管理顾问专注个人、企业服务十余年。

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【第4篇】在香港注册公司利得税

相信各位读者最近也会陆续接收到一些关于香港公司利得税0申报不能再做的消息，我司本着严谨的态度，在与审计师与税局进行多方沟通确认后，得出以下结论，对于非不活动（非休眠）的公司，按最新税局要求，递交税表需附上经核数过的财务报告（既核数报告）。那么对于过往0申报的客户来说有什么解决方案呢，请看正文。

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以下是三种可选择的处理方式：

1.把错误更改过来

一直以来0申报并不是一个完全合规的申报，我们财务同事与审计师也一直给客户灌输做账审计的意识，然而一些历史遗留原因与行业因素，一些客户还是冒着风险做0申报，现在税局明文规定后也许是一个彻底纠正过往错误的时机。当然这里也不是说客户的错误，如果说错只能说是香港税局以前没有严格监管，相信大家。然而把错误弥补也是需要技巧与费用的，补多少年账，怎么补，如果您对这些感兴趣可以联系我司沟通。

2.申请休眠

休眠是针对不营运的公司，具体可以看文末过完我司就休眠写过的文章。总体来说不大建议休眠，意义不大。

3.注销重新注册。

这个想法是可以的，但是注销的时机也是很重要，如果注销过程中收到税表，那怎么处理呢，这个问题相信也是很多读者关心的问题。如果有这方面烦恼也可以联系我司进一步沟通。

如坚持利得税0申报，需自行填写税表后前往香港税务局递交，但将面临税局不接收税表，或者要求补充核数报告的结果。

如您对此次税局发出的最新要求还有任何疑问，可以联系我司或后台留言咨询。

【第5篇】在香港成立18个月的公司是否要向香港税局提交审计报告和利得税申报表

香港税局昨天发布最新通知：

由 2023 年 4 月 1 日起，总入息金额不超过 2 0 0 0 0 0 0 元的小型法团及业务在提交利得税报税表时不再获豁免提交佐证文件。

也就是说，于2023年4月1日起发出的税表，年度营业额低于200万港元的公司也需要在交税表时连同审计报告一起递交，除非是属于「不活动公司」。

备注

此前规定评税期内营业额不超过港币200万元及符合小型法团定义的公司，无需递交审计报告，但仍须按规定完成审计，并于报税表填写审计师名称及审计报告的签署日期。

因此，今年报税前请大家一定注意自己手上香港公司的情况。

原本一直零申报又不属于不活动公司的，本年度开始不能再只是将税表全填零就能递交，否则将会被税局退回。

香港公司审计报告的重要性是我们一直在强调的。

如果公司不做审计报告，一旦被税务局调查，且该公司没办法交代公司的财富来源，很可能被税务局怀疑企业在做'洗黑钱'的非法行为，或将面对高额罚款，甚至刑罚，而银行账户也可能被关闭。

什么公司可以做零申报

只有不活动公司（或称「休眠公司」）才能申请零申报，然而要成为不活动公司必须满足数个特定条件，若不满足条件并进行零申报，将面临触犯法律的风险。

那具体应该满足哪些条件呢？

有客户都误以为公司没有经营生意就等于是不活动公司，但其实不活动公司须符合以下条件：

当企业满足上述条件后，还需要通过一项特别决议，授权其董事作出法定声明，并向公司注册处申报公司处于不活动状态。

若香港公司不满足零申报的条件而做零申报，一旦被香港政府查到，需要承担罚款高5万港元，另外应缴税款3倍，董事会被拉黑名单，账户被关闭等。

香港公司审计前应准备哪些资料

为了让审计工作更顺畅，企业提前准备好审计所需的资料也非常重要。

公司账户的银行电子月结单

公司成立至今的年审文件及公司章程

供应商提供的形式发票、业务合同、订单

销售业务发出的订单、形式发票或提单

公司员工工资、房屋租金以及水电费收据

其他与公司发生业务相关联的各项票据

建议每年流水很多的客户在平时按月分类整理单据，如果一个年度单据太多，工作量太大了，那么可以细化到每个月来整理归档，这样要做账的时候也能很轻松从容把资料提供过来，账目也方便核对。

熊猫出海会计师在收到您公司的账务资料后，将会分类整理原始的票据，核对银行流水，编制财务报表。

财务报表确认没问题后，会进行审计工作以及出具审计报告，审计报告签署后，将连同税表一起完整地填写好提交税局。

这中间所需的时间根据公司的财务复杂情况与单据齐备情况而定，一般简单的法定审计是2个月左右。

如果您需要进行香港公司注册、年审、审计或银行开户，请关注我们与熊猫出海专业团队取得联系。

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【第6篇】收到香港公司利得税

香港公司报税

当香港公司收到香港税务局下发的利得税税表的时候要怎么处理？香港公司收到税务表的时候就要根据公司经营情况填写表格，及时并且如实地想税务局进行汇报。香港有限公司和无限公司在进行利得税报税方面是有着一定区别的，具体表现在以下几个方面：

1、是否核数的区别

公司在发生业务的情况下，无限公司不用通过核数的过程，做完账直接根据会计报表向税局申报纳税即可；有限公司则不同，有限公司做完账后，通过香港核数师核数后，出具核数报告，根据审计报告所列数据才可以向税局申报纳税。

2、香港利得税税率不同

采用二级税制，有限公司首两百万利润税率为8.25%，其余部分为16.5%；无限公司税率是7.5%和15%。

3、年审年报不同

有限公司必须做年审年报，无限公司只要做年审就可以了，也就是说无限公司只要到税局做商业登记证的更新，就不必到公司注册处做年报了。

香港公司做账需准备的资料

1、做账前的准备

（1）虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料；

（2）票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符；

（3）承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。

2、做账需要提交的资料

（1）银行月结单及水单；

（2）销售票据：发票、合同；

（3）成本票据：发票、合同；

3、费用票据

工资、租金（须提供租赁合同或协议）、运费等；

4、其它相关文件

章程正本一份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、固定资产票据、投资相关文件、做账年度购销发票及相应的收付款单据等。

香港公司申请海外豁免的条件

香港公司需了解一点，就是如果香港公司经营的业务都不在香港境内进行，香港公司可以向税务局申请豁免离岸所得税，获批准后香港公司的离岸收入就不需要向香港支付利得税啦，这样可以为公司省下一大笔税务费用。值得注意的是，公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的帐目进行审计。

1.供应商和客户均不是香港客商。

2.订单的签署过程均不在香港发生。

3.货物未在香港发生报关、收发货等。

4.未在香港有实体的办公室和聘请香港员工。

5.未在香港政府留有任何经营纪录等。

香港公司申请离岸豁免的流程

首先要申请海外免税的前提是做核数师报告，当一间新公司成立18个月后会收到税务局的税表，需要你3个月内做好一份核数师报告递入税务局。

在递交会计师报税材料的同时如果公司董事认为公司业务属于海外业务，所赚得利润属于非香港本地所得，则需要由公司的董事出具一份贸易流程说明，即把整个贸易操作的流程写下来：在哪里认识的客户，怎么联系客人，合同哪里签的，从哪里购货，从哪里发货去到哪里，最后钱怎么收的。会计师在核对了你的贸易流程后会帮你在核数师报告里反映出来，告之政府你的香港公司利润不在香港获得，申请免税。

香港公司不能进行零申报的情况

如果香港公司没有经营业务可以申请零报税，但是要注意不是什么公司都可以申请零报税的，符合以下其中一个条件就视为有经营业务，不能进行零申报。

1、银行账户已经留下经营记录；

2、政府海关、物流公司已经留下进出口记录；

3、与香港客商发生购销关系；

4、在香港已经聘请雇员；

5、容许或授权在香港使用专利，商标设计等资料；

6、容许或授权在香港使用动产收取租金，租赁费等款项；

7、委托在香港代销；

8、其它得自或产生于香港的利润。

经营一家香港公司都需要对相关的税务政策有所了解，根据公司的经营情况会“报税”，即公司是否适合零报税或申请离岸豁免等，这样才能为公司更好进行税务规划，减轻税务负担，为公司节约成本。

【第7篇】香港公司利得税怎么缴纳

一香港公司利得税

1、香港税务局条例要求所有人员[包含法团，合作经营业务，受讬人或团体]在香港经营管理行业，专业或业务而从该行业，专业或业务得到在香港形成或源自香港的应评税盈利均须纳税，而假如归属于出售资本资产所得的盈利则以外。相对于缴税的目标是没香港人或非香港人的区分。盈利的来源地具体是根据案例法的规则来判定的，因此香港人在非香港当地所挣取的盈利是能够不在香港交税的，相反非香港人假如挣取源自于香港当地形成的盈利，则必须交税。

2、香港的税务局规章亦列举了一系列的规则，用来判断某一些盈利是不是源自香港，及在某一些具体情况下该盈利是不是源自香港经营管理的业务，进而最后判断这些盈利是不是必须在香港交税。倘若是并非在香港当地形成的盈利，就算将这笔钱汇回香港，也都无需交税的。

3、必须要注意的是要是一间香港有限公司将其控有的一个物业公司卖出并挣取了盈利，则这种情况有可能要交利得税还有可能无需交利得税，这具体是看该物业公司的买卖是不是归属于公司营利计划的一部份，假如是，那麼该物业公司的买卖就会被当作公司是在经营管理一项业务，当然了这种行为所挣取的盈利是必须交税的，反过来说，则无需交税。

4、利得税的税率每1年都是有可能不一样的，这是因为它是变动的，香港公司利得税表，指的是由香港税务局发出的，专门针对香港公司利得税这一特别税种的报税表。那麼，香港公司收到香港税局发出的利得税表该如何正确处理?

税务处理方式

纳税申报：香港公司设立18个月需完成首次纳税申报，之后根据公司会计年度申报，1年1次;利得税率为二级税制，首两百万盈利税率为8.25%;其余部分为16.5%;公司不盈利不交税。

二如何判断公司是否适合零申报？

在香港，没经营管理的公司能够直接零报税，有经营管理的公司就必须做账、核数才可以报税。要是由书面记录来说，能够由下面这几个方面来判断，符合其中一方面的即是有经营管理业务：

1、银行账户已经留有经营管理记录;

2、政府海关、物流公司已经留有进出口记录;

3、与香港客户发生销购关系;

4、在香港已经聘用员工;

5、允许或授权在香港使用专利，商标设计等资料;

6、允许或授权在香港使用动产收租金，租赁费等款项;

7、授权委托在香港代销;

8、其余得自或形成于香港的盈利。

来源：网络搜集。恒胜企业服务